20xx年初級會計(jì)職稱考試初級會計(jì)實(shí)務(wù)-資料下載頁
2025-07-27 20:35本頁面
【導(dǎo)讀】每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至25信息點(diǎn)。年1月1日，甲公司采用分期付款方式購入大型設(shè)備一套，當(dāng)日投入使用。合同約定的價(jià)款為2700. 萬元，分3年等額支付；該分期支付購買價(jià)款的現(xiàn)值為2430萬元。，編制該業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄時(shí)應(yīng)當(dāng)（）。甲產(chǎn)品月初在產(chǎn)品和本月發(fā)生的直接人工成本總計(jì)23200元。本月完工產(chǎn)品200件；月末第一工序。在產(chǎn)品20件，完成全療工序的40%；第二工序在產(chǎn)品40件，完成全部工序的60%。，購入工程物資200萬元，增值稅稅額為34萬元，已全部用于建造倉庫；耗用庫存材料50萬元，應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅稅額為萬元；支付建筑工人工資36萬元。，屬于企業(yè)現(xiàn)金流量表“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是（）。假定不考慮其他因素，甲公司對該交易應(yīng)確認(rèn)的。廢品殘料計(jì)價(jià)500元已回收入庫，應(yīng)收過失人賠償款1000元。認(rèn)為表述正確的填涂答題卡
【正文】 的職工福利費(fèi) 150 萬元。除此之外，不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，也未發(fā)生遞延所得稅。所得稅稅率為 25%。 （ 8）確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費(fèi)用。 （ 9）年末將“本年利潤”科目貸方余額 3 813 萬元結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。 （ 10）年末提取法定盈余公積 ，提取任意盈余公積 360 萬元。 （ 11）年末將“利潤分配 — 提取法定盈余公積”、“ 利潤分配 — 提取任意盈余公積”明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至 15 未分配利潤。 假定除上述資料外，不考慮其他相關(guān)因素。 要求： （ 1）根據(jù)資料（ 1）至（ 6），逐項(xiàng)編制甲公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。 （ 2）根據(jù)資料（ 2）至（ 7），計(jì)算甲公司 2020年度利潤總額和全年應(yīng)交所得稅。 （ 3）根據(jù)資料（ 8）至（ 1），逐項(xiàng)編制甲公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。 （ 4）計(jì)算甲公司 2020 年 12 月 31 日資產(chǎn)負(fù)債表中“實(shí)收資本”、“資本公積”、“盈余公積”、“未分配利潤”項(xiàng)目的期末余額。 （答案中的金額單位用萬元表示） 要求：（ 1）根據(jù)資料（ 1） 至（ 6），逐項(xiàng)編制甲公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。 參考答案： （ 1） 借：固定資產(chǎn) 3500 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 595 貸：實(shí)收資本 2020 資本公積 —— 資本溢價(jià) 2095 （ 2） 借：銀行存款 25 累計(jì)攤銷 38 貸：無形資產(chǎn) 50 營業(yè)外收入 13 （ 3） 借：長期股權(quán)投資 —— 丙公司（其他權(quán)益變動） 90（ 300 30%） 貸：資本公積 —— 其他資本公積 90 （ 4） 借：固定資產(chǎn)清理 50 貸：營業(yè)外收入 50 （ 5） 借：遞延收益 31 貸：營業(yè)外收入 31 （ 6） 借：無形資產(chǎn) 200 貸：研 發(fā)支出 —— 資本化支出 200 要求：（ 2）根據(jù)資料（ 2）至（ 7），計(jì)算甲公司 2020 年度利潤總額和全年應(yīng)交所得稅。 參考答案： 2020 年度利潤總額＝營業(yè)利潤 5000＋（ 13＋ 50＋ 31）＝ 5094 全年應(yīng)交所得稅＝ [5094＋（ 150120） ] 25%＝ 1281（萬元） 【注：因福利費(fèi)的稅前扣除金額為 120 萬元，企業(yè)實(shí)際扣除的為 150 萬元，多扣除部分需要納稅調(diào)整增加?！? 要求：（ 3）根據(jù)資料（ 8）至（ 11），逐項(xiàng)編制甲公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。 參考答案： 16 業(yè)務(wù)（ 8）： 借：所得稅費(fèi)用 1281 貸：應(yīng)交 稅費(fèi) —— 應(yīng)交所得稅 1281 借：本年利潤 1281 貸：所得稅費(fèi)用 1281 業(yè)務(wù)（ 9）： 借：本年利潤 3813 貸：利潤分配 —— 未分配利潤 3813 業(yè)務(wù)（ 10）： 借：利潤分配 —— 提取法定盈余公積 —— 提取任意盈余公積 360 貸：盈余公積 —— 法定盈余公積 —— 任意盈余公積 360 業(yè)務(wù)（ 11）： 借：利潤分配 —— 未分配利潤 貸：利潤分配 —— 提取法定盈余公積 —— 提取任意盈余公積 360 要求：（ 4）計(jì)算甲公司 2020 年 12 月 31 日資 產(chǎn)負(fù)債表中“實(shí)收資本”、“資本公積”、“盈余公積”、“未分配利潤”項(xiàng)目的期末余額。（答案中的金額單位用萬元表示） 參考答案： 2020 年 12 月 31 日資產(chǎn)負(fù)債表中“實(shí)收資本”項(xiàng)目＝期初 4000＋（ 1） 2020＝ 6000（萬元） 2020 年 12 月 31 日資產(chǎn)負(fù)債表中“資本公積”項(xiàng)目＝期初 400＋（ 1） 2095＋（ 3） 90＝ 2585（萬元） 2020 年 12 月 31 日資產(chǎn)負(fù)債表中“盈余公積”項(xiàng)目＝期初 800＋（ 10） ＋（ 10） 360＝ （萬元） 2020 年 12 月 31 日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”項(xiàng)目＝ 期初 200＋ ＝ （萬元
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