【正文】 批，取得普通發(fā)票，注明銷售額10萬元。（4）從其他單位租賃大客車用于接送員工上下班，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額10萬元。銷售的貨物適用17%的增值稅稅率，取得的發(fā)票當月已認證。請回答以下問題：(0分)（2）應交增值稅為（）萬元。(2分) （）萬元。(2分) （）萬元。(2分) （）萬元。(2分) ，以自己名義作出了罰款的處罰。該公司不服，向市國稅局申請行政復議。市局政策法規(guī)科審查受理復議申請后，認為納稅評估局屬于內(nèi)設機構，不能以自己的名義對外作出具體行政行為。于是，市局作出行政復議決定，撤銷了納稅評估局的處罰決定，并責令所屬稽查局對該公司進行處罰?；榫忠酝皇聦嵑屠碛蓪υ摴咀鞒隽讼嗤牧P款處罰，并告知逾期繳納罰款將按日加處罰款數(shù)額3%的罰款。該公司對稽查局作出的處罰決定仍然不服，再次向市局申請行政復議。市局政策法規(guī)科審查受理復議申請后，認為該公司屬于以同一事實和理由再次申請行政復議，駁回了該公司的行政復議申請。鑒于罰款處罰已到期，但該公司仍未繳納，稽查局決定對該公司每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。該公司拒絕繳納，并第三次向市局申請行政復議。市局政策法規(guī)科審查認為，加處罰款屬于新的具體行政行為，于是受理了該公司的行政復議申請。在行政復議期間，該公司主動撤回復議申請，得到了市局政策法規(guī)科的同意。第二天，該公司直接到人民法院起訴稽查局的加處罰款行為，人民法院以該公司已經(jīng)對同一事實和理由申請過行政復議并主動撤回申請為由，不予受理。請指出上述案例中的違規(guī)之處。（7分）(7分)，某市原有關于加強普通發(fā)票管理的規(guī)定已不適應需要，根據(jù)市國稅局領導指示，征管科于2014年3月12日迅速起草了一份名為《市普通發(fā)票管理實施細則》的文件，并將此文件征求意見稿在市局內(nèi)部網(wǎng)站公布，告知如有意見請反饋市局。3月25日，征管科將《關于印發(fā)〈市普通發(fā)票管理實施細則〉的通知》通過公文處理系統(tǒng)發(fā)送至辦公室，經(jīng)辦公室核稿、分管局領導審閱后，于3月27日正式簽發(fā)。當天，該文通過公文處理系統(tǒng)發(fā)各縣區(qū)局執(zhí)行。5月5日，市局政策法規(guī)科將此文報省國稅局備案。文件如下：請指出該文件在制定過程中和內(nèi)容上的違規(guī)之處。（16分）(16分)組合題資料：安徽鑫源化工設備制造公司（以下簡稱“鑫源公司”）為增值稅一般納稅人，執(zhí)行企業(yè)會計準則，企業(yè)所得稅稅率為25%。2014年111月實現(xiàn)銷售收入10000萬元，銷售成本6000萬元；發(fā)生銷售費用2000萬元，其中廣告費1500萬元；管理費用1000萬元，其中業(yè)務招待費40萬元；財務費用200萬元；營業(yè)稅金及附加100萬元。該公司12月份發(fā)生以下業(yè)務：，采用分期收款方式向華陽公司銷售一批產(chǎn)品，成本為300萬元，合同約定按正常售價400萬元（不含增值稅，下同）進行結算，華陽公司收到產(chǎn)品時即支付40%的貨款，其余貨款從下月起于每月月末等額支付，分3次付清。首期款項已經(jīng)收到。，采用分期收款方式向鴻運公司銷售一批產(chǎn)品，售價600萬元，產(chǎn)品成本360萬元。合同約定，全部價款從2015年起分3年于每年的12月3日等額收取。鑫源公司選擇市場利率10%作為折現(xiàn)率，合同價款的現(xiàn)值為497萬元。（假定融資收益只在合同約定的收款日分攤），向紅方公司銷售一批產(chǎn)品，售價200萬元，產(chǎn)品成本160萬元，款項已經(jīng)收到。合同約定，產(chǎn)品在2年內(nèi)如果發(fā)生正常質量問題，鑫源公司負責免費修理。