【正文】 借款人在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表損益表：又稱利潤表，是通過列示借款人在一定時(shí)期內(nèi)取得的收入，所發(fā)生的費(fèi)用支出和所獲得的利潤來反映借款人一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營成果的報(bào)表現(xiàn)金流量表：表明現(xiàn)金的流出和流入的報(bào)表 現(xiàn)金流量：指現(xiàn)金流出和流入的總稱 4 財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容、步驟和方法；財(cái)務(wù)報(bào)表分析的內(nèi)容與方法 財(cái)務(wù)分析內(nèi)容：企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和資金結(jié)構(gòu) 企業(yè)盈利能力 營運(yùn)能力 現(xiàn)金流量步驟：先收集財(cái)務(wù)報(bào)表，然后對財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目和比率進(jìn)行分析、測算，再進(jìn)行現(xiàn)金流量分析，最后對借款企業(yè)的財(cái)務(wù)信用狀況及風(fēng)險(xiǎn)作出全面評價(jià)方法：比率分析法趨勢分析法比較分析法因素分析法圖解法財(cái)務(wù)報(bào)表分析的內(nèi)容：包括會(huì)計(jì)報(bào)表審查分析、資產(chǎn)負(fù)債表的分析 損益表的分析非財(cái)務(wù)因素分析的內(nèi)容；非財(cái)務(wù)因素分析的作用及注意事項(xiàng)內(nèi)容：一、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素二、經(jīng)營經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)因素三、管理風(fēng)險(xiǎn)因素四、還款意愿因素作用：一、有助于全面、動(dòng)態(tài)地判斷借款人的還款能力二、有助于判斷貸款償還的可能性三、有助于促進(jìn)銀行的信貸管理工作注意事項(xiàng)：一、準(zhǔn)備判斷非財(cái)務(wù)因素的特性二、抓住分析重點(diǎn)三、正確處理非財(cái)務(wù)因素分析與財(cái)務(wù)分析的關(guān)系四、正確認(rèn)識(shí)非財(cái)務(wù)因素的主觀性特征。借款企業(yè)信用預(yù)警信號(hào)一：行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)方面二、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)方面三、管理風(fēng)險(xiǎn)方面 7 企業(yè)信用評級的概念，企業(yè)信用評級指標(biāo)體系的概念概念：指運(yùn)用規(guī)范的、統(tǒng)一的評價(jià)方法，對企業(yè)一定經(jīng)營期間內(nèi)的償債能力和意愿，進(jìn)行定量分析和定性分析，從而對客戶的信用等級作出真實(shí)、客觀、公證的綜合評判。指標(biāo)體系概念：信用評級指標(biāo)體系由指標(biāo)與權(quán)重兩部分組成。評級指標(biāo)分為基本指標(biāo)、修正指標(biāo)、評議指標(biāo)三個(gè)層次?；局笜?biāo)反映客戶信用評級內(nèi)容的基本情況。修正指標(biāo)是依據(jù)客戶有關(guān)實(shí)際情況對基本指標(biāo)評級結(jié)果進(jìn)行逐一修正。評議指標(biāo)是對影響客戶信用等級的非定量因素進(jìn)行判斷分析。企業(yè)信用評級的程序，企業(yè)信用等級的劃分，評級方法與指標(biāo)體系的構(gòu)成，信用評級指標(biāo)及權(quán)重，企業(yè)信用等級與融資條件程序：一、受理評估二、調(diào)查分析三、評定信用等級四、公布評估結(jié)果等級劃分：分為十個(gè)檔次：AAA級 AA級 A級 BBB級 BB級 B級 CCC級 CC級 C級 D級 構(gòu)成同七題第七章 銀行信貸擔(dān)保管理 1 貸款擔(dān)保的概念與種類，保證的概念，抵押的概念，質(zhì)押的概念 貸款擔(dān)保的概念：指借款方不按合同規(guī)定歸還貸款時(shí)，由借款方或擔(dān)保人以其所有的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)或連帶承擔(dān)償還本息的義務(wù)，貸款方有權(quán)依法或按合同約定處置對方的物資和財(cái)產(chǎn)，以保證收回貸款本息的一種法律關(guān)系。