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【正文】 企業(yè)名稱核準(zhǔn) 刻章，驗(yàn)資 辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照 辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證 辦理稅務(wù)登記證 開(kāi)立銀行 帳戶 買(mǎi)發(fā)票 注冊(cè)資金到位，直接到工商局辦理。 3. 企業(yè)類(lèi)型 合伙企業(yè) 注冊(cè)流程依次為： 查名（確定公司名字） → 驗(yàn)資（完成公司注冊(cè)資金驗(yàn)資手續(xù)） → 工商身份確認(rèn)（客戶前往工商所核實(shí)簽字） → 申請(qǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照 → 申請(qǐng)組織機(jī)構(gòu)代碼證 → 申請(qǐng)稅務(wù)登記證 → 辦理基本帳戶和納稅賬戶 → 辦理稅種登記 → 辦理稅種核定 → 辦理印花稅業(yè)務(wù) → 辦理納稅人認(rèn)定 → 辦理辦稅員認(rèn)定 → 辦理發(fā)票認(rèn)購(gòu)手續(xù)。 30 七、財(cái)務(wù)分析（含投資） 融資方式（股本結(jié)構(gòu)和來(lái)源） 公司注冊(cè)金 22 萬(wàn)，主要用于第一階段的固 定資產(chǎn)投資、開(kāi)辦費(fèi)用、管理費(fèi)用、營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用、流動(dòng)資金等。股本結(jié)構(gòu)和規(guī)模如下： 股本結(jié)構(gòu)、來(lái)源表 31 股本來(lái)源 資金（單位：萬(wàn)元） 比例 張博通 3 9% 鞠葛 3 9% 馬騁 3 9% 鄧世舉 3 9% 李佳新 3 9% 銀行貸款 5 16% 風(fēng)險(xiǎn)投資 13 39% 財(cái)務(wù)基本假設(shè) 1. 資本成本率（貼現(xiàn)率）： 12% 。 2. 初期每人投資 1萬(wàn)元，然后隨著公司發(fā)展逐漸往里追加投資。 3. 第一年購(gòu)買(mǎi)辦公用品折舊年限為 5年，按直線法折舊，預(yù)計(jì)殘值 2萬(wàn)。第二年購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)折舊年限為 5年，直線法折舊，預(yù) 計(jì)無(wú)殘值。第三年購(gòu)買(mǎi)運(yùn)營(yíng)面包車(chē)，預(yù)計(jì)總價(jià) 8萬(wàn)，按直線法折舊，折舊年限 10年。殘值 3萬(wàn)。 4. 預(yù)計(jì)應(yīng)付、預(yù)付賬款當(dāng)月結(jié)清，年末會(huì)有些許未了賬款。 5. 存貨按先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)。 6. 假定未來(lái)三年產(chǎn)品在上價(jià)格無(wú)波動(dòng)。 7. 據(jù)資料，成都大學(xué)生文化服務(wù)類(lèi)型的創(chuàng)業(yè)營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)為 5000元 /月，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加分別由營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加構(gòu)成，稅率分別為 5%、 7%、 3%。 8. 據(jù)資料， 高校畢業(yè)生在成都自主創(chuàng)業(yè)自籌資金不足的，可申請(qǐng)不超過(guò) 5萬(wàn)元小額擔(dān)保貸款；合伙經(jīng)營(yíng)和組織起來(lái)就業(yè)的，可據(jù)實(shí)際人數(shù)放寬到 20 萬(wàn)元。貸款 3 年內(nèi)由政府全額貼息。 9. 據(jù)資料， 高校畢業(yè)生在成都自主創(chuàng)業(yè)從事除建筑業(yè)、娛樂(lè)業(yè)等行業(yè)外的個(gè)體經(jīng)營(yíng)，自其在工商部門(mén)首次登記之日起 3年內(nèi)免收管理類(lèi)、登記類(lèi)和證照類(lèi)有關(guān)行政事業(yè)性收費(fèi)。 10. 據(jù)資料， 成都大學(xué)生文化服務(wù)類(lèi)型的創(chuàng)業(yè)企業(yè)經(jīng)稅務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)，可免第一年所得稅，以后稅率為 20% 32 項(xiàng)目可行性分析 可行性分析表 序號(hào) 項(xiàng)目 投資 營(yíng)運(yùn)期（年） 0 1 2 3 1 現(xiàn)金流入 產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 76 95 回收固定資產(chǎn)殘值 0 0 0 回收流動(dòng)資金 2 現(xiàn)金流出 固定資產(chǎn)投資 5 8 流動(dòng)資金 0 0 0 經(jīng)營(yíng)成本 稅金及附加 繳納所得稅 0 3 凈現(xiàn)金流量 (1－ 2) 4 累計(jì)凈現(xiàn)金流量 (4－ 3) 5 折現(xiàn)率 (i=12%) 6 凈現(xiàn)值 (3 i) 7 累計(jì)凈現(xiàn)值 (7+6) 33 財(cái)務(wù)比率表 第一年 第二年 第三年 短期償債能力 流動(dòng)比率① 速動(dòng)比率② 資產(chǎn)負(fù)債率③ % % % 營(yíng)運(yùn)能力： 衡量在資產(chǎn)管理方面的效率 存貨周轉(zhuǎn)率④ 3 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率⑤ 盈利能力 銷(xiāo)售凈利率⑥ % % % 資產(chǎn)收益率⑦ % % % 成長(zhǎng)能力 凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率⑧ % % 1. 