【正文】 價。側重于單位層面內部控制，主要包括以下四個方面：1)內部控制建立的合法性，即行政事業(yè)單位在對內部控制建立過程中，是否做到以內部控制的基本原理為前提，以相關法律法規(guī)和相關規(guī)定作為依據(jù)。2)內部控制建立的全面性，即內部控制的建立是否覆蓋了所有經濟活動、經濟活動的全過程、所有內部控制關鍵崗位、各相關部門及工作人員和相關工作任務都具備約束力。3)內部控制建立的重要性，即內部控制的建立是否重點關注了單位的重要經濟活動和經濟活動的重大風險。4)內部控制建立的適應性，即內部控制的建立是否根據(jù)外部環(huán)境的變化、單位經濟活動的調整和自身條件的變化適時地調整關鍵控制點和控制措施。二是對內部控制執(zhí)行的有效性進行自我評價。主要側重于業(yè)務層面內部控制，主要包括以下四個方面：1)各個業(yè)務控制在監(jiān)督檢查期內是如何運行的。2)各個業(yè)務控制是否得到了持續(xù)、一致的執(zhí)行。3)相關內部控制機制、內部管理制度、崗位責任制、內部控制措施是否得到了有效執(zhí)行。4)執(zhí)行業(yè)務控制的相關工作人員是否具備必要的權限、資格和能力。提交自我評價報告。自我評價報告應當提交單位負責人，由單位負責人對擬采取的整改計劃和措施作出決定，以改進單位內部控制。應用自我評價報告。自我評價報告應當作為行政事業(yè)單位完善內部控制的依據(jù)和考核評價相關工作人員的依據(jù)。對于執(zhí)行內部控制成效顯著的相關部門及工作人員提出表揚表 彰，對違反內部控制的部門和人員提出處理意見；對于認定的內部控制缺陷，內部控制職能部門或牽頭部門應當根據(jù)單位負責人的要求提出整改建議，要求責任部門或崗位及時整改，并跟蹤其整改落實情況；對已經造成損失或負面影響的追究相關工作人員的責任。北戴河新區(qū)團林實驗學校賬務處理程序制度一、會計核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，會計處理方法的前后一致，按照國家統(tǒng)一的會計制度設置會計科目和會計賬簿。二、會計人員應當根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，切實保證賬賬、賬實、賬表相符。三、賬簿設置包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。必須填好賬簿啟用表和扉頁，往來款項科目不得使用綜合賬戶，需要結轉的科目一定要按規(guī)定進行明細結轉。四、記賬憑證應當及時傳遞，記賬必須及時，不得積壓。登記完畢后，應當妥善保管，不得散亂丟失。五、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬，必須每天登記并結出當天余額。月末對未達賬，應查明原因，編制銀行余額調節(jié)表。六、會計報表必須采用財政部規(guī)定的統(tǒng)一格式和填制要求，真實、正確、及時地編制好各類報表。七、會計電算化應用的會計軟件操作規(guī)程必須經有關財政部門驗收批準。記賬憑證必須定期打印、裝訂。賬冊打印每年至少兩次。每月結賬后必須錄制軟件備份，以防信息丟失。北戴河新區(qū)團林實驗學校財務收支審批制度一、實行“校長審批，重大收支由學校教代會研究確定”，學校其他部門領導不作最終審批。二、所有的報銷由學校財務部門核定經費來源，日常公用經費支出由校長審批，重大開支由校長按照會議決議辦理簽批手續(xù)。三、一切財務開支應憑合法票據(jù)，必須取得財政和稅務發(fā)票。會計資料必須規(guī)范統(tǒng)一，會計記錄的文字應當使用中文。發(fā)票的大小寫金額不能修改。四、報銷時，已辦理購物申報審批手續(xù)的發(fā)票，附上購物申報審批單，經經手人簽字后，單位會計負責對原始憑證的真實性、合法性、正確性、完整性進行審核后，報審批人簽批。對沒有辦理審批手續(xù)而購物的發(fā)票不予受理。如有借款，應先結清借款。原始憑證手續(xù)不齊應由經辦人補齊，方能報銷。報銷費用在1000元以上的，需轉賬或電匯支付。