【正文】 觀性和準確性。董事會和高級管理層應當理解模型結(jié)果的局限性、不確定性和模型使用的固有風險。第三十一條（風險管理報告）銀行業(yè)金融機構(gòu)應當建立全面風險管理報告制度，明確報告的內(nèi)容、頻率、路線。報告內(nèi)容至少包括總體風險和各類風險的整體狀況；風險管理策略、風險偏好和風險限額的執(zhí)行情況；風險在行業(yè)、地區(qū)、客戶、產(chǎn)品等維度的分布；資本和流動性抵御風險的水平。第三十二條（壓力測試安排）銀行業(yè)金融機構(gòu)應當建立壓力測試體系，明確壓力測試的治理結(jié)構(gòu)、政策文檔、方法流程、情景設(shè)計、保障支持、驗證評估以及壓力測試結(jié)果運用。銀行業(yè)金融機構(gòu)應當定期開展壓力測試。壓力測試的開展應當覆蓋各類風險和表內(nèi)外主要業(yè)務領(lǐng)域，并考慮各類風險之間的相互影響。壓力測試結(jié)果應當運用于銀行業(yè)金融機構(gòu)的風險管理和各項經(jīng)營管理決策中。第三十三條（新產(chǎn)品、重大業(yè)務和機構(gòu)變更的風險評估）銀行業(yè)金融機構(gòu)應當建立專門的政策和流程，評估開發(fā)新產(chǎn)品或?qū)ΜF(xiàn)有產(chǎn)品進行重大改動、拓展新的業(yè)務領(lǐng)域、設(shè)立新機構(gòu)、從事重大收購和投資等可能帶來的風險，并建立內(nèi)部審批流程和退出安排。銀行業(yè)金融機構(gòu)開展上述活動時，應當經(jīng)風險管理部門審查同意，并經(jīng)董事會或董事會指定的專門委員會批準。第三十四條（資本和流動性充足情況評估）銀行業(yè)金融機構(gòu)應當根據(jù)風險偏好和風險狀況及時評估資本和流動性的充足情況，確保資本、流動性能夠抵御風險。第三十五條（應急計劃）銀行業(yè)金融機構(gòu)應當制定應急計劃，確保能夠及時應對和處理緊急或危機情況。應急計劃應當說明可能出現(xiàn)的風險以及在壓力情況（包括會嚴重威脅銀行生存能力的壓力情景）下應當采取的措施。銀行業(yè)金融機構(gòu)的應急計劃應當涵蓋對境外分支機構(gòu)和附屬機構(gòu)的應急安排。銀行業(yè)金融機構(gòu)應當定期更新、演練或測試上述計劃，確保其充分性和可行性。第三十六條（恢復計劃）銀行業(yè)金融機構(gòu)應當按照相關(guān)監(jiān)管規(guī)定的要求，根據(jù)銀行的風險狀況和系統(tǒng)重要性，制定并定期更新完善本機構(gòu)的恢復計劃，明確本機構(gòu)在壓力情況下能夠繼續(xù)提供持續(xù)穩(wěn)定運營的各項關(guān)鍵性金融服務并恢復正常運營的行動方案。第三十七條（附屬機構(gòu)）銀行業(yè)金融機構(gòu)應當制定覆蓋其附屬機構(gòu)的風險管理政策和程序，保持機構(gòu)風險管理的一致性、有效性。銀行業(yè)金融機構(gòu)應當要求并確保各附屬機構(gòu)在整體風險偏好和風險管理政策框架下，建立自身的風險管理組織架構(gòu)、政策流程，促進全面風險管理的一致性和有效性。銀行業(yè)金融機構(gòu)應當建立健全防火墻制度，規(guī)范內(nèi)部交易，防止風險傳染。第三十八條（外包風險管理）銀行業(yè)金融機構(gòu)應當制定外包風險管理制度，確定與其風險管理水平相適應的外包活動范圍。第三十九條（風險管理應用）銀行業(yè)金融機構(gòu)應當將風險偏好、風險管理策略、風險限額、風險管理政策和程序等要素與資本管理、業(yè)務管理相結(jié)合，在戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃制定、新產(chǎn)品審批、內(nèi)部定價、績效考評和薪酬政策等日常經(jīng)營管理中充分應用并得到有效實施。第四十條（文檔管理）銀行業(yè)金融機構(gòu)應當對風險偏好、風險管理策略、風險限額、風險管理政策和程序建立規(guī)范的文檔記錄。第五章 管理信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)質(zhì)量第四十一條（風險管理信息系統(tǒng)）銀行業(yè)金融機構(gòu)應當具備完善的風險管理信息系統(tǒng)，能夠在集團和法人層面計量、評估、展示、報告、加總所有風險類別、產(chǎn)品和交易對手風險暴露的規(guī)模和構(gòu)成。第四十二條（系統(tǒng)功能）銀行業(yè)金融機構(gòu)相關(guān)風險管理信息系統(tǒng)應當具備以下主要功能，支持風險報告和管理決策的需要。