【正文】 于債務(wù)賬面價(jià)值的現(xiàn)金清償債務(wù)；借：應(yīng)付賬款 營業(yè)外收入貸：銀行存款（2）用非專利技術(shù)抵付前欠貨款； 借：應(yīng)付賬款 累計(jì)攤銷貸：無形資產(chǎn)（3）用一批自產(chǎn)家電抵付前欠貨款。借：應(yīng)付賬款 累計(jì)攤銷貸：無形資產(chǎn) 營業(yè)外支出（差額）13．以現(xiàn)金折扣方式購入原材料；借：原材料，應(yīng)交稅費(fèi)。貸：應(yīng)付賬款 在折扣期內(nèi)付款取得現(xiàn)金折扣收入。借：應(yīng)付賬款，貸：銀行存款，財(cái)務(wù)費(fèi)用。14．按面值發(fā)行債券一批，款項(xiàng)已收妥并存入銀行； 借：銀行存款貸：應(yīng)付賬款1．計(jì)提長期借款利息（該筆借款用于企業(yè)的日常經(jīng)營與周轉(zhuǎn)）；借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息計(jì)提分期付息債券利息（該筆債券籌資用于公司的日常經(jīng)營與周轉(zhuǎn)）； 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息按面值發(fā)行債券一批，款項(xiàng)已收妥并存入銀行。按面值2000000元發(fā)行債券； 借：銀行存款2000000貸：應(yīng)付債券—面值2000000 2．交納上月未交增值稅B元；本月應(yīng)交所得稅X元，下月初付款。（1）借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅B 貸：銀行存款B（2）借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅X 貸：應(yīng)付賬款X 3．銷售產(chǎn)品一批，已開出銷貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品，貨款尚未收到（合同規(guī)定購貨方在明年3月31日之前有權(quán)退貨，無法估計(jì)退貨率）；某企業(yè)在2007年3月1日，賒銷商品一批（合同規(guī)定3月31日前購貨方有權(quán)退貨）價(jià)款100萬元，增值稅率17%，該批商品成本70萬元，公司無法估計(jì)退貨率，商品已經(jīng)發(fā)出，貨款尚未結(jié)算。借：應(yīng)收賬款17萬貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17萬借：發(fā)出商品70萬貸：庫存商品70萬上月賒銷產(chǎn)品一批，本月按價(jià)款確認(rèn)銷售折讓，已開具相應(yīng)增值稅發(fā)票抵減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額；上月賒銷產(chǎn)品本月按價(jià)款確認(rèn)銷售折讓，價(jià)款A(yù)元，給予B%的折讓，已開具相應(yīng)增值稅發(fā)票抵減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。借：主營業(yè)務(wù)收入AB%貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）A B17%應(yīng)收賬款A(yù)B%+ A B17%試銷新產(chǎn)品一批，合同規(guī)定自出售日開始2月內(nèi)，購貨方有權(quán)退貨，估計(jì)退貨率為％。發(fā)票已開并發(fā)貨，貨款尚未收到；試銷新產(chǎn)品合同規(guī)定自出售日開始2月內(nèi)購貨方有權(quán)退貨且估計(jì)退貨率為A％，貨物價(jià)款B元，增值稅率為17%（或者告訴增值稅為C元），成本為E（教材265頁例125）借：應(yīng)收賬款/銀行存款B+B17%（或B+C）（注：如價(jià)款未收選應(yīng)收賬款，已收選銀行存款）貸：主營業(yè)務(wù)收入B應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）B17%（或者為C）借：主營業(yè)務(wù)成本E貸：庫存商品E 借：主營業(yè)務(wù)收入 A％B貸：主營業(yè)務(wù)成本A％E其他應(yīng)付款A(yù)％（BE）分期收款銷售，本期確認(rèn)已實(shí)現(xiàn)融資收益。分期收款銷售本期確認(rèn)已實(shí)現(xiàn)融資收益3萬元；借：未實(shí)現(xiàn)融資收益30000貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用30000 4．經(jīng)批準(zhǔn)回購本公司發(fā)行在外的普通股股票；舉例：D公司按法定程序回購本公司發(fā)行在外的普通股股票8萬股，每股面值10元，原發(fā)行價(jià)格15元，該公司提取資本公積40萬元、盈余公積25萬元，未分配利潤40萬元?，F(xiàn)以每股8元的價(jià)格回收。借：庫存股640 000貸：銀行存款640 000 借：股本——股本800 000貸：庫存股640 000資本公積——股本溢價(jià)160 000 如果以每股16元的價(jià)格回收，則 借：庫存股280 000貸：銀行存款280 000 借：股本——股本800 000資本公積——股本溢價(jià)400 000盈余公積000貸：庫存股280 000 5．