【正文】 批，取得普通發(fā)票，注明銷售額10萬(wàn)元。（4）從其他單位租賃大客車用于接送員工上下班，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額10萬(wàn)元。銷售的貨物適用17%的增值稅稅率，取得的發(fā)票當(dāng)月已認(rèn)證。請(qǐng)回答以下問(wèn)題：(0分)（2）應(yīng)交增值稅為（）萬(wàn)元。(2分) （）萬(wàn)元。(2分) （）萬(wàn)元。(2分) （）萬(wàn)元。(2分) ，以自己名義作出了罰款的處罰。該公司不服，向市國(guó)稅局申請(qǐng)行政復(fù)議。市局政策法規(guī)科審查受理復(fù)議申請(qǐng)后，認(rèn)為納稅評(píng)估局屬于內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，不能以自己的名義對(duì)外作出具體行政行為。于是，市局作出行政復(fù)議決定，撤銷了納稅評(píng)估局的處罰決定，并責(zé)令所屬稽查局對(duì)該公司進(jìn)行處罰?；榫忠酝皇聦?shí)和理由對(duì)該公司作出了相同的罰款處罰，并告知逾期繳納罰款將按日加處罰款數(shù)額3%的罰款。該公司對(duì)稽查局作出的處罰決定仍然不服，再次向市局申請(qǐng)行政復(fù)議。市局政策法規(guī)科審查受理復(fù)議申請(qǐng)后，認(rèn)為該公司屬于以同一事實(shí)和理由再次申請(qǐng)行政復(fù)議，駁回了該公司的行政復(fù)議申請(qǐng)。鑒于罰款處罰已到期，但該公司仍未繳納，稽查局決定對(duì)該公司每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。該公司拒絕繳納，并第三次向市局申請(qǐng)行政復(fù)議。市局政策法規(guī)科審查認(rèn)為，加處罰款屬于新的具體行政行為，于是受理了該公司的行政復(fù)議申請(qǐng)。在行政復(fù)議期間，該公司主動(dòng)撤回復(fù)議申請(qǐng)，得到了市局政策法規(guī)科的同意。第二天，該公司直接到人民法院起訴稽查局的加處罰款行為，人民法院以該公司已經(jīng)對(duì)同一事實(shí)和理由申請(qǐng)過(guò)行政復(fù)議并主動(dòng)撤回申請(qǐng)為由，不予受理。請(qǐng)指出上述案例中的違規(guī)之處。（7分）(7分)，某市原有關(guān)于加強(qiáng)普通發(fā)票管理的規(guī)定已不適應(yīng)需要，根據(jù)市國(guó)稅局領(lǐng)導(dǎo)指示，征管科于2014年3月12日迅速起草了一份名為《市普通發(fā)票管理實(shí)施細(xì)則》的文件，并將此文件征求意見(jiàn)稿在市局內(nèi)部網(wǎng)站公布，告知如有意見(jiàn)請(qǐng)反饋市局。3月25日，征管科將《關(guān)于印發(fā)〈市普通發(fā)票管理實(shí)施細(xì)則〉的通知》通過(guò)公文處理系統(tǒng)發(fā)送至辦公室，經(jīng)辦公室核稿、分管局領(lǐng)導(dǎo)審閱后，于3月27日正式簽發(fā)。當(dāng)天，該文通過(guò)公文處理系統(tǒng)發(fā)各縣區(qū)局執(zhí)行。5月5日，市局政策法規(guī)科將此文報(bào)省國(guó)稅局備案。文件如下：請(qǐng)指出該文件在制定過(guò)程中和內(nèi)容上的違規(guī)之處。（16分）(16分)組合題資料：安徽鑫源化工設(shè)備制造公司（以下簡(jiǎn)稱“鑫源公司”）為增值稅一般納稅人，執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)所得稅稅率為25%。2014年111月實(shí)現(xiàn)銷售收入10000萬(wàn)元，銷售成本6000萬(wàn)元；發(fā)生銷售費(fèi)用2000萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)1500萬(wàn)元；管理費(fèi)用1000萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)稅金及附加100萬(wàn)元。該公司12月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：，采用分期收款方式向華陽(yáng)公司銷售一批產(chǎn)品，成本為300萬(wàn)元，合同約定按正常售價(jià)400萬(wàn)元（不含增值稅，下同）進(jìn)行結(jié)算，華陽(yáng)公司收到產(chǎn)品時(shí)即支付40%的貨款，其余貨款從下月起于每月月末等額支付，分3次付清。