【正文】 工作的新思路和新舉措，需要對(duì)自身效能監(jiān)察工作的開(kāi)展及時(shí)進(jìn)行總結(jié)評(píng)估，深入思考，認(rèn)真研究，改進(jìn)不足，提高創(chuàng)新能力。四、全面風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)效能監(jiān)察難點(diǎn)問(wèn)題的對(duì)策研究 一是將全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念與企業(yè)效能監(jiān)察各環(huán)節(jié)工作有機(jī)結(jié)合。全面風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋了企業(yè)管理的方方面面，從流程上對(duì)企業(yè)運(yùn)行的整個(gè)過(guò)程進(jìn)行全面監(jiān)控。效能監(jiān)察的開(kāi)展可以有效借鑒這一理念，從調(diào)研立項(xiàng)環(huán)節(jié)入手，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的理念開(kāi)展效能監(jiān)察立項(xiàng)工作，使立項(xiàng)更加貼合實(shí)際。在制定方案階段，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)防控的理念確定監(jiān)察計(jì)劃和監(jiān)察方法，切實(shí)做到事前防控、事中監(jiān)督。在落實(shí)整改階段，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督和改進(jìn)理念完善監(jiān)督方式，并對(duì)整改的有效性進(jìn)行檢驗(yàn)，確保監(jiān)察效果。二是參考全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建立健全企業(yè)效能監(jiān)察各項(xiàng)機(jī)制。全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)包括建立規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門、內(nèi)部審計(jì)部門和法律事務(wù)部門以及其他有關(guān)職能部門、業(yè)務(wù)單位的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及其職責(zé)等。其立體化的管理體系值得效能監(jiān)察進(jìn)行參考和借鑒。目前普遍實(shí)施的線性的或平面化的管理模式容易導(dǎo)致效能監(jiān)察的激勵(lì)、獎(jiǎng)懲、問(wèn)責(zé)和宣傳職能相對(duì)于效能監(jiān)察項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的弱化。在這方面可以參考全面風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)制度體系，強(qiáng)化企業(yè)效能監(jiān)察的制度建設(shè)，使其各項(xiàng)機(jī)制豐富和完善起來(lái)，使企業(yè)相關(guān)部門、單位有據(jù)可依，各負(fù)其責(zé)，從制度上保證效能監(jiān)察工作的實(shí)施效果。三是借鑒全面風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)推進(jìn)企業(yè)效能監(jiān)察成果的轉(zhuǎn)化和延伸。企業(yè)效能監(jiān)察可以借鑒全面風(fēng)險(xiǎn)管理在風(fēng)險(xiǎn)信息管理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中企業(yè)要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，定期或不定期實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、分析、評(píng)價(jià)，以便對(duì)新的風(fēng)險(xiǎn)和原有風(fēng)險(xiǎn)的變化重新評(píng)估。企業(yè)效能監(jiān)察也可以建立相應(yīng)的管理和評(píng)估方法，對(duì)效能監(jiān)察的進(jìn)度和效果進(jìn)行動(dòng)態(tài)的管理和評(píng)價(jià)，便于及時(shí)應(yīng)對(duì)因企業(yè)發(fā)展和內(nèi)外部環(huán)境變化所面臨的新的問(wèn)題。綜上所述，通過(guò)本文的研究可以得出以下結(jié)論，效能監(jiān)察與全面風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)內(nèi)部管控模式上存在著可以相互借鑒的內(nèi)容和方法，在監(jiān)管理念上能夠做到相互滲透和延伸。因此在效能監(jiān)察工作中正確運(yùn)用全面風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)和成果可以有效解決效能監(jiān)察工作中存在的難點(diǎn)問(wèn)題，從而有效提升效能監(jiān)察的管理水平和監(jiān)管效果。全面風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)效能監(jiān)察中的應(yīng)用具有較好的發(fā)展前景，但由此產(chǎn)生的相關(guān)問(wèn)題和工作方法還需要進(jìn)行系統(tǒng)的、長(zhǎng)期的研究和摸索，也需要實(shí)踐的進(jìn)一步檢驗(yàn)。