【正文】 前10分鐘到崗，清理桌面開始一天的工作，首先在點鈔機上檢查庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬核對，依據(jù)現(xiàn)金日記賬在自備的筆記本上登記現(xiàn)金余額，然后清點保險柜中的支票，現(xiàn)金支票和轉賬支票各多少張，依據(jù)銀行日記賬在筆記本上登記銀行存款余額，做一個簡單記錄方便領導詢問，財務人員的工作具有保密性和連續(xù)性，建議出納人員養(yǎng)成記筆記的習慣，記錄關鍵信息和當日待辦業(yè)務。，向主管領導請示當日工作，并記錄在筆記本上，如當日庫存資金不足要請示主管領導，經(jīng)主管領導同意后到銀行提取現(xiàn)金，以應付當日現(xiàn)金業(yè)務。，報銷發(fā)票上公司名稱簡寫是不能報銷的，必須要填寫公司的全稱，收據(jù)也是不能報銷的。“粘貼票據(jù)基本步驟”，將票據(jù)按照內容進行分類，同類票據(jù)大小不一樣的，可以按照先大后小的順序粘貼，膠水涂抹在票據(jù)背面左側在粘貼單上從上至下粘貼。“支出憑單”相關信息填寫完畢還需報銷人簽字，報銷人部門經(jīng)理簽字，財務部經(jīng)理簽字，總經(jīng)理簽字后才能付款。，報銷的現(xiàn)金支付后，應在“支出憑單”上蓋上“現(xiàn)金付訖”印記，并且在“現(xiàn)金日記賬”上做相應的記錄。，首先填寫“支票領用單”，填寫內容為領用日期、部門名稱、支票號碼、用途、限額（提取金額）、領用人（出納），然后在相應的現(xiàn)金支票上填寫完畢相關內容，蓋法人名章，將“支票領用單”和“現(xiàn)金支票”經(jīng)財務經(jīng)理審核并且在“支票領用單”上簽字后，將“現(xiàn)金支票”在會計處蓋財務專用章，會計和出納需要在“印鑒使用登記薄”上簽字，“支票領用單”和現(xiàn)金支票的存根留給會計記賬。如果要支取五萬元以上的大額現(xiàn)金需要提前一天向銀行報計劃。，需要注意沒有蓋財務專用章和法人名章的支票不能收，蓋章模糊不清的也不能收，圖章顛倒的支票是有效的可以收，蓋錯印章涂銷后再加蓋正確印鑒的支票可以收?！稗D賬支票辦理銀行入賬”，收到其他公司簽發(fā)給本公司的轉賬支票后，在轉賬支票背面“被背書人”位置填寫銀行行名，并在下方寫上“委托收款”字樣，填寫日期蓋法人名章。填寫“一式三聯(lián)”的“銀行進賬單”，包括開出轉賬支票的出票人相關信息，和收票人本公司的相關信息，日期、大小寫金額、支票類型、票據(jù)張數(shù)、支票號碼。填寫完畢后再由會計在“轉賬支票”背后蓋財務專用章。，轉賬支票入賬、辦理提現(xiàn)、取銀行回單。選擇對公業(yè)務窗口，提現(xiàn)直接將“現(xiàn)金支票”上交窗口；銀行入賬，將“轉賬支票”和“銀行進賬單”一同交由窗口，窗口工作人員蓋章后退回一聯(lián)進賬單。，借款單必須經(jīng)總經(jīng)理和財務經(jīng)理簽字出納人員才能辦理，現(xiàn)金需要當著借款人的面點清，現(xiàn)金支付給借款人后，需拿到借款單并在借款單上蓋“現(xiàn)金付訖”印記。，如維修打印機費用，先打電話叫對方公司過來取“轉賬支票”，對方要提供發(fā)票，出納需填寫“支出憑單”，將“支出憑單”、“發(fā)票”、“財務開支報告”粘貼在一起，再經(jīng)財務經(jīng)理審批簽字后，由對方公司人員在“支出憑單”領款人處簽字，再將“支出憑單”和填好的“轉賬支票”交由會計審核蓋財務專用章，出納需在“印鑒使用登記薄”上簽字，“支出憑單”和轉賬支票存根交由會計記賬，“轉賬支票”正本交由其他公司人員，最后領用轉賬支票的其他公司人員還得在“轉賬支票領用薄”上簽字。