【正文】 %登記。嫁。，國防支出屬于消費性支出。(政府)展歷史，、社會生 活業(yè)務(wù)如1飛政支出規(guī)模是逐漸下括基本養(yǎng)老保險、失質(zhì)量的提高。要求:計算下列應(yīng)納的降的業(yè)保險、(1)向外地某商場銷售營業(yè)稅稅額。、生育保險。括、國有資本經(jīng)營預(yù)產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出 、社會保障預(yù)算、井辦妥銀行托收手(1)計算歌舞廳收入應(yīng)金式分類分為、國有資其 他預(yù)算。續(xù)，但貨款未收到，納的營業(yè)稅。(2)、債務(wù)收入、32.。財政產(chǎn)生的社會向買方開具的專用發(fā)餐廳收入應(yīng)納的營業(yè)財政資金非稅收入、政府性基條件是國家的產(chǎn)生。100%、后轉(zhuǎn)嫁、散(3)（）或轉(zhuǎn)嫁、(2)基本建設(shè)建房購進(jìn)的營業(yè)稅。稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行停業(yè)登國民收入。，己驗收入 記。，公債可以分庫。用發(fā)票上注明價、稅入6000元，本月發(fā)表務(wù)機關(guān)為納稅人的情（）、 模 是分散性、專用性、萬元:元，、靈活性。的課稅不易轉(zhuǎn)嫁?，F(xiàn)()(3)、經(jīng)濟穩(wěn)定增長、括、失業(yè)保險、基本于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品元，個人所得稅率如中，文教科學(xué)衛(wèi)生事社會生活質(zhì)量的提一批，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批下:業(yè)支出屬于消費性支高。生育 保險。準(zhǔn)的收購憑證上 注 出 :、社會保式分類分為稅收收上相關(guān)票據(jù)均符合稅率速算扣除數(shù)(元)式是實物和力役形障預(yù)算、其他預(yù)算。入、國有資產(chǎn)收入、法的規(guī)定。式。% :請按下列順序計 家(政府〉資產(chǎn)財政。是滿足納的增值稅額。元10% 105史，發(fā)達(dá)國家的財政前轉(zhuǎn)嫁、散轉(zhuǎn)嫁、稅 39。支出規(guī)模是逐漸增長收資本化 性質(zhì)劃分為購買性支(1)計算銷售產(chǎn)品應(yīng)繳超過4500元至9000的。 。元20% 、靈活性。標(biāo)是實現(xiàn)充分就業(yè)、0)計算外購貨物應(yīng)抵 、經(jīng)濟扣的增值稅的進(jìn)項稅超過9000元至35000門，而非政府是分散性、自主性、穩(wěn)定增額。(3)計算企業(yè)7月份元25% 、靈活性。應(yīng)繳納的增值稅額。:、 。100%的就業(yè)率業(yè)保險、工傷保險、: 育保險。(1)(1)產(chǎn)品銷售收入1000人所得稅稅額。(2)稿登記。，、債務(wù)收入、 稅額:務(wù)機關(guān)為納稅人的情稅收入、政府性基金算外資金(2)該企業(yè)全年發(fā)生的 現(xiàn)劇t京國同缸。、況保密。收入。 產(chǎn)品銷售成本400萬班，銷售費用70五入.)。 元。 ，營稅人，適用增值稅稅中， ，已率17%，原煤適用的于消費性支出。 稅率4元/噸，、二是預(yù)算 %。2010年6月份的有關(guān)是價值形式。:、 (1)銷售原煤2000噸。要求:請按下列順序開具增值稅專用發(fā)展歷史， 計算該企業(yè)2010年應(yīng)票，取得不含稅銷售的財政支出規(guī)模是逐括公共預(yù)算、(2)銷售開漸增長的。本經(jīng)營預(yù)算、其他預(yù)的實現(xiàn)方式額|腔扭虧l采選煤20噸，開具普 。 通發(fā)票，(1)。二政資金，還有大部分治條件是的產(chǎn)生。:。I I ]私人資金。、后轉(zhuǎn)嫁、(2)計算2010年企業(yè)可稅法的規(guī)定，要求:請財政資金收資本化。: 題。100%的就業(yè)率域為標(biāo)準(zhǔn)可以分為內(nèi)幣政策工具主要有0)計算2010年企業(yè)的 :(1) 。(2)記。是分散性、專用性、(4)計算2010年企業(yè)的計算銷售原煤應(yīng)納的填空題 自主性、靈活性。資源稅稅額:、國有資本經(jīng)營預(yù)括基本養(yǎng)老保險、 (3)計算銷售選煤應(yīng)納算、社會保障預(yù)算、本醫(yī)療保險、。