【正文】 D．總機(jī)構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%，在每月或季度終了后15日內(nèi)自行就地申報(bào)預(yù)繳人中央國庫在行政法理論上，__不具有行政主體資格。A．一年 B．兩年 C．三年 D．四年本月應(yīng)納的增值稅為__元。這體現(xiàn)了__。8月份該化妝品公司應(yīng)該繳納消費(fèi)稅額為__元。A．可以向國家稅務(wù)總局或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府 B．只能向國家稅務(wù)總局C．只能向省、自治區(qū)、直轄市人民政府 D．只能向省國稅局下列現(xiàn)行稅法中屬于實(shí)體法的是__。A．合同法B．1992年稅收征收管理法C．2001年修訂的稅收征收管理法 D．民事訴訟法有關(guān)司法解釋1某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2009年全年銷售收入為10000000元，銷售成本及期間費(fèi)用7600000元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100000元、廣告費(fèi)150000元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80000元，增值稅以外的各種稅費(fèi) 1500000元，沒有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)。A．318300 B．318250 C．316250 D．3173501下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的是__。A．10000 B．1000 C．6000 D．50001某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2009年8月向消費(fèi)者個(gè)人銷售自產(chǎn)的鉑金戒指取得含稅收入58950元，銷售鉆石取得不含稅收入235794元，銷售金銀鑲嵌項(xiàng)鏈取得含稅收入35780元；向某經(jīng)營金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售自產(chǎn)鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項(xiàng)鏈修理、清洗收入780元。A． B． C． D．1下列各項(xiàng)中，與我國現(xiàn)行出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退(免)消費(fèi)稅政策不符的是__。甲公司股票的面值為1元，每股市價(jià)在205年1月1日和207年12月31日分別為15元和30元。A．165000 B．375000 C．495000 D．5100001個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用房屋，應(yīng)同時(shí)提供表明其居住時(shí)間的證明，不需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的證明資料是__。A．獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。C．非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)(具有一般納稅人資格)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。1根據(jù)我國民事訴訟法的規(guī)定，高級(jí)人民法院管轄在本轄區(qū)內(nèi)有重大影響的第一審民事案件，該種管轄?wèi)?yīng)屆于__。A．銷售使用過的2007年7月1日前購進(jìn)的固定資產(chǎn)，符合免稅規(guī)定的，仍免征增值稅B．銷售的應(yīng)稅固定資產(chǎn)按照4%的征收率征收增值稅 C．銷售使用過的2007年7月1日后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按適用稅率征稅 D．應(yīng)抵扣使用過固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額可直接計(jì)入當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅2某酒廠2月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷售糧食白酒三筆，款項(xiàng)存入銀行： 品種數(shù)量(噸)單價(jià)(含稅)金額(元)糧食白酒(瓶裝)1024570245700 糧食白酒(瓶裝)522230111150 糧食白酒(瓶裝)2021060421200(2)銷售散裝糧食白酒一批，數(shù)量3噸，含稅單價(jià)每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項(xiàng)存入銀行。(4)該廠委托某酒廠為其加工酒精6噸，糧食由委托方提供，發(fā)出材料成本51000元，支付加工費(fèi)6000元，增值稅1020元，用銀行存款支付。A．3000 B． C．2850 D．2依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是__。A．執(zhí)業(yè)文書在一定時(shí)效內(nèi)出具執(zhí)業(yè)文書B．執(zhí)業(yè)文書要與具體業(yè)務(wù)處理的時(shí)間相關(guān)聯(lián)，盡量做到在最后的時(shí)間點(diǎn)報(bào)送 C．執(zhí)業(yè)文書要盡快報(bào)送，體現(xiàn)及時(shí)的原則D．執(zhí)業(yè)文書要按照稅收征管的程序，在法定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)2某企業(yè)進(jìn)行清算時(shí)，清算的全部資產(chǎn)為 500萬元，清算費(fèi)用為20萬元，清算時(shí)的負(fù)債為300萬元，企業(yè)到上年末未分配利潤為30萬元，企業(yè)的資本公積為40萬元，企業(yè)的注冊(cè)資本金100萬元。A．180 B．150 C．110 D．102某海洋運(yùn)輸企業(yè)2009年5月20日購置一艘船舶，并在6月1日辦理了車船登記，但從未繳納稅款，2010年3月被發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)繳稅款，當(dāng)?shù)匾?guī)定船舶的單位稅額是3元/噸。A． B．50 C． D．52二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。A．當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的 B．當(dāng)期銀行存款在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的 C．當(dāng)期貨幣資金在扣除銀行存款及各項(xiàng)上交款項(xiàng)后，不足以繳納稅款的D．當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、應(yīng)計(jì)提的公益金、公積金以后，不足以繳納稅款的永安廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為__。A．金基合金首飾 B．包金首飾C．鍍金的鑲嵌首飾 D．銀基合金首飾下列稅種中屬于國家稅務(wù)局系統(tǒng)征收范圍的有__。A．營業(yè)稅B．城市維護(hù)建設(shè)稅 C．教育費(fèi)附加 D．