（一）支持識別、計量、評估、監(jiān)測和報告所有類別的重要風險；（二）支持風險限額管理，對超出風險限額的情況進行實時監(jiān)測、預警和控制；（三）能夠計量、評估和報告所有風險類別、產(chǎn)品和交易對手的風險狀況，滿足全面風險管理需要。（四）支持按照業(yè)務條線、機構(gòu)、資產(chǎn)類型、行業(yè)、地區(qū)、集中度等多個維度展示和報告風險暴露情況；（五）支持不同頻率的定期報告和壓力情況下的數(shù)據(jù)加工和風險加總需求；（六）支持壓力測試工作，評估各種不利情景對全行及主要業(yè)務條線的影響； 第四十三條（信息科技基礎(chǔ)設(shè)施）銀行業(yè)金融機構(gòu)應當建立與業(yè)務規(guī)模、風險狀況等相匹配的信息科技基礎(chǔ)設(shè)施。第四十四條（數(shù)據(jù)質(zhì)量）銀行業(yè)金融機構(gòu)應當建立健全數(shù)據(jù)質(zhì)量控制機制，積累真實、準確、連續(xù)、完整的內(nèi)部和外部數(shù)據(jù)，用于風險識別、計量、評估、監(jiān)測、報告，資本和流動性充足情況的評估。第六章 內(nèi)部控制和審計第四十五條（內(nèi)控要求）銀行業(yè)金融機構(gòu)應當合理確定各項業(yè)務活動和管理活動的風險控制點，采取適當?shù)目刂拼胧?，?zhí)行標準統(tǒng)一的業(yè)務流程和管理流程，確保規(guī)范運作。第四十六條（內(nèi)審要求）銀行業(yè)金融機構(gòu)應當將全面風險管理納入內(nèi)部審計范疇，定期審查和評價全面風險管理的充分性和有效性。銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計活動應獨立于業(yè)務經(jīng)營、風險管理和合規(guī)管理，遵循獨立性、客觀性原則，不斷提升內(nèi)部審計人員的專業(yè)能力和職業(yè)操守。全面風險管理的內(nèi)部審計報告應當直接提交董事會和監(jiān)事會。董事會應當針對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，督促高級管理層及時采取整改措施。內(nèi)部審計部門應當跟蹤檢查整改措施的實施情況，并及時向董事會提交有關(guān)報告。第七章 監(jiān)督管理第四十七條（報備及報告要求）銀行業(yè)金融機構(gòu)應當將風險管理策略、風險偏好、風險限額、風險管理政策和程序等報送銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)，并至少按報送全面風險管理報告。第四十八條（監(jiān)管內(nèi)容）銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應當將銀行業(yè)金融機構(gòu)全面風險管理納入法人監(jiān)管體系中，并根據(jù)本指引全面評估銀行業(yè)金融機構(gòu)風險管理體系的健全性和有效性，提出監(jiān)管意見，督促銀行業(yè)金融機構(gòu)持續(xù)加以完善。第四十九條（監(jiān)管方式）銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)通過非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查等實施對銀行業(yè)金融機構(gòu)全面風險管理的持續(xù)監(jiān)管，具體方式包括但不限于監(jiān)管評級、風險提示、現(xiàn)場檢查、監(jiān)管通報、監(jiān)管會談、與內(nèi)外部審計師會談等。第五十條（監(jiān)管溝通）銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應當就全面風險管理情況與銀行業(yè)金融機構(gòu)董事會、監(jiān)事會、高級管理層等進行充分溝通，并視情況在銀行董事會、監(jiān)事會會議上通報。第五十一條（監(jiān)管措施）對不能滿足本指引及其他關(guān)于全面風險管理要求的銀行業(yè)金融機構(gòu)，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可以要求其制定整改方案，責令限期改正，并視情況采取相應的監(jiān)管措施。第八章 附則第五十二條（與具體風險監(jiān)管要求的關(guān)系）各類具體風險的監(jiān)管要求按照銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)的有關(guān)規(guī)制執(zhí)行。