【正文】 的平衡狀況，可以分為平衡預(yù)算和差額預(yù)算 4）按預(yù)算分級(jí)管理的要求，可以分為中央預(yù)算和地方預(yù)算5）按收支管理范圍和編制程序，可以劃分為總預(yù)算和部門單位預(yù)算 6）按預(yù)算作用的時(shí)間長(zhǎng)短，可以分為年度預(yù)算和多年預(yù)算 2簡(jiǎn)述國(guó)家預(yù)算的原則 1）完整性原則預(yù)算的完整性是要求國(guó)家預(yù)算應(yīng)包括政府的全部預(yù)算收支項(xiàng)目，完整地反映以國(guó)家為主體的全部財(cái)政資金收支活動(dòng)情況，不允許在預(yù)算之外存在任何以政府為主體的資金收支活動(dòng)。3預(yù)算外資金預(yù)算外資金是指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他機(jī)構(gòu)為履行或代行政府職能，依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取、募集和安排使用，未納入財(cái)政預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。(3)國(guó)債的發(fā)行較為靈活 國(guó)債的分類 ，分為有期國(guó)債和無期國(guó)債。公共收費(fèi)可以分為使用費(fèi)、證照費(fèi)、特定估價(jià)3類 5簡(jiǎn)述政府通過稅收和公共收費(fèi)進(jìn)行融資的適用范圍（1）對(duì)于具有廣泛外部效應(yīng)（如基礎(chǔ)教育和醫(yī)療免疫）、效用不可分割（如警察和消防）的公共服務(wù)，一般性稅收來資助比較合適；（2）對(duì)于只能供成員有限的小群體直接使用的公共服務(wù)，更適合通過公共收費(fèi)來資助。三、問答題1簡(jiǎn)述稅收為什么是各國(guó)財(cái)政收入的基本形式和主要來源？ 1稅收最能體現(xiàn)公共財(cái)政的非市場(chǎng)性質(zhì) 2征收面廣、收入及時(shí)3對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)有廣泛影響，是宏觀調(diào)控的主要手段 2簡(jiǎn)述企業(yè)收入的定義和企業(yè)收入的類型企業(yè)收入是指國(guó)家作為國(guó)有資產(chǎn)的所有者，憑借經(jīng)濟(jì)權(quán)利和資產(chǎn)所有權(quán)參與國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入的分配而取得的財(cái)政收入。2財(cái)政收入規(guī)模財(cái)政收入規(guī)模是指財(cái)政收入的總水平，通常用絕對(duì)數(shù)額如財(cái)政收入總額或用相對(duì)數(shù)額如財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值或國(guó)民收入的比重來表示。購買性支出可以全部轉(zhuǎn)化為社會(huì)總需求，因而對(duì)物價(jià)的影響程度更大，而轉(zhuǎn)移性支出中只有一部分轉(zhuǎn)化為需求，另一部分轉(zhuǎn)化為積蓄，因而對(duì)物價(jià)的影響程度較小。（3）、政府通過各種轉(zhuǎn)移性支出，增加社會(huì)成員的收入，這些收入按一定的比例轉(zhuǎn)化成消費(fèi)和儲(chǔ)蓄，從而增加對(duì)社會(huì)商品和勞務(wù)的需求，間接增加就業(yè)崗位。一方面，財(cái)政支出直接構(gòu)成和影響社會(huì)總需求，因而調(diào)節(jié)財(cái)政支出規(guī)模就可以達(dá)到調(diào)控社會(huì)總供需關(guān)系的目標(biāo)；另一方面，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的確立與調(diào)整，則對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的形成和變動(dòng)，對(duì)國(guó)家職能的履行，有著至關(guān)重要的作用和影響。“公共勞務(wù)”是指政府為形式其職能而進(jìn)行的各種工作，包括國(guó)防建設(shè)、行政工作、道路的建設(shè)與維護(hù)、城市供水與排水工作、住宅供應(yīng)與公園的建設(shè)與維護(hù)等。屬于經(jīng)濟(jì)范疇。？（1）財(cái)政分配的主體是國(guó)家。（2）行政事業(yè)費(fèi)用如何使用。三、問答題？（1）、為人們的生產(chǎn)生活提供方便（2）、保證人們的正常生活秩序（3）、提高民族素質(zhì)（4）、促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展（5）、提供生活補(bǔ)貼？人們?cè)谙硎苷ㄟ^財(cái)政活動(dòng)提供的福利的同時(shí)，也必須承擔(dān)一定的義務(wù)，居民和企業(yè)通過繳稅等方式為政府提供財(cái)政收入來源。