【正文】 前10分鐘到崗，清理桌面開始一天的工作，首先在點(diǎn)鈔機(jī)上檢查庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬核對(duì)，依據(jù)現(xiàn)金日記賬在自備的筆記本上登記現(xiàn)金余額，然后清點(diǎn)保險(xiǎn)柜中的支票，現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票各多少?gòu)?，依?jù)銀行日記賬在筆記本上登記銀行存款余額，做一個(gè)簡(jiǎn)單記錄方便領(lǐng)導(dǎo)詢問(wèn)，財(cái)務(wù)人員的工作具有保密性和連續(xù)性，建議出納人員養(yǎng)成記筆記的習(xí)慣，記錄關(guān)鍵信息和當(dāng)日待辦業(yè)務(wù)。，向主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示當(dāng)日工作，并記錄在筆記本上，如當(dāng)日庫(kù)存資金不足要請(qǐng)示主管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后到銀行提取現(xiàn)金，以應(yīng)付當(dāng)日現(xiàn)金業(yè)務(wù)。，報(bào)銷發(fā)票上公司名稱簡(jiǎn)寫是不能報(bào)銷的，必須要填寫公司的全稱，收據(jù)也是不能報(bào)銷的?！罢迟N票據(jù)基本步驟”，將票據(jù)按照內(nèi)容進(jìn)行分類，同類票據(jù)大小不一樣的，可以按照先大后小的順序粘貼，膠水涂抹在票據(jù)背面左側(cè)在粘貼單上從上至下粘貼。“支出憑單”相關(guān)信息填寫完畢還需報(bào)銷人簽字，報(bào)銷人部門經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字，總經(jīng)理簽字后才能付款。，報(bào)銷的現(xiàn)金支付后，應(yīng)在“支出憑單”上蓋上“現(xiàn)金付訖”印記，并且在“現(xiàn)金日記賬”上做相應(yīng)的記錄。，首先填寫“支票領(lǐng)用單”，填寫內(nèi)容為領(lǐng)用日期、部門名稱、支票號(hào)碼、用途、限額（提取金額）、領(lǐng)用人（出納），然后在相應(yīng)的現(xiàn)金支票上填寫完畢相關(guān)內(nèi)容，蓋法人名章，將“支票領(lǐng)用單”和“現(xiàn)金支票”經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核并且在“支票領(lǐng)用單”上簽字后，將“現(xiàn)金支票”在會(huì)計(jì)處蓋財(cái)務(wù)專用章，會(huì)計(jì)和出納需要在“印鑒使用登記薄”上簽字，“支票領(lǐng)用單”和現(xiàn)金支票的存根留給會(huì)計(jì)記賬。如果要支取五萬(wàn)元以上的大額現(xiàn)金需要提前一天向銀行報(bào)計(jì)劃。，需要注意沒(méi)有蓋財(cái)務(wù)專用章和法人名章的支票不能收，蓋章模糊不清的也不能收，圖章顛倒的支票是有效的可以收，蓋錯(cuò)印章涂銷后再加蓋正確印鑒的支票可以收?！稗D(zhuǎn)賬支票辦理銀行入賬”，收到其他公司簽發(fā)給本公司的轉(zhuǎn)賬支票后，在轉(zhuǎn)賬支票背面“被背書人”位置填寫銀行行名，并在下方寫上“委托收款”字樣，填寫日期蓋法人名章。填寫“一式三聯(lián)”的“銀行進(jìn)賬單”，包括開出轉(zhuǎn)賬支票的出票人相關(guān)信息，和收票人本公司的相關(guān)信息，日期、大小寫金額、支票類型、票據(jù)張數(shù)、支票號(hào)碼。填寫完畢后再由會(huì)計(jì)在“轉(zhuǎn)賬支票”背后蓋財(cái)務(wù)專用章。，轉(zhuǎn)賬支票入賬、辦理提現(xiàn)、取銀行回單。選擇對(duì)公業(yè)務(wù)窗口，提現(xiàn)直接將“現(xiàn)金支票”上交窗口；銀行入賬，將“轉(zhuǎn)賬支票”和“銀行進(jìn)賬單”一同交由窗口，窗口工作人員蓋章后退回一聯(lián)進(jìn)賬單。，借款單必須經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字出納人員才能辦理，現(xiàn)金需要當(dāng)著借款人的面點(diǎn)清，現(xiàn)金支付給借款人后，需拿到借款單并在借款單上蓋“現(xiàn)金付訖”印記。