【正文】 發(fā)票用完，已開發(fā)票銷售額合計(jì)25萬元；由于發(fā)票份數(shù)不能滿足經(jīng)營需要，其再次申請領(lǐng)購時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅__萬元。A． B．1 C． D．1關(guān)于特定企業(yè)或特準(zhǔn)貨物出口退(免)稅的有關(guān)規(guī)定，說法正確的是__。A．小規(guī)模納稅人自營或委托出口的貨物，一律免征增值稅、消費(fèi)稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣或退稅B．對一般物資援助項(xiàng)下出口的貨物不予辦理退稅 C．代理出口貨物一律在受托方退(免)稅D．對利用外國政府貸款和國際金融組織貸款采取國際招標(biāo)由外國企業(yè)中標(biāo)的進(jìn)口機(jī)電產(chǎn)品予以免征進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收，由國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品不予退稅 E．國內(nèi)原材料、物料等進(jìn)入加工區(qū)視同出口，海關(guān)按照對出口貨物的有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)關(guān)手續(xù)，并簽發(fā)出口退稅報(bào)關(guān)單1以下關(guān)于兼營和混合銷售的規(guī)定正確的是__。A．增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目與非應(yīng)稅項(xiàng)目的兼營，能劃清收入的，按各收入對應(yīng)的稅種、稅率計(jì)算納稅B．增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目與非應(yīng)稅項(xiàng)目的兼營，不能劃清收入的，一并繳納增值稅 C．一般情況下，交納增值稅為主的企業(yè)的混合銷售交增值稅 D．銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為一并繳納增值稅 E．銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為一并繳納營業(yè)稅1下列費(fèi)用，如能與該貨物實(shí)付或者應(yīng)付價(jià)格區(qū)分，不得計(jì)入完稅價(jià)格的有__。A．廠房、機(jī)械、設(shè)備等貨物進(jìn)口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用B．貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用 C．進(jìn)口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅收D．由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用1長期投資初始成：本的確定，以下表述正確的是__。A．取得股權(quán)投資后。因增加投資，使核算方法由成本法改為權(quán)益法。則按原投資賬面價(jià)值加上追加投資成本作為初始投賢成本B．已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利。包括在初始投資成本中C．取得股權(quán)投資時(shí)發(fā)生的稅余，手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，無論數(shù)額大小，一律計(jì)入初始投資成本D．長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí)。投資企業(yè)的初始投資成本與應(yīng)享有的被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，作股權(quán)投資差額處理，按一定期限攤銷，計(jì)入損益1根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有__。A．書面通知納稅人開戶銀行或者金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 B．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C．扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他資產(chǎn) D．扣押、查封、拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款1企業(yè)在持有期間收到長期債券投資的利息叫，可能貸記的利目有__。A．財(cái)務(wù)費(fèi)用 B．投資收益C．長期債權(quán)投資 D．其他業(yè)務(wù)收入 E．應(yīng)收利息1下面幾種發(fā)票類型中，屬于專業(yè)發(fā)票類型的是__。A．廢舊物資收購發(fā)票 B．增值稅專用發(fā)票C．國有電信企業(yè)的電報(bào)收據(jù) D．產(chǎn)權(quán)交易專用發(fā)票納稅人的下列行為應(yīng)視同銷售征收增值稅的有__。A．將自產(chǎn)的鋼材用于生產(chǎn)機(jī)床B．將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi) C．將購買的貨物無償贈送他人 D．將購買的貨物用于集體福利2該合資企業(yè)2004年應(yīng)納稅所得額為__萬元。