【正文】 送貨單(回執(zhí)聯(lián))為記賬依據(jù)?，F(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期“財(cái)務(wù)費(fèi)用——現(xiàn)金折扣”；銷售折讓在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期收入；企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)沖減退回當(dāng)期的收入；并相應(yīng)地調(diào)整退回當(dāng)期的商品成本和銷項(xiàng)稅金。***公司、**公司發(fā)生因**質(zhì)量問(wèn)題而回購(gòu)的加工**，應(yīng)辦理入庫(kù)驗(yàn)收手續(xù)，妥善保管。并相應(yīng)地進(jìn)行賬務(wù)處理，購(gòu)入時(shí)：借記“庫(kù)存商品——**”，貸記“應(yīng)收賬款”；出售時(shí)：借記“現(xiàn)金或銀行存款”，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”，月末借記“其他業(yè)務(wù)支出”，貸記“庫(kù)存商品”，損益表“其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)”項(xiàng)目根據(jù)“其他業(yè)務(wù)收支的差額”填列。會(huì)計(jì)人員要根據(jù)賬面情況，為業(yè)務(wù)人員提供應(yīng)收未收的賬面余額，協(xié)助、督促業(yè)務(wù)人員催收各項(xiàng)欠款，抓好貨幣回籠，保證各項(xiàng)收入及時(shí)入賬。認(rèn)真核實(shí)年末應(yīng)收賬款余額，發(fā)生的質(zhì)量賠償事項(xiàng)必須認(rèn)真核實(shí)，業(yè)務(wù)人員必須寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，按照業(yè)務(wù)主管、公司領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)公司物流管理中心三級(jí)審批，形成處理決定，會(huì)計(jì)人員必須依據(jù)處理決定沖減當(dāng)年收入，調(diào)整應(yīng)收賬款賬面余額。三、認(rèn)真核實(shí)各項(xiàng)支出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)入成本、費(fèi)用。凡應(yīng)當(dāng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未支出的費(fèi)用，作為預(yù)提費(fèi)用計(jì)入成本、費(fèi)用；凡已支出，應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為待攤費(fèi)用，分期攤?cè)氤杀?、費(fèi)用。預(yù)提、攤銷必須實(shí)事求是，不得虛構(gòu)預(yù)提、待攤費(fèi)用，人為地調(diào)節(jié)當(dāng)年損益。應(yīng)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，正確計(jì)提和使用職工福利費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備及存貨跌價(jià)損失，按規(guī)定程序申報(bào)各項(xiàng)損失，經(jīng)批準(zhǔn)后核銷壞賬損失和財(cái)產(chǎn)損失。按照集團(tuán)公司的統(tǒng)一規(guī)定，正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，正確攤銷遞延資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，正確攤、提各項(xiàng)費(fèi)用，嚴(yán)禁多提多攤和少提少攤，任意攤、提各項(xiàng)費(fèi)用。在建工程：外購(gòu)、自建的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程實(shí)際成本估價(jià)入賬，計(jì)提折舊。低值易耗品：按集團(tuán)公司制定的《*****公司低值易耗品管理辦法》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和管理。員工工資薪金應(yīng)以應(yīng)發(fā)數(shù)計(jì)入當(dāng)期損益，當(dāng)期應(yīng)發(fā)未發(fā)的員工工資薪金應(yīng)足額預(yù)提。存貨盤(pán)虧或盤(pán)盈應(yīng)查明原因，扣除責(zé)任人的賠償或保險(xiǎn)公司理賠后的差額記入當(dāng)期損益。四、認(rèn)真做好年終財(cái)產(chǎn)、賬務(wù)的清理和核實(shí)工作各下屬公司及關(guān)聯(lián)公司的財(cái)產(chǎn)物資，在年度終前，應(yīng)進(jìn)行全面、徹底的清理核實(shí)，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧和其他損失，以及提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，需報(bào)損的按規(guī)定審批權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后列入決算，并在決算說(shuō)明中加以說(shuō)明。各下屬公司及關(guān)聯(lián)公司的債權(quán)債務(wù)及資產(chǎn)情況，在年度決算中，應(yīng)進(jìn)行一次徹底的清理核實(shí)，要列明發(fā)生年限、主要內(nèi)容、經(jīng)辦人、批準(zhǔn)人；對(duì)重點(diǎn)說(shuō)明債權(quán)質(zhì)量；對(duì)債務(wù)期限也要分門(mén)別類列出明細(xì)情況。