【正文】 征企業(yè)所得稅的方法有__。A．按實(shí)際申報(bào)收入計(jì)算征稅 B．按核定收入計(jì)算征稅C．按經(jīng)費(fèi)支出額換算為收入額計(jì)算征稅 D．按常駐機(jī)構(gòu)認(rèn)可的其他方法計(jì)算征稅1下列所得中，可以享受暫免征收個(gè)人所得稅的有__。A．外籍個(gè)人按照合理標(biāo)準(zhǔn)取得的子女教育費(fèi)B．個(gè)人舉報(bào)違法行為獲得的當(dāng)?shù)囟悇?wù)局發(fā)放的獎(jiǎng)金 C．外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得D．個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的家庭唯一生活用房取得的所得E．職工內(nèi)部退養(yǎng)取得超過(guò)當(dāng)?shù)厣衔缏毠て骄べY3倍以上部分的退養(yǎng)金1下列稅務(wù)代理檔案中，屬于永久性檔案的有__。A．稅收事項(xiàng)審批手續(xù)B．稅務(wù)機(jī)關(guān)營(yíng)業(yè)稅專項(xiàng)檢查結(jié)證書(shū) C．代理納稅審查報(bào)告D．代理納稅申報(bào)工作底稿1企業(yè)為固定資產(chǎn)發(fā)生的下列各項(xiàng)后續(xù)支出中，應(yīng)予以資本化的條件是__。A．能保持固定資產(chǎn)的原有生產(chǎn)能力的支出 B．該固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè) C．該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量 D．能使固定資產(chǎn)原有性能恢復(fù)的支出 E．能延長(zhǎng)了固定資產(chǎn)使用壽命的支出避免國(guó)際重復(fù)征稅的一般方式可歸納為_(kāi)_。A．單邊方式 B．多邊方式C．聯(lián)合國(guó)范本方式 D．OECD范本方式 E．雙邊方式2紅星化妝品公司(一般納稅人)2008年5月將購(gòu)進(jìn)的香粉(不含稅價(jià)7萬(wàn)元)全部和自家生產(chǎn)的化妝品搭配組成成套高檔化妝品5000套，5月份對(duì)外銷售成套化妝品3000套，不含稅14萬(wàn)元；銷售自產(chǎn)高檔化妝品A，取得不含稅9萬(wàn)元。關(guān)于該企業(yè)上述業(yè)務(wù)的表述，正確的是__元。A．香粉用于生產(chǎn)成套高檔化妝品已納消費(fèi)稅不可以抵扣 B． C． D． E．2下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有__。A．建筑工程所使剛的建筑材料價(jià)款B．通訊線路工程所使用的電纜、電線等設(shè)備價(jià)款C．修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動(dòng)力價(jià)款D．清包工形式提供裝飾勞務(wù)的，其裝飾工程所用原材料價(jià)款 E．建筑工程使用建沒(méi)方提供的設(shè)備2下列各項(xiàng)中，__符合《刑法》規(guī)定的罪刑相當(dāng)原則。A．禁止絕對(duì)不定期刑B．醉酒的人犯罪，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任，但可以從輕或減輕處罰 C．對(duì)于從犯，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或者免除處罰 D．禁止類推適用E．對(duì)預(yù)備犯可以比照既遂犯從輕、減輕或免除處罰 22006年甲公司為乙公司的500萬(wàn)元債務(wù)提供70%的擔(dān)保。乙公司因到期無(wú)力償還債務(wù)被起訴，至12月31日，法院尚未作出判決，甲公司根據(jù)有關(guān)情況預(yù)計(jì)很可能承擔(dān)部分擔(dān)保責(zé)任，2007年2月6日甲公司財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出之前法院作出判決，甲公司承擔(dān)全部擔(dān)保責(zé)任，需為乙公司償還債務(wù)的70%，甲公司已執(zhí)行。以下甲公司正確的處理有__。A．2006年12月31日按照很可能承擔(dān)的擔(dān)保責(zé)任確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債 B．2006年12月31日對(duì)此預(yù)計(jì)負(fù)債做出披露 C．2006年12月31日對(duì)此或有負(fù)債做出披露D．2007年2月6日按照資產(chǎn)負(fù)債表日后“調(diào)整事項(xiàng)”處理，調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目E．2007年2月6日按照資產(chǎn)負(fù)債表日后“非調(diào)整事項(xiàng)”處理，做出說(shuō)明2下列資本公積項(xiàng)目中，可以直接用于轉(zhuǎn)增資本的有__。A．接受現(xiàn)金捐贈(zèng)B．接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng) C．資本(或股本)溢價(jià) D．股權(quán)投資準(zhǔn)備 E．關(guān)聯(lián)交易差價(jià)第五篇：廣西2016年下半年稅務(wù)師《稅法二》：土地增值模擬試題廣西2016年下半年稅務(wù)師《稅法二》：土地增值模擬試題一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）某納稅人原在北京市經(jīng)營(yíng)，于2002年11月6日外出在河北省的石家莊市經(jīng)營(yíng)，至 2003年3月6日又回到北京市，則該納稅人在外出經(jīng)營(yíng)期__。A．只需在北京市辦理稅務(wù)登記手續(xù) B．需在石家莊市辦理稅務(wù)登記手續(xù) C．在兩地均不需辦理稅務(wù)登記手續(xù)D．應(yīng)持稅務(wù)登記證副本和北京市所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填開(kāi)的“外在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明”到石家莊市稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記年終匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅和地方所得稅分別為_(kāi)_萬(wàn)元。