【正文】 ）第二十五條?小額貸款公司不得向股東發(fā)放貸款??？己藚⒖迹骸蛾P(guān)于要求做好小額貸款公司2012與2013考核評價(jià)工作的通知》（浙金融辦[2012]88號）“向股東直接發(fā)放貸款的，分值為0。向股東關(guān)聯(lián)方發(fā)放貸款，貸款余額合計(jì)超過資本金5%，經(jīng)確認(rèn)后不予改正的，分值為0；發(fā)放貸款額度低于資本金5%的每筆扣1分。總共3分”。（三）跨區(qū)域經(jīng)營。表現(xiàn)形式：向限定區(qū)域以外的企業(yè)、個(gè)人發(fā)放貸款。定性依據(jù)：《浙江省小額貸款公司試點(diǎn)暫行管理辦法》（浙金融辦“2008”21號）第二十五條?小額貸款公司不得跨區(qū)域經(jīng)營業(yè)務(wù)??？己藚⒖迹骸蛾P(guān)于要求做好小額貸款公司2012與2013考核評價(jià)工作的通知》（浙金融辦[2012]88號）“嚴(yán)格按照規(guī)定在限定區(qū)域內(nèi)開展對小企業(yè)、個(gè)人、小型商業(yè)活動(dòng)的服務(wù)，扣完為止。總共3分”。（四）貸款集中度過高。表現(xiàn)形式：單戶貸款余額超資本凈額的5%。定性依據(jù)：《浙江省人民政府辦公廳關(guān)于促進(jìn)小額貸款公司健康發(fā)展的若干意見》（浙政辦發(fā)[2009]71號）?單戶貸款余額最高不超過資本凈額的5%??？己藚⒖迹宏P(guān)于要求做好小額貸款公司2012與2013考核評價(jià)工作的通知》（浙金融辦[2012]88號）“發(fā)生一筆超過5%的，分值為0?？偣?分”。（四）貸款流向不符合規(guī)定。表現(xiàn)形式：貸款流向國家限制性行業(yè)或民間借貸市場。定性依據(jù)：《浙江省人民政府辦公廳關(guān)于深入推進(jìn)小額貸款公司改革發(fā)展的若干意見》（浙政辦發(fā)“2011”119號）第四點(diǎn)?嚴(yán)禁貸款資金流向泡沫產(chǎn)業(yè)和民間借貸市場??？己藚⒖迹宏P(guān)于要求做好小額貸款公司2012與2013考核評價(jià)工作的通知》（浙金融辦[2012]88號）“向國家限制性行業(yè)領(lǐng)域發(fā)放貸款，余額超過資本凈額的5%或單戶超過1000萬元，得0分。貸款給資金掮客等民間借貸市場的，得0分。因以上原因?qū)е略撡J款逾期等風(fēng)險(xiǎn)的，倒扣1分?？偣?分”。（六）在貸款利息外收取手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等。表現(xiàn)形式：向客戶收取手續(xù)費(fèi)等其他費(fèi)用。定性依據(jù)：《浙江省人民政府辦公廳關(guān)于深入推進(jìn)小額貸款公司改革發(fā)展的若干意見》（浙政辦發(fā)“2011”119號）第四點(diǎn)?對貸款客戶不得在貸款利息之外以任何名義收取手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)??？己藚⒖迹骸蛾P(guān)于要求做好小額貸款公司2012與2013考核評價(jià)工作的通知》（浙金融辦[2012]88號）“凡發(fā)生對貸款客戶收取或變相收取手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)，不得分?？偣?分”。（七）股東擅自轉(zhuǎn)讓股份。表現(xiàn)形式：未經(jīng)當(dāng)?shù)卣鈭?bào)省金融辦審核，股東擅自轉(zhuǎn)讓股份比例超5%，或是比例不超過5%主發(fā)起人發(fā)生變化；或是股東比例不超過5%，主發(fā)起人也沒發(fā)生變化，但股權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)讓，而沒經(jīng)工商登記。定性依據(jù)：《浙江省小額貸款公司試點(diǎn)暫行管理辦法》“浙金融辦“2008”21號”第二十條：?小額貸款公司原有股東之間股份轉(zhuǎn)讓，主發(fā)起人發(fā)生變化的、股份轉(zhuǎn)讓比例超過5%的，經(jīng)當(dāng)?shù)卣夂髨?bào)省金融辦審核?。《公司登記管理?xiàng)l例》第二十三條?公司變更登記事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向原公司登記機(jī)關(guān)申請變更登記。未經(jīng)核準(zhǔn)變更登記，公司不得擅自改變登記事項(xiàng)?。（八）定向借入資金不合規(guī)，且超出規(guī)定借款利率。表現(xiàn)形式：向法人股東關(guān)聯(lián)方融資，融資利率超過規(guī)定。定性依據(jù)：《浙江省人民政府辦公廳關(guān)于深入推進(jìn)小額貸款公司改革發(fā)展的若干意見》（浙政辦發(fā)“2011”119號）第三項(xiàng)?經(jīng)市小額貸款公司管理部門同意后向主要法人股東定向借款，…借款利率一般不超過同期銀行融資利率??！蛾P(guān)于擴(kuò)大小額貸款保證保險(xiǎn)試點(diǎn)工作意見》（浙政辦發(fā)“2011”95號）?（四）融資成本與期限…銀行貸款利率最高不超過同期基準(zhǔn)利率上浮30%的水平?。（九）非法吸收公眾存款、非法集資。表現(xiàn)形式：公司非法吸收公眾存款或變相吸收公眾存款；違反法律、法規(guī)，通過不正當(dāng)?shù)那?，向社?huì)公眾或者集體募集資金。定性依據(jù)和處理處罰：《刑法》第一百七十六條【非法吸收公共存款罪定義、量刑】非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款，擾亂金融秩序的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金。單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。第一百九十二條【集資詐騙罪定義、量刑】以非法占有為目的，使用詐騙方法非法集資，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)?？己藚⒖迹骸蛾P(guān)于要求做好小額貸款公司2012與2013考核評價(jià)工作的通知》（浙金融辦[2012]88號）特別處罰條款?