第五十三條（參照執(zhí)行）經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準設(shè)立的其他金融機構(gòu)參照本指引執(zhí)行。第五十四條（施行時間）本指引自2016年 月 日起施行。本指引實施前發(fā)布的有關(guān)規(guī)范性文件如與本指引不一致的，按照本指引執(zhí)行。[1]解讀一為提升銀行業(yè)金融機構(gòu)全面風險管理水平，引導銀行業(yè)金融機構(gòu)更好服務實體經(jīng)濟，銀監(jiān)會近日發(fā)布了《銀行業(yè)金融機構(gòu)全面風險管理指引》（以下簡稱《指引》）。銀監(jiān)會有關(guān)部門負責人就《指引》相關(guān)問題回答了記者的提問。一、《指引》制定的背景是什么？答：《指引》制定的背景主要有三方面：一是我國銀行業(yè)風險管理缺乏統(tǒng)領(lǐng)性規(guī)制。近年來，銀監(jiān)會陸續(xù)制定了各類審慎監(jiān)管規(guī)則，覆蓋了資本管理、信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險、并表管理等各個領(lǐng)域，比較系統(tǒng)，但仍然缺乏一個針對全面風險管理的統(tǒng)領(lǐng)性、綜合性規(guī)則。因此，有必要制定關(guān)于全面風險管理的審慎規(guī)制，為銀行建立完善的全面風險管理體系提供政策依據(jù)和指導。二是銀行業(yè)金融機構(gòu)全面風險管理實踐有待完善。我國銀行業(yè)在全面風險管理體系建設(shè)上已取得一定的成果，但實踐中仍然存在以下問題有待完善：第一，全面風險管理的統(tǒng)籌性和有效性有待提升。第二，中小銀行業(yè)金融機構(gòu)全面風險管理體系建設(shè)起步相對較晚，精細化程度有待提高。第三，銀行業(yè)金融機構(gòu)全面風險管理成果的應用較多基于銀監(jiān)會的監(jiān)管要求，深度和廣度仍有很大的拓展空間。三是國際監(jiān)管改革對風險管理提出了新的要求。2008年國際金融危機后，國際組織和各國監(jiān)管機構(gòu)都在積極完善金融機構(gòu)全面風險管理相關(guān)制度。2012年，巴塞爾委員會修訂了《有效銀行監(jiān)管核心原則》，完善和細化了原則15“風險管理體系”的各項標準。之后，巴塞爾委員會和金融穩(wěn)定理事會針對公司治理、風險偏好、風險文化和風險報告等全面風險管理要素陸續(xù)發(fā)布了一系列政策文件，提出了更具體的要求?！吨敢返闹贫仁欠e極適應國際監(jiān)管改革新要求的結(jié)果，又有助于提升我國銀行業(yè)風險管理水平。二、《指引》制定的主要思路是什么？答：《指引》的起草主要基于以下思路：一是形成系統(tǒng)化的全面風險管理規(guī)制。二是提出風險管理的統(tǒng)領(lǐng)性框架，強化全面性和關(guān)聯(lián)性視角。三是提高可操作性，提供全面風險管理和監(jiān)管指南。四是引入《核心原則》最低標準，反映國際監(jiān)管改革最新成果。五是充分考慮各類機構(gòu)的差異化情況。六是注重與已有規(guī)制的銜接。三、《指引》對全面風險管理有哪些原則性規(guī)定？答：《指引》對銀行業(yè)金融機構(gòu)全面風險管理提出四點管理原則：一是匹配性原則。全面風險管理體系應當與風險狀況和系統(tǒng)重要性等相適應，并根據(jù)環(huán)境變化進行調(diào)整。二是全覆蓋原則。全面風險管理應當覆蓋各個業(yè)務條線，包括本外幣、表內(nèi)外、境內(nèi)外業(yè)務；覆蓋所有分支機構(gòu)、附屬機構(gòu)，部門、崗位和人員；覆蓋所有風險種類和不同風險之間的相互影響；貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全部管理環(huán)節(jié)。三是獨立性原則。銀行業(yè)金融機構(gòu)應當建立獨立的全面風險管理組織架構(gòu)，賦予風險管理條線足夠的授權(quán)、人力資源及其他資源配置，建立科學合理的報告渠道，與業(yè)務條線之間形成相互制衡的運行機制。四是有效性原則。銀行業(yè)金融機構(gòu)應當將全面風險管理的結(jié)果應用于經(jīng)營管理，根據(jù)風險狀況、市場和宏觀經(jīng)濟情況評估資本和流動性的充足性，有效抵御所承擔的總體風險和各類風險。四、《指引》對全面風險管理提出哪些主要要求？