【導讀】1．收到投資者投人的現(xiàn)金!    貸：實收資本(在注冊資本中應占份額資本公積(實際收到的金額與其在冊資本中應占份額的差額). .h%v:h0N'E4U5t-Y'g;s  2．收到保戶交納的保費$d+`&T/|*o+v/H!9_5s;K(L  e2j    貸：保費收入/R6Q7f(i;o$V5w,q9A.   3．收到應收款項%N)N*}$E+b3}!  借：銀行存款等4x  x)B"H5])h%A0c:K!  5．收到接受捐贈的現(xiàn)金(M4z/s"};x!k#N*d;s5p%u:|1E6~.v    貸：營業(yè)外收入.J  j1u9Y!~6O"f9L9x1N$G'b(M  借：銀行存款9C+m#i&]&h1p%\.       保險保障基金5G$u#^*i.d6^.B4z. C　10．支付職工工資)^-p'm4@'e7M!7|:L.}1I(v$f　借：物料用品,i4N(v.|5i*|){1D5`. $j1r5p5Q3z-B;P5C  　　貸：銀行存款等)q/@-|:W$R-`'_. :M4|　　借：其他應收款%}:t3H._*|. 0x#V,H+V9q;~　　      補充備用金。5b0B)y"y0q:O0z9N  Z2_　　借：有關(guān)科目3^3c%U$Y%o3^,D

　　

【正文】 實際支付利潤8 IF+ i+ ^ e. m8 ~9 [ }3 r4 E5 Y$ q 借：應付利潤3 ?, e, {( w$ i5 h5 n( t) g39。 e3 p n q9 LK Ge: L/ }0 Y 貸：現(xiàn)金, _7 h* t$ H! L0 d/ bW `\ |, o hv 銀行存款amp。 ^。 \* C8 j: y2 l4 J) H3 x C* _! z二十四應交稅金. Y/ o$ h+ t3 i* z, \9 l2 Z! y( J$ l5 _5 q* e7 G1．應交營業(yè)稅) A5 d$ Y6 d* v3 r: O) g (1)按保險業(yè)務收入和規(guī)定的稅率，計算應交納的營業(yè)稅6 V1 N39。 {+ ?( I, B/ ?! |) y　借：營業(yè)稅金及附加。 |2 o O d5 T 貸：應交稅金––––應交營業(yè)稅, h39。 [! o2 z5 J/ L (2)取得利息收入等應交納的營業(yè)稅: _ |) ^. q7 F 借：其他支出2 U i2 c( i0 ]! e 貸：應交稅金––––應交營業(yè)稅0 Z P D5 qamp。 Q (3)銷售不動產(chǎn)應交納的營業(yè)稅。 D S( x6 A9 J+ J( C 借：固定資產(chǎn)清理( T$ A! Oamp。 xamp。 ^$ j 貸：應交稅金––––應交營業(yè)稅7 k, V c a. P0 Z3 S (4)銷售無形資產(chǎn)應交納的營業(yè)稅/ a9 y% N8 d9 s39。 p9 p。 _ 借：其他支出9 T! ^ V! I5 t4 Q5 a 貸：應交稅金––––應交營業(yè)稅amp。 r5 r7 X0 I4 ~ (5)交納營業(yè)稅 d9 rL3 ?amp。 {( A6 m: Z: D( n 借：應交稅金––––應交營業(yè)稅4 _39。 M39。 {* s+ d。 i 貸：銀行存款等1 W7 J) f8 Y6 S) L: y _　2．應交所得稅k3 k3 C( m8 c3 L4 l! O6 A. X　(1)采用應付稅款法核算的，計算當期應交納的所得稅0 I8 U* d% W7 l9 C7 L6 h4 V7 ] 借：所得稅! Fa+ c0 U5 K! K: M) l0 I* y 貸：應交稅金––––應交所得稅: ~! W) O7 ~* G7 j7 C。 ~4 k (2)交納所得稅0 S1 }5 N]39。 L Z, q. T5 S7 V 借：應交稅金––––應交所得稅! ^1 C3 ?. Z$ G* y 貸：銀行存款等39。 P \C cW 3．應交城市維護建設(shè)稅7 j S% `7 J) d G( f R (1)按規(guī)定計算應交納的城市維護建設(shè)稅! e ~: A: o9 w1 k: N0 } 借：營業(yè)稅金及附加) a+ D/ xamp。 |. U 其他支出. a。 u2 f3 x Y$ K5 S。 T4 { 貸：應車稅金––––應交城市維護建設(shè)稅: R1 c39。 t+ a% ~+ W39。 {. ^0 k1 f, | (2)交納城市維護建設(shè)稅! F+ k! v, _* c 借：應交稅金––––應交城市維護建設(shè)稅: R8 K! p1 Y。 f! r* l+ y3 O 貸：銀行存款0 @h, v H9 g 4．應交固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅2 c9 t9 v7 Yamp。 