【正文】 金、長期健康險責任準備金。數(shù)據(jù)來源：根據(jù)利潤表攤回未決賠款準備金+攤回壽險責任準備金+攤回長期健康險責任準備金數(shù)據(jù)填寫。其中：利潤表攤回未決賠款準備金=科目匯總賬“提存未決賠款準備金分保本”—“轉(zhuǎn)回未決賠款準備金分保上”利潤表攤回壽險責任準備金=科目匯總賬“提存壽險責任準備金分保本”—“轉(zhuǎn)回壽險責任準備金分保上”利潤表攤回長期健康險責任準備金=科目匯總賬“提存長期健康險責任準備金分保本”—“轉(zhuǎn)回長期健康險責任準備金分保上”“保單紅利支出”項目：填報納稅人按原保險合同約定支付給投保人的紅利。數(shù)據(jù)來源：根據(jù)利潤表保單紅利支出，即科目匯總賬保單紅利支出數(shù)據(jù)填寫?！胺直ＹM用”項目：填報納稅人向再保險分出人支付的分保費用。數(shù)據(jù)來源：根據(jù)利潤表分保費用，即科目匯總賬分保費用數(shù)據(jù)填寫。“手續(xù)費及傭金支出” 項目：填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動相關(guān)的手續(xù)費、傭金支出。數(shù)據(jù)來源：根據(jù)利潤表手續(xù)費及傭金支出，即科目匯總賬手續(xù)費支出+傭金支出數(shù)據(jù)填寫。“業(yè)務(wù)及管理費” 項目：填報從事保險業(yè)納稅人在業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理工作中發(fā)生的各項費用，包括固定資產(chǎn)折舊、業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費、安全防衛(wèi)費、企業(yè)財產(chǎn)保險費、郵電費、勞動保護費、外事費、印刷費、公雜費、低值易耗品攤銷、理賠勘查費、職工工資、差旅費、水電費、租賃費（不包括融資租賃費）、修理費、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、會議費、訴訟費、公證費、咨詢費、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費用攤銷、待業(yè)保險費、勞動保險費、取暖費、審計費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、研究開發(fā)費、綠化費、董事會費、上交管理費、廣告費、銀行結(jié)算費等。數(shù)據(jù)來源：根據(jù)利潤表業(yè)務(wù)及管理費，即科目匯總賬營業(yè)費用+提取保險保障基金數(shù)據(jù)填寫?！皵偦胤直ＹM用” 項目：填報納稅人向再保險接受人攤回的分保費用。數(shù)據(jù)來源：根據(jù)利潤表攤回分保費用數(shù)據(jù)填寫。“其他” 項目：填報納稅人除以上保險業(yè)務(wù)支出以外的其他支出?！捌渌麡I(yè)務(wù)成本” 項目：填報納稅人確認其他業(yè)務(wù)收入時應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本?！白C券業(yè)務(wù)支出”：填報納稅人核算的證券手續(xù)費支出和證券其他業(yè)務(wù)支出。為第3337行匯總計算填列。“證券手續(xù)費支出”項目：填報納稅人代理承銷、兌付和買賣證券等業(yè)務(wù)發(fā)生的各項手續(xù)費、風險結(jié)算金、承銷業(yè)務(wù)直接相關(guān)的各項費用及傭金支出。為第3335行匯總計算填列?！白C券經(jīng)紀業(yè)務(wù)支出” 項目：填報納稅人代理買賣證券，應(yīng)由證券公司負擔的交易費用。數(shù)據(jù)來源：根據(jù)證券“手續(xù)費及傭金支出代理買賣證券手續(xù)費支出”會計科目數(shù)據(jù)填寫?！皞蚪稹?項目：數(shù)據(jù)來源：根據(jù)證券“手續(xù)費及傭金支出”等有關(guān)會計科目數(shù)據(jù)填寫?！捌渌?項目：填報納稅人除以上證券手續(xù)費、傭金支出以外的其他支出。數(shù)據(jù)來源：根據(jù)證券可能涉及相關(guān)的會計科目數(shù)據(jù)填寫?！