【正文】 值和使用年限計(jì)算出來的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定 。月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個(gè)分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅.計(jì)算方法，所得稅貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證.借所得稅貸應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,）其余的就是裝訂憑證,寫報(bào)表附注,分析情況表之類注意問題：a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。三、報(bào)表問題：企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要求對(duì)你提出要求的。（管理，財(cái)務(wù)，營業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒有余額 ，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯(cuò) ，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。細(xì)節(jié)補(bǔ)充：增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報(bào)（XX年1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)才在國稅辦理；個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào)月末認(rèn)證（進(jìn)項(xiàng)稅）；月初抄稅（銷項(xiàng)稅）以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，%，（稅法規(guī)定：建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除）。三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理損耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本單位無工會(huì)組織的,不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),更不必計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計(jì)提.現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。差旅費(fèi)的開支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)出納日記賬保存25年幾個(gè)很有用的分錄：現(xiàn)金長款借：現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）現(xiàn)金短款借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：現(xiàn)金借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個(gè)人）——應(yīng)收保險(xiǎn)賠償款管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢提取福利費(fèi)借：生產(chǎn)成本營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付福利費(fèi)計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用——職工教育費(fèi)貸：其他應(yīng)付款——職工教育費(fèi)支付工資借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅其他應(yīng)付款其他應(yīng)收款（代扣款項(xiàng)）提取城建稅借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅計(jì)提教育費(fèi)附加借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加印花稅借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用第五篇：內(nèi)帳主管工作職責(zé)1一、現(xiàn)金收付存每天按時(shí)逐筆登記現(xiàn)金明細(xì)，進(jìn)行現(xiàn)金的帳實(shí)核對(duì)。如果出現(xiàn)差錯(cuò)，在當(dāng)天進(jìn)行改正。 （對(duì)現(xiàn)金日記帳/庫存現(xiàn)金進(jìn)行不定期抽查，如有不符，查明原因并追究責(zé)任）對(duì)原始票據(jù)和報(bào)銷金額準(zhǔn)確核對(duì)，每天接收的原始票據(jù)要按時(shí)間順序編號(hào)保管好。（經(jīng)手人填制粘貼單據(jù)，財(cái)務(wù)主管審核，再交分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)/總經(jīng)理審核，再到出納處報(bào)銷。如出現(xiàn)差錯(cuò)，將追究責(zé)任）現(xiàn)金收付的，必須當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意假鈔。（收到假鈔照賠）在審核原始憑證時(shí)，對(duì)不真實(shí)、不合規(guī)、不合法的原始憑證，堅(jiān)決不予報(bào)銷。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。同時(shí)堅(jiān)持原則保證會(huì)計(jì)憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，切實(shí)發(fā)揮了財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督的作用。原始憑證的粘貼填制必須規(guī)范，審批手續(xù)完整加強(qiáng)安全意識(shí)，嚴(yán)密保管各類現(xiàn)金、票據(jù)、印鑒、證件等各項(xiàng)重要文件。（印鑒使用/借用登記）二、 銀行收付銀行收款:核對(duì)清楚 每一筆進(jìn)帳的應(yīng)收帳款銀行付款：a、憑發(fā)票全額付款:填制付款憑證并附相應(yīng)的發(fā)票b、憑發(fā)票部份付款:填制付款憑證并附相應(yīng)的發(fā)票或說明c、預(yù)付貨款。填制付款憑證并附付款信息。d、銀行自動(dòng)扣款；三、帳務(wù)處理每月7號(hào)之前認(rèn)真核實(shí)好各倉庫員上交的單據(jù)（倉庫員什么時(shí)候上交單據(jù)由財(cái)務(wù)人員定），認(rèn)真細(xì)致的核對(duì)好各類原材料入賬，整理好電子檔表格。并做到以月或季度為單位與各供應(yīng)商的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行帳帳核對(duì)，進(jìn)行各單位零頭的去除。主要供貨商如鑄件和鍛件供應(yīng)商的賬目以月為單位。根據(jù)倉庫員提供的報(bào)表，財(cái)務(wù)人員以月為單位，對(duì)毛坯倉庫，五金倉庫、半成品倉庫及成品倉庫進(jìn)行不定時(shí)的抽查?？陀^原因如自然損耗，不處罰；主觀原因要處罰（可進(jìn)行處罰措施，比如賬表不符者，罰款元。）每月18號(hào)之前做好內(nèi)帳，編制出美標(biāo)、調(diào)節(jié)閥和球閥的資產(chǎn)負(fù)責(zé)表以及利潤表等報(bào)表。（確保報(bào)表的真實(shí)性）每月5號(hào)之前將相關(guān)票據(jù)移交給沈會(huì)計(jì)（節(jié)假日往后順延）四、工資計(jì)算車間主管必須在每月的10號(hào)之前上交流程卡，逾期上交者，將放至下月計(jì)算。流程卡上必須要有計(jì)件者、檢驗(yàn)員、倉庫員等簽字，否則流程卡退回，不予計(jì)算。對(duì)因?yàn)楣?yīng)商材料不合格而導(dǎo)致的各項(xiàng)計(jì)件工資的加倍，主管都應(yīng)該注明某供應(yīng)商，將在與供應(yīng)商對(duì)賬時(shí)一并扣除。嚴(yán)格控制各工價(jià)，對(duì)工價(jià)變動(dòng)者，單據(jù)都應(yīng)有總經(jīng)理簽字否則不予計(jì)算。每月20號(hào)之前算好所有員工的工資給財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，確保工資準(zhǔn)確性。五、其他工作? 領(lǐng)導(dǎo)交辦的事情。? 加強(qiáng)與部門員工工作的協(xié)調(diào)與配合 。? 及時(shí)完成部門領(lǐng)導(dǎo)以及其他部門分配的任務(wù),對(duì)業(yè)務(wù)知識(shí)進(jìn)行學(xué)習(xí)。淘寶名：aggie83訂單編號(hào)：XX71705865681退貨的原因：你好，因?yàn)楫a(chǎn)品大小等一系列原因，導(dǎo)致退貨，請(qǐng)幫忙抓緊處理。thankyou!我們向您推薦更多內(nèi) 帳 與 外 帳料帳工作總結(jié)內(nèi)帳核算方案財(cái)務(wù)內(nèi)帳交接“內(nèi)帳”的做法