五、報銷差旅費，須提供單位負責人批準的會議通知或外出的申請報告。六、臨時工工資待遇，按有關規(guī)定的工資標準，于每月的中旬發(fā)放本月工資。七、學校預算的編制，由總務室負責發(fā)起，分校（部門）根據(jù)財務室提供的預算建議數(shù)，測算出學校經常性支出的各個具體項 目，對于學校項目支出的預算，由校長組織各部門負責人召開行政會研究和審議，根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，按項目分輕重急緩排序，提出本年預算建議數(shù)，由財務負責人負責匯總，編制預算申報表，經校長審查后上報教育局。北戴河新區(qū)團林實驗學校財務公開制度為規(guī)范學校財務行為，加強學校財務管理，對學校財務活動進行有效地控制和監(jiān)督，進一步提高教育經費的使用效益，保障教育事業(yè)的健康發(fā)展，特制定學校財務公開制度。一、財務公開的內容：財政核撥的正常、專款、專項資金；單位或個人捐贈的資金、財務，其他單位募集的資金；公務接待費用；重要財產、物資的購置和損失；集體和個人福利待遇、以及工資情況；其他涉及教職工利益的重大經濟事項。二、財務公開的形式：財政核撥的經費使用在校務公開欄公開；學校經費的總體運行和具體收支數(shù)據(jù)采用報告制形式，由財務公開監(jiān)督組織利用會議向全體教職工報告公開；對各類分配、補貼、獎懲、定額的規(guī)定，采用書面形式進行公開；其他合適的公開形式。三、財務公開的時間：主要采取定期公開和不定期公開的方式，對財務收支管理，按會議，年初要公開收支預算計劃，年終要公開財務收支決算；學生 代管費收支，按學期結算公開；對財務狀況可半年進行一次；與財務有關的其他事項的公開時間，應根據(jù)需要在事前、事中、事后及時公開。四、財務公開的組織實施：學校成立政（財）務公開監(jiān)督小組，工會主席任組長，其他組成人員由教職工大會通過，其中教師代表人數(shù)應占多數(shù)。財務公開除需事前、事中、事后和必須按學期公開的事項外，對財務收支的審議公開每年進行兩次，由學校教工大會組織進行北戴河新區(qū)團林實驗學校資產清查制度一、資產清查內容包括流動資產清查、固定資產清查以及其他資產清查。（一）流動資產清查：1．庫存現(xiàn)金、有價證券清查：現(xiàn)金及有價證券應每月由單位領導或財務人員實施清查工作。2．銀行存款清查：銀行存款應每月與銀行對賬單進行逐筆核銷，對查明原因的未達賬應編制銀行存款余額調節(jié)表。對不明原因的長款和短款，應及時查明原因，專項報告單位領導或上級財務主管部門。3．應收、應付、代管賬款、對外投資的清查：對所有往來單位的往來款項，要加強核對清理。凡一年內未能收回與付出的款項應向單位領導匯報。4．存貨的清查：主要包括庫存物品、低值易耗品的清查。領用要有記錄，賬實要相符。（二）固定資產清查：對所有固定資產，每年進行一次清查、以物對賬、以賬對物，做到賬表相符，賬賬相符，賬實相符。發(fā)生盈虧、報廢等及時處理調整賬戶，保持固定資產賬、卡、物相一致。二、學校在進行財產清查時，要在學校領導的安排下，由總務主任具體負責，組織相關人員參加。三、清查方法以核實賬面、實地盤點為主，以抽查、臨時盤倉的 方法為輔，以達到摸清家底、保證財產安全的目的。發(fā)現(xiàn)差錯應查明原因，經批準后，進行調賬，并指定人員寫出報告，以便核查。北戴河新區(qū)團林實驗學校 固定資產管理制度一、固定資產管理的組織分工：固定資產管理實行“統(tǒng)一領導、歸口管理”，國家統(tǒng)一所有，單位占有、使用的管理體制。財務室負責固定資產管理工作，通過固定資產明細賬、固定資產卡片進行會計核算，確保固定資產賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。分校（部門）固定資產管理實行負責人負責制，分校（部門）負責人全面負責本分校（部門）的固定資產管理工作，并指定專人負責固定資產管理，登記固定資產卡片，填制“固定資產變動情況表”，分校（部門）負責人簽字后報財務機構。