印花稅關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅，下列說法正確的是__。A．支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)B．資助給非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi) C．按規(guī)定為職工個(gè)人提取的醫(yī)療保險(xiǎn)基金 D．為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)E．直接向受災(zāi)地區(qū)的單位和個(gè)人的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前全額扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)有__。A．從我國境內(nèi)某外商投資企業(yè)取得的股息 B．從我國境內(nèi)取得的利息所得C．提供在我國境內(nèi)使用的各種專利權(quán)、專利技術(shù)所取得的使用費(fèi)金額，包括與其有關(guān)的圖紙資料費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)和人員培訓(xùn)費(fèi)等D．外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)從事居間介紹等業(yè)務(wù)所取得的收入根據(jù)物權(quán)法理論，下列關(guān)于占有的說法中，正確的有__。A．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 B．以應(yīng)稅消費(fèi)品抵償應(yīng)付股利C．以自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于本企業(yè)在建工程D．外購應(yīng)稅消費(fèi)品(用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品)發(fā)生非正常損失 E．以外購應(yīng)稅消費(fèi)品(用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品)對(duì)外投資1甲企業(yè)在納稅輔導(dǎo)期內(nèi)，2月份領(lǐng)購25份發(fā)票用完，已開發(fā)票銷售額合計(jì)25萬元；由于發(fā)票份數(shù)不能滿足經(jīng)營需要，其再次申請(qǐng)領(lǐng)購時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅__萬元。A．小規(guī)模納稅人自營或委托出口的貨物，一律免征增值稅、消費(fèi)稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣或退稅B．對(duì)一般物資援助項(xiàng)下出口的貨物不予辦理退稅 C．代理出口貨物一律在受托方退(免)稅D．對(duì)利用外國政府貸款和國際金融組織貸款采取國際招標(biāo)由外國企業(yè)中標(biāo)的進(jìn)口機(jī)電產(chǎn)品予以免征進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收，由國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品不予退稅 E．國內(nèi)原材料、物料等進(jìn)入加工區(qū)視同出口，海關(guān)按照對(duì)出口貨物的有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)關(guān)手續(xù)，并簽發(fā)出口退稅報(bào)關(guān)單1以下關(guān)于兼營和混合銷售的規(guī)定正確的是__。A．廠房、機(jī)械、設(shè)備等貨物進(jìn)口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用B．貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用 C．進(jìn)口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅收D．由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用1長期投資初始成：本的確定，以下表述正確的是__。因增加投資，使核算方法由成本法改為權(quán)益法。包括在初始投資成本中C．取得股權(quán)投資時(shí)發(fā)生的稅余，手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，無論數(shù)額大小，一律計(jì)入初始投資成本D．長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí)。A．書面通知納稅人開戶銀行或者金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 B．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C．扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他資產(chǎn) D．扣押、查封、拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款1企業(yè)在持有期間收到長期債券投資的利息叫，可能貸記的利目有__。A．廢舊物資收購發(fā)票 B．增值稅專用發(fā)票C．國有電信企業(yè)的電報(bào)收據(jù) D．產(chǎn)權(quán)交易專用發(fā)票納稅人的下列行為應(yīng)視同銷售征收增值稅的有__。A．116 B． C． D．2甲企業(yè)外方應(yīng)繳回的再投資退稅額為__萬元。A．廣告制作傭金收入，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)完工程度確認(rèn)收入B．為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)完工進(jìn)度確認(rèn)收入C．屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入D．包含在商品售價(jià)內(nèi)的可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供勞務(wù)的期間分期確認(rèn)收入 E．長期為客戶提供重復(fù)性勞務(wù)的，一次性收取若干期的，應(yīng)在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入2下列各項(xiàng)所得中，按照規(guī)定可以免征或暫免個(gè)人所得稅的有__。A．在我國有住所，因?qū)W習(xí)在法國居住半年的張某 B．在我國工作3年的外籍專家C．在我國居住滿5年，第6年回國探親兩個(gè)月的安妮 D．2007年1月20日來華學(xué)習(xí)，1年后回國的羅伯特E．2007年1月1日來華工作，次年12月31日回國的外籍人員第五篇：2017年上半年黑龍江注冊(cè)稅務(wù)師考試題2017年上半年黑龍江注冊(cè)稅務(wù)師考試題一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）新企業(yè)所得稅適用的基本稅率是__。A．為生產(chǎn)高爾夫球桿而外購的已稅桿頭 B．為生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾而外購的珠寶玉石 C．為制口紅而購入的化工染料 D．為生產(chǎn)白酒而領(lǐng)用的酒精某生產(chǎn)企業(yè)坐落在大城市，經(jīng)有關(guān)部門核定2003年1—6月占用土地面積共計(jì)20000平方米，其中幼兒園占地600平方米、綠化占地400平方米。