【正文】 工作的新思路和新舉措，需要對自身效能監(jiān)察工作的開展及時進行總結評估，深入思考，認真研究，改進不足，提高創(chuàng)新能力。四、全面風險管理對效能監(jiān)察難點問題的對策研究 一是將全面風險管理理念與企業(yè)效能監(jiān)察各環(huán)節(jié)工作有機結合。全面風險管理涵蓋了企業(yè)管理的方方面面，從流程上對企業(yè)運行的整個過程進行全面監(jiān)控。效能監(jiān)察的開展可以有效借鑒這一理念，從調研立項環(huán)節(jié)入手，運用風險識別的理念開展效能監(jiān)察立項工作，使立項更加貼合實際。在制定方案階段，運用風險防控的理念確定監(jiān)察計劃和監(jiān)察方法，切實做到事前防控、事中監(jiān)督。在落實整改階段，運用風險管理的監(jiān)督和改進理念完善監(jiān)督方式，并對整改的有效性進行檢驗，確保監(jiān)察效果。二是參考全面風險管理體系建立健全企業(yè)效能監(jiān)察各項機制。全面風險管理體系建設包括建立規(guī)范的公司法人治理結構，風險管理職能部門、內(nèi)部審計部門和法律事務部門以及其他有關職能部門、業(yè)務單位的組織領導機構及其職責等。其立體化的管理體系值得效能監(jiān)察進行參考和借鑒。目前普遍實施的線性的或平面化的管理模式容易導致效能監(jiān)察的激勵、獎懲、問責和宣傳職能相對于效能監(jiān)察項目實施過程的弱化。在這方面可以參考全面風險管理的相關制度體系，強化企業(yè)效能監(jiān)察的制度建設，使其各項機制豐富和完善起來，使企業(yè)相關部門、單位有據(jù)可依，各負其責，從制度上保證效能監(jiān)察工作的實施效果。三是借鑒全面風險管理經(jīng)驗推進企業(yè)效能監(jiān)察成果的轉化和延伸。企業(yè)效能監(jiān)察可以借鑒全面風險管理在風險信息管理、風險評估方面的先進經(jīng)驗。在全面風險管理中企業(yè)要對風險管理信息實行動態(tài)管理，定期或不定期實施風險辨識、分析、評價，以便對新的風險和原有風險的變化重新評估。企業(yè)效能監(jiān)察也可以建立相應的管理和評估方法，對效能監(jiān)察的進度和效果進行動態(tài)的管理和評價，便于及時應對因企業(yè)發(fā)展和內(nèi)外部環(huán)境變化所面臨的新的問題。綜上所述，通過本文的研究可以得出以下結論，效能監(jiān)察與全面風險管理在企業(yè)內(nèi)部管控模式上存在著可以相互借鑒的內(nèi)容和方法，在監(jiān)管理念上能夠做到相互滲透和延伸。因此在效能監(jiān)察工作中正確運用全面風險管理的相關經(jīng)驗和成果可以有效解決效能監(jiān)察工作中存在的難點問題，從而有效提升效能監(jiān)察的管理水平和監(jiān)管效果。全面風險管理在企業(yè)效能監(jiān)察中的應用具有較好的發(fā)展前景，但由此產(chǎn)生的相關問題和工作方法還需要進行系統(tǒng)的、長期的研究和摸索，也需要實踐的進一步檢驗。第五篇：物資管理效能監(jiān)察物資管理效能監(jiān)察操作規(guī)程第一條對物資管理制度的監(jiān)察:對制度建立、完善情況的監(jiān)察(l)檢查是否按照集團公司、分公司物資管理規(guī)定，結合本企業(yè)實際制訂了物資管理辦法，對物資的計劃、采購、驗收、入庫、倉儲、出庫、結算、廢舊物資處理等環(huán)節(jié)做了詳細規(guī)定。