【正文】 （錯誤）錯誤正確、營業(yè)稅為主體的稅收體系。（正確）正確錯誤，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)測算分析納稅人稅負(fù)變化情況。（錯誤）正確錯誤9.《關(guān)于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價格根據(jù)各地區(qū)實際情況制定。（正確）正確錯誤，實行由稅務(wù)機關(guān)按照單位實際安置的殘疾人人數(shù)，全額即征即退增值稅的辦法。交通運輸業(yè)研發(fā)和技術(shù)服務(wù)物流輔助服務(wù)文化創(chuàng)意服務(wù)二、判斷題，在很小的范圍內(nèi)存在交叉。2%3%4%5%，納稅人應(yīng)對事項不包括（深入開展調(diào)查研究）。9月1日12月1日11月1日10月1日：改革試點行業(yè)總體稅負(fù)（不增加或略有下降）。向消費者個人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)“試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)適用增值稅零稅率”的文件是（）。代理人接受方境外單位稅務(wù)機關(guān)，可對其進行納稅輔導(dǎo)，輔導(dǎo)期限為（不少于6個月）。（）錯誤正確第五篇：2013年會計繼續(xù)教育答案營改增營改增一、單項選擇題（不利于確保中央財政收入）。（）錯誤正確，這項服務(wù)美國Y公司獲得的收入不需要向中國稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅。稅收利益原則屬地原則屬人原則全面稅收原則、境外，都屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，體現(xiàn)了（）。（）正確錯誤，是指有償提供應(yīng)稅服務(wù)，有償是確定是否繳納增值稅的條件之一，直接影響一項服務(wù)行為是否需要征稅的判定。由稅務(wù)機關(guān)按照相關(guān)規(guī)定確定銷售額由稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)進行處罰企業(yè)應(yīng)自行按市場價格修正企業(yè)應(yīng)自行按上浮30%確定銷售額，不屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增稅收優(yōu)惠項目的是（）。（）錯誤正確以下內(nèi)容為答案（標(biāo)注紅色為正確答案）單項選擇題（共5題）（）。（）錯誤正確，而營改增試點的應(yīng)稅服務(wù)的征稅權(quán)則體現(xiàn)了屬人與屬地相結(jié)合的原則?！耙曂峁?yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定不適合于其他個人“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定只適合于單位將無償提供應(yīng)稅服務(wù)與有償提供應(yīng)稅服務(wù)同等對待注意區(qū)別提供應(yīng)稅服務(wù)、視同提供應(yīng)稅服務(wù)以及非營業(yè)活動三者的不同、境外，都屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，體現(xiàn)了（）。（）正確錯誤，而營改增試點的應(yīng)稅服務(wù)的征稅權(quán)則體現(xiàn)了屬人與屬地相結(jié)合的原則。銷售不動產(chǎn)建筑安裝業(yè)務(wù)金融保險業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓專利、非專利技術(shù)（）期限勞動合同才能享受增值稅優(yōu)惠。（）錯誤正確以下內(nèi)容為答案（標(biāo)注紅色為正確答案）單項選擇題（共5題），不屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增稅收優(yōu)惠項目的是（）。（）錯誤正確7.“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定適合于單位和個人。單位或者個體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)單位向社會公眾無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)單位向其他單位無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，屬于境內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)，依據(jù)是（）。（）正確錯誤。由稅務(wù)機關(guān)按照相關(guān)規(guī)定確定銷售額由稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)進行處罰企業(yè)應(yīng)自行按市場價格修正企業(yè)應(yīng)自行按上浮30%確定銷售額，符合條件的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)登記備案后，享受該項目稅收優(yōu)惠的起始時間是（）。放棄免稅、減稅后，（）不得再申請免稅、減稅。（）錯誤正確。全面稅收原則稅收利益原則屬人原則屬地原則、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，按照規(guī)定正常繳納增值稅。（）錯誤正確以下內(nèi)容為答案（標(biāo)注紅色為正確答案）單項選擇題（共5題）（）。（）錯誤正確 。稅收利益原則屬地原則屬人原則全面稅收原則、境外，都屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，體現(xiàn)了（）。（）正確錯誤，實行由稅務(wù)機關(guān)按照單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。5年3年1年2年，符合條件的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)登記備案后，享受該項目稅收優(yōu)惠的起始時間是（）。（）錯誤正確以下內(nèi)容為答案（標(biāo)注紅色為正確答案）單項選擇題（共5題）（）期限勞動合同才能享受增值稅優(yōu)惠。（）錯誤正確 ，這項服務(wù)美國Y公司獲得的收入不需要向中國稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅。單位或者個體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)單位向社會公眾無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)單位向其他單位無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)、境外，都屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，體現(xiàn)了（）。C、借方反映多交的增值稅 D、貸方反映未交的增值稅[題號：Qhx008783] 關(guān)于“應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅”科目借方發(fā)生額描述正確的是（）。A、未交增值稅 C、應(yīng)交增值稅[題號：Qhx008779] 在“應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅” 借方明細(xì)科目下設(shè)置（）。A、總機構(gòu)因發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)而購進貨物，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。B、零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單C、提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票 D、主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他憑證[題號：Qhx008774] 對外提供研發(fā)、設(shè)計服務(wù)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列憑證資料（）。A、當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額B、當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額[題號：Qhx008770] 當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵退稅額時，下列公式正確的是（）。