，出納在下班前需整理當日發(fā)生的票據(jù)和憑證，依據(jù)會計的記賬憑證登記日記賬，在記賬憑證上劃勾表示已經(jīng)記賬，最后為了避免重復報銷，報銷單據(jù)需要加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”等條章。，檢查庫存現(xiàn)金、支票等，記錄在筆記本上，并向財務經(jīng)理回報當日工作，當日發(fā)生的所有業(yè)務、庫存現(xiàn)金和銀行的金額、各支票的數(shù)量。六、日記賬 ，反映企業(yè)現(xiàn)金收付情況，出納人員每日將現(xiàn)金日記賬和庫存現(xiàn)金進行核對，月末出納人員將現(xiàn)金日記賬的發(fā)生額和余額與會計的總賬進行核對。現(xiàn)金日記賬第一頁“使用登記表”要填寫本單位的名稱和啟用現(xiàn)金日記賬的時間，下面“印花稅稅票”的位置貼一張5元的印花稅稅票，然后在稅票上劃兩道橫線表示校銷?，F(xiàn)金日記賬需要根據(jù)實際的業(yè)務“收款時間和付款時間”填寫上年、月、日，“憑證編號”是根據(jù)記賬憑證所形成的編號來填寫，“摘要”可以直接抄錄記賬憑證上的摘要，“對應科目”我們一般不填寫，如果是收款業(yè)務就在“借方”填寫金額，如果是付款業(yè)務就在“貸方”填寫金額，每一筆業(yè)務都要結出余額，每一筆金額前都要加人民幣符號“￥”，把這個月所有的記賬憑證填寫完畢。有的會計是月末才做賬的，所以在填寫日記賬的時候可以先把“憑證編號”空著，等會計填寫完記賬憑證再補上。日記賬一頁寫完后，第二頁第一行有“承前頁”字樣，只需要在“余額欄”處填上上一頁的余額即可。把每個月所有的記賬憑證都填寫完了之后，我們需要在下一行寫上“本月合計”，然后在“借方”填寫當月所有業(yè)務的借方合計數(shù)，在“貸方”填寫當月所有業(yè)務的貸方合計數(shù)，并結出余額。然后在“本月合計”下劃一條通欄紅線，寫上“累計”，然后在“借方”填寫之前所有月份所有業(yè)務的借方合計數(shù)，在“貸方”填寫之前所有月份所有業(yè)務的貸方合計數(shù)，并結出余額。如果這個“累計”是在年末的時候，還應該在“累計”下劃一條通欄紅線，寫上“本年累計”，“借方”填寫全年所有業(yè)務借方合計數(shù)，“貸方”填寫全年所有業(yè)務貸方合計數(shù)，并結出余額。然后在“本年累計”下劃兩條通欄紅線寫上“結轉下一年”，最后在“結轉下一年”之后未填寫的賬本頁面的左下角到右上角劃一條紅色斜線，表示把這筆現(xiàn)金日記賬校銷了，我們就可以啟用另一年的賬本。，第一頁“使用登記表”除了本公司名稱和啟用日期外還多了“開戶銀行（精確到支行）”和“銀行帳號”，如果公司有多個開戶銀行需要填寫多本“銀行存款日記賬”，最后是“印花稅稅票”位置同樣貼上5元印花稅稅票劃兩道橫線表示校銷。填寫銀行存款日記相較于“現(xiàn)金日記賬”多了一個“結算方式”，包括“類別”和“號碼”，“類別”主要填寫是“現(xiàn)金支票”還是“轉賬支票”，“現(xiàn)金支票”就填寫“現(xiàn)支”，“轉賬支票”就填寫“轉支”，“號碼”填寫支票的后四位號碼。注意填寫日記賬的字跡最好不要超過行的二分之一，以便填寫錯誤后修改，其它填寫方法類同“現(xiàn)金日記賬”。七、支票領用單和印鑒使用薄，出納人員在領用支票之前需要填寫“支票領用單”，“支票領用單”是領導同意使用支票的憑據(jù)，填寫內容包括部門、支票號（號碼右上角劃井號），用途、限額（就是本次支票的使用金額）、審批人、領用人。要注意部門和領用人要相互對應（也有其他部門的人員領用的可能）；如果是外單位部門就是空白，領用人就是外單位的人員簽字?！爸鳖I用單”在得到財務負責人審批確認后，出納人員才能填寫這張支票，填寫完畢之后“支票票根”和“支票領用單”一起交給會計記賬。