根據(jù)以往經(jīng)驗，質保期內(nèi)發(fā)生的產(chǎn)品維修費用很可能為4萬元。，將2013年4月購買的4輛小汽車作價103萬元對外投資，取得長期股權投資。該4輛小汽車賬面原值160萬元，至本月已提折舊48萬元。，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額85萬元?？铐椌阎Ц?。：（1）本年6月20日采用支付手續(xù)費的方式委托大鵬公司代銷一批產(chǎn)品，成本70萬元。協(xié)議約定，產(chǎn)品售價100萬元，按售價的5%支付代銷手續(xù)費。本月尚未收到代銷清單。（2）上月以100萬元購進研發(fā)專用設備一臺，用于開發(fā)新技術（企業(yè)執(zhí)行財稅〔2014〕75號文的相關政策），本月計提折舊2萬元（研發(fā)項目支出尚不滿足資本化條件）。（3）月末將2010年6月購入的一臺自用設備按200萬元的價格出售給黃河租賃公司（經(jīng)批準從事融資租賃業(yè)務的企業(yè)）。同時，又與黃河租賃公司簽訂一份租賃合同，將設備租回。租賃合同約定，租賃期5年。該設備賬面原值240萬元，至本月已計提折舊108萬元。請根據(jù)以上資料，回答以下問題（假取得的增值稅專用發(fā)票均已通過認證，不考慮城市維護建設稅和教育費附加；資料中未提及的因素均不考慮。計算結果保留兩位小數(shù)，答案以萬元為單位）：(0分)。（12分）(12分)。（2分）(2分)。（1分）(1分)，無其他調整事項，計算該企業(yè)2014應納所得稅額。（3分）(3分)組合題資料：C市東風水泥制品有限公司成立于2009年1月，注冊資金2000萬元，當年11月正式投產(chǎn)，增值稅一般納稅人。公司經(jīng)營范圍：商品混凝土、水泥制品生產(chǎn)銷售等。增值稅、企業(yè)所得稅均在國稅繳納。自2009年起，增值稅實行簡易辦法按6%征收率征收。截至2012累計虧損2,074,。(0分)7.（1）材料一：請根據(jù)以上數(shù)據(jù)分析涉稅疑點。（1分）(1分)8.（2）材料二：請根據(jù)以上數(shù)據(jù)并結合行業(yè)特點分析涉稅疑點。（8分）(8分)9.（3）材料三：請根據(jù)以上數(shù)據(jù)，運用彈性分析法分析涉稅疑點。（6分）(6分)參考答案：一、不定項選擇題 二、問答題 第四篇：安徽省國稅系統(tǒng)2014崗位能手競賽試卷(日常管理類)報告安徽省國稅系統(tǒng)2014崗位能手競賽試卷（日常管理類）一、不定項選擇題（營業(yè)）收入利潤率明顯高于行業(yè)平均水平的，也應判斷為異常，需要查明的事項有（）。()（）。()，其實際利潤額、應納稅額及分攤因素數(shù)額，均不包括其在中國境外設立的營業(yè)機構，設立當年不就地預繳企業(yè)所得稅，30%在各分支機構之間進行分攤，70%由總機構預繳，總機構應將分支機構注銷情況報主管稅務機關備案，2013年該分支機構在中國境內(nèi)取得咨詢收入500萬元，在中國境內(nèi)培訓技術人員，取得美方支付的培訓收入200萬元，在香港取得與該分支機構無實際聯(lián)系的所得80萬元，2013該分支機構企業(yè)所得稅的應納稅收入總額為（）萬元。() （）。()，但不承擔質量、收款或退稅風險的貨物 、資產(chǎn)總額800萬元。2012012013和2014的納稅調整后所得分別是83萬元、50萬元、10萬元和45萬元，該企業(yè)2014年應納企業(yè)所得稅是（）萬元。() ，2014年發(fā)生研發(fā)費用100萬元。此外，2月份還購入研發(fā)專用設備一臺,預計使用5年。研發(fā)支出尚不符合資本化條件，則該企業(yè)2014年可以稅前扣除的研發(fā)費用為（）萬元。() （增值稅一般納稅人）自營出口自產(chǎn)貨物，10月末未計算退稅前的期末留抵稅額為19萬元，當期免抵退稅額為15萬元，則當期免抵稅額為（）萬元。() ，某造船廠擬對一艘在建遠洋客輪按照完工進度法確認提供勞務收入。