【正文】 案的次月審批通過的當(dāng)月審批通過的次月判斷題（共5題），也有利于促進(jìn)社會公益事業(yè)的發(fā)展。（）錯誤正確，這項服務(wù)美國Y公司獲得的收入不需要向中國稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅。（）錯誤正確。（）正確錯誤。（）正確錯誤、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，按照規(guī)定正常繳納增值稅。（）錯誤正確以下內(nèi)容為答案（標(biāo)注紅色為正確答案）單項選擇題（共5題），不屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增稅收優(yōu)惠項目的是（）。免征增值稅增值稅稅額抵減增值稅即征即退增值稅應(yīng)納稅所得額減半征收（）。單位或者個體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)單位向社會公眾無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)單位向其他單位無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，屬于境內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)，依據(jù)是（）。全面稅收原則稅收利益原則屬地原則屬人原則，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（）日內(nèi)向主管國稅機關(guān)報告，經(jīng)主管國稅機關(guān)審核后，對不符合稅收優(yōu)惠條件的納稅人停止享受稅收優(yōu)惠。20 1590 30，符合條件的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)登記備案后，享受該項目稅收優(yōu)惠的起始時間是（）。受理備案的當(dāng)月受理備案的次月審批通過的當(dāng)月審批通過的次月判斷題（共5題），也有利于促進(jìn)社會公益事業(yè)的發(fā)展。（）錯誤正確7.“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定適合于單位和個人。（）錯誤正確。（）正確錯誤，是營改增的范圍，對廣告服務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅。（）正確錯誤、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額，否則，不得免稅、減稅。（）錯誤正確以下內(nèi)容為答案（標(biāo)注紅色為正確答案）單項選擇題（共5題），不屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增稅收優(yōu)惠項目的是（）。免征增值稅增值稅稅額抵減增值稅即征即退增值稅應(yīng)納稅所得額減半征收（）。單位或者個體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)單位向社會公眾無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)單位向其他單位無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)、境外，都屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，體現(xiàn)了（）。全面稅收原則稅收利益原則屬地原則屬人原則（）。銷售不動產(chǎn)建筑安裝業(yè)務(wù)金融保險業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓專利、非專利技術(shù)（）期限勞動合同才能享受增值稅優(yōu)惠。半年以上1年以上2年以上3年以上判斷題（共5題），也有利于促進(jìn)社會公益事業(yè)的發(fā)展。（）錯誤正確。（）錯誤正確，實行由稅務(wù)機關(guān)按照單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。（）正確錯誤，而營改增試點的應(yīng)稅服務(wù)的征稅權(quán)則體現(xiàn)了屬人與屬地相結(jié)合的原則。（）正確錯誤、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額，否則，不得免稅、減稅。（）錯誤正確以下內(nèi)容為答案（標(biāo)注紅色為正確答案）單項選擇題（共5題），如果同時適用于試點納稅人的同一應(yīng)稅項目時，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，納稅人選擇（）項稅收優(yōu)惠。3 4（）。“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定不適合于其他個人“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定只適合于單位將無償提供應(yīng)稅服務(wù)與有償提供應(yīng)稅服務(wù)同等對待注意區(qū)別提供應(yīng)稅服務(wù)、視同提供應(yīng)稅服務(wù)以及非營業(yè)活動三者的不同、境外，都屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，體現(xiàn)了（）。全面稅收原則稅收利益原則屬地原則屬人原則（）。遠(yuǎn)洋運輸企業(yè)從事期租業(yè)務(wù)航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)遠(yuǎn)洋運輸企業(yè)從事程租業(yè)務(wù)航空運輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（）日內(nèi)向主管國稅機關(guān)報告，經(jīng)主管國稅機關(guān)審核后，對不符合稅收優(yōu)惠條件的納稅人停止享受稅收優(yōu)惠。90 30520判斷題（共5題），也有利于促進(jìn)社會公益事業(yè)的發(fā)展。（）錯誤正確，而營改增試點的應(yīng)稅服務(wù)的征稅權(quán)則體現(xiàn)了屬人與屬地相結(jié)合的原則。（）錯誤正確。（）正確錯誤，是指有償提供應(yīng)稅服務(wù)，有償是確定是否繳納增值稅的條件之一，直接影響一項服務(wù)行為是否需要征稅的判定。（）正確錯誤。（）錯誤正確以下內(nèi)容為答案（標(biāo)注紅色為正確答案）單項選擇題（共5題）（）。金融保險業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓專利、非專利技術(shù)建筑安裝業(yè)務(wù)銷售不動產(chǎn)（）。“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定不適合于其他個人“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定只適合于單位將無償提供應(yīng)稅服務(wù)與有償提供應(yīng)稅服務(wù)同等對待注意區(qū)別提供應(yīng)稅服務(wù)、視同提供應(yīng)稅服務(wù)以及非營業(yè)活動三者的不同，屬于境內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)，依據(jù)是（）。全面稅收原則稅收利益原則屬地原則屬人原則，則（）。由稅務(wù)機關(guān)按照相關(guān)規(guī)定確定銷售額由稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)進(jìn)行處罰企業(yè)應(yīng)自行按市場價格修正企業(yè)應(yīng)自行按上浮30%確定銷售額，不屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增稅收優(yōu)惠項目的是（）。免征增值稅增值稅稅額抵減增值稅即征即退增值稅應(yīng)納稅所得額減半征收判斷題（共5題），這項服務(wù)美國Y公司獲得的收入不需要向中國稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅。（）錯誤正確。（）錯誤正確。（）正確錯誤，是指有償提供應(yīng)稅服務(wù)，有償是確定是否繳納增值稅的條件之一，直接影響一項服務(wù)行為是否需要征稅的判定。（）正確錯誤、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，按照規(guī)定正常繳納增值稅。