它是“取之于民，用之于民”的。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是建立在社會(huì)化大生產(chǎn)基礎(chǔ)上的發(fā)達(dá)的商品經(jīng)濟(jì)，是一種社會(huì)經(jīng)濟(jì)形式和資源配置方式，是發(fā)達(dá)的商品經(jīng)濟(jì)。（1）與個(gè)人利益有關(guān)（2）對(duì)個(gè)人消費(fèi)、企業(yè)投資產(chǎn)生影響（3）與生產(chǎn)和消費(fèi)結(jié)構(gòu)等社會(huì)經(jīng)濟(jì)相聯(lián)系（4）稅收關(guān)系到提高民族綜合素質(zhì)（5）稅收關(guān)系到生產(chǎn)活動(dòng)的積極性。行政事業(yè)費(fèi)用支出占據(jù)了財(cái)政支出的一大部分，如何使用行政事業(yè)費(fèi)用也是一個(gè)需要關(guān)注的問題。財(cái)政分配以國(guó)家的存在為前提，它由國(guó)家來組織，國(guó)家在財(cái)政分配中居于主導(dǎo)地位。財(cái)政產(chǎn)生的社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件：社會(huì)分工和剩余產(chǎn)品的出現(xiàn) 財(cái)政產(chǎn)生的社會(huì)政治條件：國(guó)家的產(chǎn)生第2章 財(cái)政支出一、單項(xiàng)選擇題 二、名詞解釋 財(cái)政支出通常也被稱為政府支出或公共支出，國(guó)家財(cái)政將籌集起來的資金進(jìn)行分配使用，以滿足經(jīng)濟(jì)建設(shè)和各項(xiàng)事業(yè)的需要。公共勞務(wù)收費(fèi)法通過制定和調(diào)整“公共勞務(wù)”的價(jià)格或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)來改進(jìn)“公共勞務(wù)”的使用狀況，使之達(dá)到提高財(cái)政支出效益的目的。？(1)財(cái)政可通過投資性的支出，直接增加就業(yè)崗位。（4）、政府在再就業(yè)培訓(xùn)、職業(yè)介紹服務(wù)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)化等方面增加財(cái)政支出，如通過財(cái)政補(bǔ)貼、稅式支出等手段，可以縮短工人尋找工作的時(shí)間，增強(qiáng)工人在不同崗位的就業(yè)適應(yīng)能力，減少在流動(dòng)過程中產(chǎn)生的摩擦性失業(yè)以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換中造成的結(jié)構(gòu)性失業(yè)。？在整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)未處于充分就業(yè)水平時(shí)，擴(kuò)大財(cái)政支出從而導(dǎo)致社會(huì)總需求的變化，使產(chǎn)出水平即國(guó)民收入水平發(fā)生變化。3財(cái)政收入從形式上看，財(cái)政收入是國(guó)家為了維持政權(quán)機(jī)構(gòu)的存在和行使職能的需要，通過一定的形式從企事業(yè)單位和居民個(gè)人收入中籌集一部分財(cái)政資金的活動(dòng)；從本質(zhì)上看，財(cái)政收入是政府參與價(jià)值形式的國(guó)民收入分配和再分配的過程。（1）國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益方面的財(cái)政收入，包括上繳利潤(rùn)、租金、股息紅利；（2）國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的財(cái)政收入，包括國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、國(guó)有資產(chǎn)和國(guó)有資源使用權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的財(cái)政收入；（3）財(cái)政投資借款償還性的財(cái)政收入（已并入國(guó)家開發(fā)銀行系統(tǒng)）3簡(jiǎn)述組織財(cái)政收入的基本原則組織財(cái)政收入不僅關(guān)系到社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人民生活水平的提高，也關(guān)系到正確處理國(guó)家、單位和個(gè)人三者之間和中央與地方兩級(jí)利益的關(guān)系，還關(guān)系到不同對(duì)象的合理負(fù)擔(dān)問題。例如公路、煤氣、水。，可以分為強(qiáng)制國(guó)債和自由國(guó)債。