其他預(yù) 算。險、生育保險。經(jīng)營范圍包括娛樂、 餐飲及其他服務(wù)，〈本題型叫 白酒1000斤，不含稅政和組成。時10分 :售價每斤120元，、非稅收入、政府性基計算的應(yīng)列出計算過 酒廠為增值稅般納稅后轉(zhuǎn)嫁、散轉(zhuǎn)嫁、稅金收入。 數(shù)的保留兩0)歌舞廳收入400萬人，增值稅率17%，收資本化。，兩位小數(shù)后元:一、.) 合稅率20%、靈活性。質(zhì)劃分為和轉(zhuǎn)移性支企業(yè)為增值稅一般納(2)餐飲收入600萬元:斤。稅人，%，2011年7月(3)美容美發(fā)收入150要求:請按照下列序號分離性、靈活性。現(xiàn)充分就業(yè)、收入分份的有關(guān) 生產(chǎn)經(jīng)營萬元。回答問題。稅法的規(guī)定。30900元，該企業(yè)位于0)計算2010年企業(yè)的(1)計算銷售白酒應(yīng)納 城 市的市區(qū)，城市維應(yīng)納稅所得額:的增值稅銷項稅額(2)要求:請按下列順序計護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。計算銷售白酒應(yīng)納的算該企業(yè)7月份應(yīng)繳(4)計算2010年企業(yè)的消費稅稅額。納的增值稅額。要求:請按照順序回答應(yīng)納企業(yè)所得稅。下列問題。(1)計算銷售甲產(chǎn)品的事人力資源中介服應(yīng)繳納的增值稅銷項(1)請計算該小規(guī)模納務(wù)，2010年2月份發(fā)稅額:稅企業(yè)應(yīng)繳納的增值生以下業(yè)務(wù):稅稅額(2)計算外購貨物應(yīng)抵(1)借款給某單位，按扣的增值稅的進(jìn)項稅ω請計算該小規(guī)模納同期銀行貸款利率收額:稅企業(yè)應(yīng)繳納的城市取資金占用費40萬元 維護(hù)建設(shè)稅稅額(2)提供人力資源咨詢0)計算企業(yè)7月份合 。制造廠(增值稅般納)訂附自用汽車一(3)轉(zhuǎn)讓購買所得的一白酒1000斤，不含稅輛，支付貨款(含稅處房產(chǎn)，取得收入600售價每斤100元，白230000元，萬元。購買時該房產(chǎn)酒廠為增值稅一般 改裝費40000元，汽價格500萬元。納稅人，增值稅率17%.草的消費稅率為倒芳是本:干民班上項資適用的消費稅率為復(fù) 料，政只~ r夕UJ予合稅率(比例稅率要求:請按照序號回答虧計算凹:臺問題。20%、。/ 斤〉。C1))計算收取的資金(1)汽車制造廠銷售該占用費應(yīng)繳納的營業(yè)要求t請按照F列序號輛汽車計征消費稅的稅?；卮饐栴}。銷售額為多少(2)汽車制造廠銷售改良(2)計算提供人力資源(1)計算銷售白酒應(yīng)納汽車應(yīng)納的悄費稅額咨詢服務(wù)應(yīng)繳納的營的增值稅銷項稅額為多少。r業(yè)稅。(3)計算轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。財政與稅收試卷房屋出租，每月租金(2)計算銷售白酒應(yīng)納3000，房屋出租適用生產(chǎn)經(jīng)營情況如的消費稅稅額。|座位的個人所得稅率為下:實現(xiàn)商品銷售收入號| 41李某將自有的10%，出租房屋適用的1000萬元，營業(yè) 稅金一幢房屋出租，每月房產(chǎn)稅稅率為4%，假及附加25萬元，商品租金5000，房屋出租設(shè)除了這兩項稅金，銷售成本600萬元，適用的I I I 個人所得出租房產(chǎn)無其他稅銷售費用60萬元。管稅率為10%，出租房費。理費用80萬元，財 務(wù)屋適用的房產(chǎn)稅稅率 費用5萬元。己知該企為4%，假設(shè)除了這兩要求:請按照下列序號業(yè)適用的企業(yè)所得稅項稅金，出租房 產(chǎn)無回答問題。稅率為25 %。其他稅費。(1)王某應(yīng)該繳納的個要求t請按下列順序要求:請按照下列序號人所得稅稅額為多少計算該企業(yè)2010年應(yīng)回答問題。(2)王某應(yīng)該繳納的房繳納的企業(yè)所得稅稅 產(chǎn)稅稅額為多少。額。0)李某應(yīng)該繳納的個人所得稅稅額為多少: 42某生產(chǎn)企業(yè)2010年(1)計算2010年企業(yè)應(yīng) 某企業(yè)財務(wù)資料如下:納稅的收入總額:(2)李某應(yīng)該繳納的房產(chǎn)稅稅額為多少。