(2)檢查是否制訂了物資計劃管理辦法，對物資計劃的編制、執(zhí)行和核查環(huán)節(jié)的指標體系、業(yè)務程序、異常情況的處理等作了詳細規(guī)定。(3)檢查是否制訂了物資采購管理辦法，是否嚴格按照國家、集團公司、分公司的有關規(guī)定制定了招標管理辦法。(4)檢查是否制訂了物資驗收及倉儲管理制度、進出庫制度、交接制度、對賬制度、盤庫制度等。(5)檢查是否建立廢舊物資管理制度，是否有完善的廢舊物資的確認、回收、處理程序等。(6)是否制訂了計劃、采購、倉儲等工作崗位規(guī)范、工作標準、作業(yè)流程、管理考核辦法和輪崗制度。對制度執(zhí)行情況的監(jiān)察(1）檢查在物資計劃、采購、驗收、倉儲、廢舊物資處理等環(huán)節(jié)中是否存在有制度不執(zhí)行或執(zhí)行不到位的情況。(2)檢查是否存在因不執(zhí)行相關制度或執(zhí)行制度不到位而損害企業(yè)利益的情況。第二條 對物資計量設備的監(jiān)察:檢查是否按物資管理要求配備了計量設備，計量設備是否為國家認定的合格產(chǎn)品。檢查計量設備的維護臺賬、運行日志和報表、誤差檢驗記錄.、定期校驗記錄是否完備，校驗單位是否具有國家認定的計量資質。第三條 對物資管理人員及部門的監(jiān)察:檢查物資管理工作人員是否具備相關業(yè)務知識，是否嚴格按照崗位規(guī)范、工作標準和作業(yè)流程開展工作，是否存在失職、讀職、營私舞弊等損害企業(yè)利益的行為。檢查物資管理部門是否認真履行管理職能，定期對內(nèi)部工作人員進行廉潔從業(yè)教育、業(yè)務培訓和考試。檢查物資管理部門和工作人員是否存在工作中不愿接受或不配合監(jiān)察部門和其他監(jiān)督的行為。檢查物資管理部門是否建立了市場分析制度、供應商檔案庫和信譽評估制度。第四條 對物資計劃環(huán)節(jié)的監(jiān)察:檢查編制物資備品備件計劃時是否進行了平衡利庫工作，是否貫徹了厲行節(jié)約、統(tǒng)籌兼顧的原則。是否履行了審批手續(xù)，手續(xù)是否齊備并且符合相關制度要求，是否保證合理庫存量。檢查物資使用計劃填寫項目是否齊全，計劃的提出是否及時和準確。第五條 對物資采購環(huán)節(jié)的監(jiān)察:檢查采購人員是否按照采購計劃進行采購，所采購的物資名稱、型號、數(shù)量、價格和質量是否符合要求。檢查采購人員是否調查市場綜合信息的情況，是否貨比三家，是否簽訂購貨合同。檢查采購人員對定點供應商是否審查了供應商的營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、經(jīng)營許可證等，是否調查了供應商的資質、信譽等情況，是否進行了招標及價格談判，合同簽訂是否規(guī)范。檢查是否對定點供應商建立考核體系。檢查物資采購符合招標規(guī)定的是否進行了招標工作，招標程序是否公開、公平、公正。檢查有無將達到招標規(guī)定的項目拆分肢解、規(guī)避招標的行為。第六條 對物資采購招標工作的監(jiān)察:檢查物資采購招標工作是否按照分公司招標管理辦法的要求進行。第七條 對物資入庫環(huán)節(jié)的監(jiān)察:檢查物資入庫是否按規(guī)定經(jīng)過驗收，物資名稱、型號.、數(shù)量、價格和質量是否與采購計劃相符，是否及時入庫，驗收人員是否嚴格執(zhí)行“‘以單為主、以單核貨、逐項核對.、件件過目”的操作規(guī)則，并簽名確認，對驗收存在的問題是否及時登錄、上報。