其種類：保證 抵押 質(zhì)押保證：指保證人和債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的行為 抵押：指債務(wù)人或者第三人不轉(zhuǎn)移對財(cái)產(chǎn)的占有，將該財(cái)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保質(zhì)押：指出質(zhì)人（借款人和擔(dān)保人）將作為質(zhì)物的財(cái)產(chǎn)交給質(zhì)權(quán)人（貸款人）并由其占有，以作為債務(wù)清償?shù)膿?dān)保。貸款擔(dān)保的意義提高銀行貸款的質(zhì)量，降低貸款風(fēng)險(xiǎn)增強(qiáng)借款人合理使用資金、合法經(jīng)營的觀念貸款擔(dān)保克服了銀行通過信用放款來擴(kuò)大信貸規(guī)模的缺陷，制約了借款人對貸款的盲目需求一般保證的概念，連帶責(zé)任保證的概念 一般保證：當(dāng)事人在保證合同中約定，債務(wù)人不能履行債務(wù)時(shí)，由保證人承當(dāng)責(zé)任的，為一般保證。連帶責(zé)任保證：當(dāng)事人在保證合同中約定保證人與債務(wù)人對債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任的，為連帶責(zé)任保證。保證人的資格；保證的確定；保證合同的內(nèi)容；保證擔(dān)保的范圍；保證責(zé)任的履行。資格：具有代為清償債務(wù)能力的法人、其他組織或公民。保證的確定：保證方式的選擇、企業(yè)找保和銀行核保保證合同內(nèi)容：被保證的主債權(quán)種類、數(shù)額；債務(wù)人履行債務(wù)的期限；保證的方式；保證擔(dān)保的范圍；保證的期間；雙方認(rèn)為需要約定的其他事項(xiàng)。保證擔(dān)保的范圍：主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金、實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用保證責(zé)任的履行：保證人與債權(quán)人應(yīng)約定保證期間，保證人在保證期間內(nèi)對債權(quán)承擔(dān)保證責(zé)任。一般保證的保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起6個(gè)月。保證期間債權(quán)人未對債務(wù)人提起訴訟或者申請仲裁的，保證人免除保證責(zé)任；連帶責(zé)任保證人同此規(guī)定。5抵押率概念：指抵押貸款本息之和與抵押物作價(jià)（估價(jià)）之比，即：抵押率＝貸款本息總和/抵押物價(jià)值100%抵押率的確定：取決于：一、貸款項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)二、抵押人資信狀況三、抵押物的品種四、貸款期限抵押物概念：指借款人經(jīng)貸款人認(rèn)可作為貸款抵押的財(cái)產(chǎn)。抵押物的范圍：抵押人所有的（或依法有權(quán)處分的國有土地使用權(quán)）房屋和其他地上定著物抵押人所有的（或依法有權(quán)處分的）機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)抵押人依法承包并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山、荒溝、荒灘等荒地的土地使用權(quán)依法可以抵押的其他財(cái)產(chǎn)銀行選擇抵押物的原則：合法設(shè)定抵押權(quán)原則減少風(fēng)險(xiǎn)原則抵押物優(yōu)選原則易于拍賣原則易于保管原則抵押物的估價(jià)：即評估抵押物的現(xiàn)值；現(xiàn)行做法是由抵押人與銀行雙方協(xié)商確定抵押的價(jià)值。必要時(shí)也可以委托具有評估能力的單位給予評估。抵押合同：抵押人和抵押權(quán)人以書面形式訂立抵押合同；主要內(nèi)容有：被擔(dān)保主債權(quán)種類、數(shù)額；債務(wù)人履行債務(wù)的期限；抵押物的名稱、數(shù)量、質(zhì)量、狀況、所在地、所有權(quán)屬或者使用權(quán)屬；抵押擔(dān)保的范圍；當(dāng)事人認(rèn)為需要預(yù)定的其他事項(xiàng)。