4中央預(yù)算中央預(yù)算是指經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的中央政府財(cái)政收支計(jì)劃。2）統(tǒng)一性原則預(yù)算的統(tǒng)一性包括以下幾點(diǎn)：預(yù)算政策的統(tǒng)一； 預(yù)算口徑的統(tǒng)一；預(yù)算年度與預(yù)算時(shí)效性的統(tǒng)一； 3）可靠性原則（真實(shí)性原則）預(yù)算的真實(shí)性要求預(yù)（決）算的各項(xiàng)數(shù)字必須準(zhǔn)確、真實(shí)、可靠，既反對(duì)隱瞞收入或支出留有缺口，又反對(duì)虛收行為或虛列支出。1）預(yù)算編制國(guó)務(wù)院各地方政府人民代表大會(huì) 2）預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行是指組織預(yù)算收支任務(wù)實(shí)現(xiàn)的過程，包括組織預(yù)算收入、撥付預(yù)算支出資金、動(dòng)用預(yù)備費(fèi)和周轉(zhuǎn)金以及預(yù)算調(diào)整等內(nèi)容。緊縮性財(cái)政政策調(diào)節(jié)社會(huì)總供需。擴(kuò)張性財(cái)政政策的主要載體：減稅、減低稅率、擴(kuò)大財(cái)政支出規(guī)模。三、問答題1簡(jiǎn)述財(cái)政政策的內(nèi)涵和含義財(cái)政政策是國(guó)家根據(jù)客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律的要求，為達(dá)到一定目標(biāo)而制定的指導(dǎo)財(cái)政工作的基本方針和準(zhǔn)則。3簡(jiǎn)述積極的財(cái)政政策的主要措施 積極財(cái)政政策的主要措施：增發(fā)國(guó)債調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，加大科教興國(guó)和文科衛(wèi)投入調(diào)整稅收政策調(diào)整收入分配政策，提高人民收入水平，完善社會(huì)保障體系實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略和實(shí)行向農(nóng)村傾斜政策5簡(jiǎn)述財(cái)政政策的主體和目標(biāo)財(cái)政政策的主體是指財(cái)政政策的制定者和執(zhí)行者，財(cái)政政策的主體是政府。三、問答題？稅收是國(guó)家為了履行其職能，憑借其政治權(quán)力，運(yùn)用法律手段，按法律預(yù)先規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無償?shù)貐⑴c國(guó)民收入分配，取得財(cái)政收入的方式。另一類是稅收奉行費(fèi)用?；旌箱N售是指一項(xiàng)銷售行為既包括銷售貨物也包括提供非應(yīng)稅勞務(wù)（屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的勞務(wù)活動(dòng)），其特點(diǎn)是銷售貨物與提供非應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)款是同時(shí)從一個(gè)購買方取得的。消費(fèi)稅與增值稅的聯(lián)系在于：對(duì)從價(jià)征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)征消費(fèi)稅和增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)稅依據(jù)是相同的，均為含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額。（2）按行業(yè)設(shè)計(jì)稅目稅率。四、計(jì)算題1.(1)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額：(200+150+100)*17％+0．4*17％=76．57(萬元)(2)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額：1020元=0．102(萬元)本月購進(jìn)的600萬元貨物貨款未付完所以當(dāng)期不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金。該旅行社應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅＝（3000120040095050）305％＝600元 ，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。，或者雖無住所但在境內(nèi)居住滿1年，以及無住所又不居住或居住不滿1年但有從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。 稅收調(diào)整項(xiàng)目金額 ？