流動(dòng)比率 =流動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 2. 速動(dòng)比率 =速動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 3. 資產(chǎn)負(fù)債率＝ (負(fù)債總額247。資產(chǎn)總額 ) 100% 4. 存貨周轉(zhuǎn)率 =銷(xiāo)售成本 /平均存貨，平均存貨 =（期初存貨 +期末存貨） /2衡量銷(xiāo)貨能力 5. 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷(xiāo)售額 /平均資產(chǎn)總額， 平均資產(chǎn)總額 =（資產(chǎn)總額年初數(shù) +資產(chǎn)總額年末數(shù)） /2，衡量全部資產(chǎn)的使用效率 6. 銷(xiāo)售凈利率 = (凈利247。銷(xiāo)售收入 ) 100% 7. 資產(chǎn)收益率＝ (凈利潤(rùn)247。平均資產(chǎn)總額 ) 100%，表明資產(chǎn)利用的綜合效果。 8. 凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率 =本期增加額 /上期凈利潤(rùn) 100% 第一年： 1. 稅后利潤(rùn) 30%彌補(bǔ)以后年度虧損。 34 1. 稅后利潤(rùn) 20%作現(xiàn)金股利。 2. 稅后利潤(rùn) 50%留作下年再分配。 第二年： 1. 稅后利潤(rùn) 20%彌補(bǔ)以后年度虧損。 2. 稅后利潤(rùn) 30%作現(xiàn)金股利。 3. 稅后利潤(rùn) 50%留作下年再分配。 第三年： 1. 稅后利潤(rùn) 20%彌補(bǔ)以后年度虧損。 2. 稅后利潤(rùn) 30%作現(xiàn)金股利。 3. 稅后利潤(rùn) 50%留作下年再分配。 注：以后每年按第三年的利潤(rùn)分配方式來(lái)分配利潤(rùn)。 預(yù)期資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)期資產(chǎn)負(fù)債表 編制單位： 二 O一一 年 12 月份 單位：萬(wàn)元 資 產(chǎn) 第一年 第二年 第三年 負(fù)債及所有者權(quán)益 第一年 第二年 第三年 流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金 短期借款 5 5 0 預(yù)付賬款 0 0 0 應(yīng)付帳款 應(yīng)收帳款 預(yù)收 帳款 0 0 0 減：壞帳準(zhǔn)備 0 應(yīng)付工資 0 0 0 應(yīng)收帳款凈額 未交稅金 應(yīng)收利息 一年內(nèi)到期長(zhǎng)期負(fù)債 0 0 5 預(yù)付帳款 0 0 0 其他流動(dòng)負(fù)債 0 0 0 存 貨 8 12 18 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 其他流動(dòng)資產(chǎn) 0 0 0 長(zhǎng)期負(fù)債： 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 長(zhǎng)期借款 10 5 0 固定資產(chǎn) 長(zhǎng)期應(yīng)付款 0 0 0 固定資產(chǎn)原價(jià) 5 長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì) 15 0 0 35 減：累計(jì)折舊 負(fù)債合計(jì) 固定資產(chǎn)凈值 6 所有者權(quán)益： 固定資產(chǎn)清理 0 0 0 實(shí)收資本 7 14 35 固定資產(chǎn)合計(jì) 6 資本公積 無(wú)形資產(chǎn) 0 0 0 盈余公積 其他長(zhǎng)期資產(chǎn) 未分配利潤(rùn) 其他長(zhǎng)期資產(chǎn) 0 0 0 所有者權(quán)益合計(jì) 資 產(chǎn) 總 計(jì) 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) 注 :預(yù)計(jì)的比較資產(chǎn)負(fù)債表均反映各年年末的財(cái)務(wù)狀況，編制于每年的 12月 31 日。 預(yù)期利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表 預(yù)期利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表 預(yù) 期 利 潤(rùn) 及 利 潤(rùn) 分 配 表 編制單位： 單位：萬(wàn)元 項(xiàng) 目 行次 第一年 第二年 第三年 一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 76 95 減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 24 30 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“－”號(hào)填列） 2 加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“－”號(hào)填列） 0 0 0 減：銷(xiāo)售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“－”號(hào)填列） 3 36 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 編制單位： 單位：萬(wàn)元 項(xiàng)目 第一年 第二年 第三年 一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 76 95 收到的與其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 0 0 0 現(xiàn)金流入小計(jì) 76 