債權(quán)債務(wù)及投資明細(xì)表中的數(shù)據(jù)要與資產(chǎn)負(fù)債表的有關(guān)項(xiàng)目數(shù)據(jù)相吻合。進(jìn)一步核對(duì)、清理集團(tuán)公司系統(tǒng)內(nèi)各下屬公司及關(guān)聯(lián)公司的往來(lái)款項(xiàng)，對(duì)存在的債權(quán)債務(wù)不符現(xiàn)象，雙方要核查清楚，查明原因，在決算中進(jìn)行調(diào)整。五、認(rèn)真編制財(cái)務(wù)報(bào)表，正確使用會(huì)計(jì)科目，做好財(cái)務(wù)分析各單位必須十分重視今年的年報(bào)質(zhì)量，要求做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目齊全、格式規(guī)范、編制及時(shí)。財(cái)務(wù)分析是會(huì)計(jì)決算報(bào)告的重要組成部份。各公司的會(huì)計(jì)人員要精心組織，認(rèn)真分析本單位的財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)情況，資產(chǎn)質(zhì)量情況，各種呆賬、壞賬核銷等方面對(duì)利潤(rùn)的影響，并形成書(shū)面材料一并報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)室。報(bào)表之間必須銜接的行次：（1）“利潤(rùn)分配表”的“凈利潤(rùn)”“損益表”的“凈利潤(rùn)”；（2）“現(xiàn)金流量表”的“本年凈利潤(rùn)”“利潤(rùn)分配表”的“凈利潤(rùn)”；（3）“資產(chǎn)負(fù)債表”的“未分配利潤(rùn)”期末余額“年初數(shù)”+“損益表”的“凈利潤(rùn)”本年已分配的凈利潤(rùn)。下屬公司及關(guān)聯(lián)公司報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確地提供以下資料（1）與集團(tuán)公司的往來(lái)及其他各種歷史掛賬的明細(xì)表；（2）所有者權(quán)益年內(nèi)變動(dòng)的詳細(xì)說(shuō)明；（3）資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)調(diào)整的說(shuō)明。加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)決算編審工作的領(lǐng)導(dǎo)，組織有關(guān)人員認(rèn)真編制本年度會(huì)計(jì)決算，做到內(nèi)容完整，數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，說(shuō)明清楚，報(bào)表齊全，印鑒齊備，編報(bào)及時(shí)。報(bào)送時(shí)間：（1）快報(bào)在元月6日前；快報(bào)的內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表、損益表；（2）財(cái)務(wù)決算報(bào)表報(bào)送日期為元月20日前。六、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)資料的清理、保管工作財(cái)務(wù)資料是記錄企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重要文件，各單位要對(duì)當(dāng)年的全部財(cái)務(wù)資料，包括原始憑證、會(huì)計(jì)記賬憑證、賬簿、報(bào)表、合同、銀行對(duì)賬單以及涉及財(cái)務(wù)工作的通知、文件等認(rèn)真進(jìn)行清理歸檔，妥善保管，確保安全。對(duì)于當(dāng)年的電算會(huì)計(jì)資料備份要標(biāo)明年份，妥善保管。以上通知，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。附件：（1） 會(huì)計(jì)報(bào)表格式（2） 會(huì)計(jì)報(bào)表附表格式（3） 報(bào)表附注格式第五篇：在公司財(cái)務(wù)工作會(huì)議上的總結(jié)在公司財(cái)務(wù)工作會(huì)議上的總結(jié)同志們：這次財(cái)務(wù)工作電視視頻會(huì)議開(kāi)得很好。剛才，財(cái)務(wù)部周明春總經(jīng)理作了財(cái)務(wù)工作報(bào)告，王國(guó)樑財(cái)務(wù)總監(jiān)作了非常重要的講話，全面總結(jié)了一年來(lái)財(cái)務(wù)工作取得的成績(jī)，指出了工作中存在的不足，并對(duì)下一步工作做出了具體安排，講得很全面，也很深刻，我都同意，希望各單位認(rèn)真貫徹落實(shí)。下面，我再講兩個(gè)問(wèn)題。一、當(dāng)前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形勢(shì)及后五個(gè)月重點(diǎn)工作最近，公司管理層利用三天時(shí)間，分別聽(tīng)取了四個(gè)專業(yè)板塊以及規(guī)劃計(jì)劃、財(cái)務(wù)兩個(gè)綜合部門(mén)關(guān)于上半年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和下半年重點(diǎn)工作安排的匯報(bào)，對(duì)全公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形勢(shì)進(jìn)行了分析。大家一致認(rèn)為，今年上半年，面對(duì)突如其來(lái)的“非典”疫情的影響，公司所屬各單位和廣大員工認(rèn)真按照年初集團(tuán)公司工作會(huì)議精神和董事會(huì)確定的各項(xiàng)業(yè)績(jī)目標(biāo)，團(tuán)結(jié)一心，克服困難，一手抓“非典”防治，一手抓生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，做了大量卓有成效的工作，取得了較好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。