，如維修打印機(jī)費(fèi)用，先打電話叫對(duì)方公司過(guò)來(lái)取“轉(zhuǎn)賬支票”，對(duì)方要提供發(fā)票，出納需填寫“支出憑單”，將“支出憑單”、“發(fā)票”、“財(cái)務(wù)開支報(bào)告”粘貼在一起，再經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批簽字后，由對(duì)方公司人員在“支出憑單”領(lǐng)款人處簽字，再將“支出憑單”和填好的“轉(zhuǎn)賬支票”交由會(huì)計(jì)審核蓋財(cái)務(wù)專用章，出納需在“印鑒使用登記薄”上簽字，“支出憑單”和轉(zhuǎn)賬支票存根交由會(huì)計(jì)記賬，“轉(zhuǎn)賬支票”正本交由其他公司人員，最后領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票的其他公司人員還得在“轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用薄”上簽字。，出納在下班前需整理當(dāng)日發(fā)生的票據(jù)和憑證，依據(jù)會(huì)計(jì)的記賬憑證登記日記賬，在記賬憑證上劃勾表示已經(jīng)記賬，最后為了避免重復(fù)報(bào)銷，報(bào)銷單據(jù)需要加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”等條章。，檢查庫(kù)存現(xiàn)金、支票等，記錄在筆記本上，并向財(cái)務(wù)經(jīng)理回報(bào)當(dāng)日工作，當(dāng)日發(fā)生的所有業(yè)務(wù)、庫(kù)存現(xiàn)金和銀行的金額、各支票的數(shù)量。六、日記賬 ，反映企業(yè)現(xiàn)金收付情況，出納人員每日將現(xiàn)金日記賬和庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，月末出納人員將現(xiàn)金日記賬的發(fā)生額和余額與會(huì)計(jì)的總賬進(jìn)行核對(duì)。現(xiàn)金日記賬第一頁(yè)“使用登記表”要填寫本單位的名稱和啟用現(xiàn)金日記賬的時(shí)間，下面“印花稅稅票”的位置貼一張5元的印花稅稅票，然后在稅票上劃兩道橫線表示校銷?，F(xiàn)金日記賬需要根據(jù)實(shí)際的業(yè)務(wù)“收款時(shí)間和付款時(shí)間”填寫上年、月、日，“憑證編號(hào)”是根據(jù)記賬憑證所形成的編號(hào)來(lái)填寫，“摘要”可以直接抄錄記賬憑證上的摘要，“對(duì)應(yīng)科目”我們一般不填寫，如果是收款業(yè)務(wù)就在“借方”填寫金額，如果是付款業(yè)務(wù)就在“貸方”填寫金額，每一筆業(yè)務(wù)都要結(jié)出余額，每一筆金額前都要加人民幣符號(hào)“￥”，把這個(gè)月所有的記賬憑證填寫完畢。有的會(huì)計(jì)是月末才做賬的，所以在填寫日記賬的時(shí)候可以先把“憑證編號(hào)”空著，等會(huì)計(jì)填寫完記賬憑證再補(bǔ)上。日記賬一頁(yè)寫完后，第二頁(yè)第一行有“承前頁(yè)”字樣，只需要在“余額欄”處填上上一頁(yè)的余額即可。把每個(gè)月所有的記賬憑證都填寫完了之后，我們需要在下一行寫上“本月合計(jì)”，然后在“借方”填寫當(dāng)月所有業(yè)務(wù)的借方合計(jì)數(shù)，在“貸方”填寫當(dāng)月所有業(yè)務(wù)的貸方合計(jì)數(shù)，并結(jié)出余額。然后在“本月合計(jì)”下劃一條通欄紅線，寫上“累計(jì)”，然后在“借方”填寫之前所有月份所有業(yè)務(wù)的借方合計(jì)數(shù)，在“貸方”填寫之前所有月份所有業(yè)務(wù)的貸方合計(jì)數(shù)，并結(jié)出余額。如果這個(gè)“累計(jì)”是在年末的時(shí)候，還應(yīng)該在“累計(jì)”下劃一條通欄紅線，寫上“本年累計(jì)”，“借方”填寫全年所有業(yè)務(wù)借方合計(jì)數(shù)，“貸方”填寫全年所有業(yè)務(wù)貸方合計(jì)數(shù)，并結(jié)出余額。然后在“本年累計(jì)”下劃兩條通欄紅線寫上“結(jié)轉(zhuǎn)下一年”，最后在“結(jié)轉(zhuǎn)下一年”之后未填寫的賬本頁(yè)面的左下角到右上角劃一條紅色斜線，表示把這筆現(xiàn)金日記賬校銷了，我們就可以啟用另一年的賬本。，第一頁(yè)“使用登記表”除了本公司名稱和啟用日期外還多了“開戶銀行（精確到支行）”和“銀行帳號(hào)”，如果公司有多個(gè)開戶銀行需要填寫多本“銀行存款日記賬”，最后是“印花稅稅票”位置同樣貼上5元印花稅稅票劃兩道橫線表示校銷。