A． B． C．20 D．2單位和個(gè)人將自己新建的房屋對(duì)外銷售，應(yīng)__。A．其自建行為按建筑業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅；其銷售行為按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目征收營(yíng)業(yè)稅B．按銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅 C．按建筑業(yè)的稅目征收營(yíng)業(yè)稅 D．免征營(yíng)業(yè)稅確認(rèn)發(fā)明專利權(quán)和海關(guān)處理的第一審行政案件，由__人民法院管轄。A．基層 B．中級(jí) C．高級(jí) D．專門某民營(yíng)企業(yè)2004年應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元，已扣除了其管理費(fèi)中發(fā)生的新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，由于這項(xiàng)費(fèi)用比2003年增長(zhǎng)了10%，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．300 B．250 C．200 D．150某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控開(kāi)具的進(jìn)項(xiàng)稅額專用發(fā)票。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額180萬(wàn)元，外銷貨物取得收入115萬(wàn)美元(美元與人民幣的比價(jià)為1:7)，該企業(yè)適用增值稅稅率 17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)應(yīng)退的增值稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A． B． C． D．計(jì)算外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中可以在稅前一次扣除的是__。A．受讓或購(gòu)進(jìn)某項(xiàng)新技術(shù)的支出B．按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，為其雇員提存的醫(yī)療保險(xiǎn)基金 C．企業(yè)注冊(cè)資本未投足情況下，向投資人借款的利息 D．支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)下列關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的正確說(shuō)法是__。A．委托方繳納消費(fèi)稅，受托方繳納營(yíng)業(yè)稅 B．委托方不繳稅，受托方繳納消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅C．受托方代收代繳委托方的消費(fèi)稅，受托方繳納增值稅 D．委托方不繳稅，受托方繳納消費(fèi)稅和增值稅關(guān)于稅法的效力，下列表述錯(cuò)誤的是__。A．效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無(wú)效的 B．適用“有利溯及”原則，主要是從強(qiáng)化稅收征管角度考慮的 C．特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力D．對(duì)同一事項(xiàng)新、舊稅法有不同規(guī)定的，新法的效力優(yōu)于舊法該企業(yè)按季預(yù)繳時(shí)，每季度預(yù)繳稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．210 B．105 C．231 D．1261稅務(wù)機(jī)關(guān)向某電腦公司采購(gòu)手提電腦，稅務(wù)機(jī)關(guān)與該電腦公司建立的是__法律關(guān)系。A．商事 B．行政 C．民事 D．管理1關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的是__。A．土地使用權(quán)出售、房屋買賣，其計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格B．土地使用權(quán)相交換的，以交換的土地使用權(quán)的價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)C．以競(jìng)價(jià)方式出讓土地使用權(quán)的，以不包括各種補(bǔ)償費(fèi)用的競(jìng)價(jià)成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)D．已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金成為完全產(chǎn)權(quán)的，以補(bǔ)繳的土地出讓金為計(jì)稅依據(jù)1M公司5月3日購(gòu)入甲公司債券20000元，購(gòu)入A公司股票115000元，作為短期投資。6月30日，所購(gòu)入甲公司債券市價(jià)為20100元，所購(gòu)A公司股票市價(jià)為105000元。則M公司中期期末按投資總體計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備數(shù)應(yīng)為_(kāi)_元。A．10000 B．10100 C．100 D．99001某縣城房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建造一幢普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，簽訂商品房買賣合同，取得銷售收入10000萬(wàn)元，分別按國(guó)家規(guī)定繳納了營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅。該公司為建造此住宅支付地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用1000萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)成本2000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用500萬(wàn)元，其中利息支出200萬(wàn)元，但由于該公司同時(shí)建造別墅，貸款利息無(wú)法分?jǐn)?