【正文】 戶、改變消費經(jīng)營權(quán)屬?！踩惩I(yè)、復(fù)業(yè)登記〔定定額；納稅人停業(yè)滿不申請延長的視為正常營業(yè)正常征收稅收?！场菜摹?注銷登記〔工商撤消執(zhí)照15日內(nèi)注銷稅證〕解散、破產(chǎn)、撤銷。先稅務(wù)、后工商。住所變化。注銷—登記。納稅人稅收優(yōu)惠遷出地稅務(wù)在書注明?！参濉惩獬鼋?jīng)營報驗登記程序：開外出證明——報驗登記——完畢填?申報表?——結(jié)清稅款、繳銷?！擦臣{稅人稅種登記〔3日〕條件?！?〕開業(yè)〔2〕變更登記稅務(wù)根據(jù)?納稅人稅種登記表?3日內(nèi)稅種登記。〔七〕扣繳義務(wù)人扣繳稅款登記〔30日〕扣繳義務(wù)發(fā)生日起30日。領(lǐng)證已領(lǐng)證只需在證件登記口角事項。代扣代繳：零星分散、不宜控源泉控如個稅。代收代繳：網(wǎng)絡(luò)覆蓋不到、很難控如消費稅的委托加工。二、開具與理主體：稅務(wù)。印制、領(lǐng)購、使用、保、檢查、處理進展籌劃、組織、監(jiān)視、控制。財政、審計、工商、要配合工作。〔一〕的種類1．增值稅專用一般納稅人使用小規(guī)模不能用。存根、抵扣、記賬。2．普通〔營業(yè)稅和小規(guī)模一般納稅人也可〕〔1〕行業(yè)。某行業(yè)業(yè)務(wù)商業(yè)零售統(tǒng)一、商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一、工業(yè)企業(yè)銷售統(tǒng)一。聯(lián)次：存根、〔財務(wù)章或?qū)Ｓ谜隆场⒂涃~〔2〕專用。某一工程廣告費用結(jié)算、商品房銷售。3．專業(yè)〔1〕國有金融、存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬、憑證?！?〕國有郵政、電信的郵票、郵單、話務(wù)、電報收據(jù)。〔3〕國有鐵路、航空和、公路、水上運輸?shù)目推?、貨票?！?〕還可分為手寫、電腦、定額。電腦包括普通計算機、方為專用計算機。定額防止大頭小尾及特殊行業(yè)要求?！捕车拈_具要求1．和個人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)、確認營業(yè)收入時才能開具。2．開具時應(yīng)按碼順序填開填寫工程齊全、內(nèi)容、字跡清楚、全部聯(lián)次一次性復(fù)寫或打印內(nèi)容完全一致并在聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)或者專用章。3．填寫應(yīng)當使用中文。民族自治地區(qū)可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字；外商企業(yè)和外資企業(yè)可以同時使用一種外國文字。4．使用電子計算機開具必須報主稅務(wù)批準并使用稅務(wù)統(tǒng)一監(jiān)制的機打。按順序裝訂成冊備查。5．開具時限、地點應(yīng)符合規(guī)定。6．任何和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、。不得拆本使用不得擴大專業(yè)使用范圍。制止倒買倒賣。存根聯(lián)和登記薄保存5年。三、納稅申報納稅人、扣繳義務(wù)人書面報送申報表、財報、其他資料?！惨弧持苯由陥笞孕欣U納。計算、填繳款書交款提交申報表、繳款書報查聯(lián)給稅務(wù)。預(yù)儲賬戶。納稅人持申報表、資料、應(yīng)付稅款等額支票報送稅務(wù)集中報繳數(shù)字、支票國庫統(tǒng)一清算?！捕赤]寄申報〔查賬征收〕特快專遞專用信封。向郵政部索收據(jù)。申報日：寄出地郵戳日。一般是查賬征收納稅人。資料：申報表、財報、其他。〔三〕數(shù)據(jù)電文申報電子、光學(xué)手段或類似生成、儲存或傳遞的信息電子數(shù)據(jù)交換、電子郵件、電報、電傳、 。