公司票據(jù)管理及財務(wù)報銷制度-資料下載頁
2025-11-05 18:05本頁面
【正文】 理工作，取得的發(fā)票必須符合國家規(guī)定，由國家統(tǒng)一印制或指定單位印制。根據(jù)《稅收征管法》第二十二條規(guī)定：增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門即國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)統(tǒng)一印制；普通發(fā)票按照國務(wù)院主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制； 未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)指定任何印刷企業(yè)不得印制發(fā)票。增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票法定標(biāo)志是發(fā)票正上方印有橢圓型或圓形的“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章XX省XX市國家稅務(wù)總局監(jiān)制”或“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章XX省XX市地方稅務(wù)局監(jiān)制”；從行政機關(guān)、事業(yè)單位或其它非營業(yè)性組織取得的收費收據(jù)必須帶有財政部門或其它規(guī)定機構(gòu)的收據(jù)監(jiān)制章，合法性標(biāo)志是發(fā)票正上方印有橢圓型或圓形的“財政票據(jù)監(jiān)制章XX市財政局監(jiān)制”。（2）發(fā)票必須蓋有開票單位的“財務(wù)專用章”或“發(fā)票專用章”，如果是稅務(wù)機關(guān)代開統(tǒng)一發(fā)票，還必須蓋有“XX省XX市地方稅務(wù)局代開發(fā)票專用章”。發(fā)票基本要素完整性規(guī)定發(fā)票上開票日期、客戶名稱、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額，開票人等項目均要按規(guī)定要求完整填寫。項目不完整一般要開票單位補填。增值稅專用發(fā)票還應(yīng)具備納稅人、稅務(wù)登記號、適用稅率、應(yīng)納增值稅額等內(nèi)容。發(fā)票內(nèi)容的正確性規(guī)定《會計法》十四條規(guī)定：發(fā)票記載的各項內(nèi)容均不得涂改、挖補，填寫應(yīng)正確。發(fā)票有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。發(fā)票金額有錯誤的，不得在原始憑證上更正，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開。發(fā)票大小寫金額不一致視為廢票。票據(jù)內(nèi)容的真實性任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項都得有真實的貨物交易，任何單位不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項或者資料進(jìn)行會計核算，發(fā)票上填寫的各項內(nèi)容應(yīng)與實際交易一致。真實性主要表現(xiàn)在以下二方面；（1）貨物種類真實項目名稱中貨物名稱種類與實際入庫貨物一致，不能多列、少列、不列。如果所有貨物在一張發(fā)票上無法全列，那貨物名稱欄可填寫“詳見清單”。但清單中所列內(nèi)容必須與發(fā)票實物一致，并且清單必須蓋有與發(fā)票一致的“財務(wù)專用章”或“發(fā)票專用章”。（2）數(shù)量的真實在實際工作中可能出現(xiàn)供貨單位因發(fā)票開票金額限制導(dǎo)致同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不能同開一張發(fā)票，而采用拆分?jǐn)?shù)量、金額的形式，，這明顯有違真實性原則。票據(jù)有效期規(guī)定為避免發(fā)票在使用過程中被盜用、仿制，稅務(wù)票據(jù)管理中心會不定期更改發(fā)票樣式，并且在發(fā)票左上角或最左邊注明該發(fā)票于X 年X月前使用有效。二、財務(wù)票據(jù)附件使用規(guī)定在絕大多數(shù)情況下報銷憑一張發(fā)票是不夠的，往往需要附審批表、合同文本、招投標(biāo)文件等資料作為發(fā)票付款依據(jù)，用以進(jìn)一步說明付款的必要性、合理性、合法性。差旅費、業(yè)務(wù)招待費、修理費等差旅費、業(yè)務(wù)招待費、修理費等發(fā)票需附簽字完備的審批單原件報銷。物資采購原材料、設(shè)備材料、辦公用品等采購發(fā)票需附請購審批單及倉庫保管員簽字確認(rèn)入庫單、財務(wù)會計確認(rèn)的支付憑證辦理報銷手續(xù)。涉及到個人工資、獎金、補貼等支付應(yīng)提供人力資源部通知單。三、財務(wù)報銷其他規(guī)定向農(nóng)民購買農(nóng)副產(chǎn)品以及金額1000元以下的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可以使用現(xiàn)金，此外都得辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)。領(lǐng)用支票預(yù)付貨款或要求匯款預(yù)付貨款時，經(jīng)辦人應(yīng)填寫支票領(lǐng)用審批單或匯款申請單，按資金審批程序辦理相關(guān)審批手續(xù)。預(yù)借支票或預(yù)匯款后，應(yīng)在10日內(nèi)按相關(guān)審批程序辦理清帳手續(xù)。各種報銷票據(jù)應(yīng)于公歷12月31日前報銷完畢，上未報銷的發(fā)票視為無效發(fā)票，不再報銷。從外單位取得的原始憑證如有遺失，必須滿足以下條件才可以報銷：（1）到出票單位復(fù)印原收據(jù)（發(fā)票）存根聯(lián)或記帳聯(lián)，并加蓋出票單位的財務(wù)專用章；（2）由經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人簽字經(jīng)財務(wù)審批后才能作為報銷的依據(jù)。（3）遺失車船和飛機票，需說明遺失的原因及提供必要的證明（如住宿發(fā)票、一同出差人員的票據(jù)）經(jīng)有關(guān)人員簽批。（4）財務(wù)部門審核同意后辦理報銷。發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)，發(fā)票只能憑“發(fā)票聯(lián)”才可以報銷。四、報銷流程整理原始票據(jù)。經(jīng)辦人員將所有要報銷的票據(jù)按不同類別粘貼整理，根據(jù)不同的原始票據(jù)分別填制各種報銷單。辦理簽字手續(xù)。簽字是一種權(quán)利，更是一種責(zé)任，不同人員簽字肩負(fù)著不同的責(zé)任。（1）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人或采購人簽字：負(fù)責(zé)該項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實性與正確性，確認(rèn)已按約定或合同提供貨物或服務(wù)，或確認(rèn)已按約定或合同預(yù)付款。（2）部門主管簽字：確認(rèn)已按約定或合同提供貨物或服務(wù)，或確認(rèn)已按約定或合同預(yù)付款。確認(rèn)票據(jù)齊全、有效，核對本次付款與累計付款情況，付款金額與約定或合同相符。（3）財務(wù)總監(jiān)簽字：審核票據(jù)齊全及有效性，同意按貨物或服務(wù)票據(jù)支付。（4）總經(jīng)理簽字：同意對10萬元以下貨物或服務(wù)啟動付款程序；同意對10萬元以上貨物或服務(wù)遞交董事長審批同意后啟動付款程序。（5）董事長簽字：同意啟動付款程序。（6）財務(wù)簽字：核對票據(jù)齊全有效及付款金額準(zhǔn)確性，同意授權(quán)出納支付。五、本規(guī)定制定后，呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后實施。
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