下列關于提供勞務完工進度的測算方法，符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的有（）。()、場所，2013年取得境內(nèi)甲公司分配的股息、紅利性質的投資收益120萬元，同時取得境內(nèi)乙公司分配的股息80萬元。A公司連續(xù)持有甲公司股票10個月，持有乙公司股票15個月，另外A公司持有的甲、乙公司股票均屬于公開發(fā)行并上市流通的股票。取得境內(nèi)丙公司支付的設備轉讓收入80萬元，假設該項財產(chǎn)原值80萬元，已計提折舊20萬元。2013該境外A公司在我國應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。() （）。()，、 ，錯誤的有（）。()=（本期營業(yè)費用+本期管理費用+本期財務費用）247。本期主營業(yè)務成本100% =凈利潤247。平均凈資產(chǎn)100% =利潤總額247。平均總資產(chǎn)100% =(流動負債+長期負債)/ 資產(chǎn)總額100% ，建立規(guī)范的消費型增值稅制度。下一步營改增范圍將逐步擴大的領域有（）。()《安徽省國稅系統(tǒng)績效考評指標（）》，以下有關風險控制方面的績效考評指標包括（）。()《企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度（試行）》規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)除設置土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施建設費外，一般還應當設置一些成本項目，進行成本核算。這些成本項目包括（）等。() ，以下說法正確的有（）。()，屬于虛開發(fā)票行為，屬于虛開發(fā)票行為，但對外開具增值稅專用發(fā)票同時向受票方納稅人銷售了貨物，不屬于對外虛開增值稅專用發(fā)票，向受票方納稅人收取了所銷售貨物的款項，不屬于對外虛開增值稅專用發(fā)票 （）。() ，電信業(yè)“營改增”。提供電信業(yè)應稅服務適用的增值稅稅率包括（）。() （）。()（）。()、商業(yè)合同等，要在后續(xù)的發(fā)票領用、申報納稅等環(huán)節(jié)及時采集，陸續(xù)補齊、補錄信息的比對和確認、差錯率等征管績效指標的實時監(jiān)控《企業(yè)會計準則第9號——職工薪酬》規(guī)定，以下屬于職工薪酬內(nèi)容的有（）。() ，正確的有（）。()，由合肥包河區(qū)法院管轄，法院不應當受理，由復議機關所在地人民法院管轄，由合肥市中級人民法院管轄 （）。()，正確的有（）。()，其他法律法規(guī)都不得與之相抵觸（）。()、正衣冠、洗洗澡、治治病（）。()、縣（市、區(qū)）局領導班子分別要有一名30歲以下的成員、縣（市、區(qū)）局主要領導負總責、提煉國稅干部共同的價值觀 ，正確的有（）。() ，需在全省范圍內(nèi)停止辦稅半天，應使用（）讓廣大納稅人知曉。()，正確的有（）。()、外網(wǎng)之間交叉使用 29.《黨政領導干部選拔任用工作條例》規(guī)定實行黨政領導干部辭職制度。辭職包括（）。() ，不得收受可能影響公正執(zhí)行公務的禮品饋贈，因各種原因未能拒收的禮品，必須（）登記上交。()二、問答題組合題資料：某市A區(qū)國稅局接受省局派發(fā)的營改增納稅人風險核查任務，其中涉及永達運輸公司的異常核查指標是“交通運輸業(yè)一般納稅人稅負異常監(jiān)控”。（1）該項指標的業(yè)務描述：在交通運輸業(yè)一般納稅人申報主表中，查找本期應納稅額占應稅銷售額超過8%或低于2%的納稅人。（2）該項指標的數(shù)據(jù)來源：增值稅一般納稅人納稅申報主表中，“應納稅額合計”欄對應的“本月數(shù)”列和“按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額” 欄對應的“本月數(shù)”列。