網(wǎng)上申報也是。日：數(shù)據(jù)發(fā)送到稅務(wù)特定系統(tǒng)并進入系統(tǒng)時間。報送后還需將電子數(shù)據(jù)書面報送稅務(wù)。或者保存?zhèn)洳?。兩者不一致以書面?shù)據(jù)為準！〔四〕簡易申報〔定定額征收〕以繳納稅款憑證代替申報或簡并征。納稅申報為根底計算機網(wǎng)絡(luò)為依托集中征收、重點稽查的新型稅形式雙向稅務(wù)理?！参覈场参濉称渌绞轿写?、代扣代繳、代收代繳。四、稅款征收***〔一〕查賬征收〔納稅人財會制度健全如實核算、計算稅款。事后稅務(wù)查賬核實多退少補?！场捕巢槎ㄕ魇铡苍O(shè)備正常查定產(chǎn)量。適用零星、稅源分散、能控制原材料和進銷貨的納稅人?！场踩巢轵炚魇铡膊轵灪笳鞫愘N完稅證、查驗證或蓋查驗戳。、碼頭場外經(jīng)銷商品〕〔四〕定定額征收〔規(guī)模小財會不健全難計算的個體戶。〕〔五〕代扣代繳〔稅源控制減少流失降低本錢手續(xù)簡單?！场擦炒沾U〔稅收覆蓋不到或很難控制?！场财摺澄姓魇铡部刂贫愒捶奖汶p方降低本錢〕〔八〕其他方式〔網(wǎng)絡(luò)申報、網(wǎng)絡(luò)賬戶轉(zhuǎn)賬、IC卡納稅、稅控系統(tǒng)納稅、核定稅額〕難記非重點*五、稅務(wù)代理〔一〕稅務(wù)代理的概念承受納稅人、扣繳義務(wù)人委托。社會中介?！捕扯悇?wù)代理的特點〔多項選擇*〕1．中介性2．法定性〔設(shè)立、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)開展法定〕多項選擇非重點*3．自愿性4．公正性〔依法代理、自愿有償、客觀公正、嚴格理〕〔三〕稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍經(jīng)國稅總及、自治區(qū)、直轄國稅批準代理的人員〔稅務(wù)師〕及機構(gòu)。稅務(wù)師只能參加一個機構(gòu)。委托人：納稅人、扣繳義務(wù)人業(yè)務(wù)范圍：稅務(wù)登記、變更、注銷；領(lǐng)購；申報和扣繳；繳款和退稅；涉稅文書；審查納稅情況；建章建制、賬務(wù)；稅務(wù)咨詢及參謀；復(fù)議及訴訟。方式：全面、單項、臨時、常年。不能代理稅務(wù)的行政職權(quán)。六、稅收檢查及法律責任〔一〕稅收檢查形式：重點、分類、集中、臨時、專項?！捕囗椷x擇〕1*．稅收保全措施〔1〕限納稅。有逃避納稅行為。〔2〕納稅擔保。限內(nèi)明顯轉(zhuǎn)移應(yīng)稅財物?！?〕書面銀行凍結(jié)資產(chǎn)扣押、查封其他等值資產(chǎn)。不能提供擔保。PS：〔1〕家用和必需品不在此范圍內(nèi)?！?〕以上〔分〕長批準?！?〕凍結(jié)銀行等值存款。〔4〕限內(nèi)繳納稅款24小時解除稅收保全。2*．稅收強迫執(zhí)行〔行政強迫執(zhí)行〕限繳納無效——強迫執(zhí)行。納稅人、扣繳義務(wù)人或擔保人限內(nèi)未繳款。以上〔分〕長批準書面銀行扣除存款變賣其他資產(chǎn)抵繳稅款。滯納金同時強迫執(zhí)行。家用必需品不在此范圍內(nèi)。〔二〕法律責任責任〔消極法律后果〕含義：主體：〔所有人〕公民、法人、組織中國人、外籍人和無國籍人。核心要件：行為是承當責任的核心要件。消極法律后果。分為行政責任、刑事責任。1．稅務(wù)行政處分〔妻罰才退票〕尚未犯罪、行政制裁。根據(jù)?行政處分法?、?稅收征收理法?〔多項選擇〕〔1〕責限改正〔細微〕〔2〕罰款〔應(yīng)用最廣〕〔3〕沒收財產(chǎn)〔所得、自有財產(chǎn)用于活動〕〔4〕收繳未用和暫停供給〔5〕停頓出口退稅權(quán)2．稅務(wù)刑事處分〔主刑、附加刑〕主刑：制、拘役、有、無、刑。附加刑：罰金、剝奪權(quán)利、沒收財產(chǎn)。外國人還可驅(qū)逐出境！〔1〕〔10〕P134〔不記了太多！〕3．稅務(wù)行政復(fù)議上級申訴——先繳納或解繳稅款及滯納金或提供擔保！