答：《指引》提出了銀行業(yè)金融機構(gòu)全面風險管理體系的五個主要要素，包括風險治理架構(gòu)，風險管理策略、風險偏好和風險限額，風險管理政策和程序，管理信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)質(zhì)量控制，內(nèi)部控制和審計體系等?！吨敢穼σ陨弦氐木唧w內(nèi)容也進行了規(guī)定。其中，關(guān)于風險偏好，《指引》規(guī)定銀行業(yè)金融機構(gòu)應當制定書面的風險偏好，做到定性指標和定量指標并重，并提出了風險偏好應包括的七項具體內(nèi)容。關(guān)于風險限額，《指引》提出，銀行業(yè)金融機構(gòu)應當制定風險限額管理的政策和程序，建立風險限額設(shè)定、限額調(diào)整、超限額報告和處理制度。同時，在風險限額臨近監(jiān)管指標限額時，銀行業(yè)金融機構(gòu)應當啟動相應的糾正措施和報告程序，采取必要的風險分散措施，并向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)報告。五、《指引》對全面風險管理的責任主體提出哪些要求？答：《指引》采用了風險管理“三道防線”的理念，強調(diào)銀行業(yè)金融機構(gòu)董事會承擔全面風險管理的最終責任。銀行業(yè)金融機構(gòu)監(jiān)事會承擔全面風險管理的監(jiān)督責任，負責監(jiān)督檢查董事會和高級管理層在風險管理方面的履職盡責情況并督促整改。銀行業(yè)金融機構(gòu)應當設(shè)立或指定部門負責全面風險管理，牽頭履行全面風險的日常管理。銀行業(yè)金融機構(gòu)各業(yè)務經(jīng)營條線承擔風險管理的直接責任。六、《指引》是否充分考慮各類機構(gòu)的差異性？答：《指引》定位于為銀行業(yè)金融機構(gòu)完善全面風險管理體系提供系統(tǒng)性指導框架。在此基礎(chǔ)上，《指引》充分考慮了各類銀行業(yè)金融機構(gòu)的差異化情況。一是區(qū)分適用和參照執(zhí)行。適用范圍明確為我國境內(nèi)設(shè)立的銀行業(yè)金融機構(gòu)，經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準設(shè)立的其他金融機構(gòu)參照本指引執(zhí)行。二是明確匹配性原則。考慮到各類機構(gòu)特點的差異性，《指引》明確提出全面風險管理體系應當與風險狀況和系統(tǒng)重要性等相匹配，并根據(jù)環(huán)境變化進行調(diào)整。三是部分條款增加了適用的前提條件。如對規(guī)模較大或業(yè)務復雜的銀行業(yè)金融機構(gòu)提出設(shè)立風險總監(jiān)（首席風險官）的要求。[2]解讀二銀行業(yè)金融機構(gòu)全面風險管理指引[1]中國銀監(jiān)會就《銀行業(yè)金融機構(gòu)全面風險管理指引（征求意見稿）》公開征求意見 為提升銀行業(yè)金融機構(gòu)全面風險管理水平，中國銀監(jiān)會起草了《銀行業(yè)金融機構(gòu)全面風險管理指引（征求意見稿）》（以下簡稱《指引》），現(xiàn)向社會公開征求意見。銀監(jiān)會將根據(jù)各界反饋意見，進一步修改完善《指引》，適時發(fā)布。近年來，為加強和規(guī)范商業(yè)銀行風險管理，銀監(jiān)會借鑒國際金融監(jiān)管改革成果，緊密結(jié)合我國銀行業(yè)實際，陸續(xù)制定了各類審慎監(jiān)管規(guī)則，覆蓋了資本管理、信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險、并表管理等各個領(lǐng)域，初步建立起一套較為完整的風險管理規(guī)制體系。在此基礎(chǔ)上，銀監(jiān)會從現(xiàn)有規(guī)則中梳理提煉出共性要素，同時參照巴塞爾銀行委員會《有效銀行監(jiān)管核心原則》的基本要求，借鑒國際經(jīng)驗，起草了《指引》，形成了我國銀行業(yè)全面風險管理的統(tǒng)領(lǐng)性、綜合性規(guī)則，引導銀行業(yè)樹立全面風險管理意識，建立穩(wěn)健的風險文化，健全風險管理治理架構(gòu)和要素，完善全面風險管理體系，持續(xù)提高風險管理水平?！吨敢饭?章54條，包括總則，風險治理架構(gòu)，風險管理策略、風險偏好和風險限額，風險管理政策和程序，管理信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)質(zhì)量，內(nèi)部控制和審計，監(jiān)督管理及附則，強調(diào)銀行業(yè)金融機構(gòu)按照匹配性、全覆蓋、獨立性和有效性的原則，建立健全全面風險管理體系，并加強外部監(jiān)管。