填寫銀行存款日記相較于“現(xiàn)金日記賬”多了一個(gè)“結(jié)算方式”，包括“類別”和“號(hào)碼”，“類別”主要填寫是“現(xiàn)金支票”還是“轉(zhuǎn)賬支票”，“現(xiàn)金支票”就填寫“現(xiàn)支”，“轉(zhuǎn)賬支票”就填寫“轉(zhuǎn)支”，“號(hào)碼”填寫支票的后四位號(hào)碼。注意填寫日記賬的字跡最好不要超過(guò)行的二分之一，以便填寫錯(cuò)誤后修改，其它填寫方法類同“現(xiàn)金日記賬”。七、支票領(lǐng)用單和印鑒使用薄，出納人員在領(lǐng)用支票之前需要填寫“支票領(lǐng)用單”，“支票領(lǐng)用單”是領(lǐng)導(dǎo)同意使用支票的憑據(jù)，填寫內(nèi)容包括部門、支票號(hào)（號(hào)碼右上角劃井號(hào)），用途、限額（就是本次支票的使用金額）、審批人、領(lǐng)用人。要注意部門和領(lǐng)用人要相互對(duì)應(yīng)（也有其他部門的人員領(lǐng)用的可能）；如果是外單位部門就是空白，領(lǐng)用人就是外單位的人員簽字?！爸鳖I(lǐng)用單”在得到財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批確認(rèn)后，出納人員才能填寫這張支票，填寫完畢之后“支票票根”和“支票領(lǐng)用單”一起交給會(huì)計(jì)記賬。，“法人名章”一般由出納保管，而“財(cái)務(wù)專用章”一般由專門的印鑒保管人員保管，大多由會(huì)計(jì)保管，兩章必須分開保管。印鑒保管人員在看到主管人員授權(quán)后才能使用“財(cái)務(wù)專用章”，并在“印鑒使用登記薄”上來(lái)進(jìn)行記錄每一次印鑒的使用信息，包括“日期”、“支票類型”、“用途”、“使用人”、“保管人”，方便日后查賬。八、轉(zhuǎn)賬支票背書和銀行進(jìn)賬單，出納人員收到“轉(zhuǎn)賬支票”后需要背書，填寫“一式三聯(lián)（白1藍(lán)2紅3）”的銀行進(jìn)賬單之后，將“轉(zhuǎn)賬支票”交存銀行。其中，背書是指在“轉(zhuǎn)賬支票”背面的被背書人欄中填寫公司開戶行（精確到支行）名稱，在此欄下緊挨著的位置寫上“委托收款”四個(gè)字，然后在“背書人簽章欄”中加蓋公司的“財(cái)務(wù)專用章”和“法人名章”，及日期。通常首先使用左邊的“被背書人欄”和“背書人簽章欄”部分，如有填寫錯(cuò)誤或再背書的情況才會(huì)使用右邊“被背書人欄”和“背書人簽章欄”。，三聯(lián)進(jìn)賬單是本公司收到外單位的支票交存銀行的時(shí)候需要填寫的單據(jù)，進(jìn)賬單左邊一般填寫付款公司（外單位）的全稱、開戶行（精確到支行）、賬號(hào)，右邊填寫收款人（本公司）的全稱、開戶行（精確到支行）、賬號(hào)，然后頂格寫大寫金額，小寫金額前加“￥”，“票據(jù)種類”填寫“轉(zhuǎn)賬支票”，“票據(jù)張數(shù)”是多少?gòu)埦吞疃嗌購(gòu)?，“一式三?lián)（白1藍(lán)2紅3）”。送票人（一般是出納）將“轉(zhuǎn)賬支票”和“銀行進(jìn)賬單”交給銀行后，銀行會(huì)蓋章，然后退回給我們一聯(lián)，這張退回給我們的一聯(lián)單據(jù)我們通常叫做“回單”，“回單”需要交給會(huì)計(jì)做記賬憑證使用。九、借款單，是企業(yè)的內(nèi)部自制憑證，主要在員工出差、零星采購(gòu)借款的時(shí)候使用，員工填寫借款單時(shí)需要填寫部門、借款事項(xiàng)、金額的大小寫，同時(shí)還需要部門負(fù)責(zé)人和公司負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，出納人員看到相關(guān)授權(quán)簽字后才可以支付現(xiàn)金，出納人員在“借款人”簽字后，在借款單的空白處加蓋“現(xiàn)金付訖”的章。十、支出憑單及收據(jù)，是單位各項(xiàng)費(fèi)用支出的憑證，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是要說(shuō)明某項(xiàng)業(yè)務(wù)，花了多少錢，包括“報(bào)銷說(shuō)明欄”（詳細(xì)列出部門、人員、用途及各項(xiàng)費(fèi)用且結(jié)出合計(jì)數(shù)）、領(lǐng)款人（報(bào)銷人簽字）、主管審批等，費(fèi)用報(bào)銷在得到領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，出納人員才能對(duì)外支付，報(bào)銷后加蓋“現(xiàn)金付訖”的章。