*——再行政復(fù)議或者向人民起訴。PS：逾不行政復(fù)議也不起訴又不履行稅務(wù)可強迫執(zhí)行或人民強迫執(zhí)行。納稅人、扣繳義務(wù)人、擔保人不服級復(fù)議也不服向國稅總或人民復(fù)議。還不服人民行政訴訟或向申請裁決。裁決為終裁決。第四章財政法規(guī)制度第一節(jié)法律制度一、法律制度的構(gòu)成〔一〕?法?八屆二次會議通過施行。11章79條。第一部財政根本法律工作根本大法?！捕?法施行?章79條比擬：?法???總那么總那么理職權(quán)收支范圍收支范圍編制編制審查批準執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)視、附那么執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)視、附那么法律責任二、〔一〕的概念依法批準財政收支方案。財政分配根據(jù)和宏觀調(diào)控重要手段。經(jīng)濟政策的反映收入積累支出用于各項事業(yè)?！捕车淖饔谩卜峙?、調(diào)控、監(jiān)視職能〕**多項選擇1．財力保證作用2．調(diào)節(jié)制約作用3．反映監(jiān)視作用〔三〕的級次劃分劃分根據(jù)：構(gòu)造、行政區(qū)域、財政理體制一級一級共五級：、〔、自治區(qū)、直轄〕；地級〔設(shè)區(qū)的、自治州〕；級〔不設(shè)區(qū)的、轄區(qū)〕；鄉(xiāng)鎮(zhèn)級。不具備條件不設(shè)立?！菜摹车臉?gòu)成1．〔地方上解和返還、補助〕各部門是與直接發(fā)生繳款、撥款關(guān)系的、政、團體。直屬是與有較寬撥款關(guān)系的企、事業(yè)。2．地方〔、自治區(qū)、直轄總組成參照1〕3．總〔本級+下級〕4．部門〔是總的根底〕PS：2000年編制改革部門是根本組織形式。內(nèi)涵——〔1〕部門為根底單元〔2〕落實到每一詳細部門〔3〕部門嚴格的資質(zhì)要求三、理的職權(quán)****〔注意案例〕依法理的前提編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、納入法制化、化必要措施。原那么：統(tǒng)一指導(dǎo)、分級理、權(quán)責結(jié)合。〔一〕各級人民的職權(quán)***1．全國人民的職權(quán)(1)審查草案、執(zhí)行〔2〕批準和執(zhí)行〔3〕改變或撤銷全國常委2．級以上地方各級人民的職權(quán)〔1〕審查本級草案、執(zhí)行〔2〕批準本級和執(zhí)行〔3〕改變和撤銷本級常委〔4〕撤銷本級3．鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)的人民的職權(quán)〔無常委〕〔1〕審查本級和執(zhí)行〔2〕監(jiān)視本級執(zhí)行〔3〕審查本級調(diào)整方案、〔4〕〔5〕撤銷本級?！捕掣骷夐T的職權(quán)***1．門的職權(quán)預(yù)草案、執(zhí)行、預(yù)備費、調(diào)整、。2．地方各級門的職權(quán)預(yù)草案、執(zhí)行、預(yù)備費、調(diào)整、本級或上級。〔三〕各部門、各的職權(quán)1．各部門的職權(quán)、政、團體：〔1〕編制預(yù)〔2〕監(jiān)視、組織〔3〕定〔本級〕2．各的職權(quán)企、事業(yè)：〔1〕編制預(yù)〔2〕上繳收入〔3〕安排支出〔4〕承受部門監(jiān)視四、收入與支出〔一〕收入〔分稅制財政理體制〕收入地方收入地方共享收入〔二〕支出支出地方支出PS：規(guī)定報常委備案：〔1〕收入支出工程劃分〔2〕地方向上解收入〔3〕對地方返還或補助五***、組織程序〔一〕的編制——編草案——部署詳細事項1．年度〔〕2．編制根據(jù)?！捕囗椷x擇〕〔1〕和地方?！兓阜ā?〕各部門和?！兓ǚ?.內(nèi)容。〔見圖P144〕〔二〕的審批〔審批審核。及時嚴懲——及時性、時效性、嚴肅性、程序性〕備案是批準后向有關(guān)備案。