根據(jù)上述材料，請回答下列問題（此題包括3小題共14分）：%，請簡述可能存在的問題。(3分)。(8分)。(3分)組合題資料：安徽某廣告公司為增值稅一般納稅人，經(jīng)營范圍主要包括：廣告設計和發(fā)布、廣告宣傳器材租賃等。2014年10月發(fā)生以下業(yè)務:（1）取得廣告設計不含稅收入200,000元；取得廣告發(fā)布不含稅收入400,000元，其中將部分發(fā)布業(yè)務分包給個人A，取得了由A在國稅機關代開的增值稅普通發(fā)票（發(fā)票注明銷售額150,000元）。（2）將2012年6月購進的在用電子幕墻出售，取得收入53,560元。（3）將2011年購進的攝像設備經(jīng)營租賃，租賃期1年，合同已簽訂，并收到預收款120,510元。（4）支付航信公司增值稅稅控系統(tǒng)專用設備技術維護費2,120元，取得相關發(fā)票。（5）購買應征消費稅的小轎車一部，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明銷售額200,000元。（6）進口彩印設備一臺，取得1份海關增值稅專用繳款書，注明稅款17,000元，尚未取得稽核比對結果。（7）支付租用的辦公場所電費2,340元，出租方為其開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)上述材料，請回答以下問題(此題包括3小題共11分)。（欄次、名稱、本月數(shù)金額）？(1分)（3）選擇適用簡易計稅辦法，則該企業(yè)當月應納增值稅稅額是多少（簡述計算步驟）？(9分)（簡述計算步驟）。(1分)組合題資料：A市林海流體設備制造有限公司，增值稅一般納稅人，注冊資本200萬元，從業(yè)人員240人，從事閥門及配件的生產(chǎn)銷售，企業(yè)所得稅由地稅征管。2014年6月，A市國稅局根據(jù)省局發(fā)布的風險應對任務，安排人員對其2013年112月的生產(chǎn)銷售及增值稅申報情況進行案頭分析。工作人員將該公司的納稅申報資料、財務報表相關數(shù)據(jù)整理如下：此外，現(xiàn)金流量表中的“銷售商品和提供勞務收到的現(xiàn)金”為5610萬元。根據(jù)上述資料回答以下問題(此題包括3小題共20分)。(5分)。(12分)。(3分)組合題資料：2014年6月，某市A區(qū)國稅局接受省局派發(fā)的所得稅申報管理風險核查任務，其中涉及榮泰制藥公司的異常核查指標有“稅前列支行政罰款、稅收滯納金”，“三項經(jīng)費支出疑點”，“廣告費、業(yè)務招待費支出異常”。(本題包括3小題共23分）。(3分)，收集的相關涉稅數(shù)據(jù)如下：此外，風險核查人員查詢CTAIS申報數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn),該企業(yè)本年累計罰沒收入有86,000元。根據(jù)上述資料完成下列問題（計算結果保留兩位小數(shù)）：(1)根據(jù)收集的財務報表資料，計算該企業(yè)本年銷售費用變動率及成本費用利潤率。(2)根據(jù)現(xiàn)有案頭資料，分析企業(yè)是否存在稅前列支罰款以及超額列支廣告宣傳費和業(yè)務招待費的風險，并說明理由。(3)分析資料一中“營業(yè)收入”項目與資料二中“附表一銷售（營業(yè)）收入合計數(shù)”不一致的原因（假設企業(yè)兩項數(shù)據(jù)是據(jù)實填列，不存在虛報或財務造假）。(6分)，獲取相關資料如下：(1)企業(yè)“應付職工薪酬”科目本期發(fā)生額2,496,670元，但該科目中除工資薪金外還包括支付的職工福利費、職工教育費及工會經(jīng)費（各項實際發(fā)生金額與納稅申報表中一致，已取得合法憑證）。(2)企業(yè)支付藥品展覽會參展費1,400,000元,會計分錄：借：管理費用其他 1,400,000貸：銀行存款 1,400,