第五篇：物資管理效能監(jiān)察物資管理效能監(jiān)察操作規(guī)程第一條對(duì)物資管理制度的監(jiān)察:對(duì)制度建立、完善情況的監(jiān)察(l)檢查是否按照集團(tuán)公司、分公司物資管理規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際制訂了物資管理辦法，對(duì)物資的計(jì)劃、采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)、出庫(kù)、結(jié)算、廢舊物資處理等環(huán)節(jié)做了詳細(xì)規(guī)定。(2)檢查是否制訂了物資計(jì)劃管理辦法，對(duì)物資計(jì)劃的編制、執(zhí)行和核查環(huán)節(jié)的指標(biāo)體系、業(yè)務(wù)程序、異常情況的處理等作了詳細(xì)規(guī)定。(3)檢查是否制訂了物資采購(gòu)管理辦法，是否嚴(yán)格按照國(guó)家、集團(tuán)公司、分公司的有關(guān)規(guī)定制定了招標(biāo)管理辦法。(4)檢查是否制訂了物資驗(yàn)收及倉(cāng)儲(chǔ)管理制度、進(jìn)出庫(kù)制度、交接制度、對(duì)賬制度、盤庫(kù)制度等。(5)檢查是否建立廢舊物資管理制度，是否有完善的廢舊物資的確認(rèn)、回收、處理程序等。(6)是否制訂了計(jì)劃、采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)等工作崗位規(guī)范、工作標(biāo)準(zhǔn)、作業(yè)流程、管理考核辦法和輪崗制度。對(duì)制度執(zhí)行情況的監(jiān)察(1）檢查在物資計(jì)劃、采購(gòu)、驗(yàn)收、倉(cāng)儲(chǔ)、廢舊物資處理等環(huán)節(jié)中是否存在有制度不執(zhí)行或執(zhí)行不到位的情況。(2)檢查是否存在因不執(zhí)行相關(guān)制度或執(zhí)行制度不到位而損害企業(yè)利益的情況。第二條 對(duì)物資計(jì)量設(shè)備的監(jiān)察:檢查是否按物資管理要求配備了計(jì)量設(shè)備，計(jì)量設(shè)備是否為國(guó)家認(rèn)定的合格產(chǎn)品。檢查計(jì)量設(shè)備的維護(hù)臺(tái)賬、運(yùn)行日志和報(bào)表、誤差檢驗(yàn)記錄.、定期校驗(yàn)記錄是否完備，校驗(yàn)單位是否具有國(guó)家認(rèn)定的計(jì)量資質(zhì)。第三條 對(duì)物資管理人員及部門的監(jiān)察:檢查物資管理工作人員是否具備相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)，是否嚴(yán)格按照崗位規(guī)范、工作標(biāo)準(zhǔn)和作業(yè)流程開(kāi)展工作，是否存在失職、讀職、營(yíng)私舞弊等損害企業(yè)利益的行為。檢查物資管理部門是否認(rèn)真履行管理職能，定期對(duì)內(nèi)部工作人員進(jìn)行廉潔從業(yè)教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考試。檢查物資管理部門和工作人員是否存在工作中不愿接受或不配合監(jiān)察部門和其他監(jiān)督的行為。檢查物資管理部門是否建立了市場(chǎng)分析制度、供應(yīng)商檔案庫(kù)和信譽(yù)評(píng)估制度。第四條 對(duì)物資計(jì)劃環(huán)節(jié)的監(jiān)察:檢查編制物資備品備件計(jì)劃時(shí)是否進(jìn)行了平衡利庫(kù)工作，是否貫徹了厲行節(jié)約、統(tǒng)籌兼顧的原則。是否履行了審批手續(xù)，手續(xù)是否齊備并且符合相關(guān)制度要求，是否保證合理庫(kù)存量。檢查物資使用計(jì)劃填寫項(xiàng)目是否齊全，計(jì)劃的提出是否及時(shí)和準(zhǔn)確。第五條 對(duì)物資采購(gòu)環(huán)節(jié)的監(jiān)察:檢查采購(gòu)人員是否按照采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)，所采購(gòu)的物資名稱、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格和質(zhì)量是否符合要求。檢查采購(gòu)人員是否調(diào)查市場(chǎng)綜合信息的情況，是否貨比三家，是否簽訂購(gòu)貨合同。檢查采購(gòu)人員對(duì)定點(diǎn)供應(yīng)商是否審查了供應(yīng)商的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、經(jīng)營(yíng)許可證等，是否調(diào)查了供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)等情況，是否進(jìn)行了招標(biāo)及價(jià)格談判，合同簽訂是否規(guī)范。檢查是否對(duì)定點(diǎn)供應(yīng)商建立考核體系。檢查物資采購(gòu)符合招標(biāo)規(guī)定的是否進(jìn)行了招標(biāo)工作，招標(biāo)程序是否公開(kāi)、公平、公正。檢查有無(wú)將達(dá)到招標(biāo)規(guī)定的項(xiàng)目拆分肢解、規(guī)避招標(biāo)的行為。第六條 對(duì)物資采購(gòu)招標(biāo)工作的監(jiān)察:檢查物資采購(gòu)招標(biāo)工作是否按照分公司招標(biāo)管理辦法的要求進(jìn)行。第七條 對(duì)物資入庫(kù)環(huán)節(jié)的監(jiān)察:檢查物資入庫(kù)是否按規(guī)定經(jīng)過(guò)驗(yàn)收，物資名稱、型號(hào).、數(shù)量、價(jià)格和質(zhì)量是否與采購(gòu)計(jì)劃相符，是否及時(shí)入庫(kù)，驗(yàn)收人員是否嚴(yán)格執(zhí)行“‘以單為主、以單核貨、逐項(xiàng)核對(duì).