備案與審批親相關(guān)的一個制度！審批后及時！各、自治區(qū)、直轄及時將草案向?qū)徍藚R總！〕〔三〕的執(zhí)行詳細施行階段包括籌措收入、撥付支出。主體：〔1〕各級、〔2〕各級、〔3〕收入征收部門、〔4〕金庫、〔5〕有關(guān)部門。由本級執(zhí)行負責詳細工作?！菜摹车恼{(diào)整〔常委審批〕提全國常委以上地方提本級常委鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)提本級！〔〕編制調(diào)整方案——〔本級〕審定——〔常委/〕審批！承受上級返還或補助的地方按規(guī)定用處使用不得擅改用處。本級撥付下級的?？畋仨毐炯壨狻８鞑块T必須按本級的科目和數(shù)額執(zhí)行不得挪用！調(diào)整需經(jīng)同意。年度確立后企事業(yè)改變隸屬關(guān)系引起級次和關(guān)系變化應(yīng)在財務(wù)關(guān)系改變時相應(yīng)劃轉(zhuǎn)。六、(報表+文字說明〕活動最后一道程序。()編——〔〕審定——〔全國常委〕批準〔以上〕編——〔本級〕審定——〔地方常委〕批準〔鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)〕編——〔本級〕審定——〔地方〕批準七、預(yù)的監(jiān)視〔常委或、審計〕監(jiān)視主體：權(quán)利、財政強調(diào)事前、事中、事后全過程調(diào)整監(jiān)視分類：〔1〕時間。事前、事中、事后?！?〕內(nèi)容。對編制、執(zhí)行、調(diào)整監(jiān)視〔沒有審批！注意區(qū)別〕對監(jiān)視?！?〕主體。常委對預(yù)監(jiān)視、各級對下級執(zhí)行的監(jiān)視、各級對執(zhí)行監(jiān)視、門審計監(jiān)視。第二節(jié)采購法律制度一、采購法律制度的構(gòu)成〔一〕采購法〔9章88條〕內(nèi)容：總那么、采購當事人、采購方式、程序、合同、質(zhì)疑與投訴、監(jiān)視檢查、法律責任、附那么?！捕巢少彶块T規(guī)章〔?采購信息理?、?采購貨物和效勞理?〕〔三〕采購地方性法規(guī)和規(guī)章〔針對性和操作性〕二、采購的概念、事業(yè)、團體用財政性資金依法制定〔1〕集中采購以內(nèi)或〔2〕采購限額以上的貨物、工程、效勞。*〔一〕采購的主體范圍**〔沒有國有企業(yè)！〕：權(quán)利、行政、務(wù)、。事業(yè)：科教文衛(wèi)體醫(yī)公共事業(yè)。社會團體：依法設(shè)立由財政供養(yǎng)?！捕巢少彽馁Y金范圍資金性質(zhì)是確定采購是否屬政策采購范圍重要根據(jù)財政性資金=內(nèi)+外+自籌〔三〕集中采購和采購限額由級以上人民確定并公布！*〔1〕由確立〔2〕地方由地方人民或受權(quán)機構(gòu)確立〔四〕采購的對象范圍貨物：原材料、燃料、設(shè)備、工程：建筑新建、改建、擴建、裝修、撤除、修繕效勞：其他三、采購的原那么〔三公一誠〕根本指導(dǎo)思想〔一〕公開透明原那么承受公眾監(jiān)視的前提減少消除〞暗箱操作“。公開內(nèi)容。采購法規(guī)政策、級集中采購、限額、公開數(shù)額、代理機構(gòu)、招信息、受理投訴聯(lián)絡(luò)方式及處理、對集中采購機構(gòu)考核、采購代理和供給商不良行為記錄。公開。信息內(nèi)容、準確可靠、發(fā)布及時、便于查找。公開途徑。級指定采購信息發(fā)布媒體?！捕彻礁偁幵敲锤偁幮?、公平性。競爭性原那么是采購重要原那么公平性是實現(xiàn)采購目的重要保證。采購競爭主要方式——。公平性原那么：〔1〕時機均等〔2〕待遇平等〔三〕公正原那么采購人、代理機構(gòu)相對于人、供給商應(yīng)公平?！菜摹忱蠈嵭抛u原那么〔采購主體和供給商〕四、采購的功能〔一〕節(jié)約財政支出進步采購資金的使用效益形成買方獎勵約束機制進步資金使用效益?！捕硰娀暧^調(diào)控調(diào)控平衡