20xx下一步內(nèi)部控制工作計劃范文2-資料下載頁
2025-11-10 06:17本頁面
【正文】 一編制記賬憑證。
出納人員對于現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)，每日庫存現(xiàn)金不得超過開戶銀行所規(guī)定的限額，學(xué)?？筛鶕?jù)自身的情況，不定期的由總務(wù)主任(或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo))、校辦廠會計共同對出納的庫存現(xiàn)金進行抽查盤點。
對于銀行存款，學(xué)校也可由總務(wù)主任(或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo))、校辦廠會計共同對出納所登記的銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對。
學(xué)校當(dāng)月有未達帳項的，有會計編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
出納人員保管支票，財務(wù)專用章由總務(wù)主任或?qū)W校校辦廠會計保管，法人章由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)保管。
現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，學(xué)校支付現(xiàn)金，可以從學(xué)校的庫存現(xiàn)金或提取的備用金內(nèi)支付，不得從學(xué)校的現(xiàn)金收入中直接制服，即不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫，不準謊報用途套取現(xiàn)金。
不準用銀行存款代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金，不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲，不準留帳外公款，不得設(shè)置”。小金庫”。
(一)、預(yù)算的控制計劃
由學(xué)校向結(jié)算中心會計提供正確的基礎(chǔ)資料，如：教職工人人數(shù)、學(xué)生人數(shù)、離退休人數(shù)
由結(jié)算中心會計根據(jù)學(xué)校提供的基礎(chǔ)資料及教育局制定的定額編制預(yù)算，并將預(yù)算總額告知學(xué)校，學(xué)校根據(jù)預(yù)算總額統(tǒng)籌安排資金，并在行政會上討論。比如：需向局申請的專項、學(xué)校根據(jù)預(yù)算自主安排的項目等。
學(xué)校嚴格按照教育局核定的預(yù)算數(shù)執(zhí)行，做到量入為出，合理安排教育經(jīng)費，提高資金使用效益。
(二)、工程基建項目的控制計劃
學(xué)校的工程基建項目一般分為：向教育局申請項目和學(xué)校自行安排的項目兩種，無論是哪種項目一般都由教育局下屬工程隊完成，但學(xué)校應(yīng)做好以下的控制：
由學(xué)校法人與工程隊簽訂合同。
學(xué)校對工程的進度及質(zhì)量委派專人進行監(jiān)督。
學(xué)校在付款時應(yīng)注意發(fā)票上的圖章應(yīng)與簽定合同的單位相一致，對于由局撥專款的工程項目，應(yīng)在局撥?？畹轿粫r給予支付。
對于超過一定金額的工程項目(一般為5萬元以上)，應(yīng)送交審計
科進行工程審計，待工程審價后支付尾款。
(三)、固定資產(chǎn)及低值易耗品等其他物資的內(nèi)部控制計劃
學(xué)校固定資產(chǎn)分為：房屋及建筑物、一般設(shè)備、專用設(shè)備、圖書、文物及陳列品、其他。入賬標準為：500元以上入一般設(shè)備、800元以上入專用設(shè)備。
(一)固定資產(chǎn)購買及驗收環(huán)節(jié)的控制
由申請部門提出申請，填寫請購單。
由學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù)主任審批(按權(quán)限而定)，大批量的物資應(yīng)經(jīng)過行政會議討論(留下記錄)。
待貨物到時，將請購單附在發(fā)票后面，由財產(chǎn)管理員與實際使用人共同驗收，財產(chǎn)管理員同時開出固定資產(chǎn)驗收單，附在原始發(fā)票后面，然后交與學(xué)校主管簽字。
財產(chǎn)管理員根據(jù)開出的固定資產(chǎn)驗收單登記固定資產(chǎn)明細帳，在做ETE軟件時不能遺漏物品明、規(guī)格、型號、品牌等元素，真正做到帳實一致。
出納審核原始憑證及固定資產(chǎn)驗收單，根據(jù)原始憑證上的金額支付款項。(二)固定資產(chǎn)領(lǐng)用及保管
由教師提出使用申請，并在財產(chǎn)管理員處做好領(lǐng)用手續(xù)。
領(lǐng)用的固定資產(chǎn)應(yīng)做到有專人保管。
固定資產(chǎn)如轉(zhuǎn)移至其他地方，應(yīng)及時通知財產(chǎn)管理員，財產(chǎn)管理員根據(jù)情況，及時更改ETE軟件中該固定資產(chǎn)的存放地點。
如固定資產(chǎn)有損壞需修理，應(yīng)及時通知學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù)主任和財產(chǎn)管理員，以保證資產(chǎn)的正常使用。
固定資產(chǎn)需外送修理，應(yīng)及時通知學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù)主任和財產(chǎn)管理員，并辦理相應(yīng)的出校手續(xù)。
(三)固定資產(chǎn)報廢
固定資產(chǎn)報廢應(yīng)由財產(chǎn)管理員填寫固定資產(chǎn)報廢單。
報廢的固定資產(chǎn)單價在5萬元以下的、批量在5元以下的，學(xué)校審批，并送資產(chǎn)管理中心備案。單價5萬元以上、批量在5元以上的送交教育局審批。(具體可詢問財產(chǎn)管理員)
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