因改制需要辭退一批員工，估計(jì)補(bǔ)償金額X元； 借：管理費(fèi)用X貸：應(yīng)付職工薪酬—辭退福利X 6．出售自用廠房一棟，按規(guī)定應(yīng)交營業(yè)稅； 例，出售廠房應(yīng)交營業(yè)稅40 000元。借：固定資產(chǎn)清理000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅0007．發(fā)現(xiàn)去年購入并由行政管理部門領(lǐng)用的一臺(tái)設(shè)備，公司一直未計(jì)提折舊，經(jīng)確認(rèn)屬于非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)；舉例：發(fā)現(xiàn)去年購入的一臺(tái)投放于廠部管理部門的設(shè)備一直未計(jì)提折舊，應(yīng)補(bǔ)提折舊20 000元，經(jīng)確認(rèn)，本年發(fā)現(xiàn)的該項(xiàng)差錯(cuò)屬于非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)。借：管理費(fèi)用20000貸：累計(jì)折舊20000 年終決算時(shí)發(fā)現(xiàn)去年公司行政辦公大樓折舊費(fèi)少計(jì)，經(jīng)查系記賬憑證填制錯(cuò)誤，且屬于非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)；年終決算時(shí)發(fā)現(xiàn)本年一季度折舊費(fèi)少計(jì)，經(jīng)查系記賬憑證金額錯(cuò)誤。只需補(bǔ)記：借：管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊發(fā)現(xiàn)公司去年行政辦公大樓少分?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)現(xiàn)予更正（經(jīng)確認(rèn)屬于非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)。該筆保險(xiǎn)費(fèi)已于前年一次支付）。借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)收款8．在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批；價(jià)值X元 借：在建工程X貸：庫存商品X 9．年終決算結(jié)轉(zhuǎn)本發(fā)生的虧損；經(jīng)批準(zhǔn)用盈余公積元彌補(bǔ)虧損；提取法定盈余公積；經(jīng)批準(zhǔn)用盈余公積轉(zhuǎn)作實(shí)收資本；年終決算結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤。（1）結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)生的虧損借：利潤分配—未分配利潤貸：本年利潤（2）用盈余公積彌補(bǔ)虧損借：盈余公積貸：利潤分配—盈余公積補(bǔ)虧（3）提取法定盈余公積提取法定盈余公積D元(或者是告訴你稅后利潤F元，按10%提取)。借：利潤分配——提取法定盈余公積 D（或者10%F）貸：盈余公積——法定盈余公積D（或者10%F）（4）結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤 借：利潤分配——未分配利潤 貸：利潤分配——提取法定盈余公積——提取任意盈余公積——應(yīng)付現(xiàn)金股利 ……（根據(jù)實(shí)際情況選擇）10．收入某公司支付的違約金 存入銀行；以銀行存款支付罰款。（1）收到違約金借：銀行存款貸：營業(yè)外收入（2）銀行存款支付罰款借：營業(yè)外支出貸：銀行存款11．根據(jù)債務(wù)重組協(xié)議，用銀行存款償付重組債務(wù)；去年所欠A公司貨款100萬元無力償付，與對方商議進(jìn)行債務(wù)重組，一次性支付現(xiàn)款80萬元了結(jié)。借：應(yīng)付賬款—A公司100萬貸：銀行存款80萬營業(yè)外收入—債務(wù)重組利得20萬對外進(jìn)行長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)出產(chǎn)品一批，該項(xiàng)交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。A公司以一批產(chǎn)品對B公司投資，該批產(chǎn)品的賬面價(jià)值40萬元，公允價(jià)值50萬元，增值稅率17%，A公司占B公司12%的股份，無重大影響。借：長期股權(quán)投資——對B公司投資585 000貸：主營業(yè)務(wù)收入500 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85 000 借：主營業(yè)務(wù)成本400 000貸：庫存商品400 000 12．