A．116 B． C． D．2甲企業(yè)外方應(yīng)繳回的再投資退稅額為__萬元。A． B．18 C． D．2下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，正確的有__。A．廣告制作傭金收入，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)完工程度確認(rèn)收入B．為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)完工進(jìn)度確認(rèn)收入C．屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入D．包含在商品售價(jià)內(nèi)的可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供勞務(wù)的期間分期確認(rèn)收入 E．長期為客戶提供重復(fù)性勞務(wù)的，一次性收取若干期的，應(yīng)在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入2下列各項(xiàng)所得中，按照規(guī)定可以免征或暫免個(gè)人所得稅的有__。A．外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得 B．國家發(fā)行的金融債券利息所得 C．按國家統(tǒng)一規(guī)定領(lǐng)取的退休工資D．外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼 E．保險(xiǎn)賠款2以下選項(xiàng)中是我國居民納稅人的有__。A．在我國有住所，因?qū)W習(xí)在法國居住半年的張某 B．在我國工作3年的外籍專家C．在我國居住滿5年，第6年回國探親兩個(gè)月的安妮 D．2007年1月20日來華學(xué)習(xí)，1年后回國的羅伯特E．2007年1月1日來華工作，次年12月31日回國的外籍人員第五篇：2017年上半年黑龍江注冊稅務(wù)師考試題2017年上半年黑龍江注冊稅務(wù)師考試題一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）新企業(yè)所得稅適用的基本稅率是__。A．15% B．33% C．25% D．30%地處縣城的某企業(yè)2005年4月應(yīng)納增值稅200萬元，其中因符合有關(guān)政策規(guī)定而被退庫10萬元；繳納營業(yè)稅50萬元，則該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為__萬元 A． B． C． D．12下列可以抵扣外購應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅額的選項(xiàng)是__。A．為生產(chǎn)高爾夫球桿而外購的已稅桿頭 B．為生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾而外購的珠寶玉石 C．為制口紅而購入的化工染料 D．為生產(chǎn)白酒而領(lǐng)用的酒精某生產(chǎn)企業(yè)坐落在大城市，經(jīng)有關(guān)部門核定2003年1—6月占用土地面積共計(jì)20000平方米，其中幼兒園占地600平方米、綠化占地400平方米。當(dāng)年6月底將占地面積3000平方米的生產(chǎn)廠房售出，取得收入360萬元。當(dāng)?shù)厥〖壢嗣裾_定每平方米征收城鎮(zhèn)土地使用稅3元。2003年該企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅__元。A．52500 B．53700 C．54300 D．57000某公司2000年12月購入設(shè)備一臺，價(jià)值 1520000元，使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為 20000元。該公司原按直線法計(jì)提折舊,2003年初改為年數(shù)總和法。該公司所得稅采用債務(wù)法進(jìn)行核算，所得稅稅率為30%。則該會計(jì)政策變更對留存受益的累積影響數(shù)為__元。A．630000 B．350000 C．300000 D．210000企業(yè)對外銷售材料應(yīng)分?jǐn)偟牟牧铣杀静町?，?yīng)從“材料成本差異”賬戶轉(zhuǎn)入__。A．其他業(yè)務(wù)支出 B．銷售費(fèi)用 C．管理費(fèi)用D．主營業(yè)務(wù)成本要使復(fù)利終值經(jīng)5年后變?yōu)楸窘鸬?倍，每半年復(fù)利一次，其年利率是__。A．% B．% C．% D．%行政許可機(jī)關(guān)對公民、法人或者其他組織依法提出的行政許可申請應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)審查并在受理之日起__內(nèi)作出行政許可決定。A．10日 B．15日 C．20日 D．30日若市場利率為10%，該投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值為__萬元。A．50 B． C． D．150羅某為某公司營銷經(jīng)理，月工資6400元，由于營銷業(yè)績突出，2009年8月被公司以工作考察為由派往臺灣旅游，免旅游費(fèi)8000元作為獎(jiǎng)勵(lì)；當(dāng)月該公司還為其購買了一份商業(yè)性保險(xiǎn)，支付保險(xiǎn)費(fèi)1250元。羅某當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅__元。A．2342 B．