皹I(yè)務(wù)及管理費” 項目：填報從事證券業(yè)納稅人在業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理工作中發(fā)生的各項費用，包括固定資產(chǎn)折舊、業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費、安全防衛(wèi)費、企業(yè)財產(chǎn)保險費、郵電費、勞動保護費、外事費、印刷費、公雜費、低值易耗品攤銷、理賠勘查費、職工工資、差旅費、水電費、租賃費（不包括融資租賃費）、修理費、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、會議費、訴訟費、公證費、咨詢費、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費用攤銷、待業(yè)保險費、勞動保險費、取暖費、審計費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、研究開發(fā)費、綠化費、董事會費、上交管理費、廣告費、銀行結(jié)算費等。數(shù)據(jù)來源：根據(jù)證券“業(yè)務(wù)及管理費”會計科目數(shù)據(jù)填寫?！捌渌麡I(yè)務(wù)成本” 項目：填報納稅人確認其他業(yè)務(wù)收入時應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本。數(shù)據(jù)來源：根據(jù)證券“其他業(yè)務(wù)成本”會計科目數(shù)據(jù)填寫?！捌渌鹑跇I(yè)務(wù)支出”：填報納稅人核算的除上述金融業(yè)務(wù)外與其他金融業(yè)務(wù)收入對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出，包括業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)支出。金額等于本表39＋40行。（二）視同銷售應(yīng)確認成本：為第4244行匯總計算填列?！耙曂N售應(yīng)確認成本”項目：填報納稅人發(fā)生的與稅收規(guī)定視同銷售收入有關(guān)的成本費用，為第4244行匯總計算填列。本表第42至44行數(shù)據(jù)，分別與附表一（2）《金融企業(yè)收入明細表》的“視同銷售收入”對應(yīng)行次的數(shù)據(jù)配比。每一筆被確認為視同銷售的經(jīng)濟事項，在確認計算應(yīng)稅收入的同時，均有與此收入相配比的應(yīng)稅成本?！盃I業(yè)外支出”：填報納稅人發(fā)生的各項營業(yè)外支出，包括非流動資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。為第4650行匯總計算填列?！肮潭ㄙY產(chǎn)盤虧”：執(zhí)行《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》的納稅人，填報納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤虧數(shù)額?！疤幹霉潭ㄙY產(chǎn)凈損失”：填報納稅人因處置固定資產(chǎn)而發(fā)生的凈損失。不包括納稅人在主營業(yè)務(wù)收入中核算的、正常銷售固定資產(chǎn)類商品?！胺秦泿判再Y產(chǎn)交易損失”：填報納稅人在非貨幣性資產(chǎn)交易行為中，執(zhí)行《企業(yè)會計準則第7號—非貨幣性資產(chǎn)交換》具有商業(yè)實質(zhì)且換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的，其換出資產(chǎn)公允價值和換出資產(chǎn)賬面價值的差額計入營業(yè)外支出的?！俺鍪蹮o形資產(chǎn)損失”：填報納稅人因處置無形資產(chǎn)而發(fā)生的凈損失?！捌渌保禾顖蠹{稅人在“營業(yè)外支出”會計科目核算的、上述未列舉的營業(yè)外支出。四、表內(nèi)及表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系＝第2＋17＋31＋38行。＝第3＋11＋15＋16行。＝第4至10行合計。＝第12＋13＋14行。＝第18＋30行。＝第19＋20―21＋22―23＋24＋25＋26＋27―28＋29行。＝第32＋36＋37行。＝第33＋34＋35行。＝第39＋40行。＝第42＋43＋44行。＝第46至50行合計。（二）表間關(guān)系 ＝主表第2行；＝附表三第21行第4列； ＝主表第12行。第五篇：企業(yè)所得稅申報表填報常見問題企業(yè)所得稅申報表填報常見問題納稅申報表的所有表單是否都需要填報？答：納稅人在填報申報表之前，請仔細閱讀《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表（A類，2014年版）》的全部表單，并根據(jù)企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)發(fā)生情況，選擇填報或不填報，選擇不填報的，可以不填報，表格也不需要報送稅務(wù)機關(guān)。