二、固定資產的購置：固定資產是一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。購置固定資產金額在1000元以上的由校長或召開會議研究審批，使用財政性資金采購集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的要實行政府采購。三、固定資產的調撥：是指單位內部有償或無償調撥固定資產（包括機關與各事業(yè)單位之間調撥），要由調出部門填寫“固定資產調撥單”，由調出調入單位雙方簽章，經領導審批后，交財務機構一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理固定資產增減手續(xù)。四、固定資產的處置：是指對單位占有、使用的固定資產，進行 產權轉讓或注銷產權的行為。處置方式包括無償調撥（劃轉）、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢報損等。處置固定資產要嚴格按照有關規(guī)定的權限及要求進行審批；未經批準不得擅自處置。對擅自處置的，依據(jù)《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關規(guī)定進行處理。五、固定資產的出租、出借：是指單位對其占有、使用的固定資產，在保證完成本單位正常工作的前提下，經審批同意，按照國家有關政策將存量資產進行出租、出借的行為。資產出租、出借，嚴格按照有關規(guī)定要求進行審批；未經批準，不得出租、出借。對擅自出租、出借的，依據(jù)《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關規(guī)定進行處理。六、國有資產收入管理：單位取得的國有資產收入，嚴格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關規(guī)定，實行“收支兩條線”管理，納入財政預算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規(guī)定等行為的，依據(jù)《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關規(guī)定進行處理。七、固定資產的清查：固定資產清查工作由財務機構統(tǒng)一組織。每年進行一次全面清查。并可根據(jù)工作需要進行不定期的重點清查。對清查中清理出的固定資產盤盈、盤虧，上報財政部門審批后處理。八、上級主管部門或其他部門配備（調撥）的、用專項資金購買的固定資產，根據(jù)調撥單、原始發(fā)票等及時記入固定資產賬進行管理。北戴河新區(qū)團林實驗學校財務稽核制度：會計憑證按其填制程序和用途分為原始憑證和記賬憑證。(1)原始憑證的審核：主要審核合法有效的原始憑證應具備的基本要素是否齊全，即：原始憑證的名稱、填制憑證日期、憑證的編號、接受憑證單位的名稱、經濟業(yè)務的內容（包括品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、填制單位公章和填制人簽章等）是否按規(guī)范的要求填寫齊全。(2)記賬憑證的審核：記賬憑證是否附有原始憑證，是否與所附原始憑證的內容相符，數(shù)量、大小寫金額是否相一致，會計科目對應關系是否清楚，金額是否正確，摘要內容是否簡明扼要，是否如實反映經濟業(yè)務的實際狀況，憑證格式中各項目的填列是否齊全，制單、復核、記賬處是否簽名或簽章。賬薄種類是否設置齊全，總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬是否按規(guī)定設置，各種賬簿名稱和賬內會計科目是否按照會計制度規(guī)定的名稱進行設置，會計科目、子目是否采用全稱，有無縮寫或使用代號的情況。用計算機打印的會計賬簿，必須連續(xù)編號，經審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計機構負責人、會計主管人員簽字或者蓋章。賬簿啟用表內容是否按規(guī)定填寫，裝訂后按實際使用的賬頁順 序編定頁碼。