20xx下一步內(nèi)部控制工作計劃范文2-資料下載頁
2025-11-10 06:17本頁面
【正文】 一編制記賬憑證。
出納人員對于現(xiàn)金必須做到日清月結，每日庫存現(xiàn)金不得超過開戶銀行所規(guī)定的限額，學?？筛鶕?jù)自身的情況，不定期的由總務主任(或學校領導)、校辦廠會計共同對出納的庫存現(xiàn)金進行抽查盤點。
對于銀行存款，學校也可由總務主任(或學校領導)、校辦廠會計共同對出納所登記的銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對。
學校當月有未達帳項的，有會計編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
出納人員保管支票，財務專用章由總務主任或學校校辦廠會計保管，法人章由學校領導保管。
現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行，學校支付現(xiàn)金，可以從學校的庫存現(xiàn)金或提取的備用金內(nèi)支付，不得從學校的現(xiàn)金收入中直接制服，即不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫，不準謊報用途套取現(xiàn)金。
不準用銀行存款代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金，不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲，不準留帳外公款，不得設置”。小金庫”。
(一)、預算的控制計劃
由學校向結算中心會計提供正確的基礎資料，如：教職工人人數(shù)、學生人數(shù)、離退休人數(shù)
由結算中心會計根據(jù)學校提供的基礎資料及教育局制定的定額編制預算，并將預算總額告知學校，學校根據(jù)預算總額統(tǒng)籌安排資金，并在行政會上討論。比如：需向局申請的專項、學校根據(jù)預算自主安排的項目等。
學校嚴格按照教育局核定的預算數(shù)執(zhí)行，做到量入為出，合理安排教育經(jīng)費，提高資金使用效益。
(二)、工程基建項目的控制計劃
學校的工程基建項目一般分為：向教育局申請項目和學校自行安排的項目兩種，無論是哪種項目一般都由教育局下屬工程隊完成，但學校應做好以下的控制：
由學校法人與工程隊簽訂合同。
學校對工程的進度及質(zhì)量委派專人進行監(jiān)督。
學校在付款時應注意發(fā)票上的圖章應與簽定合同的單位相一致，對于由局撥?？畹墓こ添椖浚瑧诰謸軐？畹轿粫r給予支付。
對于超過一定金額的工程項目(一般為5萬元以上)，應送交審計
科進行工程審計，待工程審價后支付尾款。
(三)、固定資產(chǎn)及低值易耗品等其他物資的內(nèi)部控制計劃
學校固定資產(chǎn)分為：房屋及建筑物、一般設備、專用設備、圖書、文物及陳列品、其他。入賬標準為：500元以上入一般設備、800元以上入專用設備。
(一)固定資產(chǎn)購買及驗收環(huán)節(jié)的控制
由申請部門提出申請，填寫請購單。
由學校主管領導或總務主任審批(按權限而定)，大批量的物資應經(jīng)過行政會議討論(留下記錄)。
待貨物到時，將請購單附在發(fā)票后面，由財產(chǎn)管理員與實際使用人共同驗收，財產(chǎn)管理員同時開出固定資產(chǎn)驗收單，附在原始發(fā)票后面，然后交與學校主管簽字。
財產(chǎn)管理員根據(jù)開出的固定資產(chǎn)驗收單登記固定資產(chǎn)明細帳，在做ETE軟件時不能遺漏物品明、規(guī)格、型號、品牌等元素，真正做到帳實一致。
出納審核原始憑證及固定資產(chǎn)驗收單，根據(jù)原始憑證上的金額支付款項。(二)固定資產(chǎn)領用及保管
由教師提出使用申請，并在財產(chǎn)管理員處做好領用手續(xù)。
領用的固定資產(chǎn)應做到有專人保管。
固定資產(chǎn)如轉移至其他地方，應及時通知財產(chǎn)管理員，財產(chǎn)管理員根據(jù)情況，及時更改ETE軟件中該固定資產(chǎn)的存放地點。
如固定資產(chǎn)有損壞需修理，應及時通知學校領導或總務主任和財產(chǎn)管理員，以保證資產(chǎn)的正常使用。
固定資產(chǎn)需外送修理，應及時通知學校領導或總務主任和財產(chǎn)管理員，并辦理相應的出校手續(xù)。
(三)固定資產(chǎn)報廢
固定資產(chǎn)報廢應由財產(chǎn)管理員填寫固定資產(chǎn)報廢單。
報廢的固定資產(chǎn)單價在5萬元以下的、批量在5元以下的，學校審批，并送資產(chǎn)管理中心備案。單價5萬元以上、批量在5元以上的送交教育局審批。(具體可詢問財產(chǎn)管理員)
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