【正文】 案的次月審批通過(guò)的當(dāng)月審批通過(guò)的次月判斷題（共5題），也有利于促進(jìn)社會(huì)公益事業(yè)的發(fā)展。（）錯(cuò)誤正確，這項(xiàng)服務(wù)美國(guó)Y公司獲得的收入不需要向中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅。（）錯(cuò)誤正確。（）正確錯(cuò)誤。（）正確錯(cuò)誤、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，按照規(guī)定正常繳納增值稅。（）錯(cuò)誤正確以下內(nèi)容為答案（標(biāo)注紅色為正確答案）單項(xiàng)選擇題（共5題），不屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)改增稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的是（）。免征增值稅增值稅稅額抵減增值稅即征即退增值稅應(yīng)納稅所得額減半征收（）。單位或者個(gè)體工商戶(hù)為員工提供應(yīng)稅服務(wù)單位或者個(gè)體工商戶(hù)聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)單位向社會(huì)公眾無(wú)償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)單位向其他單位無(wú)償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，屬于境內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)，依據(jù)是（）。全面稅收原則稅收利益原則屬地原則屬人原則，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（）日內(nèi)向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)告，經(jīng)主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)審核后，對(duì)不符合稅收優(yōu)惠條件的納稅人停止享受稅收優(yōu)惠。20 1590 30，符合條件的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，享受該項(xiàng)目稅收優(yōu)惠的起始時(shí)間是（）。受理備案的當(dāng)月受理備案的次月審批通過(guò)的當(dāng)月審批通過(guò)的次月判斷題（共5題），也有利于促進(jìn)社會(huì)公益事業(yè)的發(fā)展。（）錯(cuò)誤正確7.“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定適合于單位和個(gè)人。（）錯(cuò)誤正確。（）正確錯(cuò)誤，是營(yíng)改增的范圍，對(duì)廣告服務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅。（）正確錯(cuò)誤、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額，否則，不得免稅、減稅。（）錯(cuò)誤正確以下內(nèi)容為答案（標(biāo)注紅色為正確答案）單項(xiàng)選擇題（共5題），不屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)改增稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的是（）。免征增值稅增值稅稅額抵減增值稅即征即退增值稅應(yīng)納稅所得額減半征收（）。單位或者個(gè)體工商戶(hù)為員工提供應(yīng)稅服務(wù)單位或者個(gè)體工商戶(hù)聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)單位向社會(huì)公眾無(wú)償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)單位向其他單位無(wú)償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)、境外，都屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，體現(xiàn)了（）。全面稅收原則稅收利益原則屬地原則屬人原則（）。銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)建筑安裝業(yè)務(wù)金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利、非專(zhuān)利技術(shù)（）期限勞動(dòng)合同才能享受增值稅優(yōu)惠。半年以上1年以上2年以上3年以上判斷題（共5題），也有利于促進(jìn)社會(huì)公益事業(yè)的發(fā)展。（）錯(cuò)誤正確。（）錯(cuò)誤正確，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照單位實(shí)際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。（）正確錯(cuò)誤，而營(yíng)改增試點(diǎn)的應(yīng)稅服務(wù)的征稅權(quán)則體現(xiàn)了屬人與屬地相結(jié)合的原則。（）正確錯(cuò)誤、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額，否則，不得免稅、減稅。（）錯(cuò)誤正確以下內(nèi)容為答案（標(biāo)注紅色為正確答案）單項(xiàng)選擇題（共5題），如果同時(shí)適用于試點(diǎn)納稅人的同一應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，納稅人選擇（）項(xiàng)稅收優(yōu)惠。3 4（）?！耙曂峁?yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定不適合于其他個(gè)人“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定只適合于單位將無(wú)償提供應(yīng)稅服務(wù)與有償提供應(yīng)稅服務(wù)同等對(duì)待注意區(qū)別提供應(yīng)稅服務(wù)、視同提供應(yīng)稅服務(wù)以及非營(yíng)業(yè)活動(dòng)三者的不同、境外，都屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，體現(xiàn)了（）。全面稅收原則稅收利益原則屬地原則屬人原則（）。遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事期租業(yè)務(wù)航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租業(yè)務(wù)航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（）日內(nèi)向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)告，經(jīng)主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)審核后，對(duì)不符合稅收優(yōu)惠條件的納稅人停止享受稅收優(yōu)惠。90 30520判斷題（共5題），也有利于促進(jìn)社會(huì)公益事業(yè)的發(fā)展。（）錯(cuò)誤正確，而營(yíng)改增試點(diǎn)的應(yīng)稅服務(wù)的征稅權(quán)則體現(xiàn)了屬人與屬地相結(jié)合的原則。（）錯(cuò)誤正確。（）正確錯(cuò)誤，是指有償提供應(yīng)稅服務(wù)，有償是確定是否繳納增值稅的條件之一，直接影響一項(xiàng)服務(wù)行為是否需要征稅的判定。（）正確錯(cuò)誤。（）錯(cuò)誤正確以下內(nèi)容為答案（標(biāo)注紅色為正確答案）單項(xiàng)選擇題（共5題）（）。金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利、非專(zhuān)利技術(shù)建筑安裝業(yè)務(wù)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)（）?！耙曂峁?yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定不適合于其他個(gè)人“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定只適合于單位將無(wú)償提供應(yīng)稅服務(wù)與有償提供應(yīng)稅服務(wù)同等對(duì)待注意區(qū)別提供應(yīng)稅服務(wù)、視同提供應(yīng)稅服務(wù)以及非營(yíng)業(yè)活動(dòng)三者的不同，屬于境內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)，依據(jù)是（）。全面稅收原則稅收利益原則屬地原則屬人原則，則（）。由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照相關(guān)規(guī)定確定銷(xiāo)售額由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行處罰企業(yè)應(yīng)自行按市場(chǎng)價(jià)格修正企業(yè)應(yīng)自行按上浮30%確定銷(xiāo)售額，不屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)改增稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的是（）。免征增值稅增值稅稅額抵減增值稅即征即退增值稅應(yīng)納稅所得額減半征收判斷題（共5題），這項(xiàng)服務(wù)美國(guó)Y公司獲得的收入不需要向中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅。（）錯(cuò)誤正確。（）錯(cuò)誤正確。（）正確錯(cuò)誤，是指有償提供應(yīng)稅服務(wù)，有償是確定是否繳納增值稅的條件之一，直接影響一項(xiàng)服務(wù)行為是否需要征稅的判定。（）正確錯(cuò)誤、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，按照規(guī)定正常繳納增值稅。（）錯(cuò)誤正確以下內(nèi)容為答案（標(biāo)注紅色為正確答案）單項(xiàng)選擇題（共5題），如果同時(shí)適用于試點(diǎn)納稅人的同一應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，納稅人選擇（）項(xiàng)稅收優(yōu)惠。3 4，屬于境內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)，依據(jù)是（）。稅收利益原則屬地原則屬人原則全面稅收原則、境外，都屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，體現(xiàn)了（）。全面稅收原則稅收利益原則屬地原則屬人原則（）。銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)建筑安裝業(yè)務(wù)金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利、非專(zhuān)利技術(shù)，不屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)改增稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的是（）。免征增值稅增值稅稅額抵減增值稅即征即退增值稅應(yīng)納稅所得額減半征收判斷題（共5題）6.“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定適合于單位和個(gè)人。（）錯(cuò)誤正確，這項(xiàng)服務(wù)美國(guó)Y公司獲得的收入不需要向中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅。（）錯(cuò)誤正確。（）正確錯(cuò)誤。（）正確錯(cuò)誤。（）錯(cuò)誤正確第五篇：2013年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育答案營(yíng)改增營(yíng)改增一、單項(xiàng)選擇題（不利于確保中央財(cái)政收入）。有利于消除重復(fù)征稅不利于確保中央財(cái)政收入有利于降低企業(yè)稅負(fù)影響地方財(cái)政收入，計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于（國(guó)民生產(chǎn)總值）。國(guó)民生產(chǎn)總值國(guó)民生產(chǎn)凈值國(guó)民收入國(guó)民凈收入（覆蓋全國(guó)范圍、部分行業(yè)）。覆蓋部分地區(qū)、部分行業(yè)覆蓋部分地區(qū)、全部行業(yè)覆蓋全國(guó)范圍、部分行業(yè)覆蓋全國(guó)范圍、全部行業(yè)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)但有代理人的，扣繳義務(wù)人為（代理人）。代理人接受方境外單位稅務(wù)機(jī)關(guān)，可對(duì)其進(jìn)行納稅輔導(dǎo)，輔導(dǎo)期限為（不少于6個(gè)月）。3個(gè)月6個(gè)月不少于6個(gè)月不少于12個(gè)月，起征點(diǎn)為每次（日）銷(xiāo)售額（300500元）。