(1)產(chǎn)品銷售收入1000(2)計算2010年企業(yè)可 萬元，以扣除的項目總額。(3)42..某運輸公司擁有 計算2010年企業(yè)的應(yīng)乘人大客車25輛，載(2)該企業(yè)全年發(fā)生的納稅所得額。貨汽車(載貨汽牢載貨產(chǎn)品銷售成本500萬凈噸位全部為10 噸)元，銷售費用50(4)計算2010年企業(yè)的35輛，小客車10輛，管理費用25萬 元(其應(yīng)納企業(yè)所得稅。稅法規(guī)定，載貨汽車中業(yè)務(wù)招待費10萬)，財務(wù)費用10萬稅一般納稅人，適用元，乘人大客車每 輛元，營業(yè)外支出3萬增值稅稅率17%.2011年牢船稅額為500元，按稅法規(guī)定繳年7月份的有關(guān) 生產(chǎn)小客車每輛年車船稅鄉(xiāng)rJ e。.:ll.39。I:經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:額為400元。LλmμH I /J /u。(1)銷售甲產(chǎn)品給某大要求:請按照序號回答(3)2009年經(jīng)稅務(wù)機商場，開具增值稅專下列問題關(guān)核定的虧損30萬元用發(fā)票，取得不含稅 己知該企業(yè)適用的企銷售額150萬元:0)載貨汽車應(yīng)納的車業(yè)所得稅稅率為25%船稅稅額為多少。要求:請按下列順序計取得銷售甲產(chǎn)品的送(2)乘人大客軍應(yīng)納的算該企業(yè)2010年應(yīng)繳:納的企業(yè)所得稅稅元。額。(3)小汽車應(yīng)納的車船(2)購進(jìn)貨物取得增值稅稅額為多少。(Iλ計算2010年企業(yè)稅專用發(fā)票。/!L39。J、應(yīng)納稅的收入總額:付的貨款80萬元，進(jìn)珉，網(wǎng)包小班眉山舍 。主入.)(2)計算2010年企業(yè)可 稅人企業(yè)為汽車修配以扣除的項目總額:以上相關(guān)票據(jù)均符合廠，某月營業(yè)收入額第四篇：財政與稅收個人所得稅計算題及答案，取得稿酬5000元，當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加筆稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為?應(yīng)納個人所得稅=（5000+2000）（120%）20%（130%）＝784（元）。，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為3000元，又將自己發(fā)明的一項專利轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，取得收入為45000元。該工程師兩次所得應(yīng)納的個人所得稅為?應(yīng)納稅額=（3000800）20%+45000（120%）20%=7640（元）。，領(lǐng)取收入時通過有關(guān)部門向災(zāi)區(qū)捐贈20000元。計算張某上述收入在我國應(yīng)繳納的個人所得稅。工程設(shè)計收入的捐贈限額=80000（120%）30%=19200（元） 20000（元）該工程設(shè)計收入應(yīng)納個人所得稅=[80000（120%）19200]30%2000=11400（元）。，2月份收到預(yù)付稿酬20000元，4月份小說正式出版又取得稿酬20000元；10月份將小說手稿在境外某國公開拍賣，取得收入100000元，并按該國有關(guān)規(guī)定繳納了個人所得稅10000元。計算該作家上述所得在中國境內(nèi)應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。拍賣收入應(yīng)繳納個人所得稅=100000（1－20%）20%=16000（元）應(yīng)納個人所得稅=（20000+20000）（1－20%）20%（1－30%）+（16000－10000）=10480（元）、薪金所得5500元。該月又獲全年一次性獎金12000元。計算張某2010年12月份應(yīng)納的個稅。當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)納個稅 ＝（5500 － 2000） 15% － 125 ＝400（元）全年一次性獎金除以12個月，找適用的稅率和速算扣除數(shù)，12000247。