天貓客服年終總結(jié)與央企經(jīng)濟審計調(diào)查報告匯編-資料下載頁
2024-11-23 01:10本頁面
【正文】 標而努力。二是根據(jù)審計項目具體情況及辦內(nèi)人員力量，確定牽頭處室，明確審計組組長、參加處室及人員，成立審計組。三是在初步調(diào)查的基礎(chǔ)上，采取自愿報名、公開競爭、綜合評定等方式組成專業(yè)團隊，團隊帶頭人必須具有能夠組織大型項目的能力，成員專業(yè)知識和能力具有互補性，審計組與專業(yè)團隊簽訂目標管理合同，明確目標管理任務(wù)和考核指標。四是加強項目組織管理，所有參審人員都要樹立“一盤棋”思想，聽從安排，協(xié)調(diào)配合，各專業(yè)團隊定期上報工作動態(tài)，重大事項及時匯報，做到上下互動、及時溝通。五是在項目結(jié)束后，對照目標管理合同，考核各專業(yè)團隊，再按照團隊內(nèi)每人貢獻的大小，對考核得分進行再次分配，并計入業(yè)務(wù)處得分。四、在審計報告方面，要特別重視審計評價審計評價是審計報告中的重要內(nèi)容，是審計質(zhì)量高低的綜合體現(xiàn)，是經(jīng)濟責(zé)任審計的關(guān)鍵。目前，在中央企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟責(zé)任審計評價中，存在以下幾方面的問題：一是缺少系統(tǒng)的、規(guī)范化的評價指標體系和標準以及作業(yè)流程，具有較大的隨意性和盲目性。二是審計評價自相矛盾，如審計報告前面說被審計單位較好的執(zhí)行了國家財經(jīng)法規(guī)，內(nèi)部控制完善、有效；但后面表述時，審計卻發(fā)現(xiàn)該單位存在違規(guī)決策造成損失、私設(shè)“小金庫”等問題。三是評價主觀性強，語言絕對化，輕易下結(jié)論，又缺乏具體事實證明材料支撐，如經(jīng)常使用“兢兢業(yè)業(yè)、任勞任怨、辦事認真、敢干決斷”等詞語，大大增加了審計風(fēng)險。四是《規(guī)定》只是原則性地將審計責(zé)任區(qū)分為“直接責(zé)任”、“主管責(zé)任”、“領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任”，但對于責(zé)任性質(zhì)、責(zé)任大小、問題起因、主客觀因素以及如何追究責(zé)任等方面缺乏明確規(guī)定。建立新型的中央企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計評價模式，應(yīng)從以下幾個方面入手：一是應(yīng)盡快從經(jīng)濟責(zé)任審計的評價內(nèi)容、評價指標體系、評價作業(yè)流程、評價方法等方面入手，建立一套科學(xué)、合理、有效的經(jīng)濟責(zé)任評價標準體系。二是為使審計結(jié)果符合實際，審計人員應(yīng)做到“四個嚴格”，即嚴格規(guī)范經(jīng)濟責(zé)任審計評價程序、嚴格按照審計實施方案規(guī)定的內(nèi)容和要求組織實施、嚴格遵守經(jīng)濟責(zé)任審計評價紀律、嚴格進行評價質(zhì)量管理，特別要處理好成績與問題之間的關(guān)系，避免前后矛盾。三是堅持客觀謹慎原則，依托審計職責(zé)范圍，依據(jù)審計查證或認定的事實，做出客觀公正的評價，在審計過程中，做到“四個不評價”，即對未取得確鑿證據(jù)或?qū)徲嬜C據(jù)不充分的事項不發(fā)表評價意見、未涉及的事項不發(fā)表評價意見、評價依據(jù)或者標準不明確的事項不發(fā)表評價意見、超越審計職責(zé)范圍的事項不發(fā)表評價意見。四是根據(jù)經(jīng)濟權(quán)力運用和義務(wù)履行的主觀能動性和結(jié)果的合法性來正確界定責(zé)任，特別要注意分清以下責(zé)任：直接責(zé)任與主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任與監(jiān)管不力責(zé)任、前任責(zé)任與現(xiàn)任責(zé)任、集體責(zé)任和個人責(zé)任、主觀責(zé)任和客觀責(zé)任、錯誤責(zé)任與舞弊責(zé)任、決策責(zé)任和執(zhí)行責(zé)任等，并區(qū)分違紀與違規(guī)、罪與非罪。
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