I k5 y (1)按規(guī)定計算應交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅$ Yz% y5 `0 b! e8 F Damp。 ^ 借：在建工程+ @1 u. o9 M+ S4 D9 S. p 貸：應交稅金––––應交固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 n6 S, O( T( ?4 `( x O (2)交納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅2 B+ G( u7 N4 b, n: t! N$ g8 [1 ` Z 借：應交稅金––––應交固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅! D, e, ?amp。 N$ vw+ b 貸：銀行存款. damp。 q。 hamp。 j。 r. m 5．應交房產(chǎn)稅、應交土地使用稅、應交車船使用稅/ t6 u。 b4 ~9 n4 \ (1)按規(guī)定計算應交納的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅7 T5 y4 z0 t$ H 借：營業(yè)費用3 E B+ z6 b Q. camp。 s7 @2 x 貸：應交稅金––––應交房產(chǎn)稅2 J+ j T: |39。 m |5 ~. c$ c 　 　––––應交土地使用稅2 h/ N\7 i5 FW6 @4 M* q　　 ––––應交車胎使用稅( G4 {: r1 b4 a4 Y　　(2)交納房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅+ h3 q6 n。 K3 n c　　借：應交稅金––––應交房產(chǎn)稅D9 E8 y7 }3 NI! [! _+ i 　　 ––––應交土地使用稅. E$ }( v {6 `5 h6 c% U2 ?2 K　　 ––––應交車船使用稅 L( g* D U x0 n( d2 eU。 r 貸：銀行存款 E! z/ K39。 C1 I9 u: Zamp。 U8 n: \　　6．應交個人所得稅. E j) E7 L! k5 Q　　(1)按規(guī)定計算代扣代交的個人所得稅4 u/ k3 ^! q/ [. k0 r　　借：應付工資+ s$ T) M3 H39。 ]39。 BV 貸：應交稅金––––應交個人所得稅$ b, U% r8 b2 t* i: U [ `　　(2)交納個人所得稅$ ]$ @。 Z. Z9 i. j0 c, Xamp。 `* l　　借：應交稅金––––應交個人所得稅* _0 {。 U( S |9 v3 i 貸：現(xiàn)金4 d* @, xamp。 b0 g2 |4 w39。 ?$ Fo 銀行存款: { @C) Q0 I) F2 S9 i* H a! C) ^+ ~. Ml1 V二十五其他應付款5 y6 v f7 T! k) w39。 A X2 S。 D\: Q0 g. z. `1．發(fā)生的各種應付、暫收款項amp。 E。 W7 K* d2 E( |6 W( B6 p　　借：營業(yè)費用 W@。 [+ U6 T b5 T8 M) Q 　　營業(yè)稅金及附加w/ mK8 k4 B/ r^ 　　銀行存款( k5 Y. a3 y7 g a。 d0 M 貸：其他應付款. \5 b! D \: q M1 w39。 |　　2．支付各種應付、暫收款項/ IJ2 z) m7 x I。 x6 \, I: j　　借：其他應付款O9 q/ T+ _6 q. ` 　貸：現(xiàn)金( r( Y) g, F% o n4 z39。 j。 G, o　　 銀行存款。 M U4 q4 P6 S: U2 x) d* e! [* a K二十六預提費用! f( P iamp。 E* E0 F$ Y39。 T) n. } _. u0 ] Y* F2 W。 ^6 n1．預提各項費用時39。 W1 k2 I4 ^1 \39。 {( Hamp。 q　　借：利息支出amp。 V P5 m。 m9 C+ j7 l 　　營業(yè)費用, Q v* X \8 p* Q) ^5 U2 O4 x 貸：預提費用) E0 t8 q2 |% ?8 i　　2．支付已經(jīng)預提的各項費用時7 w$ x8 d, `4 t6 I　　借：預提費用 s, m1 z7 O$ u。 o( p39。 Mamp。 b8 H2 D6 g 　　貸：銀行存款等7 C% A6 J3 ]0 G$ samp。 {39。 o。 |( l4 }* u2 ? E3 m E0 ]* y二十七保戶儲金39。 D) e3 g, S j a yamp。 Q39。 V* { Z39。 z7 \) T) A/ j8 ~/ F5 m f2 g1．收到保戶儲金0 e9 t) r) E1 A( y. |9 ^39。 