抵押物的登記：為保護(hù)借貸雙方的利益，防止抵押人重復(fù)抵押，當(dāng)事人應(yīng)辦理抵押物登記抵押權(quán)的實(shí)現(xiàn)：折價(jià) 拍賣 變賣 抵押的效力：抵押擔(dān)保的范圍 抵押物的轉(zhuǎn)讓 抵押物的保全動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押概念：指債務(wù)人或者第三人將其動(dòng)產(chǎn)移交債權(quán)人占有，將該動(dòng)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保，債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人有權(quán)以該動(dòng)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣、變賣動(dòng)產(chǎn)的價(jià)款優(yōu)先受償。權(quán)利質(zhì)押概念：指債務(wù)人或者第三人將其權(quán)利質(zhì)物移交債權(quán)人占有，作為債權(quán)的擔(dān)保，債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人可以從權(quán)利的質(zhì)押中優(yōu)先受償 抵押與質(zhì)押的區(qū)別：質(zhì)押合同：質(zhì)押貸款的出質(zhì)人和銀行應(yīng)當(dāng)以書面形式訂立質(zhì)押合同。內(nèi)容包括被擔(dān)保的債權(quán)件數(shù)、數(shù)額；債務(wù)人履行債務(wù)的期限；質(zhì)物的名稱、數(shù)量、質(zhì)量、狀況；質(zhì)押擔(dān)保的范圍；質(zhì)物移交的時(shí)間；當(dāng)事人認(rèn)為需要約定的其他事項(xiàng)。質(zhì)押的效力和質(zhì)押權(quán)的實(shí)現(xiàn)：同抵押權(quán)利質(zhì)押的范圍：匯票 支票 債券 存款單 倉單 提單依法可轉(zhuǎn)讓的股份 股票依法可轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán) 專利權(quán) 著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利 質(zhì)物的估值：銀行與出質(zhì)人商定或聘請專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行價(jià)值評估質(zhì)押率的確定：是將質(zhì)物和質(zhì)押權(quán)利在質(zhì)押期內(nèi)自然的或經(jīng)濟(jì)的貶值因素、法定的和約定的處理費(fèi)用扣除后的估算值與現(xiàn)值的比率。處理質(zhì)物或質(zhì)押權(quán)利所得價(jià)款的分配順序：實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用償付借款人所欠貸款本息和應(yīng)付的違約金剩余價(jià)款返還出質(zhì)人貸款擔(dān)保的審查原則，審查事項(xiàng)，審查要求原則：貸款擔(dān)保的合法性、有效性、可靠性 事項(xiàng)：書本243 244頁貸款擔(dān)保方式的選擇，貸款擔(dān)保合同的訂立，對貸款擔(dān)保的檢查和管理，混合擔(dān)保債權(quán)的實(shí)現(xiàn)（首先實(shí)現(xiàn)抵押和質(zhì)押擔(dān)保，再要求保證人履行未清償債務(wù)），貸款擔(dān)保管理制度方式選擇：貸款擔(dān)保方式有保證、抵押和質(zhì)押。擔(dān)保方式可以單獨(dú)使用，也可以結(jié)合使用合同訂立：既可與借款合同同時(shí)訂立，也可在借款合同之前訂立。貸款擔(dān)保的檢查：一、保證人的合法資格、信用等級和償還能力是否發(fā)生變化二、抵押物地權(quán)屬、價(jià)值是否發(fā)生變化三、抵押物是否被有關(guān)機(jī)關(guān)依法查封、凍結(jié)、扣押四、質(zhì)物和質(zhì)押權(quán)利的權(quán)屬、價(jià)值是否發(fā)生變化五、抵押物和質(zhì)物的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是否到期等情況六、擔(dān)保人的經(jīng)營機(jī)制和組織結(jié)構(gòu)是否發(fā)生變化貸款擔(dān)保的管理：一、已設(shè)定的貸款擔(dān)保因發(fā)生變化可能影響擔(dān)保人履行擔(dān)保責(zé)任的，貸款行應(yīng)及時(shí)對貸款及其擔(dān)保實(shí)行專門監(jiān)管，并依據(jù)借款合同、擔(dān)保合同和有關(guān)的法律法規(guī)盡快采取保全措施；二、貸款行對抵押或質(zhì)押的物品、票據(jù)、權(quán)利憑證和有關(guān)文件應(yīng)實(shí)行專門管理。