2145 C．2355 D．24551根據(jù)我國破產(chǎn)法的規(guī)定，在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)中應(yīng)優(yōu)先撥付__ A．破產(chǎn)企業(yè)稅款B．破產(chǎn)企業(yè)所欠職工工資 C．破產(chǎn)企業(yè)所欠銀行貸款 D．破產(chǎn)費(fèi)用1根據(jù)行政法理論，行政機(jī)關(guān)工作人員的法律地位體現(xiàn)在（）。A．非因法定事由、非經(jīng)法定程序，不被免職、降職、辭退或者處分 B．對重大、復(fù)雜案件所作的處理決定免責(zé) C．行政訴訟中具有訴訟當(dāng)事人的地位 D．具有行政主體資格 12003年該企業(yè)各季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅和地方所得稅分別為__萬元。A．9 B．15 C． D．1某酒廠2008年5月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，對外投資使用2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤 ，比例稅率為20%。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為__元。A．12500 B．17250 C．19250 D．212501科技企業(yè)進(jìn)行清算時(shí)，清算的全部資產(chǎn)為 520萬元，清算費(fèi)用為20萬元，負(fù)債為 300萬元，未分配利潤為30萬元，資本公積為20萬元，企業(yè)的注冊資本是100萬元。則該企業(yè)清算應(yīng)當(dāng)繳納所得稅__萬元。A．66 B．33 C． D．1甲公司為上市公司，205年1月1日向其200名管理人員每人授予了100股股票期權(quán)，并可自207年12月31日起按每股20元行權(quán)。甲公司股票的面值為1元，每股市價(jià)在205年1月1日和207年12月31日分別為15元和30元。假設(shè)207年12月31日，公司在職的130名管理人員同時(shí)行權(quán)，則公司增加的“資本公積——股本溢價(jià)”為（）元。A．165000 B．375000 C．495000 D．5100001某建筑安裝公司自建一幢商住辦公樓，已全部銷售，取得銷售額1500萬元，建筑安裝工程成本為1000萬元，則該建筑安裝公司應(yīng)納的營業(yè)稅額為__萬元(假定該建筑工程成本利潤率為10%)。A．75 B． C． D．1下列現(xiàn)金流量中，屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是__。A．在證券交易所購買的于2個(gè)月內(nèi)到期的國庫券支出 B．融資租入設(shè)備的租賃費(fèi)支出C．用于對外投資的銀行借款利息支出 D．用產(chǎn)成品對外投資而支付的補(bǔ)價(jià)1甲公司2007年年末遞延所得稅資產(chǎn)科目借方余額為72萬元(均為固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量對所得稅的影響)，適用的所得稅率為33%，2008年起適用的所得稅稅率改為25%(非預(yù)期稅率變動)，甲公司預(yù)計(jì)會持續(xù)盈利，并且能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。2008年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為6 000萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)6 600萬元；2008年確認(rèn)因銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元，年末預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為零，則甲公司2008年末遞延所得稅資產(chǎn)科目的借方余額為__萬元。A．103 B．150 C．175 D．231 采取按經(jīng)費(fèi)支出換算收入征稅方法的外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)，由總機(jī)構(gòu)直接支付給常駐代表機(jī)構(gòu)雇員的工資，__。A．不屬于該常駐代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出B．不需繳納個(gè)人所得稅，只需繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅 C．只需繳納個(gè)人所得稅，不需繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅 D．屬于該常駐代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出并依法納稅2下列所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的是__。A．國家發(fā)行的金融債券利息收入 B．破產(chǎn)企業(yè)支付給職工的補(bǔ)償收入 C．個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款D．個(gè)人取得的教育儲蓄存款的利息收入2上級人民法院依審判監(jiān)督程序?qū)Π讣M(jìn)行提審，適用__。A．普通程序?qū)徟?B．第一審程序?qū)徟?C．特別程序?qū)徟?D．第二審程序?qū)徟?