12＝1000（元），適用稅率10%，速算扣除數(shù)25。全年一次性獎金應(yīng)納個稅 ＝ 1200010% － 25 ＝ 1175（元）張某12月份應(yīng)納的個稅合計＝ 400＋ 1175＝1575（元）、薪金所得1500元。該月又獲全年一次性獎金12000元。計算張某2008年12月份應(yīng)納的個稅。（12000＋1500 －2000）247。12＝（元），適用稅率10%，速算扣除數(shù)25。張某12月份應(yīng)納的個稅合計＝（12000＋1500 －2000）10%－25＝1125（元）、薪金收入1500元。該月又獲全年一次性獎金12000元。張某2008年12月份應(yīng)納的個稅為?（12000+15002000）247。12＝（元），適用稅率10%，速算扣除數(shù)25。張某12月份應(yīng)納的個稅合計＝（12000+15002000）10%－25＝1125（元），在中國稅務(wù)上連載，每天1000元，共連載30天。后經(jīng)出版社出版，取得10萬元稿酬。該書一年后再版，又取得5萬元稿酬。劉某去世后，該書又再版，5萬元稿酬由劉某兒子取得。請問應(yīng)當(dāng)如何繳納個人所得稅？連載：1000 30 （120%）20% （130%）=3360出版：100000 （120%）20% （130%）=11200再版：50000 （120%）20% （130%）=5600三版：5600元稅款應(yīng)由領(lǐng)取稿酬的劉某兒子繳納。，王某將一套別墅出租給某單位，租期一年，每月租金6000元，繳納除個人所得稅外其他稅費1060元。2009年2月，王某對該房屋進(jìn)行了維修，維修費1500元。請問王某2009年1月、2月、3月應(yīng)當(dāng)分別繳納多少個人所得稅？1月:（60001060）（120%）10%=2月:（60001060800）（120%）10%=3月:（60001060700）（120%）10%=第五篇：財政與稅收 簡答【1】市場失靈的主要表現(xiàn)：①不能有效提供公共物品②不能打破壟斷，尤其是自然壟斷③不能有效解決外部效應(yīng)問題④不能有效調(diào)節(jié)收入分配，實現(xiàn)財富分配的社會公平⑤不對稱信息導(dǎo)致逆向選擇⑥經(jīng)濟波動【2】政府干預(yù)經(jīng)濟的手段：①為了保護(hù)和促進(jìn)競爭，提高資源配置效率，政府可以通過法律手段來限制壟斷和反對不正當(dāng)競爭②通過稅收和補貼等手段，或?qū)⑾嚓P(guān)企業(yè)合并并消除外部性③政府承擔(dān)提供適當(dāng)水平的公共物品的主要職責(zé)，如國防、治安、消防和公共衛(wèi)生④政府消除信息不對稱?！?】養(yǎng)老保險的資金籌集方式：（1）三種不同的資金籌集方式，現(xiàn)收現(xiàn)付制，完全積累制，部分積累制（2）我國養(yǎng)老保險籌集模式：部分積累制?！?】公債償債資金的來源：①設(shè)立償債基金②依靠財政盈余支付③通過預(yù)算列支支付④通過舉借新債支付?！?】公債的主要功能：①彌補財政赤字②籌集建設(shè)資金③調(diào)控宏觀經(jīng)濟運行④公開市場業(yè)務(wù)操作?！?】預(yù)算編制的程序：①首先由國務(wù)院下達(dá)關(guān)于下一預(yù)算草案的提示，具體事項由財政部門部署②其次，各級地方政府按國務(wù)院規(guī)定的時間，將本級預(yù)算草案報國務(wù)院匯總③再次，各級政府財政部門應(yīng)在每年本級人民代表大會舉行的一個月前，將本級預(yù)算草案的主要內(nèi)容提交本級人民代表大會的專門委員會進(jìn)行初審，在人民代表大會舉行會議時向大會做關(guān)于預(yù)算草案的報告，預(yù)算草案經(jīng)人民代表大會審查批準(zhǔn)方能成立?！?】財政管理的主要內(nèi)容：①預(yù)算管理；②財政收入管理，又包括稅收管理，政府收費管理和公債管理③財政支出管理【8】分稅制改革的主要內(nèi)容：①中央與地方事權(quán)和支出的劃分②中央與地方收入的劃分③原體制下中央補助，地方上解及有關(guān)結(jié)算事項的處理④中央財政對地方稅收返還數(shù)額的確定【9】財政政策的主要工具和主要效應(yīng)：工具主要包括稅收、財政支出、國債、財政預(yù)算等。效應(yīng)：①“內(nèi)在穩(wěn)定器”效應(yīng)②乘數(shù)效應(yīng)③獎抑效應(yīng)④貨幣效應(yīng)