在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者雖無住所但在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人：無限納稅義務(wù)。（4）財(cái)產(chǎn)所得積累的財(cái)產(chǎn)在被利用、出租、有償轉(zhuǎn)讓過程中給持有者帶來的收益所得。20000=20%，小于捐贈(zèng)扣除比例30%）（2）應(yīng)納稅所得額=偶然所得－捐贈(zèng)額=200004000=16000（3）應(yīng)納稅額（商場(chǎng)代扣稅款）=應(yīng)納稅所得額適用稅率=1600020%=3200（4）陳某實(shí)際可得金額=20000－4000－3200=12800 第9章財(cái)產(chǎn)行為稅一、單項(xiàng)選擇題 二、名詞解釋 證券交易稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)發(fā)生證券交易行為的單位和個(gè)人，就其證券成交額征收的一種稅。城市維護(hù)建設(shè)稅是國(guó)家對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，按其實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅（簡(jiǎn)稱三稅）稅額的一定比例計(jì)算征收，專項(xiàng)用于城市維護(hù)建設(shè)的一種稅。（2）依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)算的，稅率為12%。納稅人利用稅法中的漏洞，或者是濫用稅收優(yōu)惠謀取私利，這種行為雖然采用合法手段減少稅收義務(wù)，但有悖于稅法的立法意圖。違法法律規(guī)定，逃避稅收負(fù)擔(dān)，屬于偷逃稅，屬于違法行為。？稅收籌劃的基本方法可以概括為用好用足稅收優(yōu)惠政策；高納稅義務(wù)轉(zhuǎn)換為低納稅義務(wù)；納稅期的延遲。第11章稅收征收管理體制一、單項(xiàng)選擇題 二、名詞解釋 稅收的征收管理簡(jiǎn)稱稅收征管，它是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)國(guó)家稅收政策、法規(guī)及有關(guān)制度規(guī)定，依法行使征稅權(quán)利，通過一定的程序，指導(dǎo)和監(jiān)督納稅人（包括扣繳義務(wù)人、稅務(wù)代理人）正確處理履行納稅義務(wù)，保證稅收收入及時(shí)、足額入庫的一種行政行為。稅務(wù)行政訴訟，俗稱打稅務(wù)官司。（2）變更登記：變更登記是指納稅人在辦理稅務(wù)登記后，在原登記的內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理的稅務(wù)登記。（5）外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人到外縣（市）進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明。第二篇：財(cái)政與稅收濱江學(xué)院學(xué)年論文題目我國(guó)個(gè)人所得稅分析及建議院系 濱江學(xué)院經(jīng)貿(mào)系專業(yè) 物 流 管 理學(xué)生姓名 王智峰 學(xué)號(hào) 20102347021 指導(dǎo)教師 羅玉二Ｏ 一 三 年 6 月 7 日我國(guó)個(gè)人所得稅分析及建議王智峰南京信息工程大學(xué)濱江學(xué)院摘要：個(gè)人所得稅是對(duì)（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。關(guān)鍵字：個(gè)人所得稅，現(xiàn)狀分析，建議一、目前我國(guó)征收個(gè)人所得稅的現(xiàn)狀個(gè)人所得稅既是政府取得財(cái)政收入的重要方式，也是調(diào)節(jié)社會(huì)成員收入差距的手段，還是人才競(jìng)爭(zhēng)的因素之一，因此稅負(fù)高低至關(guān)重要。從收入規(guī)模上看，個(gè)人所得稅已成為中國(guó)第四大稅種，個(gè)人所得稅占中國(guó)稅收的比重也不斷提升，在一些省市，個(gè)人所得稅收入已經(jīng)成為除營(yíng)業(yè)稅收入之外的第二大地方收入。而在我國(guó)現(xiàn)階段，對(duì)個(gè)人所得稅的征管并不理想。%，而美國(guó)這一比重超過40%.我國(guó)周邊的國(guó)家，如韓國(guó)、泰國(guó)、印度、印尼的比重均超過我國(guó)水平。但是，我國(guó)個(gè)人所得稅所占的比重與世界平均水平相比實(shí)在是太低。我國(guó)實(shí)行改革開放以后，人們的收入水平逐漸提高，這在一定程度上就造成了個(gè)人收入的多元化、隱蔽化，稅務(wù)機(jī)關(guān)難以監(jiān)控。