企業(yè)職工薪酬稅會沒有差異，是否還需要填寫《職工薪酬納稅調(diào)整明細表》（A105050）。答：只要會計上發(fā)生相關(guān)支出（包括準備金），不論是否納稅調(diào)整，均需填報。企業(yè)本虧損，未享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠，是否需要填寫A107041《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》？答：《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）由取得高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人填寫。高新技術(shù)企業(yè)虧損的，填寫本表第1行至第28行。企業(yè)所得稅申報時為什么填不了小型微利企業(yè)優(yōu)惠？答：根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)文件的規(guī)定，網(wǎng)上申報系統(tǒng)對小型微利企業(yè)優(yōu)惠的填寫設(shè)定了監(jiān)控條件。即《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（A00000）的“103 所屬行業(yè)明細代碼”、“104 從業(yè)人數(shù)”、“105 資產(chǎn)總額”和“107 從事國家限制和禁止行業(yè)”所填報數(shù)據(jù)均符合企業(yè)所得稅法關(guān)于小型微利企業(yè)優(yōu)惠條件，并且《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表（A類）》（A100000）第23行“應(yīng)納稅所得額”小于等于30萬的，納稅人才可以填寫《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）的小型微利企業(yè)優(yōu)惠欄。主表第22行與附表A106000第6行第10列的數(shù)據(jù)不一致，是什么原因？答：稅務(wù)機關(guān)征管系統(tǒng)根據(jù)納稅人以往匯算清繳申報數(shù)據(jù)建立了“企業(yè)虧損臺賬”，臺賬中的“當年可彌補的以前虧損額”會在主表上方提示。主表第22行會根據(jù)此虧損金額自動計算該行應(yīng)填報數(shù)據(jù)，如果該數(shù)據(jù)與納稅人填報的附表A106000第6行第10列不一致，納稅人可先核對以往申報數(shù)據(jù)，如果認為系統(tǒng)提示虧損數(shù)據(jù)有誤（即認為“企業(yè)虧損臺賬”數(shù)據(jù)有誤），可與主管稅務(wù)機關(guān)核實，核實后經(jīng)雙方確認認為系統(tǒng)提示虧損數(shù)據(jù)需要調(diào)整的，由主管稅務(wù)機關(guān)對虧損臺賬進行調(diào)整，調(diào)整后，納稅人可按調(diào)整后數(shù)據(jù)進行匯算清繳申報?？绲貐^(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)填寫分配表時，如果下屬所有分支機構(gòu)的資產(chǎn)總額、職工薪酬、營業(yè)收入的中有一項全部為0，應(yīng)該如何填報分配表？答：總機構(gòu)納稅人發(fā)生此類情況，由于根據(jù)文件規(guī)定的計算公式無法計算出分配比例，因此，無法向分支機構(gòu)進行稅額分配。申報時，建議采用以下方法填報：A109000《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分攤企業(yè)所得稅明細表》第14行“（三）總機構(gòu)所屬分支機構(gòu)分攤本年應(yīng)補（退）的所得稅額（1150%）”填0，將本應(yīng)補（退）稅額全部填入第12“總機構(gòu)分攤本年應(yīng)補（退）的所得稅額（1125%）”和第13行“財政集中分配本年應(yīng)補（退）的所得稅額（1125%）”中。A109010《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》分支機構(gòu)各行“分配比例”列自行填報，需要保證“分配比例”列合計數(shù)為1；分支機構(gòu)“分配所得稅額”各行及合計均為0。