，該地?guī)定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)提比例為10%。轉(zhuǎn)讓此住宅應(yīng)繳土地增值稅額__萬(wàn)元。A． B．2017 C．2114 D．1甲企業(yè)在納稅輔導(dǎo)期內(nèi)，2月份領(lǐng)購(gòu)25份發(fā)票用完，已開(kāi)發(fā)票銷售額合計(jì)25萬(wàn)元；由于發(fā)票份數(shù)不能滿足經(jīng)營(yíng)需要，其再次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅__萬(wàn)元。A． B．1 C． D．1房屋出租收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是__元。A．3000 B．875 C． D．7751A建材商城收購(gòu)原木400立方米，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)款20000元，該企業(yè)支付運(yùn)輸費(fèi)800元，將該批原木送往B實(shí)木地板廠，委托B實(shí)木地板廠為A加工特制木地板用于銷售，合同注明，A需支付B實(shí)木地板廠加工費(fèi)和輔料費(fèi)含增值稅金額7020元，A企業(yè)提貨時(shí)被代收代繳的消費(fèi)稅為_(kāi)_。A． B． C． D．1某企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)的時(shí)間為_(kāi)_。A．所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 B．收到預(yù)收款的當(dāng)天 C．收到全部?jī)r(jià)款的當(dāng)天D．所有權(quán)轉(zhuǎn)移并收到全部款項(xiàng)的當(dāng)天1某市某運(yùn)輸公司于2006年1月8日登記成立，開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，當(dāng)年虧損30萬(wàn)元。2007公司運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元，商品銷售收入1000萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)(運(yùn)輸)利潤(rùn)500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)(商品銷售)利潤(rùn)100萬(wàn)元，該公司兩年應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬(wàn)元。A． B． C． D．0按現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，采取“免、抵、退”辦法，有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的工業(yè)企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)退稅額，應(yīng)借記__科目。A．應(yīng)交稅費(fèi) B．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 C．營(yíng)業(yè)外收入 D．其他應(yīng)收款2向企業(yè)職工集資在稅前應(yīng)扣除的利息費(fèi)用為_(kāi)_萬(wàn)元。A．8 B．6 C．5 D．42下列哪項(xiàng)不是肺炎支原體肺炎的臨床表現(xiàn) A．起病較緩慢B．陣發(fā)性刺激性嗆咳 C．咳少量黏痰D．發(fā)熱、乏力、咽痛E．胸片示肺部多種形態(tài)的浸潤(rùn)影節(jié)段性分布，肺上野多見(jiàn)2B地某礦山為增值稅一般納稅人，2009年開(kāi)采銅礦石80萬(wàn)噸，在A地收購(gòu)未稅銅礦石8萬(wàn)噸；銷售銅礦石50萬(wàn)噸(其中銷售收購(gòu)的銅礦石5萬(wàn)噸)。該企業(yè)應(yīng)就上述業(yè)務(wù)在礦山所在B地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅__萬(wàn)元。(，)A．54 B．56 C．117 D．2根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列貨物不適用13%稅率的是__。A．黑色金屬礦產(chǎn)品B．將原礦的礦砂經(jīng)焙燒生產(chǎn)的燒結(jié)礦C．有色金屬礦產(chǎn)品中，經(jīng)冶煉或化學(xué)方法生產(chǎn)的有色金屬化合物 D．未經(jīng)加工的建筑用天然材料2甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)X牌卷煙，2005年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)買一批煙葉，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為10萬(wàn)元。(2)將上述購(gòu)進(jìn)的煙葉發(fā)往乙煙廠，委托乙煙廠加工煙絲，收到的專用發(fā)票注明的支付加工費(fèi)4萬(wàn)元，稅款6800元。(3)收回?zé)熃z后領(lǐng)用一半用于卷煙生產(chǎn)，另一半直接出售，取得價(jià)款18萬(wàn)元。(4)銷售X牌卷煙100箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)，款項(xiàng)存入銀行。(5)銷售X牌卷煙200箱，款項(xiàng)存入銀行。(6)乙卷煙廠無(wú)同類煙絲銷售價(jià)格。(7)。根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：本月視同銷售卷煙應(yīng)納的消費(fèi)稅為（）。A． B． C． D．二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 分）關(guān)于輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人的管理，下列表述正確的有__。A．對(duì)新辦工業(yè)企業(yè)不適用輔導(dǎo)期一般納稅人管理辦法 B．對(duì)新辦小型商貿(mào)企業(yè)在轉(zhuǎn)為正常一般納稅人之前一律按小規(guī)模納稅人管理 C．