而我國(guó)目前實(shí)行的代扣代繳和自行申報(bào)兩種征收方法，其申報(bào)、審核、扣繳制度等都不健全，征管手段落后，難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效果。同一納稅人在不同地區(qū)，不同時(shí)間內(nèi)取得的各項(xiàng)收入，在納稅人不主動(dòng)申報(bào)的情況下，稅務(wù)部門根本無法統(tǒng)計(jì)匯總，讓其納稅，在征管手段比較落后的地區(qū)甚至出現(xiàn)了失控的狀態(tài)。雖然有累進(jìn)制所得稅，但是對(duì)真正高收入的人，征稅征不到他們。世界各國(guó)的個(gè)人所得稅稅制模式一般可分為三類：分類所得稅制、綜合所得稅制、混合所得稅制。其特點(diǎn)是對(duì)不同性質(zhì)的所得設(shè)計(jì)不同的稅率和費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，分項(xiàng)確定適用稅率，分項(xiàng)計(jì)算稅款和進(jìn)行征收的辦法。由于稅務(wù)機(jī)關(guān)只注重稅款的查補(bǔ)而輕于處罰，致使許多人認(rèn)為偷逃稅即便被查處了也有利可圖。我國(guó)個(gè)人所得稅制度中既然存在著如此多的問題，那么也就應(yīng)該有相應(yīng)的措施來解決以上問題。我國(guó)個(gè)人所得稅目前的稅率結(jié)構(gòu)有悖公平，容易使得納稅人產(chǎn)生偷逃稅款的動(dòng)機(jī)。現(xiàn)實(shí)社會(huì)中權(quán)利義務(wù)不對(duì)等，履行納稅義務(wù)與否，并不影響對(duì)公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的享有。、打擊力度搞好個(gè)人所得稅的征收管理，對(duì)偷漏稅行為查處、打擊得力是關(guān)鍵之一。使公民的每項(xiàng)收入都處于稅務(wù)機(jī)關(guān)的有效監(jiān)控之下，使每個(gè)公民的收入納稅情況都一目了然，進(jìn)而可堵塞稅收漏洞，防止稅款流失。單選 對(duì)規(guī)模，二是相對(duì)規(guī)規(guī)模的絕對(duì)量指標(biāo)，方式：（增加稅收）、家或政府為市場(chǎng)提供1負(fù)轉(zhuǎn)嫁也稱稅一般將償還期限在模。動(dòng)采取財(cái)政收支變動(dòng)公債是政府以其擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人的過債償債率、國(guó)債負(fù)擔(dān)（一部分社會(huì)產(chǎn)品）2財(cái)政支出結(jié)構(gòu)是的政策措施，以消除信用為基礎(chǔ)，通過借程。向國(guó)內(nèi)外籌集財(cái)政資標(biāo)明 納稅人依法具常被概括為三性，即（滿足國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職稱財(cái)政支出構(gòu)成。財(cái)政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條法）是指對(duì)每個(gè)備選定的（公共支出）來內(nèi)債是在本國(guó)的稅登記手續(xù)，接受稅（征稅對(duì)象）是一件是（出現(xiàn)了剩余產(chǎn)的財(cái)政支出方案進(jìn)行補(bǔ)充私人投資和消費(fèi)借款和發(fā)行的債券。財(cái)政產(chǎn)生的社會(huì)條備選方案的有形成活力。由兩個(gè)部分即（公共益，并以成本最低位策）、緊縮性貨幣政財(cái)政支出是國(guó)家用信封，通過郵政部增值稅征稅范圍包財(cái)政）和國(guó)有資產(chǎn)財(cái)擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。括（經(jīng)濟(jì)公平）和（社出）、屬于最基本的財(cái)基本目標(biāo)是（穩(wěn)定貨分配活動(dòng)。幣），并以此促進(jìn)經(jīng)濟(jì)購買性支出是政稅務(wù)代理是指為17%。各種行為的總稱。轉(zhuǎn)移性支出是指簡(jiǎn)答小規(guī)模納稅人適用按財(cái)政收入的管理開、公平、公正的原4財(cái)政政策財(cái)政對(duì)居民個(gè)人和非財(cái)政資源配置只能征收率為3%。段。財(cái)政配置工具的使用所得稅可以分為企業(yè)系。靈活性 基預(yù)算）。準(zhǔn)，公債分為強(qiáng)制公序包括預(yù)算編制、預(yù)登記和注銷稅務(wù)登記能，依據(jù)國(guó)家法律、收入分配政策對(duì)財(cái)政1自行申報(bào)的納稅債和（自由公債）。級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)）統(tǒng)一管和安排使用的未納入影響4）稅收制度與征1下列哪些稅屬于最基本、最直觀的職（國(guó)庫）是國(guó)家財(cái)理。