20xx下一步內(nèi)部控制工作計(jì)劃范文2-資料下載頁
2024-11-19 06:17本頁面
【正文】 一編制記賬憑證。
出納人員對(duì)于現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)，每日庫存現(xiàn)金不得超過開戶銀行所規(guī)定的限額，學(xué)?？筛鶕?jù)自身的情況，不定期的由總務(wù)主任(或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo))、校辦廠會(huì)計(jì)共同對(duì)出納的庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點(diǎn)。
對(duì)于銀行存款，學(xué)校也可由總務(wù)主任(或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo))、校辦廠會(huì)計(jì)共同對(duì)出納所登記的銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)。
學(xué)校當(dāng)月有未達(dá)帳項(xiàng)的，有會(huì)計(jì)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
出納人員保管支票，財(cái)務(wù)專用章由總務(wù)主任或?qū)W校校辦廠會(huì)計(jì)保管，法人章由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)保管。
現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，學(xué)校支付現(xiàn)金，可以從學(xué)校的庫存現(xiàn)金或提取的備用金內(nèi)支付，不得從學(xué)校的現(xiàn)金收入中直接制服，即不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。
不準(zhǔn)用銀行存款代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ)，不準(zhǔn)留帳外公款，不得設(shè)置”。小金庫”。
(一)、預(yù)算的控制計(jì)劃
由學(xué)校向結(jié)算中心會(huì)計(jì)提供正確的基礎(chǔ)資料，如：教職工人人數(shù)、學(xué)生人數(shù)、離退休人數(shù)
由結(jié)算中心會(huì)計(jì)根據(jù)學(xué)校提供的基礎(chǔ)資料及教育局制定的定額編制預(yù)算，并將預(yù)算總額告知學(xué)校，學(xué)校根據(jù)預(yù)算總額統(tǒng)籌安排資金，并在行政會(huì)上討論。比如：需向局申請(qǐng)的專項(xiàng)、學(xué)校根據(jù)預(yù)算自主安排的項(xiàng)目等。
學(xué)校嚴(yán)格按照教育局核定的預(yù)算數(shù)執(zhí)行，做到量入為出，合理安排教育經(jīng)費(fèi)，提高資金使用效益。
(二)、工程基建項(xiàng)目的控制計(jì)劃
學(xué)校的工程基建項(xiàng)目一般分為：向教育局申請(qǐng)項(xiàng)目和學(xué)校自行安排的項(xiàng)目兩種，無論是哪種項(xiàng)目一般都由教育局下屬工程隊(duì)完成，但學(xué)校應(yīng)做好以下的控制：
由學(xué)校法人與工程隊(duì)簽訂合同。
學(xué)校對(duì)工程的進(jìn)度及質(zhì)量委派專人進(jìn)行監(jiān)督。
學(xué)校在付款時(shí)應(yīng)注意發(fā)票上的圖章應(yīng)與簽定合同的單位相一致，對(duì)于由局撥?？畹墓こ添?xiàng)目，應(yīng)在局撥?？畹轿粫r(shí)給予支付。
對(duì)于超過一定金額的工程項(xiàng)目(一般為5萬元以上)，應(yīng)送交審計(jì)
科進(jìn)行工程審計(jì)，待工程審價(jià)后支付尾款。
(三)、固定資產(chǎn)及低值易耗品等其他物資的內(nèi)部控制計(jì)劃
學(xué)校固定資產(chǎn)分為：房屋及建筑物、一般設(shè)備、專用設(shè)備、圖書、文物及陳列品、其他。入賬標(biāo)準(zhǔn)為：500元以上入一般設(shè)備、800元以上入專用設(shè)備。
(一)固定資產(chǎn)購買及驗(yàn)收環(huán)節(jié)的控制
由申請(qǐng)部門提出申請(qǐng)，填寫請(qǐng)購單。
由學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù)主任審批(按權(quán)限而定)，大批量的物資應(yīng)經(jīng)過行政會(huì)議討論(留下記錄)。
待貨物到時(shí)，將請(qǐng)購單附在發(fā)票后面，由財(cái)產(chǎn)管理員與實(shí)際使用人共同驗(yàn)收，財(cái)產(chǎn)管理員同時(shí)開出固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，附在原始發(fā)票后面，然后交與學(xué)校主管簽字。
財(cái)產(chǎn)管理員根據(jù)開出的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳，在做ETE軟件時(shí)不能遺漏物品明、規(guī)格、型號(hào)、品牌等元素，真正做到帳實(shí)一致。
出納審核原始憑證及固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，根據(jù)原始憑證上的金額支付款項(xiàng)。(二)固定資產(chǎn)領(lǐng)用及保管
由教師提出使用申請(qǐng)，并在財(cái)產(chǎn)管理員處做好領(lǐng)用手續(xù)。
領(lǐng)用的固定資產(chǎn)應(yīng)做到有專人保管。
固定資產(chǎn)如轉(zhuǎn)移至其他地方，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)產(chǎn)管理員，財(cái)產(chǎn)管理員根據(jù)情況，及時(shí)更改ETE軟件中該固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn)。
如固定資產(chǎn)有損壞需修理，應(yīng)及時(shí)通知學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù)主任和財(cái)產(chǎn)管理員，以保證資產(chǎn)的正常使用。
固定資產(chǎn)需外送修理，應(yīng)及時(shí)通知學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù)主任和財(cái)產(chǎn)管理員，并辦理相應(yīng)的出校手續(xù)。
(三)固定資產(chǎn)報(bào)廢
固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)由財(cái)產(chǎn)管理員填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢單。
報(bào)廢的固定資產(chǎn)單價(jià)在5萬元以下的、批量在5元以下的，學(xué)校審批，并送資產(chǎn)管理中心備案。單價(jià)5萬元以上、批量在5元以上的送交教育局審批。(具體可詢問財(cái)產(chǎn)管理員)
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