95 支付 給職工的現(xiàn)金 支付的各種稅費(fèi) 支付的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 取得投資收益所得到的現(xiàn)金 處理固定、無(wú)形資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì) 購(gòu)建固定、無(wú)形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 5 8 投資所 支付的現(xiàn)金 0 0 0 加：投資收益（虧損以“－”號(hào)填列） 0 0 0 營(yíng)業(yè)外收入 0 0 0 減：營(yíng)業(yè)外支出 0 0 0 四、利潤(rùn)總額（虧損總額以“－”號(hào)填列） 4 減：所得稅 0 五、凈利潤(rùn) 5 37 現(xiàn)金流出小計(jì) 5 8 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 2 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 吸收投資所收到的現(xiàn)金 7 14 14 借款所收到的現(xiàn)金 15 0 0 現(xiàn)金流入小計(jì) 22 14 14 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 0 5 5 分配利潤(rùn)、償付利息所支付的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì) 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 成本費(fèi)用明細(xì)表 成本費(fèi)用明細(xì)表 單位：萬(wàn)元 項(xiàng) 目 第一年 第二年 第三年 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 24 30 39 房屋租金（管理） 8 工資及福利（管理） 新服務(wù)研發(fā)費(fèi)（管理） 1 廣告費(fèi)（銷(xiāo)售） 9 7 交通運(yùn)輸費(fèi)（銷(xiāo)售） 信息通訊費(fèi)（銷(xiāo)售） 38 包裝費(fèi)（銷(xiāo)售） 業(yè)務(wù)招待費(fèi)（管理） 財(cái)務(wù)費(fèi)用 0 0 0 固定資產(chǎn)折舊（管理） 1 維護(hù)費(fèi)用（水電費(fèi)）（管理） 其他費(fèi)用（管理） 5 1 應(yīng)付稅費(fèi) 總成本費(fèi)用 附注： 1. 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入由于新業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展和知名度的不斷提高，第二年在第一年的急促上增長(zhǎng) 25%，此后每年都相應(yīng)增長(zhǎng) 35%。 2. 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、包裝費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)按照收入成比例增長(zhǎng)。 3. 廣告銷(xiāo)售費(fèi)用前期需求增長(zhǎng)大，后期逐漸平穩(wěn)。 4. 房屋租金按每年 8%增長(zhǎng)。 5. 在稅后凈利潤(rùn)中根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及董事會(huì)相關(guān)章程提取完公積金、公益金以后的可供分配利潤(rùn)，按照投資者的投資額所占總資本金的比例給。 6. 其他費(fèi)用包括第一年的裝修費(fèi)等。第二、三年中預(yù)計(jì)的非常支出。 7. 工資及其福利根據(jù)人力資源數(shù)據(jù)，第二、三年中除了基本工資外，按銷(xiāo)售額的 1%左右預(yù)估獎(jiǎng)金、加班、補(bǔ)貼等工資薪酬。 8. 其他費(fèi)用主要包括非常費(fèi)用，第一年其他費(fèi)用包括裝修費(fèi)等開(kāi)辦費(fèi)。 9. 新產(chǎn)品 研發(fā)費(fèi)主要包括支付設(shè)計(jì)成功創(chuàng)意產(chǎn)品人員的額外獎(jiǎng)勵(lì)，以及前期投入。 39 公司啟動(dòng)資金明細(xì) 啟動(dòng)資金明細(xì) 單位：萬(wàn)元 啟動(dòng)項(xiàng)目 金額（萬(wàn)元） 備注 辦公用品 5 收款機(jī)、電腦、打印機(jī)、空調(diào)、辦公桌等用品 注冊(cè)費(fèi)用 注冊(cè)其他執(zhí)照、公章費(fèi)用（驗(yàn)資、工商注冊(cè)費(fèi)減免） 裝修費(fèi) 4 基本裝潢、貨架等 市場(chǎng)調(diào)查費(fèi) 通訊、交通、網(wǎng)費(fèi)等 房租（ 3個(gè)月付） 2 店面、辦公室 前期宣傳 校園廣告、網(wǎng)上宣傳、招聘費(fèi)用 待售商品 4 各種創(chuàng)意產(chǎn)品 慶典用品和道具 各種 雜費(fèi) 薪水 5． 4 其他 4 八、 附錄 勞動(dòng)合同 40 甲方（用人單位）名稱： 住所： 法定代表人（委托代理人）： 聯(lián)系電話： 乙方（勞動(dòng)者）姓名： 性別： 住址： 居民身份證號(hào)碼： 聯(lián)系電話： 簽約須知 甲方招用乙方時(shí)應(yīng)查驗(yàn)乙方與任何用人單位不存在勞動(dòng)關(guān)系的憑證，方可與其簽訂勞動(dòng)合同；乙方與原用人單位未解除勞動(dòng)關(guān)系的，以及甲方聘用的退休人員，不能 簽訂勞動(dòng)合同。 按照國(guó)家就業(yè)準(zhǔn)入制度的規(guī)定，甲方招用從事技術(shù)復(fù)雜以及涉及到公民生命安全和消費(fèi)者利益工種的從業(yè)人員，必須從取得相應(yīng)職業(yè)資格證書(shū)的人員中錄用。 勞動(dòng)合同期限在 6 個(gè)月以下的，試用期不得超過(guò) 15 日；勞動(dòng)合同期限在