，借款人員出差或辦理業(yè)務(wù)后，填寫“支付憑單”報(bào)銷了相關(guān)費(fèi)用，這時(shí)借款人需要?dú)w還該筆借款，出納人員需要給其開具“收據(jù)”，開具“收據(jù)”時(shí)還需要根據(jù)報(bào)銷的金額以及借款金額區(qū)分以下“3種情況”，第一種是“報(bào)銷金額”大于“借款金額”，這時(shí)“收據(jù)”需要填寫借款時(shí)的金額，出納還需再支出兩者的差額給報(bào)銷人員；第二種情況是“報(bào)銷金額”和“借款金額”相等，“收據(jù)”寫“借款金額”就可以了；第三種情況是“報(bào)銷金額”小于“借款金額”這時(shí)“收據(jù)”也需要寫“借款金額”，且注明報(bào)銷人員需退回的差額，這時(shí)出納人員需要從報(bào)銷人員處收回差額。無(wú)論哪種情況出納人員都需要在“收據(jù)”上寫明全部報(bào)銷的金額，以備查詢和會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理，出納人員在填寫“收據(jù)”時(shí)還要注意“收據(jù)”要加蓋“財(cái)務(wù)專用章”，出納在“收款人”處簽字，借款人在“交款人”處簽字，最后出納將第二聯(lián)交給借款人，第三聯(lián)交給會(huì)計(jì)記賬。另外有的單位“收據(jù)”還用在對(duì)外收取款項(xiàng)時(shí)使用，例如現(xiàn)金的收入以及其他單位的一些預(yù)收款項(xiàng)，這時(shí)收據(jù)就要寫上某某單位交來(lái)一筆什么款項(xiàng)，然后金額的大小寫，收款人和交款人都需要簽字，最后加蓋財(cái)務(wù)專用章。十一、支票領(lǐng)用登記薄，分為“現(xiàn)金支票領(lǐng)用薄”和“轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用薄”出納人員每使用一次支票都會(huì)在“支票領(lǐng)用登記薄”上面做一個(gè)登記，以方便日后核對(duì)，“支票領(lǐng)用登記薄”是用來(lái)登記支票使用的各項(xiàng)信息的，內(nèi)容可以根據(jù)實(shí)際使用支票的情況來(lái)進(jìn)行設(shè)置，一般包括日期、票號(hào)、收款單位、金額、用途、領(lǐng)用人簽字等項(xiàng)目。十二、財(cái)務(wù)開支報(bào)告，可以叫做“費(fèi)用申請(qǐng)報(bào)告”，是各業(yè)務(wù)部門在辦理各項(xiàng)事務(wù)時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提出申請(qǐng)所用的報(bào)告，報(bào)告中需要寫明時(shí)間、用途、金額等信息，根據(jù)審批流程逐級(jí)審批后，費(fèi)用申請(qǐng)的部門才可以憑報(bào)告到財(cái)務(wù)部門辦理各項(xiàng)付款手續(xù)。十三、出納月末工作“excel”上結(jié)出當(dāng)月“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款日記賬”的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額及本月余額，交由會(huì)計(jì)審核，并與會(huì)計(jì)的總賬進(jìn)行核對(duì)。，現(xiàn)金賬和銀行賬的結(jié)出情況及和會(huì)計(jì)核對(duì)情況，并請(qǐng)示財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)檢查兩個(gè)賬本及庫(kù)存現(xiàn)金情況，注意檢查庫(kù)存現(xiàn)金需當(dāng)著財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的面在點(diǎn)鈔機(jī)上清點(diǎn)，然后請(qǐng)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)在“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”上簽字。如財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)在會(huì)計(jì)處查詢總賬情況還需把兩本賬拿到會(huì)計(jì)處一同由領(lǐng)導(dǎo)檢查。