管理制度：一、根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)程度嚴(yán)格設(shè)定貸款擔(dān)保二、建立貸款擔(dān)保法律審查制度三、建立貸款擔(dān)保審批制度四、建立貸款擔(dān)保監(jiān)管制度第八章 銀行短期貸款管理銀行短期貸款；短期貸款的基本特點(diǎn)；銀行發(fā)放流動(dòng)資金貸款的原因。銀行短期貸款：指商業(yè)銀行發(fā)放的期限在一年以內(nèi)（含一年）的貸款?；咎攸c(diǎn)：期限短，流動(dòng)性強(qiáng)，周轉(zhuǎn)快，比較靈活，需要量大，收回比較容易原因：因?yàn)榱鲃?dòng)性資金貸款收回快，周轉(zhuǎn)期短，自償性好周期貸款、臨時(shí)貸款、透支貸款、結(jié)算貸款、存貨貸款、應(yīng)收賬款貸款、股票（債券、存單）質(zhì)押貸款周期貸款：銀行為滿足借款人生產(chǎn)經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)性流動(dòng)資金需求而發(fā)放的貸款，主要用于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的資金需要。特點(diǎn)是短期周轉(zhuǎn)。臨時(shí)貸款：指借款人為了解決因季節(jié)性、臨時(shí)性資金需要而向銀行申請的短期貸款。特點(diǎn)是需要時(shí)間短，償還快，流動(dòng)性強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)低。透支貸款：指銀行允許其客戶，在約定的范圍內(nèi)超過其存款余額開出支票并予以兌付的一種貸款方式。結(jié)算貸款：指銀行對借款人因在途結(jié)算資金占用而發(fā)放的貸款。存貨貸款：指借款人以其存貨或商品作為擔(dān)保、抵押品，向銀行申請的貸款，是銀行短期商業(yè)抵押貸款中的一種。應(yīng)收賬款貸款：指借款人把應(yīng)收賬款作為抵押品而向銀行申請的貸款。股票質(zhì)押貸款：亦即有價(jià)證券質(zhì)押貸款，是借款人以其所持有的有價(jià)證券，如股票、債券、存單等作為質(zhì)物向銀行申請的貸款。申請短期貸款時(shí)需要提供的資料；短期貸款的調(diào)查內(nèi)容；短期貸款的審查內(nèi)容和審批程序；發(fā)放短期貸款的基本程序應(yīng)提供的資料：借款人及保證人基本情況財(cái)政部門或會(huì)計(jì)（審計(jì)）事務(wù)所核準(zhǔn)的上財(cái)務(wù)報(bào)告以及申請借款前一期的財(cái)務(wù)報(bào)告原有不合理占用的貸款的糾正情況抵押物、質(zhì)押物清單和有處分權(quán)人的同意抵押、質(zhì)押的證明及保證人擬同意保證的有關(guān)證明文件銀行認(rèn)為需要提供的其他有關(guān)資料。貸款調(diào)查的內(nèi)容：一、基本情況二、經(jīng)營情況三、財(cái)務(wù)狀況四、信譽(yù)狀況五、經(jīng)營者素質(zhì)六、貸款用途是否合法、合規(guī)七、擔(dān)保情況八、客戶對銀行的潛在收益和風(fēng)險(xiǎn)九、貸款行認(rèn)為需要了解的其他內(nèi)容貸款審查的內(nèi)容：確定是否貸款確定貸款數(shù)量確定貸款期限確定貸款利率審批程序：貸款審查部門進(jìn)審查，貸款審查主管審核，行長審批。（三級審批制）行長在本級行授權(quán)范圍內(nèi)具有貸款的最終決策權(quán)短期貸款的發(fā)放程序：填寫借款借據(jù)按期發(fā)放貸款票據(jù)、本票、支票、匯票、票據(jù)承兌、票據(jù)貼現(xiàn)票據(jù)：是一種具有一定流通性的債務(wù)憑證，它以書面形式載明債務(wù)人有權(quán)按規(guī)定期限向債權(quán)人（或指定人、持票人）無條件支付一定金額的義務(wù)。本票：指出票人向他人簽發(fā)，保證出票人自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。支票：指由出票人簽發(fā)的、委托辦理支票業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)匯票：指由出票人簽發(fā)、委托付款人在見票時(shí)或者在指定的日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)票據(jù)承兌：指匯票的付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為票據(jù)貼現(xiàn)：指持票人將未到期的票據(jù)轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后，將余額付給持票人的一種行為。