【正文】 于新底稿中存貨、成本部分的分析性程序的底稿是無從下筆填寫的。這就要求在日常工作中，須總結每個企業(yè)的特點，特別是對長期合作的客戶要做到細化了解，才能將底稿做的更加符合要求。隨著時間的推移，我越發(fā)的感覺學習的重要性，在日常生活中不但要認真學習審計、會計的新準則，還要多向同事們學習和請教，彌補不足，不斷完善理論水平并與工作中的實踐相結合，提高自身的工作能力。著眼未來，為更好的使我部發(fā)展，在今后的工作中我們大家要比形象，促對話交流零障礙。比作風，促為企服務零距離。比業(yè)務，促辦理事項零差錯。比質量，促服務結果零投訴。比效率，促日常工作零積累。只有更好的為客戶做好本職工作和增值服務，才能使我部工作開展的越來越順暢，才能使我們個人得到更多的歷練。第五篇：會計師事務所審計流程會計師事務所審計工作流程會計師事務所是由有一定會計專業(yè)水平、經考核取得證書的會計師組成的、受當事人委托承辦有關審計、會計、咨詢、稅務等方面業(yè)務的組織。因此，審計是其中非常重要且必不可少的一個環(huán)節(jié)。從審計的含義中，我們可以知道，審計是所有權監(jiān)督，與經管權監(jiān)督共同構成的經濟監(jiān)督體系。它是由獨立的機構人員，運用會計檢查、財產清查等特定方法，對有關部門和單位的會計資料及其所反映 的財政財務活動的真實性、合法性和效益性進行監(jiān)察、鑒證和評價，以保護其財產安全，提高其經濟效益的一種經濟監(jiān)督活動。在審計中執(zhí)行的主要程序有：一、制定審計項目計劃審計機關應根據國家形勢和審計工作實際，對一定時期的審計工作目標任務、內容重點、保證措施等進行事前安排，作出審計項目計劃。二、審計準備根據審計項目計劃確定的審計事項組成審計組，并應當在實施審計三日前，向被審計單位送達審計通知書；遇有特殊情況，經本級人民政府批準，審計機關可以直接持審計通知書實施審計。了解被審計單位及其環(huán)境，并評估重大錯報風險，包括舞弊風險；了解被審計單位的哪些情況：（1）業(yè)務性質、經營規(guī)模和所屬行業(yè)的基本情況；（2）經營情況和經營風險；（3）組織結構和內部控制情況；（4）關聯(lián)方及交易情況；（5）以前接受審計的情況；（6）其他簽訂審計業(yè)務約定書：審計業(yè)務約定書是指審計機構與委托人共同簽署的，據以確認審計業(yè)務的委托和受托關系，明確委托目的、審計范圍及雙方應負責任與義務等事項的書面合同。具有法定約束力。了解被審計單位的內部控制：主要是通過檢查、觀察、分析、詢問及穿行測試等方法，對貴公司的整體層面的內部控制及業(yè)務流程層面的內部控制是否存在、設計是否合理及是否執(zhí)行等情況進行了解。基于上述的了解，評估重大錯報風險，包括舞弊風險，即分析審計風險；審計風險指會計報表存在重大錯報或漏報，而審計人員審計后發(fā)表不當審計意見的可能性。組成要素：包括固有風險、控制風險、檢查風險。審計風險=固有風險*控制風險*檢查風險?；谏鲜鲲L險的評價，制定審計計劃，即初步判斷重要性水平，確定所需審計證據的數量，重要性水平被看作是審計所允許的可能或潛在的未被發(fā)現(xiàn)的錯報和漏報的限度；重要性指被審計單位會計報表中錯報或漏報的嚴重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能影響會計報表使用者的判斷或決策。根據審計計劃，執(zhí)行控制測試?？刂茰y試涉及的資料及相關崗位包括但不限于財務部人員。根據控制測試的結果，制定實質性測試的具體計劃,即審計計劃；審計計劃通常分為總體審計計劃和具體審計計劃兩部分。（1）總體審計計劃總體審計計劃是對審計的預期范圍和實施所做的規(guī)劃，是審計人員從接受審計委托到出具審計報告整個過程基本工作內容的綜合計劃?；緝热莅ǎ罕粚徲媶挝坏幕厩闆r；審計目的、審計范圍及審計策略；重要會計問題及重點審計領域；審計工作進度及時間、費用預算；審計小組組成及人員分工；審計重要性的確定及審計風險的評估；對專家、內審人員及其他審計人員工作的利用；其他有關內容。（2）具體審計計劃具體審計計劃是依據總體審計計劃制定的，對實施總體審計計劃所需要的審計程序的性質、時間和范圍所做的詳細規(guī)劃與說明。三、審計實施審計人員通過審查會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，查閱與審計事項有關的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關單位和個人調查等方式進行審計，取得證明材料，并按規(guī)定編寫審計日記，編制審計工作底稿。執(zhí)行具體的實質性測試；所謂實質性測試，是指搜集直接證據所進行的更為深入的檢查。實質性測試的目的是為審計人員賴以作出審計結論的足夠的審計證據。實質性測試通常采用抽樣方式進行，審計人員在實質性測試中要做以下主要工作：（1）盤點實物：審計人員對有形資產賬戶所記載的內容均應進行實物盤點，包括庫存現(xiàn)金、有價證券、材料、固定資產、在產品和產成品等，通過盤點確定財產物資的實際情況。（2）檢查憑證：審計人員要抽查憑證，以確定賬簿記錄數據 的真實性和經濟業(yè)務的合理性、合法性。（3）核實賬戶記錄的余額（4）核對有關記錄（5）對相關資產和負債的期末余額進行函證（6）對計算結果進行復算：審計人員要對被審計單位有關計算的結果進行復算，以確定被審計單位有無故意歪曲計算結果或者計算存在差錯的情況。（7）向有關人員進行查詢：在審計過程中審計人員對有關事項存在的疑問，可以向有關當事人進行查詢。（8）其它必要的工作。完成現(xiàn)場審計，并就初步審計情況與公司的管理層、治理層進行溝通。四、終結階段審計終結階段是指實施階段結束以后，審計人員根據審計工作底稿編制審計報告，并將有關文件整理歸檔的全過程。（一）編制審計報告審計人員在完成外勤審計工作臺以后，就開始進入編制審計報告的階段，此階段的主要工作有：整理、評價執(zhí)行審計業(yè)務中收集到的審計證據；復核審計工作底稿；審計期后事項；匯總審計差異，提請被審計單位調整或做適當披露；形成審計意見，撰寫審計報告。只選擇那些具有代表性、典型的審計證據在審計報告中加以反映。（二）作出審計結論和決定審計結論和處理決定具有法律效力，一經下達，被審計單位必須執(zhí)行。（三）審計資料的整理歸檔審計人員應將向被審計單位調閱的資料全部歸還給被審計單位。五、審計流程的延續(xù)復審和后續(xù)審計主要適用于國家審計、部門審計等強制性審計的情況。（一）復審復審是審計機關對原來的審計工作進行全部或部分的復查，以確定原來所做的審計結論的正確性。（二）后續(xù)審計對被審計單位是否實施后續(xù)審計，由審計機關根據有關決定，后續(xù)審計實施的時間沒有明確規(guī)定，審計機關認為較為適當的時候就可以進行，但時間相隔不宜過長。