輔導(dǎo)期一般納稅人的納稅輔導(dǎo)期一般應(yīng)不少于6個(gè)月D．輔導(dǎo)期一般納稅人在次月進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，按照一般納稅人計(jì)算應(yīng)納稅額方法計(jì)算申報(bào)增值稅下列各項(xiàng)中，會(huì)引起投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值發(fā)生變化的有__。A．計(jì)提投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備 B．計(jì)提投資性房地產(chǎn)折舊 C．對(duì)投資性房地產(chǎn)的維修 D．對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行改良E．公允價(jià)值模式下，投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值發(fā)生變動(dòng)瓊斯為外籍個(gè)人，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，同時(shí)在中國(guó)境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，2008年3月6日來(lái)華，12月20日離開(kāi)。期間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，瓊斯在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)為_(kāi)_天。A．282 B．283 C．284 D．285下列權(quán)利中，__可以成為權(quán)利質(zhì)押的標(biāo)的。A．股權(quán) B．知識(shí)產(chǎn)權(quán) C．名譽(yù)權(quán) D．人身權(quán)出售自建的不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅__萬(wàn)元。A． B．250 C．270 D．當(dāng)月丙企業(yè)應(yīng)納的增值稅為：__ A． B． C． D．下列說(shuō)法正確的是__。A．企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，采用曲線法計(jì)算B．無(wú)形資產(chǎn)指不具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，有時(shí)也指具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn) C．月折舊額＝年折舊額/12 D．年折舊額＝(固定資產(chǎn)原值估計(jì)殘值)/固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限 E．年折舊率＝年折舊額/固定資產(chǎn)原值100%在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的或者已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷或者未劃銷的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款__的罰款。A．50%以上5倍以下 B．50%以上3倍以下 C．1倍以上5倍以下 D．1倍以上3倍以下在債權(quán)人會(huì)議上，__經(jīng)表決不能通過(guò)的，由人民法院裁定。A．更換債權(quán)人委員會(huì)成員方案 B．破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的變價(jià)方案 C．重整計(jì)劃D．監(jiān)督管理人方案根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列非居民企業(yè)取得的所得享受免征企業(yè)所得稅的有__。A．外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得 B．外國(guó)政府向居民企業(yè)提供貸款取得的利息所得C．國(guó)際金融組織向居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得 D．國(guó)際金融組織向中國(guó)政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得E．在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)(場(chǎng)所)，但來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股息所得1犯罪中止發(fā)生在__。A．犯罪預(yù)備階段 B．危害結(jié)果發(fā)生之后C．著手犯罪后危害結(jié)果已經(jīng)發(fā)生D．危害結(jié)果發(fā)生以前的犯罪實(shí)行過(guò)程中 E．實(shí)施完畢犯罪行為后，犯罪結(jié)果出現(xiàn)前1下列各項(xiàng)屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有__。A．辦理稅務(wù)登記B．辦理納稅申報(bào)和扣繳稅款報(bào)告 C．建賬建制，代理記賬 D．稅務(wù)行政訴訟 E．審查納稅情況1以每股收益最大化作為財(cái)務(wù)目標(biāo)，存在的缺陷是__。A．不能反映資本的獲利水平B．不能用于不同資本規(guī)模的企業(yè)間比較 C．沒(méi)有考慮風(fēng)險(xiǎn)因素D．也不能避免企業(yè)的短期化行為 E．沒(méi)有考慮時(shí)間價(jià)值1以下說(shuō)法正確的有__。A．納稅人銷售軟件產(chǎn)品，并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培圳費(fèi)等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策B．對(duì)軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)也應(yīng)征收增值稅C．納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅D．納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