（）錯誤正確以下內(nèi)容為答案（標(biāo)注紅色為正確答案）單項選擇題（共5題），如果同時適用于試點納稅人的同一應(yīng)稅項目時，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，納稅人選擇（）項稅收優(yōu)惠。3 4，屬于境內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)，依據(jù)是（）。稅收利益原則屬地原則屬人原則全面稅收原則、境外，都屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，體現(xiàn)了（）。全面稅收原則稅收利益原則屬地原則屬人原則（）。銷售不動產(chǎn)建筑安裝業(yè)務(wù)金融保險業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓專利、非專利技術(shù)，不屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增稅收優(yōu)惠項目的是（）。免征增值稅增值稅稅額抵減增值稅即征即退增值稅應(yīng)納稅所得額減半征收判斷題（共5題）6.“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定適合于單位和個人。（）錯誤正確，這項服務(wù)美國Y公司獲得的收入不需要向中國稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅。（）錯誤正確。（）正確錯誤。（）正確錯誤。（）錯誤正確第五篇：2013年會計繼續(xù)教育答案營改增營改增一、單項選擇題（不利于確保中央財政收入）。有利于消除重復(fù)征稅不利于確保中央財政收入有利于降低企業(yè)稅負(fù)影響地方財政收入，計稅依據(jù)相當(dāng)于（國民生產(chǎn)總值）。國民生產(chǎn)總值國民生產(chǎn)凈值國民收入國民凈收入（覆蓋全國范圍、部分行業(yè)）。覆蓋部分地區(qū)、部分行業(yè)覆蓋部分地區(qū)、全部行業(yè)覆蓋全國范圍、部分行業(yè)覆蓋全國范圍、全部行業(yè)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)但有代理人的，扣繳義務(wù)人為（代理人）。代理人接受方境外單位稅務(wù)機關(guān)，可對其進(jìn)行納稅輔導(dǎo)，輔導(dǎo)期限為（不少于6個月）。3個月6個月不少于6個月不少于12個月，起征點為每次（日）銷售額（300500元）。100200元200300元300500元5001000元，按規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，試點企業(yè)應(yīng)進(jìn)行的會計處理是（借記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目）。借記“應(yīng)交稅費—待以后扣除稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目借記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目 借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目，貸記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目（一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)）。向消費者個人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)“試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)適用增值稅零稅率”的文件是（）。《關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》《關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》的通知》《關(guān)于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理問題的公告》“試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)適用增值稅零稅率”的文件是（《關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》）?！蛾P(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》《關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》的通知》《關(guān)于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理問題的公告》，適用17%稅率的是（部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)）。信息技術(shù)服務(wù)文化創(chuàng)意服務(wù)物流輔助服務(wù)部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，完成新舊稅制轉(zhuǎn)換的時間是（12月1日）。9月1日12月1日11月1日10月1日：改革試點行業(yè)總體稅負(fù)（不增加或略有下降）。略有下降略有增加不增加或略有提高不增加或略有下降，實現(xiàn)了增值稅的（環(huán)環(huán)征收、層層抵扣）。道道征收，全額征稅環(huán)環(huán)征收、全額征稅環(huán)環(huán)征收、層層抵扣道道征收、層層抵扣（地方政府）。納稅人國稅地稅地方政府，對其實際稅負(fù)超過多少的部分實行即征即退（3%）。2%3%4%5%，納稅人應(yīng)對事項不包括（深入開展調(diào)查研究）。提前做好準(zhǔn)備工作預(yù)測評估改革利弊深入開展調(diào)查研究關(guān)注稅負(fù)變化情況（1994年）。1998年1994年1980年2003年，完成業(yè)務(wù)培訓(xùn)、發(fā)票出售工作的時間節(jié)點是（11月30日）。11月30日9月20日9月30日10月20日，其中戶數(shù)最多的行業(yè)是（文化創(chuàng)意服務(wù)）。交通運輸業(yè)研發(fā)和技術(shù)服務(wù)物流輔助服務(wù)文化創(chuàng)意服務(wù)二、判斷題，在很小的范圍內(nèi)存在交叉。（錯誤）正確錯誤。（正確）正確錯誤、利益調(diào)整復(fù)雜，在部分地區(qū)先行試點非常必要。（正確）正確錯誤，出口實行零稅率或免稅制度。（正確）正確錯誤，實行由稅務(wù)機關(guān)按照單位實際安置的殘疾人人數(shù)，全額即征即退增值稅的辦法。（錯誤）正確錯誤，須提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單以及發(fā)票等憑證。（正確）正確錯誤，由專用設(shè)備供應(yīng)商負(fù)責(zé)免費維修，無法維修的免費更換。（正確）正確錯誤8.《關(guān)于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價格根據(jù)各地區(qū)實際情況制定。（錯誤）正確錯誤9.《關(guān)于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價格根據(jù)各地區(qū)實際情況制定。（錯誤）正確錯誤，可抵扣進(jìn)項稅額。（正確）正確錯誤，尤其是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)數(shù)量眾多，給該省改革試點工作提出挑戰(zhàn)。（正確）正確錯誤。（正確）正確錯誤，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)測算分析納稅人稅負(fù)變化情況。（正確）正確錯誤，截止到開始試點當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營改增有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”科目。（正確）正確錯誤“500”萬元的標(biāo)準(zhǔn)在核算時不應(yīng)將免稅和減稅銷售額包含在內(nèi)。（錯誤）錯誤正確、行業(yè)試點同時進(jìn)行的方式。（錯誤）錯誤正確、營業(yè)稅為主體的稅收體系。（錯誤）錯誤正確，尤其是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)數(shù)量眾多，給該省改革試點工作提出挑戰(zhàn)。（正確）正確錯誤