某集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理制度i-資料下載頁(yè)
2024-12-15 22:34本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】螁肇肁蒃薄羃膀薅蝿衿腿芅薂螅膈莇螈膃膈薀薁聿膇螞袆羅膆莂蠆袁膅蒄襖螇膄薆蚇肆芃芆袃節(jié)莈蚅袈節(jié)蒀袁襖芁蚃蚄膂芀莂薇肈艿蒅螂羄羋薇薅袀芇芇螀螆莆荿薃肅莆蒁蝿羈蒞薄薁羇莄莃袇袃莃蒆蝕膂莂薈裊肈莁蝕蚈羃莀莀袃衿肇蒂蚆螅肆薅袂肄肅芄蚅肀肄蒆羀羆肄蕿螃袂肅蟻薆膁肂莁螁肇肁蒃薄羃膀薅蝿衿腿芅薂螅膈莇螈膃膈薀薁聿膇螞袆羅膆莂蠆袁膅蒄襖螇膄薆蚇肆芃芆袃節(jié)莈蚅袈節(jié)蒀袁襖芁蚃蚄膂芀莂薇肈艿蒅螂羄羋薇薅袀芇芇螀螆莆荿薃肅莆蒁蝿羈蒞薄薁羇莄莃袇袃莃蒆蝕膂莂薈裊肈莁蝕蚈羃莀莀袃衿肇蒂蚆螅肆薅袂肄肅芄蚅肀肄蒆羀羆肄蕿螃袂肅蟻薆膁肂莁螁肇肁蒃薄羃膀薅蝿衿腿芅薂螅膈莇螈膃膈薀薁聿膇螞袆羅膆莂蠆袁膅蒄襖螇膄薆蚇肆芃芆袃節(jié)莈蚅袈節(jié)蒀袁襖芁
【正文】 實(shí)際情況可組織臨時(shí)性的盤點(diǎn)工作 。 年度盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)組織，使用部門、歸口管理部門、子公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)具體實(shí)施。財(cái)務(wù)管理部應(yīng)于年度盤點(diǎn)前擬寫盤點(diǎn)計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點(diǎn)通知下發(fā)各單位，限期進(jìn)行盤點(diǎn)工作。 各單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，由財(cái)務(wù)部門 組織單位季度固定資產(chǎn)盤點(diǎn)及臨時(shí)性盤點(diǎn) 。 各單位在實(shí)施盤點(diǎn)后，應(yīng)由使用部門、歸口管理部門、財(cái)務(wù)部門三方確認(rèn)“固定資產(chǎn)盤存表”（見附表 10），并在備注欄注明盤盈、盤虧原因，由歸口管理部門負(fù)責(zé)落實(shí)?！肮潭ㄙY產(chǎn)盤存表”經(jīng)財(cái)務(wù)審核、報(bào)總經(jīng)理審批后交歸口管理部門、財(cái)務(wù)部門辦理資產(chǎn)的增減變動(dòng)帳務(wù)處理。 QG/ 美的制冷家電集團(tuán) 202195 批準(zhǔn) 202195 實(shí)施 7/8 固定資產(chǎn)盤盈盤虧的處理：盤盈的固定資產(chǎn)，經(jīng)查明屬于本公司所有的， 按 。 對(duì)于盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)填制“盤虧報(bào)告單”（見附表 11），查明 原因 并注銷固定資產(chǎn) ，屬于人為 原因造成 的 ，應(yīng)追究有關(guān)人員的責(zé)任 ； 屬于管理不善 的，按固定資產(chǎn)報(bào)廢的批準(zhǔn)權(quán)限審批后，辦理固定資產(chǎn)的注銷手續(xù) ；盤虧 的 固定資產(chǎn) 通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ”科目核算 。 12 固定資產(chǎn) （或在建工程） 減值 固定資產(chǎn) （或在建工程） 存在減值跡象的，應(yīng)當(dāng)估計(jì)其可收回金額?？墒栈亟痤~應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者中的較高者確定。 可收回金額的計(jì)量結(jié)果表明，資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)將該資產(chǎn)的賬面價(jià)值減計(jì)至可收回金額，減計(jì)的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。 資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，減值資產(chǎn)的折舊或攤銷費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在未來期間作相應(yīng)調(diào)整 ，以使該資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi) ，系統(tǒng)地 分?jǐn)傉{(diào)整后的資產(chǎn)賬面價(jià)值（扣除預(yù)計(jì)凈殘值）。 資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。 13 固定資產(chǎn)的編碼管理 為了方便固定資產(chǎn)的日常管理和滿足核算電算化的要求，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一資產(chǎn)編碼，歸口管理部門應(yīng)相應(yīng)地對(duì)資產(chǎn)編制標(biāo)簽號(hào)。為便于資產(chǎn)的臺(tái)帳財(cái)務(wù)帳核對(duì)查找，歸口管理部門對(duì)機(jī)器設(shè)備按國(guó)家設(shè)備管理要求編制 標(biāo)簽號(hào) ，財(cái)務(wù)部門錄入資產(chǎn)時(shí)，按 ERP系統(tǒng)規(guī)則編制資產(chǎn)號(hào)，同時(shí)錄入歸口部門所編的標(biāo)簽號(hào)；辦公設(shè)備以財(cái)務(wù)部門按 ERP系統(tǒng)規(guī)則編制的資產(chǎn)號(hào)為標(biāo)簽號(hào)。 歸口管理部門 應(yīng)將固定資產(chǎn)的標(biāo)簽號(hào)以卡片或其他方式印記于該項(xiàng)固定資產(chǎn)上。特殊原因不能標(biāo)示的，在實(shí)物臺(tái)帳備注說明。 固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算編碼規(guī)則 采用統(tǒng)一的 ERP編碼規(guī)則，由 1位標(biāo)識(shí)符 +3位公司碼 +1位資產(chǎn)大類 +1位資產(chǎn)小類 +4位流水號(hào)組成，見下圖： X XXX X X X X X X 標(biāo)識(shí) 公司段 大類段 小類段 流水號(hào) 編碼規(guī)則說明： （ 1） 標(biāo)識(shí)符段：美的東芝開利合資公司統(tǒng)一用大寫字母 K， 華凌集團(tuán)用大寫字母 H，榮事達(dá)集團(tuán)用大寫字母 R。 （ 2） 公司段，各公司使用會(huì)計(jì)科目結(jié)構(gòu)中的規(guī)定的本單位公司段值。 （ 3） 大類段和小類段 見第 5 條“固定資產(chǎn)分類表”， 流水號(hào) 為 固定資產(chǎn)的順序編號(hào)。 14 附則： 參考文件： 美集字〔 2021〕 058號(hào)《美的集團(tuán)會(huì)計(jì)政策》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（ 2021版） 、《投資管QG/ 美的制冷家電集團(tuán) 202195 批準(zhǔn) 202195 實(shí)施 8/8 理》（ QG/） 。 各下屬公司 賬務(wù)處理方法與本制度規(guī)定不一致的，應(yīng) 按分權(quán)手冊(cè) 報(bào)制冷 家電 財(cái)務(wù) 管理部 審批 備案。 15 附件： —— 固定資產(chǎn)管理制度附表（相關(guān)單證的設(shè)計(jì)） 附加說明： 本制度由制冷家電財(cái) 務(wù)管理部制訂并解釋 本 制度 由財(cái)務(wù)管理部歸口 本 制度 主要修訂人： 王然 、 韓小軍 等 自本標(biāo)準(zhǔn) 下發(fā) 實(shí)施之日起原體系文件 QG/《固定資產(chǎn)管理制度》
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