、件件過(guò)目”的操作規(guī)則，并簽名確認(rèn)，對(duì)驗(yàn)收存在的問(wèn)題是否及時(shí)登錄、上報(bào)。檢查倉(cāng)庫(kù)保管人員是否做好驗(yàn)收記錄，是否開(kāi)具入庫(kù)憑證，及時(shí)進(jìn)行入庫(kù)賬務(wù)處理。第八條 對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)環(huán)節(jié)的監(jiān)察:檢查倉(cāng)庫(kù)貨物編號(hào)、保管卡.、物資賬、是否齊全，賬、卡、物是否相符，字跡清楚無(wú)涂改痕跡。檢查倉(cāng)庫(kù)布局是否合理，內(nèi)外清潔，作業(yè)道暢通。物資分類存放是否合理、標(biāo)志明顯，堆垛牢固整齊。庫(kù)存物資的保管及實(shí)物防護(hù)措施是否完善。檢查倉(cāng)庫(kù)保管人員是否定期進(jìn)行貨物盤點(diǎn)、執(zhí)行盤庫(kù)和對(duì)賬制度，記錄是否清晰。第九條 對(duì)出庫(kù)環(huán)節(jié)的監(jiān)察:檢查領(lǐng)料人的領(lǐng)料單項(xiàng)目填寫是否齊全、是否經(jīng)領(lǐng)用材料部門負(fù)責(zé)人審核簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。檢查倉(cāng)庫(kù)保管人員是否嚴(yán)格按照領(lǐng)料單發(fā)貨，所發(fā)貨物的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量等是否與領(lǐng)料單相符c 3，檢查是否存在未辦理人庫(kù)手續(xù)而直接出庫(kù)、超計(jì)劃或超定額、白條、便條出庫(kù)，領(lǐng)料單涂改或印章不全現(xiàn)象。檢查倉(cāng)庫(kù)保管人員發(fā)料后是否登記材料臺(tái)賬，記錄完整。檢查出庫(kù)物資有無(wú)以領(lǐng)代耗、領(lǐng)用后疏于管理、損失浪費(fèi)等現(xiàn)象發(fā)生。第十條 對(duì)稽核環(huán)節(jié)的監(jiān)察:稽核人員是否定期核對(duì)材料明細(xì)賬與倉(cāng)庫(kù)材料臺(tái)賬，是否核對(duì)總賬與明細(xì)賬，賬目是否核對(duì)準(zhǔn)確、清晰。甲稽核人員是否審核領(lǐng)料單，核對(duì)收發(fā)憑證和材料賬卡，是否檢查收發(fā)記錄和結(jié)存余額，是否察看材料領(lǐng)存情況和核算手續(xù)。第十一條 對(duì)結(jié)算環(huán)節(jié)的監(jiān)察:檢查是否按照購(gòu)貨合同、驗(yàn)收證明等與供應(yīng)商進(jìn)行結(jié)算，結(jié)算價(jià)格是否嚴(yán)格按照合同執(zhí)行，質(zhì)保金是否扣除，對(duì)未達(dá)到合同標(biāo)準(zhǔn)的物資是否拒付或索賠。一質(zhì)保到期后，退款手續(xù)是否完備。檢查大宗物資訂購(gòu)過(guò)程的合同、憑證.、賬簿記錄是否完整、正確。檢查財(cái)務(wù)部門是否按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。第十二條 對(duì)廢舊物資環(huán)節(jié)的監(jiān)察:檢查是否建立廢舊物資倉(cāng)庫(kù)及臺(tái)賬。檢查是否嚴(yán)格執(zhí)行廢舊物資管理制度，廢舊物資的確認(rèn)是否經(jīng)有關(guān)部門鑒定和領(lǐng)導(dǎo)審批。確認(rèn)的廢舊物資是否及時(shí)人庫(kù)，有無(wú)擅自處理廢舊物資的現(xiàn)象。檢查廢舊物資人庫(kù)計(jì)量、登記，入庫(kù)手續(xù)是否完一備，對(duì)回收的廢舊物資是否根據(jù)品種、等級(jí)重新分類，定置存放，妥善保管。檢查廢舊物資的再利用和拍賣是否履行審批手續(xù)，對(duì)廢舊物資的拍賣是否按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，廢舊物資拍賣貨款是否人單位財(cái)務(wù)賬，有無(wú)截留現(xiàn)象。廢舊物資出庫(kù)是否辦理出庫(kù)手續(xù)。第十三條 對(duì)統(tǒng)計(jì)環(huán)節(jié)的監(jiān)察:檢查統(tǒng)計(jì)人員是否按要求進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)。使用計(jì)算機(jī)管理情況下，統(tǒng)計(jì)資料信息是否定期備份。檢查統(tǒng)計(jì)報(bào)表的項(xiàng)目完整性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。所有的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)原始記錄是否真實(shí)，是否存在隱瞞虛報(bào)的現(xiàn)象。第十四條 對(duì)物資經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析環(huán)節(jié)的監(jiān)察:檢查物資管理部門是否定期組織召開(kāi)物資經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，對(duì)當(dāng)月庫(kù)存量、采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)成本、物資周轉(zhuǎn)速度、采購(gòu)價(jià)格等進(jìn)行分析，查找存在的問(wèn)題，落實(shí)責(zé)任和制定整改措施。檢查物資管理部門是否采納了監(jiān)察部門提出的物資管理監(jiān)察建議書是否落實(shí)了限期整改通知書。