當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府確定每平方米征收城鎮(zhèn)土地使用稅3元。A．52500 B．53700 C．54300 D．57000某公司2000年12月購入設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值 1520000元，使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為 20000元。該公司所得稅采用債務(wù)法進(jìn)行核算，所得稅稅率為30%。A．630000 B．350000 C．300000 D．210000企業(yè)對(duì)外銷售材料應(yīng)分?jǐn)偟牟牧铣杀静町?，?yīng)從“材料成本差異”賬戶轉(zhuǎn)入__。A．% B．% C．% D．%行政許可機(jī)關(guān)對(duì)公民、法人或者其他組織依法提出的行政許可申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)審查并在受理之日起__內(nèi)作出行政許可決定。A．50 B． C． D．150羅某為某公司營銷經(jīng)理，月工資6400元，由于營銷業(yè)績突出，2009年8月被公司以工作考察為由派往臺(tái)灣旅游，免旅游費(fèi)8000元作為獎(jiǎng)勵(lì)；當(dāng)月該公司還為其購買了一份商業(yè)性保險(xiǎn)，支付保險(xiǎn)費(fèi)1250元。A．2342 B．2145 C．2355 D．24551根據(jù)我國破產(chǎn)法的規(guī)定，在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)中應(yīng)優(yōu)先撥付__ A．破產(chǎn)企業(yè)稅款B．破產(chǎn)企業(yè)所欠職工工資 C．破產(chǎn)企業(yè)所欠銀行貸款 D．破產(chǎn)費(fèi)用1根據(jù)行政法理論，行政機(jī)關(guān)工作人員的法律地位體現(xiàn)在（）。A．9 B．15 C． D．1某酒廠2008年5月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，對(duì)外投資使用2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤 ，比例稅率為20%。A．12500 B．17250 C．19250 D．212501科技企業(yè)進(jìn)行清算時(shí)，清算的全部資產(chǎn)為 520萬元，清算費(fèi)用為20萬元，負(fù)債為 300萬元，未分配利潤為30萬元，資本公積為20萬元，企業(yè)的注冊(cè)資本是100萬元。A．66 B．33 C． D．1甲公司為上市公司，205年1月1日向其200名管理人員每人授予了100股股票期權(quán)，并可自207年12月31日起按每股20元行權(quán)。假設(shè)207年12月31日，公司在職的130名管理人員同時(shí)行權(quán)，則公司增加的“資本公積——股本溢價(jià)”為（）元。A．75 B． C． D．1下列現(xiàn)金流量中，屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是__。2008年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為6 000萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)6 600萬元；2008年確認(rèn)因銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元，年末預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為零，則甲公司2008年末遞延所得稅資產(chǎn)科目的借方余額為__萬元。A．不屬于該常駐代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出B．不需繳納個(gè)人所得稅，只需繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅 C．只需繳納個(gè)人所得稅，不需繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅 D．屬于該常駐代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出并依法納稅2下列所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的是__。A．普通程序?qū)徟?B．第一審程序?qū)徟?C．特別程序?qū)徟?D．第二審程序?qū)徟?該企業(yè)2002004共納企業(yè)所得稅__萬元。A．10000 B．1000 C．6000 D．50002黃某于6月11日向劉某發(fā)出要約，劉某于6月 17日收到要約，然后于6月18日向黃某發(fā)出承諾，黃某于6月22日收到承諾。A．6月11日 B．6月17日 C．6月18日 D．6月22日二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。A．辦理注銷稅務(wù)登記 B．代理稅務(wù)行政訴訟C．代理領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票 D．代理稅務(wù)聽證E．代理申報(bào)繳納稅款柳某因舉報(bào)單位負(fù)責(zé)人受賄問題遭到毆打，于案發(fā)當(dāng)日向某區(qū)公安分局某派出所報(bào)案，但派出所久拖不理。下列說法正確的有__。A．銷售產(chǎn)成品收入B．提供工業(yè)性勞務(wù)所取得的收入 C．銷售材料收入D．對(duì)外提供運(yùn)輸勞務(wù)的收入 E．銷售半成品的收入經(jīng)濟(jì)特區(qū)某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1996年11月份開業(yè)，當(dāng)年獲利，企業(yè)選擇從1997年計(jì)算減免稅期限，從2000年起，各均被有關(guān)部門認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，各年的經(jīng)營情況如下表：(單位：萬元)A． B．1996 C．1997 D．1998 E．1999 F．2000 G．2001 H．2002 I．2003 J．2004 K．獲利 L．80 M．60 N．20 O．100 P．50 Q．80 R．100 S．60 T．70在國際稅收實(shí)踐活動(dòng)中，締結(jié)的國際稅收協(xié)定絕大多數(shù)是()。A．稅法通過一段時(shí)間后開始生效 B．稅法自通過發(fā)布之日起生效C．稅法公布后授權(quán)地方政府自行決定生效日期 D．稅務(wù)機(jī)關(guān)自行確定生效時(shí)間E．省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和省政府協(xié)商確定日期下列有關(guān)企業(yè)預(yù)算的表述中，正確的有__。A．計(jì)劃內(nèi)出口原油B．有出口卷煙權(quán)的企業(yè)出口國家出口卷煙計(jì)劃內(nèi)的卷煙 C．小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物 D．來料加工復(fù)出口的服裝按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)優(yōu)惠規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得免征個(gè)人所得稅的有__。下列屬于因時(shí)間性差而產(chǎn)生的