已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票下月到期，現(xiàn)得知付款企業(yè)因違法經(jīng)營被查處，全部存款被凍結(jié)，票據(jù)到期時(shí)本公司應(yīng)承擔(dān)連帶付款責(zé)任。假設(shè)票據(jù)2000，利息5%。3個(gè)月 到期值=2000+20005%/123=2025 借：應(yīng)收賬款2025貸：銀行存款2025 借：應(yīng)收賬款2025貸：應(yīng)收票據(jù) 2025 假設(shè)票據(jù)是無息票據(jù)，．分配職工薪酬（包括生產(chǎn)工人A元、車間管理人員B元、行政管理人員C元和銷售人員D元）基建工程E元，后勤人員工資F元；用銀行存款支付職工薪酬同時(shí)代扣個(gè)人所得稅分配職工薪酬借:生產(chǎn)成本 A制造費(fèi)用B管理費(fèi)用C銷售費(fèi)用D在建工程E應(yīng)付職工薪酬——職工福利 F貸：應(yīng)付職工薪酬A+B+C+D 用銀行存款支付職工薪酬A元同時(shí)代扣個(gè)人所得稅C元； 借：應(yīng)付職工薪酬——工資A+C 貸：銀行存款A(yù)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅C14．小規(guī)模納稅企業(yè)購進(jìn)商品一批，商品已到并驗(yàn)收入庫，貨款暫欠。借：原材料（價(jià)款+稅款）貸：應(yīng)付賬款 15．出售專利一項(xiàng)；例題；甲公司出售一項(xiàng)專利，取得收入800萬，應(yīng)交營業(yè)稅40萬，該專利賬面余額700萬，累計(jì)攤銷350萬，已計(jì)提減值準(zhǔn)備200萬。借：銀行存款800萬累計(jì)攤銷 350萬無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 200萬貸：無形資產(chǎn) 700萬應(yīng)交稅費(fèi)40萬營業(yè)外收入—處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得 610萬 出售自用廠房按規(guī)定應(yīng)交營業(yè)稅4萬 借：固定資產(chǎn)清理 40 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅 40 000第五篇：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)知識(shí)題、測試財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)類人員“財(cái)會(huì)人員面試題”：開具增值稅紅字發(fā)票需要有哪些條件!生產(chǎn)型企業(yè)計(jì)劃入庫成本比實(shí)際入庫的要少,應(yīng)該怎么處理!計(jì)算機(jī)零售行業(yè)普遍不開票的作法,少交了增值稅,那庫存應(yīng)該怎么處理呢,總不能一直只入不出吧?如何理解會(huì)計(jì)各崗位的職責(zé)及作用你發(fā)現(xiàn)一筆業(yè)務(wù)不符規(guī)定，公司將會(huì)受到損失。但是會(huì)計(jì)主管堅(jiān)持要你通過這筆業(yè)務(wù)，怎么辦？2月份，本公司委托B公司建造一項(xiàng)工程，價(jià)值100萬。簽訂合同之日付了30%，工程在9月份建設(shè)完工，支付工程款的65%。還有5%要明年再付。請做出這項(xiàng)業(yè)務(wù)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄100萬不含稅的銷售收入，如何做會(huì)計(jì)處理？一部汽車原值10萬，已提2萬，現(xiàn)在以5萬出售，如何做會(huì)計(jì)處理？投資50萬，注冊30萬，如何做會(huì)計(jì)處理？外發(fā)加工的半制品，如何做會(huì)計(jì)處理？1現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣與銷售折讓的定義？1資本公積的概念？1假定有一個(gè)包含采購、制造、銷售全過程的工廠，有六名財(cái)務(wù)人員，您是該廠的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，您將如何安排財(cái)務(wù)人員的崗位分工和內(nèi)部工作流程？請說明您相關(guān)安排的原則。1“管理費(fèi)用”明細(xì)賬戶設(shè)置和核算需要注意哪些問題，或者說您有什么心得和體會(huì)？1“應(yīng)付賬款”“應(yīng)收賬款”等往來款項(xiàng)核算需要注意哪些問題，或者說您有什么心得和體會(huì)？1任舉一例，說明您在某項(xiàng)稅金處理方面的心得和體會(huì)。1活頁式明細(xì)分類賬薄的使用和裝訂有哪些要求？1請說明在何種情況下適宜使用“金蝶”財(cái)務(wù)軟件的“項(xiàng)目核算”（或軟件的類似功能也行），并描述其使用方法。1如何編制一個(gè)格式固定，在發(fā)送給別人后，只讓使用人填寫數(shù)據(jù)的EXCEL格式報(bào)表？ 描述EXCEL中宏的創(chuàng)建、使用EXCEL中進(jìn)行數(shù)據(jù)分列的操作，或者描述EXCEL數(shù)據(jù)透視表的建立步驟。