檢查倉庫保管人員是否做好驗收記錄，是否開具入庫憑證，及時進行入庫賬務處理。第八條 對倉儲環(huán)節(jié)的監(jiān)察:檢查倉庫貨物編號、保管卡.、物資賬、是否齊全，賬、卡、物是否相符，字跡清楚無涂改痕跡。檢查倉庫布局是否合理，內(nèi)外清潔，作業(yè)道暢通。物資分類存放是否合理、標志明顯，堆垛牢固整齊。庫存物資的保管及實物防護措施是否完善。檢查倉庫保管人員是否定期進行貨物盤點、執(zhí)行盤庫和對賬制度，記錄是否清晰。第九條 對出庫環(huán)節(jié)的監(jiān)察:檢查領料人的領料單項目填寫是否齊全、是否經(jīng)領用材料部門負責人審核簽字，主管領導批準。檢查倉庫保管人員是否嚴格按照領料單發(fā)貨，所發(fā)貨物的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、質量等是否與領料單相符c 3，檢查是否存在未辦理人庫手續(xù)而直接出庫、超計劃或超定額、白條、便條出庫，領料單涂改或印章不全現(xiàn)象。檢查倉庫保管人員發(fā)料后是否登記材料臺賬，記錄完整。檢查出庫物資有無以領代耗、領用后疏于管理、損失浪費等現(xiàn)象發(fā)生。第十條 對稽核環(huán)節(jié)的監(jiān)察:稽核人員是否定期核對材料明細賬與倉庫材料臺賬，是否核對總賬與明細賬，賬目是否核對準確、清晰。甲稽核人員是否審核領料單，核對收發(fā)憑證和材料賬卡，是否檢查收發(fā)記錄和結存余額，是否察看材料領存情況和核算手續(xù)。第十一條 對結算環(huán)節(jié)的監(jiān)察:檢查是否按照購貨合同、驗收證明等與供應商進行結算，結算價格是否嚴格按照合同執(zhí)行，質保金是否扣除，對未達到合同標準的物資是否拒付或索賠。一質保到期后，退款手續(xù)是否完備。檢查大宗物資訂購過程的合同、憑證.、賬簿記錄是否完整、正確。檢查財務部門是否按規(guī)定及時進行賬務處理。第十二條 對廢舊物資環(huán)節(jié)的監(jiān)察:檢查是否建立廢舊物資倉庫及臺賬。檢查是否嚴格執(zhí)行廢舊物資管理制度，廢舊物資的確認是否經(jīng)有關部門鑒定和領導審批。確認的廢舊物資是否及時人庫，有無擅自處理廢舊物資的現(xiàn)象。檢查廢舊物資人庫計量、登記，入庫手續(xù)是否完一備，對回收的廢舊物資是否根據(jù)品種、等級重新分類，定置存放，妥善保管。檢查廢舊物資的再利用和拍賣是否履行審批手續(xù)，對廢舊物資的拍賣是否按規(guī)定進行招標，廢舊物資拍賣貨款是否人單位財務賬，有無截留現(xiàn)象。廢舊物資出庫是否辦理出庫手續(xù)。第十三條 對統(tǒng)計環(huán)節(jié)的監(jiān)察:檢查統(tǒng)計人員是否按要求進行分類統(tǒng)計。使用計算機管理情況下，統(tǒng)計資料信息是否定期備份。檢查統(tǒng)計報表的項目完整性、準確性和及時性。所有的統(tǒng)計數(shù)據(jù)原始記錄是否真實，是否存在隱瞞虛報的現(xiàn)象。第十四條 對物資經(jīng)濟活動分析環(huán)節(jié)的監(jiān)察:檢查物資管理部門是否定期組織召開物資經(jīng)濟活動分析會，對當月庫存量、采購計劃、采購成本、物資周轉速度、采購價格等進行分析，查找存在的問題，落實責任和制定整改措施。檢查物資管理部門是否采納了監(jiān)察部門提出的物資管理監(jiān)察建議書是否落實了限期整改通知書。