版權(quán)所有!（一）四個(gè)業(yè)務(wù)板塊全部實(shí)現(xiàn)盈利。根據(jù)快報(bào)統(tǒng)計(jì)，按照國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)大幅度增長(zhǎng)，創(chuàng)歷史同期最好水平，首次實(shí)現(xiàn)四個(gè)業(yè)務(wù)板塊全部盈利，充分顯示公司基本面整體向好的發(fā)展態(tài)勢(shì)?？碧脚c生產(chǎn)板塊效益繼續(xù)穩(wěn)步增長(zhǎng),實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)占公司總利潤(rùn)的90以上。天然氣與管道板塊在原油輸量下降的情況下，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)創(chuàng)歷史最好水平。特別是煉油、化工兩個(gè)板塊，萬(wàn)眾一心，大打扭虧增盈攻堅(jiān)戰(zhàn)，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)大大超過(guò)預(yù)期。煉油與銷售公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)比去年同期增長(zhǎng)2倍多，化工與銷售板塊整體扭虧為盈，提前超額完成年度計(jì)劃目標(biāo)，展現(xiàn)了煉化業(yè)務(wù)的增長(zhǎng)潛力。今年4月以來(lái)，公司股票走勢(shì)強(qiáng)勁，股價(jià)創(chuàng)歷史新高。至6月30日，。這充分反映了資本市場(chǎng)對(duì)中國(guó)石油良好業(yè)績(jī)的認(rèn)可，反映了投資者對(duì)中國(guó)石油的信心不斷增強(qiáng)。（二）勘探與生產(chǎn)繼續(xù)保持良好的發(fā)展勢(shì)頭。油氣勘探按照3月份勘探技術(shù)座談會(huì)確定的“加強(qiáng)前期，注重技術(shù)，突出重點(diǎn)，積極有效”的工作方針，分三個(gè)層次展開(kāi)，取得了一批重要成果。石油勘探在渤海灣大港灘海、塔里木烏什凹陷和滿加爾凹陷、準(zhǔn)噶爾腹部和南緣、鄂爾多斯西河口—張岔地區(qū)和姬塬—鹽定地區(qū)、松遼北部和南部、海拉爾烏中構(gòu)造帶等獲得12項(xiàng)重要發(fā)現(xiàn)和苗頭；在渤海灣、鄂爾多斯、塔里木、準(zhǔn)噶爾、松遼等幾大盆地，形成了一批規(guī)模儲(chǔ)量區(qū)塊。天然氣勘探在川西邛西、川西南老區(qū)麻柳場(chǎng)、川東滾子坪和渝東復(fù)興場(chǎng)構(gòu)造，以及松遼北部徐家圍子、鄂爾多斯上、下古生界等，取得了7個(gè)方面的新成果。上半年，、分別完成年度計(jì)劃的70以上；基本探明天然氣地質(zhì)儲(chǔ)量3292億立方米（包括了蘇里格氣田原來(lái)已經(jīng)探明，現(xiàn)在經(jīng)過(guò)評(píng)價(jià)后的部分升級(jí)儲(chǔ)量），超額完成年度執(zhí)行預(yù)算指標(biāo)。油氣生產(chǎn)平穩(wěn)運(yùn)行。上半年，國(guó)內(nèi)油田生產(chǎn)原油5184萬(wàn)噸，盡管比去年同期下降了15萬(wàn)噸，但按照10350萬(wàn)噸的年度產(chǎn)量目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)了時(shí)間過(guò)半、完成任務(wù)過(guò)半；按照10370萬(wàn)噸的工作目標(biāo)，也拿到了完成任務(wù)的主動(dòng)權(quán)。長(zhǎng)慶油田增產(chǎn)幅度最大，新疆、吉林同比分別增加了21萬(wàn)噸，塔里木、冀東、玉門(mén)、青海、大港等油田原油產(chǎn)量也都有不同幅度的增長(zhǎng)；大慶、遼河，以及華北等油田超額完成了上半年的生產(chǎn)計(jì)劃。國(guó)內(nèi)油氣田共生產(chǎn)天然氣125億立方米，完成年計(jì)劃的54。長(zhǎng)慶、西南、青海、塔里木四大氣區(qū)，天然氣產(chǎn)量都有較大幅度增長(zhǎng)。（三）煉化業(yè)務(wù)增盈扭虧成效顯著。今年以來(lái)，煉化及銷售系統(tǒng)大力促銷推價(jià)，增產(chǎn)節(jié)支，廣泛開(kāi)展“六查六整頓”活動(dòng)，增盈扭虧工作取得重大成果。5家重點(diǎn)虧損企業(yè)扭虧工作取得突破性進(jìn)展，；，；；潤(rùn)滑油公司實(shí)現(xiàn)賬面利潤(rùn)3000多萬(wàn)元；蘭州石化也實(shí)現(xiàn)了較大幅度的減虧。大慶石化實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)4億元，列所有煉化企業(yè)之首；撫順、大連等煉化企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)也明顯增長(zhǎng)。20家銷售企業(yè)，除東北公司政策性虧損外，全部實(shí)現(xiàn)盈利。各煉化生產(chǎn)企業(yè)在優(yōu)化資源配置，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等方面也取得了積極的成果。上半年，累計(jì)加工原油4433萬(wàn)噸，生產(chǎn)汽煤柴油2795萬(wàn)噸，；化工商品產(chǎn)量535萬(wàn)噸，同比增產(chǎn)66萬(wàn)噸，創(chuàng)歷史最好水平；高標(biāo)號(hào)汽油、柴油、石蠟、重交瀝青及乙烯、合成樹(shù)脂、合成橡膠、合纖原料、化肥等高附加值和厚利產(chǎn)品，同比都有較大幅度的增產(chǎn)。銷