A、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》 B、《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）C、《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細(xì)）D、《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（應(yīng)稅服務(wù)扣除項目明細(xì)[題號：Qhx008766] 下列屬于增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表及其附列資料的是（）。A、增值稅專用發(fā)票 B、增值稅普通發(fā)票[題號：Qhx008762] 貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票分為（）。B、浙江省多選題：[題號：Qhx008758] 截止2012年年底，納入營改增試點的地區(qū)包括（）。A、借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅[題號：Qhx008752] 增值稅一般納稅人期末終了，結(jié)轉(zhuǎn)本期多交增值稅的會計分錄為（）。C、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅[題號：Qhx008749]增值稅一般納稅人發(fā)生技術(shù)維護費，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”有關(guān)科目，貸記（）等科目。D、總機構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補（退）稅額＝總機構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額－當(dāng)期試點地區(qū)分支機構(gòu)已繳納的增值稅稅額當(dāng)期非試點地區(qū)分支機構(gòu)已繳納的營業(yè)稅稅額[題號：Qhx008744] 企業(yè)采購物資、試點勞務(wù)等，按可抵扣的增值稅額，借記（），按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”、“其他應(yīng)付”等科目。（1＋增值稅適用稅率）[題號：Qhx008740] 在計算總機構(gòu)匯總的銷項稅額時，增值稅稅率為（）。D、[題號：Qhx008737] 按月進行增值稅納稅申報的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者，在提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)，并在財務(wù)作銷售收入（）的增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅納稅和免抵退稅相關(guān)申報。D、免抵退[題號：Qhx008735] 2013年某月營改增試點A公司向境外提供研發(fā)服務(wù)，取得外匯收入美元20萬元，當(dāng)月為研發(fā)購入材料的進項稅額為5萬元人民幣，當(dāng)月沒有國內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入，匯率為美元兌人民幣1:。C、六聯(lián)、五聯(lián)[題號：Qhx008732] 納稅人于本地區(qū)試點實施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)開具紅字普通發(fā)票，不得開具紅字專用發(fā)票和紅字貨運專用發(fā)票。C、港口碼頭服務(wù)[題號：Qhx008728] 網(wǎng)站對非自有的網(wǎng)絡(luò)游戲提供的網(wǎng)絡(luò)運營服務(wù)按照（）征收增值稅。A、鑒證服務(wù)[題號：Qhx008724] 代理記賬服務(wù)按照（）征收增值稅。D、憑票[題號：Qhx008720]國務(wù)院常務(wù)會議決定從2012年1月1日起，在（）率先開展深化增值稅制度改革試點，逐步將征收營業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。A、增值稅[題號：Qhx008716] 自1994年施行稅制改革以來，一直對除加工修理修配勞務(wù)以外的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)征收（）。B、錯[題號：Qhx008711] 營改增試點地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的，可以在“進項稅額”科目中繼續(xù)核算。B、錯[題號：Qhx008707] “應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”期末貸方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。A、對[題號：Qhx008703] 總機構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計算總機構(gòu)以及其分支機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)交增值稅，分支機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款后，在總機構(gòu)所和分支機構(gòu)所在地分別解繳入庫。B、錯[題號：Qhx008699] 免抵退稅辦法是指，零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進項稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。A、對[題號：Qhx008695] 營改增試點地區(qū)一般納稅人應(yīng)當(dāng)使用報稅盤開具發(fā)票，使用金稅盤領(lǐng)購發(fā)票、抄報稅。B、錯[題號：Qhx008691] 自營改增試點實施之日起，試點地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開具公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。A、對[題號：Qhx008687] 增值稅納稅人外購勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、營業(yè)稅納稅人外購貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅，均可以抵扣。（）錯誤上海試點“營改增”后，有接近80%的企業(yè)稅負(fù)出現(xiàn)不同程度的下降。（）錯誤廣東省因試點產(chǎn)生的財政減收，按現(xiàn)行財政體制由中央和地方分別負(fù)擔(dān)。（）正確 2上海試點營業(yè)稅改征增值稅后，試點企業(yè)稅負(fù)普遍下降。（）正確 2廣東省試點企業(yè)的數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過北京和上海等地，尤其是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)數(shù)量眾多，給該省改革試點工作提出挑戰(zhàn)。（）正確自2012年8月1日起至年底，營業(yè)稅改征增值稅試點范圍擴大地區(qū)適用的試點方案與上海略有不同。（）錯誤期末有確鑿證據(jù)表明能夠符合條件且預(yù)計能夠收到財政扶持資金時，按應(yīng)收的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記營業(yè)外收入”科目。（）錯誤銷售自己使用過的2011年12月31日購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減半征收增值稅。（）正確 2對一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額不允許扣除。（）錯誤營改增的改革涉及面廣、利益調(diào)整復(fù)雜，在部分地區(qū)先行試點非常必要。（）正確營業(yè)稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。（）正確與增值稅改革的廣度問題相比，現(xiàn)階段解決改革的深度問題更為緊迫。安置殘疾人的單位，實行由稅務(wù)機關(guān)按照單位實際安置的殘疾人人數(shù)，全額即征即退增值稅的辦法。試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，對其實際稅負(fù)超過多少的部分實行即征即退（3%）。1增值稅擴圍改革應(yīng)遵循的原則是：改革試點行業(yè)總體稅負(fù)（不增加或略有下降）。1天津市交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)將首先參與試點改革，完成新舊稅制轉(zhuǎn)換的時間是（12月1日）。規(guī)定“試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)適用增值稅零稅率”的文件是（《關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》）。零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者向主管稅務(wù)機關(guān)如實申報免抵退稅的期限是（收入之日次月起至次年4月30日前）。