票據(jù)的含義與類型（同上）；票據(jù)承兌的含義（同上）與類型；票據(jù)貼現(xiàn)的概念（同上）與性質(zhì)；票據(jù)貼現(xiàn)的對象；票據(jù)貼現(xiàn)與銀行貸款的區(qū)別；銀行辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的程序；票據(jù)貼現(xiàn)的回收和管理。票據(jù)承兌的類型：一般承兌、保留承兌（指承兌人在承兌時(shí)對匯票的到期付款加上某些保留條件，包括有條件承兌，部分承兌和改期承兌）票據(jù)貼現(xiàn)的性質(zhì)：票據(jù)貼現(xiàn)是一種票據(jù)行為，在承兌票據(jù)到期被拒付時(shí)，銀行作為持票人，可以對承兌匯票的任何債務(wù)人行使追索權(quán)票據(jù)貼現(xiàn)是一種以票據(jù)所有權(quán)的有償轉(zhuǎn)讓為前提的約期性資金融通。票據(jù)貼現(xiàn)的對象：商業(yè)承兌匯票 銀行承兌匯票 期票 銀行本票 國庫券 公債息票 公債票據(jù)貼現(xiàn)與銀行貸款的區(qū)別：一、受信對象不同（銀行是借款人，票據(jù)貼現(xiàn)則是票據(jù)持有人）二、信用關(guān)系上涉及的當(dāng)事人不同（銀行是銀行自身和借款人、保證人的關(guān)系；票據(jù)則涉及貼現(xiàn)銀行與貼現(xiàn)人、承兌人、背書人乃至出票人，債務(wù)人可是多個(gè)）三、資金的流動(dòng)性不同（票據(jù)流動(dòng)性較強(qiáng)）四、融資期限不同（融資期限較短，壞賬低）五、計(jì)收利息的時(shí)間和標(biāo)準(zhǔn)不同（銀行貸款是先發(fā)放貸款，到期時(shí)利隨本清；票據(jù)則是預(yù)扣利息，且貼現(xiàn)率一般略低于銀行貸款利率）銀行辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的程序：受理貼現(xiàn)申請人的申請信貸業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員調(diào)查信貸主管審查會(huì)計(jì)部門審查票據(jù)真?zhèn)斡袡?quán)審批人員審批會(huì)計(jì)部門辦理貼現(xiàn)手續(xù)信貸業(yè)務(wù)部門登記臺(tái)賬檢查貼現(xiàn)使用情況和到期償還貼現(xiàn)資金的可能會(huì)計(jì)部門向承兌人收款貼現(xiàn)未收回視同逾期貸款處理票據(jù)貼現(xiàn)的回收和管理：回收：票據(jù)貼現(xiàn)貸款到期后，付款人應(yīng)事先將票款備足并交存開戶銀行，開戶銀行在票據(jù)到期當(dāng)天將款項(xiàng)從付款人賬戶劃轉(zhuǎn)到貼現(xiàn)銀行賬戶，從而收回貼現(xiàn)貸款。付款人賬戶不足支付票款，按以下方式處理以銀行承兌匯票貼現(xiàn)的，承兌銀行除憑票付款外，應(yīng)對承兌申請人執(zhí)行扣款 2,、以商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)的，其開戶銀行應(yīng)將匯票退還貼現(xiàn)銀行；對付款人，應(yīng)比照簽發(fā)空頭支票的處罰規(guī)定處以罰款。管理：一、匯票的簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)必須以企業(yè)正常的商品交易為基礎(chǔ)，對脫離商品交易的“空頭支票”嚴(yán)加禁止。二、在辦理貼現(xiàn)時(shí)要認(rèn)真審查有關(guān)交易合同、貼現(xiàn)企業(yè)的資信情況，對自營業(yè)務(wù)還應(yīng)該查驗(yàn)增值稅發(fā)票。三、匯票的承兌行應(yīng)是參加全國通匯的銀行機(jī)構(gòu)，非銀行金融機(jī)構(gòu)不準(zhǔn)辦理銀行承兌匯票和貼現(xiàn)。四、對匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)實(shí)行授權(quán)管理。五、貼現(xiàn)申請人的開戶銀行，在辦理貼現(xiàn)之前，如已收到承兌銀行對于承兌的匯票不應(yīng)貼現(xiàn)的通知，則對貼現(xiàn)申請人有理由不予辦理貼現(xiàn)。第九章 銀行中長期貸款管理中長期貸款的概念；中期流動(dòng)資金貸款的概念；中長期貸款的特點(diǎn)和管理要求；中長期貸款的作用。中長期貸款：指期限在一年以上的貸款。主要包括：技術(shù)改造貸款、基本建設(shè)貸款、項(xiàng)目融資、科技開發(fā)貸款、房