z6 ^　　借：現(xiàn)金: E `3 i1 l) n0 G( R6 R 　　銀行存款% a$ H9 ?1 J8 T。 F: G9 V9 t 貸：保戶儲金% l! j( A/ c9 b, Q　　2．返還儲金。 j H0 e2 |, J* `) z　　借：保戶儲金1 I0 T$ p39。 E5 Ra! r。 O6 z 貸：現(xiàn)金2 N( n j2 U B 銀行存款. X5 ^1 r( _/ y. P( F }, h/ N* w+ }。 _二十八長期借款: l$ a) \a39。 a n }39。 x( `8 i8 }* c) [amp。 W$ h1．借入長期借款7 f* m0 { G7 P$ V U　　借：銀行存款等6 f。 a9 R, O$ a+ c. \. K x f 　　貸：長期借款! M6 Oe }( D W) \, T: q( i 2．發(fā)生長期借款利息, I! r% \8 xamp。 ]6 S5 u 借：利息支出(或“在建工程”或“長期待攤費用”) gamp。 j, N( W$ X 貸：長期借款$ ^0 X/ ]3 ?( G v 3．歸還長期借款本息l o. f T% r5 e 借：長期借款9 sz |: p39。 namp。 k$ d1 ~ 貸：銀行存款% F) }。 a+ R( z: d3 U) q: d, `) \3 |A `, @39。 P) R* T二十九長期應付款 L: t J) s% z7 F/ [7 k0 s) `/ F: |F1．融資租入固定資產(chǎn)，按應支付的融資租賃費 l, famp。 W8 ?5 Z K S　借：在建工程2 B* Q d! w* B5 M/ _ 貸：長期應付款) M。 D3 l H O o q0 `S! b 2．發(fā)生融資租入固定資產(chǎn)的安裝調(diào)試費等4 y8 u T5 Z7 c$ L 借：在建工程/ t/ _8 ?/ r。 t) ]+ ^) B! h 貸：銀行存款等% s8 @ u t* r d0 d0 }3 r% d+ k7 U 3．融資租入固定資產(chǎn)安裝完畢交付使用，按實際發(fā)生的全部支出9 q) ?5 p l( m 借：固定資產(chǎn)* vq0 i。 q8 B 貸：在建工程amp。 L/ M9 H$ tamp。 LP, H. n 4．支付融資租賃費。 |7 ]0 f/ v7 H) Z 借：長期應付款6 lk39。 _8 T A 貸：銀行存款 M+ t@: d4 x, f( S。 L4 g: Z$ t+ q vamp。 a) ?三十住房周轉(zhuǎn)金d+ v* j$ f. R F% o2 g) J) J7 d i: Zamp。 h! F$ } u1．支付自管和委托代管的住房公積金7 P ] a0 |0 E. D$ l. q I7 B | 借：住房周轉(zhuǎn)金(應由公司交納的住房公積金)5 o2 Wamp。 y4 `5 namp。 W, y/ V3 Y p0 u。 k7 f. t3 K h 應付工資(應由職工個人負擔公司代交的住房公積金)/ E% `1 k e4 o% s* x。 z O. d M! b3 T 貸：銀行存款(實際支付的金額)4 z% `4 L) Ax3 K4 y D) K u7 g2 N7 Ramp。 u5 ^ 2．在營業(yè)費用中列支的住房公積金。 y% y8 o% r( O Qy ~+ e: W2 V5 t 借：營業(yè)費用$ f2 W3 A39。 { SI2 Y0 z0 `: X! O。 p2 Q! r Y 貸：住房周轉(zhuǎn)金0 N TF7 e1 z3 M7 h u3 O4 v, J+ { 3．給予職工的住房補貼和住房困難補助3 O. i。 X5 P A% H6 Y: r% z+ w( E5 d。 S1 y0 r5 |9 m9 F4 x 借：住房周轉(zhuǎn)金`7 sL2 I5 C R. J. P* h0 o* t2 ^) |9 l39。 U0 D5 O 貸：應付工資(公司給予職工的住房補貼部分)0 A$ q3 h. X+ r. jS, r5 y b0 {, {% n9 Y 現(xiàn)金等2 x0 l4 {7 z n\, n/ n39。 P1 h. t39。 M. j6 ~$ B 4．用住房周轉(zhuǎn)金支付職工住房的維修等支出* l3 \. b! M* u6 ~1 t7 g l A. N4 X8 f39。 F。 U3 l$ uamp。 K39。 U8 d 借：住房周轉(zhuǎn)金。 A. c, u! S5 |, c }39。 T/ E V( c7 rh3 \$ r+ L5 v9 X 貸：銀行存款等 f: {) `0 U。 z3 s$ T, Q39。 }amp。 m39。 O/ m3 M8 j h s 5．購買職工住房產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)，按實際支付的價款. _! N r |. N% F5 E