天貓客服年終工作總結(jié)范本與央企經(jīng)濟(jì)審計(jì)調(diào)查報(bào)告匯編-資料下載頁(yè)
2024-11-23 01:10本頁(yè)面
【正文】 下互動(dòng)、及時(shí)溝通。五是在項(xiàng)目結(jié)束后，對(duì)照目標(biāo)管理合同，考核各專業(yè)團(tuán)隊(duì)，再按照?qǐng)F(tuán)隊(duì)內(nèi)每人貢獻(xiàn)的大小，對(duì)考核得分進(jìn)行再次分配，并計(jì)入業(yè)務(wù)處得分。四、在審計(jì)報(bào)告方面，要特別重視審計(jì)評(píng)價(jià)審計(jì)評(píng)價(jià)是審計(jì)報(bào)告中的重要內(nèi)容，是審計(jì)質(zhì)量高低的綜合體現(xiàn)，是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的關(guān)鍵。目前，在中央企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)中，存在以下幾方面的問題：一是缺少系統(tǒng)的、規(guī)范化的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和標(biāo)準(zhǔn)以及作業(yè)流程，具有較大的隨意性和盲目性。二是審計(jì)評(píng)價(jià)自相矛盾，如審計(jì)報(bào)告前面說被審計(jì)單位較好的執(zhí)行了國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，內(nèi)部控制完善、有效；但后面表述時(shí)，審計(jì)卻發(fā)現(xiàn)該單位存在違規(guī)決策造成損失、私設(shè)“小金庫(kù)”等問題。三是評(píng)價(jià)主觀性強(qiáng)，語(yǔ)言絕對(duì)化，輕易下結(jié)論，又缺乏具體事實(shí)證明材料支撐，如經(jīng)常使用“兢兢業(yè)業(yè)、任勞任怨、辦事認(rèn)真、敢干決斷”等詞語(yǔ)，大大增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。四是《規(guī)定》只是原則性地將審計(jì)責(zé)任區(qū)分為“直接責(zé)任”、“主管責(zé)任”、“領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任”，但對(duì)于責(zé)任性質(zhì)、責(zé)任大小、問題起因、主客觀因素以及如何追究責(zé)任等方面缺乏明確規(guī)定。建立新型的中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)模式，應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手：一是應(yīng)盡快從經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、評(píng)價(jià)作業(yè)流程、評(píng)價(jià)方法等方面入手，建立一套科學(xué)、合理、有效的經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系。二是為使審計(jì)結(jié)果符合實(shí)際，審計(jì)人員應(yīng)做到“四個(gè)嚴(yán)格”，即嚴(yán)格規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)程序、嚴(yán)格按照審計(jì)實(shí)施方案規(guī)定的內(nèi)容和要求組織實(shí)施、嚴(yán)格遵守經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)紀(jì)律、嚴(yán)格進(jìn)行評(píng)價(jià)質(zhì)量管理，特別要處理好成績(jī)與問題之間的關(guān)系，避免前后矛盾。三是堅(jiān)持客觀謹(jǐn)慎原則，依托審計(jì)職責(zé)范圍，依據(jù)審計(jì)查證或認(rèn)定的事實(shí)，做出客觀公正的評(píng)價(jià)，在審計(jì)過程中，做到“四個(gè)不評(píng)價(jià)”，即對(duì)未取得確鑿證據(jù)或?qū)徲?jì)證據(jù)不充分的事項(xiàng)不發(fā)表評(píng)價(jià)意見、未涉及的事項(xiàng)不發(fā)表評(píng)價(jià)意見、評(píng)價(jià)依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)不發(fā)表評(píng)價(jià)意見、超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)不發(fā)表評(píng)價(jià)意見。四是根據(jù)經(jīng)濟(jì)權(quán)力運(yùn)用和義務(wù)履行的主觀能動(dòng)性和結(jié)果的合法性來正確界定責(zé)任，特別要注意分清以下責(zé)任：直接責(zé)任與主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任與監(jiān)管不力責(zé)任、前任責(zé)任與現(xiàn)任責(zé)任、集體責(zé)任和個(gè)人責(zé)任、主觀責(zé)任和客觀責(zé)任、錯(cuò)誤責(zé)任與舞弊責(zé)任、決策責(zé)任和執(zhí)行責(zé)任等，并區(qū)分違紀(jì)與違規(guī)、罪與非罪。
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