，“法人名章”一般由出納保管，而“財務專用章”一般由專門的印鑒保管人員保管，大多由會計保管，兩章必須分開保管。印鑒保管人員在看到主管人員授權后才能使用“財務專用章”，并在“印鑒使用登記薄”上來進行記錄每一次印鑒的使用信息，包括“日期”、“支票類型”、“用途”、“使用人”、“保管人”，方便日后查賬。八、轉賬支票背書和銀行進賬單，出納人員收到“轉賬支票”后需要背書，填寫“一式三聯(lián)（白1藍2紅3）”的銀行進賬單之后，將“轉賬支票”交存銀行。其中，背書是指在“轉賬支票”背面的被背書人欄中填寫公司開戶行（精確到支行）名稱，在此欄下緊挨著的位置寫上“委托收款”四個字，然后在“背書人簽章欄”中加蓋公司的“財務專用章”和“法人名章”，及日期。通常首先使用左邊的“被背書人欄”和“背書人簽章欄”部分，如有填寫錯誤或再背書的情況才會使用右邊“被背書人欄”和“背書人簽章欄”。，三聯(lián)進賬單是本公司收到外單位的支票交存銀行的時候需要填寫的單據(jù)，進賬單左邊一般填寫付款公司（外單位）的全稱、開戶行（精確到支行）、賬號，右邊填寫收款人（本公司）的全稱、開戶行（精確到支行）、賬號，然后頂格寫大寫金額，小寫金額前加“￥”，“票據(jù)種類”填寫“轉賬支票”，“票據(jù)張數(shù)”是多少張就填多少張，“一式三聯(lián)（白1藍2紅3）”。送票人（一般是出納）將“轉賬支票”和“銀行進賬單”交給銀行后，銀行會蓋章，然后退回給我們一聯(lián)，這張退回給我們的一聯(lián)單據(jù)我們通常叫做“回單”，“回單”需要交給會計做記賬憑證使用。九、借款單，是企業(yè)的內部自制憑證，主要在員工出差、零星采購借款的時候使用，員工填寫借款單時需要填寫部門、借款事項、金額的大小寫，同時還需要部門負責人和公司負責人簽字確認，出納人員看到相關授權簽字后才可以支付現(xiàn)金，出納人員在“借款人”簽字后，在借款單的空白處加蓋“現(xiàn)金付訖”的章。十、支出憑單及收據(jù)，是單位各項費用支出的憑證，簡單來說就是要說明某項業(yè)務，花了多少錢，包括“報銷說明欄”（詳細列出部門、人員、用途及各項費用且結出合計數(shù)）、領款人（報銷人簽字）、主管審批等，費用報銷在得到領導審批簽字后，出納人員才能對外支付，報銷后加蓋“現(xiàn)金付訖”的章。，借款人員出差或辦理業(yè)務后，填寫“支付憑單”報銷了相關費用，這時借款人需要歸還該筆借款，出納人員需要給其開具“收據(jù)”，開具“收據(jù)”時還需要根據(jù)報銷的金額以及借款金額區(qū)分以下“3種情況”，第一種是“報銷金額”大于“借款金額”，這時“收據(jù)”需要填寫借款時的金額，出納還需再支出兩者的差額給報銷人員；第二種情況是“報銷金額”和“借款金額”相等，“收據(jù)”寫“借款金額”就可以了；第三種情況是“報銷金額”小于“借款金額”這時“收據(jù)”也需要寫“借款金額”，且注明報銷人員需退回的差額，這時出納人員需要從報銷人員處收回差額。無論哪種情況出納人員都需要在“收據(jù)”上寫明全部報銷的金額，以備查詢和會計進行賬務處理，出納人員在填寫“收據(jù)”時還要注意“收據(jù)”要加蓋“財務專用章”，出納在“收款人”處簽字，借款人在“交款人”處簽字，最后出納將第二聯(lián)交給借款人，第三聯(lián)交給會計記賬。另外有的單位“收據(jù)”還用在對外收取款項時使用，例如現(xiàn)金的收入以及其他單位的一些預收款項，這時收據(jù)就要寫上某某單位交來一筆什么款項，然后金額的大小寫，收款人和交款人都需要簽字，最后加蓋財務專用章。十一、支票領用登記薄，分為“現(xiàn)金支票領用薄”和“轉賬支票領用薄”出納人員每使用一次支票都會在“支票領用登記薄”上面做一個登記，以方便日后核對，“支票領用登記薄”是用來登記支票使用的各項信息的，內容可以根據(jù)實際使用支票的情況來進行設置，一般包括日期、票號、收款單位、金額、用途、領用人簽字等項目。