小額貸款公司非法吸收公眾資金、發(fā)放高利貸、賬外經(jīng)營、暴力催貸、通過咨詢費(fèi)或手續(xù)費(fèi)等額外收費(fèi)且綜合收息率超過央行基準(zhǔn)利率4倍的，一律考核為‘不合格’?。二、財(cái)務(wù)方面（一）未按規(guī)定計(jì)提資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率或風(fēng)險(xiǎn)撥備率。表現(xiàn)形式：未對信貸資產(chǎn)分類管理，資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率或風(fēng)險(xiǎn)撥備率未達(dá)規(guī)定。定性依據(jù)：關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見（銀監(jiān)發(fā)“2008”23 號）?小額貸款公司應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，建立審慎規(guī)范的資產(chǎn)分類制度和撥備制度，準(zhǔn)確進(jìn)行資產(chǎn)分類，充分計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金，確保資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率始終保持在100%以上，全面覆蓋風(fēng)險(xiǎn)??！墩憬⌒☆~貸款公司監(jiān)督管理暫行辦法》（浙政辦發(fā)“2012”119號）第十一條第五款?資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率始終保持100%以上（或年末風(fēng)險(xiǎn)撥備覆蓋率達(dá)到150%以上）??？己藚⒖迹骸蛾P(guān)于要求做好小額貸款公司2012與2013考核評價(jià)工作的通知》（浙金融辦[2012]88號）“風(fēng)險(xiǎn)撥備覆蓋率達(dá)到150%的得6分，在100%150%之間的得3分，低于100%的得0分?。（二）違規(guī)開立賬戶或坐支現(xiàn)金。表現(xiàn)形式：以個(gè)人名義在銀行開立儲(chǔ)蓄賬戶，用于日常發(fā)放貸款、回收貸款和收息；大量以現(xiàn)金方式回收貸款和利息，并大額坐支現(xiàn)金進(jìn)行貸款發(fā)放。定性依據(jù)：《中華人民共和國公司法》第一百七十二條：?公司除法定的會(huì)計(jì)賬簿外，不得另立會(huì)計(jì)賬簿。對公司資產(chǎn)，不得以任何個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ)?。《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》第十一條：?開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）??？己藚⒖迹毫⒓辞謇碣~戶，規(guī)范公司賬戶及現(xiàn)金使用?！蛾P(guān)于要求做好小額貸款公司2012與2013考核評價(jià)工作的通知》（浙金融辦[2012]88號）?制定現(xiàn)金管理辦法并嚴(yán)格執(zhí)行，不存在放款、收款、收息等現(xiàn)金結(jié)算現(xiàn)象，且單日現(xiàn)金余額不超過人民幣2萬元（含），得3分，不符情況相應(yīng)扣分?。（三）使用虛假發(fā)票報(bào)銷費(fèi)用或虛構(gòu)支出項(xiàng)目列支費(fèi)用表現(xiàn)形式：公司利用假發(fā)票或者其他各種票據(jù)以辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、住宿費(fèi)等名義入賬報(bào)銷費(fèi)用，套取現(xiàn)金用于發(fā)放公司高管及員工年終績效獎(jiǎng)勵(lì)，偷漏企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。定性依據(jù)：《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第九條?各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算……。任何單位不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算?和《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第二條?下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅：一、工資、薪金所得?的規(guī)定。處理處罰：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四條?……納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳?的規(guī)定，員工薪酬所得應(yīng)當(dāng)依法補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。（四）未按規(guī)定繳納營業(yè)稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅等稅費(fèi)。表現(xiàn)形式：違規(guī)將單戶余額超過5萬元的農(nóng)戶貸款利息納入稅收優(yōu)惠范圍、超標(biāo)準(zhǔn)在稅前列支補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金等。（五）會(huì)計(jì)核算不規(guī)范表現(xiàn)形式：未按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)科目核算，存在長期掛賬科目未作處理。（六）資產(chǎn)管理不規(guī)范表現(xiàn)形式：固定資產(chǎn)未按規(guī)定入賬，部分抵債資產(chǎn)未入賬，抵債資產(chǎn)處置不及時(shí)。