100200元200300元300500元5001000元，按規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理是（借記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目）。借記“應(yīng)交稅費(fèi)—待以后扣除稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目借記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目 借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目（一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)）。向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)“試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅零稅率”的文件是（）?！蛾P(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》《關(guān)于印發(fā)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》的通知》《關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的公告》《關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理問(wèn)題的公告》“試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅零稅率”的文件是（《關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》）?！蛾P(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》《關(guān)于印發(fā)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》的通知》《關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的公告》《關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理問(wèn)題的公告》，適用17%稅率的是（部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)）。信息技術(shù)服務(wù)文化創(chuàng)意服務(wù)物流輔助服務(wù)部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，完成新舊稅制轉(zhuǎn)換的時(shí)間是（12月1日）。9月1日12月1日11月1日10月1日：改革試點(diǎn)行業(yè)總體稅負(fù)（不增加或略有下降）。略有下降略有增加不增加或略有提高不增加或略有下降，實(shí)現(xiàn)了增值稅的（環(huán)環(huán)征收、層層抵扣）。道道征收，全額征稅環(huán)環(huán)征收、全額征稅環(huán)環(huán)征收、層層抵扣道道征收、層層抵扣（地方政府）。納稅人國(guó)稅地稅地方政府，對(duì)其實(shí)際稅負(fù)超過(guò)多少的部分實(shí)行即征即退（3%）。2%3%4%5%，納稅人應(yīng)對(duì)事項(xiàng)不包括（深入開(kāi)展調(diào)查研究）。提前做好準(zhǔn)備工作預(yù)測(cè)評(píng)估改革利弊深入開(kāi)展調(diào)查研究關(guān)注稅負(fù)變化情況（1994年）。1998年1994年1980年2003年，完成業(yè)務(wù)培訓(xùn)、發(fā)票出售工作的時(shí)間節(jié)點(diǎn)是（11月30日）。11月30日9月20日9月30日10月20日，其中戶(hù)數(shù)最多的行業(yè)是（文化創(chuàng)意服務(wù)）。交通運(yùn)輸業(yè)研發(fā)和技術(shù)服務(wù)物流輔助服務(wù)文化創(chuàng)意服務(wù)二、判斷題，在很小的范圍內(nèi)存在交叉。（錯(cuò)誤）正確錯(cuò)誤。（正確）正確錯(cuò)誤、利益調(diào)整復(fù)雜，在部分地區(qū)先行試點(diǎn)非常必要。（正確）正確錯(cuò)誤，出口實(shí)行零稅率或免稅制度。（正確）正確錯(cuò)誤，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照單位實(shí)際安置的殘疾人人數(shù)，全額即征即退增值稅的辦法。（錯(cuò)誤）正確錯(cuò)誤，須提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單以及發(fā)票等憑證。（正確）正確錯(cuò)誤，由專(zhuān)用設(shè)備供應(yīng)商負(fù)責(zé)免費(fèi)維修，無(wú)法維修的免費(fèi)更換。（正確）正確錯(cuò)誤8.《關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)售價(jià)格根據(jù)各地區(qū)實(shí)際情況制定。（錯(cuò)誤）正確錯(cuò)誤9.《關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)售價(jià)格根據(jù)各地區(qū)實(shí)際情況制定。（錯(cuò)誤）正確錯(cuò)誤，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（正確）正確錯(cuò)誤，尤其是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)數(shù)量眾多，給該省改革試點(diǎn)工作提出挑戰(zhàn)。（正確）正確錯(cuò)誤。（正確）正確錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)測(cè)算分析納稅人稅負(fù)變化情況。（正確）正確錯(cuò)誤，截止到開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營(yíng)改增有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”科目。（正確）正確錯(cuò)誤“500”萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)在核算時(shí)不應(yīng)將免稅和減稅銷(xiāo)售額包含在內(nèi)。（錯(cuò)誤）錯(cuò)誤正確、行業(yè)試點(diǎn)同時(shí)進(jìn)行的方式。（錯(cuò)誤）錯(cuò)誤正確、營(yíng)業(yè)稅為主體的稅收體系。（錯(cuò)誤）錯(cuò)誤正確，尤其是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)數(shù)量眾多，給該省改革試點(diǎn)工作提出挑戰(zhàn)。（正確）正確錯(cuò)誤