該企業(yè)2002004共納企業(yè)所得稅__萬元。A．222 B．148 C．111 D．1442與丙公司簽訂的借款合同應(yīng)繳納的印花稅為__元。A．10000 B．1000 C．6000 D．50002黃某于6月11日向劉某發(fā)出要約，劉某于6月 17日收到要約，然后于6月18日向黃某發(fā)出承諾，黃某于6月22日收到承諾。該合同于__成立。A．6月11日 B．6月17日 C．6月18日 D．6月22日二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 分）下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，屬于稅務(wù)代理法定業(yè)務(wù)范圍的是__。A．辦理注銷稅務(wù)登記 B．代理稅務(wù)行政訴訟C．代理領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票 D．代理稅務(wù)聽證E．代理申報(bào)繳納稅款柳某因舉報(bào)單位負(fù)責(zé)人受賄問題遭到毆打，于案發(fā)當(dāng)日向某區(qū)公安分局某派出所報(bào)案，但派出所久拖不理。柳某向區(qū)公安分局申請復(fù)議，區(qū)公安分局以未成立復(fù)議機(jī)構(gòu)為由拒絕受理，并告知柳某向上級機(jī)關(guān)申請復(fù)議。下列說法正確的有__。A．柳某可以向某區(qū)人民政府申請復(fù)議 B．柳某可以以某派出所為被告向法院提起行政訴訟 C．柳某可以以某區(qū)公安分局為被告向法院提起行政訴訟 D．柳某可以向某區(qū)公安分局申請復(fù)議 E．柳某不能向某區(qū)公安分局申請行政復(fù)議下列各項(xiàng)收入，屬于工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入的有__。A．銷售產(chǎn)成品收入B．提供工業(yè)性勞務(wù)所取得的收入 C．銷售材料收入D．對外提供運(yùn)輸勞務(wù)的收入 E．銷售半成品的收入經(jīng)濟(jì)特區(qū)某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1996年11月份開業(yè)，當(dāng)年獲利，企業(yè)選擇從1997年計(jì)算減免稅期限，從2000年起，各均被有關(guān)部門認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，各年的經(jīng)營情況如下表：(單位：萬元)A． B．1996 C．1997 D．1998 E．1999 F．2000 G．2001 H．2002 I．2003 J．2004 K．獲利 L．80 M．60 N．20 O．100 P．50 Q．80 R．100 S．60 T．70在國際稅收實(shí)踐活動中，締結(jié)的國際稅收協(xié)定絕大多數(shù)是()。A．單邊稅收協(xié)定 B．多邊稅收協(xié)定 C．雙邊稅收協(xié)定 D．稅收特惠協(xié)定根據(jù)稅法規(guī)定，我國稅法生效方式包括的情況有__。A．稅法通過一段時(shí)間后開始生效 B．稅法自通過發(fā)布之日起生效C．稅法公布后授權(quán)地方政府自行決定生效日期 D．稅務(wù)機(jī)關(guān)自行確定生效時(shí)間E．省級稅務(wù)機(jī)關(guān)和省政府協(xié)商確定日期下列有關(guān)企業(yè)預(yù)算的表述中，正確的有__。A．財(cái)務(wù)預(yù)算以日常業(yè)務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算為基礎(chǔ) B．財(cái)務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算C．銷售預(yù)算是整個(gè)預(yù)算管理體系的前提 D．利潤預(yù)測是企業(yè)編制期間預(yù)算的基礎(chǔ) E．財(cái)務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算的前提下列貨物出口，享受增值稅出口免稅不退稅的政策的是__。A．計(jì)劃內(nèi)出口原油B．有出口卷煙權(quán)的企業(yè)出口國家出口卷煙計(jì)劃內(nèi)的卷煙 C．小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物 D．來料加工復(fù)出口的服裝按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)優(yōu)惠規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得免征個(gè)人所得稅的有__。A．購買福利彩票中獎(jiǎng)所得 B．職工的安家費(fèi)C．職工取得的退休工資D．個(gè)人辦理代扣代繳稅款取得的手續(xù)費(fèi)納稅所得和稅前會計(jì)利潤之間容易發(fā)生差異，就其性質(zhì)和產(chǎn)生的原因的不同可以分為永久性差異和時(shí)間性差異。下列屬于因時(shí)間性差而產(chǎn)生的有__。A．按會計(jì)制度規(guī)定核算時(shí)作為收益計(jì)入會計(jì)報(bào)表，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不確認(rèn)為收益B．企業(yè)獲得的某項(xiàng)收益，按照會計(jì)制度規(guī)定應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期收益，但按照稅法規(guī)定需要待以后期間確認(rèn)為應(yīng)納稅所得額