制作目錄，記明每個科目的名稱和頁次。會計報表的各類填報是否齊全，報表中的項目是否按規(guī)定填列，編制報表前對應調整的賬項是否進行調整，總賬與有關明細賬是否進行了核對，賬賬、賬實、賬表是否一致，各報表項目之間勾稽關系是否一致，會計報表的簽章是否齊全，是否按期及時編報，必要時是否附有編報說明，是否按規(guī)定裝訂成冊，歸檔保管。：各單位應根據(jù)本單位會計機構具體情況，規(guī)定稽核、復核制度。在稽核工作中，遇到問題應及時向校長和上級主管部門報告。北戴河新區(qū)團林實驗學校會計工作交接制度“會計基礎工作規(guī)范”中會計工作交接若干規(guī)定。，在調動或離職前，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。，對未了事項寫出書面材料。、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、文件、會計軟件及密碼，會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁盤等）及有關資料、其他會計資料和物品、實物等內容。移交雙方應在電子計算機上對有關數(shù)據(jù)進行操作確認。，會計人員應會同有關人員辦理會計事項清理工作，單位合并、分立，會計工作交接也應按正常工作交接手續(xù)進行。，必須由單位領導負責監(jiān)交。北戴河新區(qū)團林實驗學校 會計電算化管理制度為了科學、規(guī)范地開展會計電算化工作，不斷提高財務管理水平，根據(jù)有關會計電算化規(guī)定和辦法，特制定本辦法：一、我單位按照北戴河新區(qū)教育局要求的財務軟件進行會計電算化核算。二、認真執(zhí)行上級部門制定的電算化管理制度，自覺接受上級部門的檢查和監(jiān)督。三、根據(jù)電算化軟件的使用要求，正確執(zhí)行會計電算化的操作程序。四、電算化設備由財務部門統(tǒng)一管理，做到專機專人使用，其他部門和人員不得擅自使用。五、定期對計算機進行病毒檢測，切實做好防毒工作，未經檢查的外來軟盤不得上機運行，發(fā)現(xiàn)機內病毒，應立即采取有力措施，消除病毒。六、財務軟件操作人員要設置密碼口令，并注意保密。七、每次上機完畢后按正確方式退出，不得在使用過程中非正常關機。如上機需臨時離開，也應退出操作系統(tǒng)。八、在操作過程中如遇斷電、設備故障，軟件運行不正常等情況，應立即中止操作，并迅速備份，然后通知有關人員及時處理。九、本單位可根據(jù)需要設置二級或三級科目。十、每天應準確地按照原始憑證輸入有關數(shù)據(jù)，要正確運用會計科目，簡短明了地填寫摘要。十一、記賬憑證經過審核后，要及時打印，并將原始憑證附到相關的記賬憑證中去。十二、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬要定期打印，總分類賬、明細賬接需打印，一般賬簿可以根據(jù)實際情況和工作需要按月或按季按年打印,發(fā)生業(yè)務少的賬簿可滿頁打印。十三、年終結賬后，必須打印全年的總分類賬、明細賬、決算報表，并做軟件的全年備份。十四、磁盤等形式的會計檔案的保管按國家有關檔案管理的規(guī)定執(zhí)行。十五、入檔的會計數(shù)據(jù)備份要標明備份內容、日期和備份者的姓名。十六、會計電算化的檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要的會計檔案應準備雙份，存放在不同地點。北戴河新區(qū)團林實驗學校會計檔案管理制度，也是學校的重要檔案之一，它是記錄和反映經濟業(yè)務的主要史料的證據(jù)，學校必須切實地把會計檔案管好。、會計賬薄、會計報表和其它會計資料應建立檔案，妥善保管，實行會計電算化單位，有關電子數(shù)據(jù)，會計軟件資料等應當作為會計檔案進行管理。，都應由財務會計部門按照檔案管理的要求，負責整理立卷并裝訂成冊。當年會計檔案，在會計終了后，可暫由單位財務部門保管一年，期滿之后，原則上應由財務會計部門編造清冊移交本