，出納需提前一天給開戶銀行打電話取“銀行對(duì)賬單”，去銀行需出納和會(huì)計(jì)一并前往主要是為了防止對(duì)賬單被篡改，在“對(duì)公業(yè)務(wù)”窗口領(lǐng)取本公司的“銀行對(duì)賬單”。出納人員需將“銀行對(duì)賬單”交給會(huì)計(jì)，到編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的時(shí)候再去會(huì)計(jì)處拿回“銀行對(duì)賬單”進(jìn)行編制。企業(yè)沒(méi)收沒(méi)付的項(xiàng)目放在企業(yè)賬目這邊，銀行沒(méi)收沒(méi)付的項(xiàng)目放在銀行對(duì)賬單這邊，然后“沒(méi)收就加，沒(méi)付就減”。編制好“銀行存款余額調(diào)節(jié)報(bào)”后交由會(huì)計(jì)審核并簽字，再把調(diào)節(jié)表和對(duì)賬單裝訂到一起交給財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)?！柏?cái)務(wù)開支報(bào)告”后，打印出會(huì)計(jì)做出來(lái)的“工資清單”交給開戶銀行，由開戶銀行代發(fā)員工工資。沒(méi)有辦理銀行卡的新員工直接支付現(xiàn)金?！肮べY清單”到開戶銀行的時(shí)候可以順帶把會(huì)計(jì)填好的“稅務(wù)繳款書”拿給開戶銀行，把銀行給的“繳款書回單”拿回來(lái)給會(huì)計(jì)，也有部分省市是網(wǎng)上報(bào)稅，稅務(wù)局自動(dòng)從開戶銀行扣款，出納人員將“繳款書回單”取回就可以了。十四、庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，是月末財(cái)務(wù)主管人員檢查庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)所使用的表格，出納人員需要盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金后，在這張表格上填列各種紙幣的數(shù)量并匯總金額，然后將總金額和“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行核對(duì)，如有出入則需要檢查原因，確認(rèn)金額一致后主管人員和出納人員需要在盤點(diǎn)表上確認(rèn)簽字，以表示本月庫(kù)存現(xiàn)金檢查完畢。十五、銀行對(duì)賬單，是銀行記錄企業(yè)資金流轉(zhuǎn)情況的記錄單，它可以客觀的記錄企業(yè)發(fā)生的每筆業(yè)務(wù)的資金收付情況，企業(yè)需要每個(gè)月將“銀行對(duì)賬單”和“銀行存款日記賬”上的各項(xiàng)金額進(jìn)行核對(duì)，如果金額有出入就代表存在“未達(dá)賬項(xiàng)”，出納人員需要根據(jù)檢查結(jié)果編寫“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。十六、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，主要用于核對(duì)企業(yè)賬目和銀行賬目的差異，也用于檢查企業(yè)與銀行賬目的差錯(cuò)。企業(yè)“沒(méi)收沒(méi)付”的項(xiàng)目放在企業(yè)賬目這邊，銀行“沒(méi)收沒(méi)付”的項(xiàng)目放在“銀行對(duì)賬單”這邊，然后“沒(méi)收就加，沒(méi)付就減”。通過(guò)核對(duì)調(diào)節(jié)，“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”上的雙方余額相等，一般可以說(shuō)明雙方記賬沒(méi)有差錯(cuò)。如果經(jīng)過(guò)調(diào)節(jié)仍然不相等，要么是“未達(dá)賬項(xiàng)”沒(méi)有全部檢查出來(lái)，要么是一方或雙方記賬出現(xiàn)差錯(cuò)，需要進(jìn)一步的采取對(duì)賬的方法查明原因，加以更正。十七、稅務(wù)繳款書，是會(huì)計(jì)填寫的企業(yè)本月或本季度的各項(xiàng)應(yīng)交稅金的單據(jù)，一般需要出納人員在月初時(shí)將“稅務(wù)繳款書”送到銀行，銀行辦理付款手續(xù)后將“繳款書回單”退回給企業(yè)，出納需要將退回的繳款書交給會(huì)計(jì)做記賬憑證使用。OVER!