十二、財務開支報告，可以叫做“費用申請報告”，是各業(yè)務部門在辦理各項事務時向上級領導提出申請所用的報告，報告中需要寫明時間、用途、金額等信息，根據(jù)審批流程逐級審批后，費用申請的部門才可以憑報告到財務部門辦理各項付款手續(xù)。十三、出納月末工作“excel”上結出當月“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款日記賬”的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額及本月余額，交由會計審核，并與會計的總賬進行核對。，現(xiàn)金賬和銀行賬的結出情況及和會計核對情況，并請示財務領導檢查兩個賬本及庫存現(xiàn)金情況，注意檢查庫存現(xiàn)金需當著財務領導的面在點鈔機上清點，然后請財務領導在“庫存現(xiàn)金盤點表”上簽字。如財務領導在會計處查詢總賬情況還需把兩本賬拿到會計處一同由領導檢查。，出納需提前一天給開戶銀行打電話取“銀行對賬單”，去銀行需出納和會計一并前往主要是為了防止對賬單被篡改，在“對公業(yè)務”窗口領取本公司的“銀行對賬單”。出納人員需將“銀行對賬單”交給會計，到編制“銀行存款余額調節(jié)表”的時候再去會計處拿回“銀行對賬單”進行編制。企業(yè)沒收沒付的項目放在企業(yè)賬目這邊，銀行沒收沒付的項目放在銀行對賬單這邊，然后“沒收就加，沒付就減”。編制好“銀行存款余額調節(jié)報”后交由會計審核并簽字，再把調節(jié)表和對賬單裝訂到一起交給財務領導確認?！柏攧臻_支報告”后，打印出會計做出來的“工資清單”交給開戶銀行，由開戶銀行代發(fā)員工工資。沒有辦理銀行卡的新員工直接支付現(xiàn)金?！肮べY清單”到開戶銀行的時候可以順帶把會計填好的“稅務繳款書”拿給開戶銀行，把銀行給的“繳款書回單”拿回來給會計，也有部分省市是網(wǎng)上報稅，稅務局自動從開戶銀行扣款，出納人員將“繳款書回單”取回就可以了。十四、庫存現(xiàn)金盤點表，是月末財務主管人員檢查庫存現(xiàn)金時所使用的表格，出納人員需要盤點庫存現(xiàn)金后，在這張表格上填列各種紙幣的數(shù)量并匯總金額，然后將總金額和“現(xiàn)金日記賬”進行核對，如有出入則需要檢查原因，確認金額一致后主管人員和出納人員需要在盤點表上確認簽字，以表示本月庫存現(xiàn)金檢查完畢。十五、銀行對賬單，是銀行記錄企業(yè)資金流轉情況的記錄單，它可以客觀的記錄企業(yè)發(fā)生的每筆業(yè)務的資金收付情況，企業(yè)需要每個月將“銀行對賬單”和“銀行存款日記賬”上的各項金額進行核對，如果金額有出入就代表存在“未達賬項”，出納人員需要根據(jù)檢查結果編寫“銀行存款余額調節(jié)表”。十六、銀行存款余額調節(jié)表，主要用于核對企業(yè)賬目和銀行賬目的差異，也用于檢查企業(yè)與銀行賬目的差錯。企業(yè)“沒收沒付”的項目放在企業(yè)賬目這邊，銀行“沒收沒付”的項目放在“銀行對賬單”這邊，然后“沒收就加，沒付就減”。通過核對調節(jié)，“銀行存款余額調節(jié)表”上的雙方余額相等，一般可以說明雙方記賬沒有差錯。如果經(jīng)過調節(jié)仍然不相等，要么是“未達賬項”沒有全部檢查出來，要么是一方或雙方記賬出現(xiàn)差錯，需要進一步的采取對賬的方法查明原因，加以更正。十七、稅務繳款書，是會計填寫的企業(yè)本月或本季度的各項應交稅金的單據(jù)，一般需要出納人員在月初時將“稅務繳款書”送到銀行，銀行辦理付款手續(xù)后將“繳款書回單”退回給企業(yè)，出納需要將退回的繳款書交給會計做記賬憑證使用。OVER!