會計做賬流程--資料下載頁
2024-11-15 12:30本頁面
【正文】 用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定。月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付 票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總 賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管 理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤 表。（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金, 表格上面會有具體的數(shù)字）其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類三、報表問題： 企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。（管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負(fù)債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。第四篇：餐飲行業(yè)會計做賬流程一、餐飲行業(yè)會計做賬流程：首先，你要根據(jù)企業(yè)的規(guī)模以及核算要求，確定相關(guān)成本的核算方法：比如直接記入成本，月末盤點再沖成本。先入庫記入原材料，領(lǐng)用記入成本，月末盤點再沖成本。等等。一般情況，如果你企業(yè)規(guī)模較小，核算要求不高，可先擇第一種做法。，菜肉等可直接記入“主營業(yè)務(wù)成本”。如果有庫房，米油、調(diào)料，可先記入“原材料”，領(lǐng)用時記入“主營業(yè)務(wù)成本”，沒有庫房，對方也能提供正規(guī)發(fā)票，也可直接記入“主營業(yè)務(wù)成本”。煤氣，可記入“營業(yè)費用燃氣費”。、飲料，如果有庫房，可先記入“庫存商品”，等賣出后，結(jié)轉(zhuǎn)成本。如果你有香煙的銷售資格，核算方法同前。如果沒有，你部分的收入、成本的處理要符合營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍?！盃I業(yè)費用工資”，不能記入成本。服務(wù)人員的工資也可記入“營業(yè)費用工資”，其他管理人員，記入“管理費用工資”。一般情況，工資要先計提?！伴L期待攤費用”，攤銷年限，參考租憑合同年限。、地毯，處理方法，與我的想法想同。，分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本/原材料/庫存商品貸：應(yīng)付帳款**公司付款時：貸：應(yīng)付帳款**公司貸：銀行存款/現(xiàn)金不管對方是什么樣的單位，都應(yīng)該要求對方提供正規(guī)發(fā)票，如果沒有，相應(yīng)的材料不能記入成本費用。(2)餐飲業(yè)會計分錄：平時記收入(分類：菜品、酒水、香煙等等)，費用分部門記就行了，月底匯總銷售成本，提折舊、提稅、出報表，買發(fā)票，基本就這些。購買蔬菜、調(diào)料等制作間的用品，根據(jù)票據(jù)及驗收單入賬借：原材料貸：現(xiàn)金(或銀行存款)根據(jù)制作間領(lǐng)料出庫單入賬借：營業(yè)成本貸：原材料月底將制作間剩余材料盤點，根據(jù)盤點表入賬借：營業(yè)成本(紅字)貸：原材料(紅字)結(jié)轉(zhuǎn)成本(營業(yè)成本本月實際發(fā)生數(shù)月末盤點數(shù)）借：本年利潤貸：營業(yè)成本下月初，將上月盤點表剩余材料記入下月帳中（上月盤點紅字金額數(shù)）。借：營業(yè)成本貸：原材料第五篇：一般納稅人會計做賬流程一般納稅人會計做賬流程1根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2根據(jù)收付的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款 日記賬。3根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。4根據(jù)記賬憑證匯總編制科目匯總表。5根據(jù)科目匯總表 登記總賬。6期末根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。二網(wǎng)上申報或ic卡申報1網(wǎng)上申報到國稅局申請辦理網(wǎng)上系統(tǒng)，取得網(wǎng)上申報認(rèn)證密鑰(一張軟盤，每年要交費換新密鑰）從國稅網(wǎng)站上下載專用申報軟件，然后根據(jù)提示填寫報表，將報表打印出來，到國稅局窗口交報表，同時要抄報金稅卡。2ic卡申報：到國稅局專門柜臺申請ic卡一張 及讀卡器一個，安裝光盤一張，自行安裝后即可自行填好報表并寫ic卡后打印報表，帶ic卡報表到國稅窗口申報，同時要抄報金稅卡。注意計提折舊的分錄是借管理費用，貸累計折舊月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄是將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益、其他業(yè)務(wù)收入等），貸本年利潤。以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。做賬流程：收集單據(jù)、整理單據(jù)、填寫憑證、匯總憑證、登帳、結(jié)賬
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