首期款項(xiàng)已經(jīng)收到。，采用分期收款方式向鴻運(yùn)公司銷售一批產(chǎn)品，售價(jià)600萬(wàn)元，產(chǎn)品成本360萬(wàn)元。合同約定，全部?jī)r(jià)款從2015年起分3年于每年的12月3日等額收取。鑫源公司選擇市場(chǎng)利率10%作為折現(xiàn)率，合同價(jià)款的現(xiàn)值為497萬(wàn)元。（假定融資收益只在合同約定的收款日分?jǐn)偅?，向紅方公司銷售一批產(chǎn)品，售價(jià)200萬(wàn)元，產(chǎn)品成本160萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)收到。合同約定，產(chǎn)品在2年內(nèi)如果發(fā)生正常質(zhì)量問(wèn)題，鑫源公司負(fù)責(zé)免費(fèi)修理。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，質(zhì)保期內(nèi)發(fā)生的產(chǎn)品維修費(fèi)用很可能為4萬(wàn)元。，將2013年4月購(gòu)買的4輛小汽車作價(jià)103萬(wàn)元對(duì)外投資，取得長(zhǎng)期股權(quán)投資。該4輛小汽車賬面原值160萬(wàn)元，至本月已提折舊48萬(wàn)元。，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額85萬(wàn)元。款項(xiàng)均已支付。：（1）本年6月20日采用支付手續(xù)費(fèi)的方式委托大鵬公司代銷一批產(chǎn)品，成本70萬(wàn)元。協(xié)議約定，產(chǎn)品售價(jià)100萬(wàn)元，按售價(jià)的5%支付代銷手續(xù)費(fèi)。本月尚未收到代銷清單。（2）上月以100萬(wàn)元購(gòu)進(jìn)研發(fā)專用設(shè)備一臺(tái)，用于開(kāi)發(fā)新技術(shù)（企業(yè)執(zhí)行財(cái)稅〔2014〕75號(hào)文的相關(guān)政策），本月計(jì)提折舊2萬(wàn)元（研發(fā)項(xiàng)目支出尚不滿足資本化條件）。（3）月末將2010年6月購(gòu)入的一臺(tái)自用設(shè)備按200萬(wàn)元的價(jià)格出售給黃河租賃公司（經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)）。同時(shí)，又與黃河租賃公司簽訂一份租賃合同，將設(shè)備租回。租賃合同約定，租賃期5年。該設(shè)備賬面原值240萬(wàn)元，至本月已計(jì)提折舊108萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)以上資料，回答以下問(wèn)題（假取得的增值稅專用發(fā)票均已通過(guò)認(rèn)證，不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加；資料中未提及的因素均不考慮。計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)，答案以萬(wàn)元為單位）：(0分)。（12分）(12分)。（2分）(2分)。（1分）(1分)，無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)，計(jì)算該企業(yè)2014應(yīng)納所得稅額。（3分）(3分)組合題資料：C市東風(fēng)水泥制品有限公司成立于2009年1月，注冊(cè)資金2000萬(wàn)元，當(dāng)年11月正式投產(chǎn)，增值稅一般納稅人。公司經(jīng)營(yíng)范圍：商品混凝土、水泥制品生產(chǎn)銷售等。增值稅、企業(yè)所得稅均在國(guó)稅繳納。自2009年起，增值稅實(shí)行簡(jiǎn)易辦法按6%征收率征收。截至2012累計(jì)虧損2,074,。(0分)7.（1）材料一：請(qǐng)根據(jù)以上數(shù)據(jù)分析涉稅疑點(diǎn)。（1分）(1分)8.（2）材料二：請(qǐng)根據(jù)以上數(shù)據(jù)并結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)分析涉稅疑點(diǎn)。（8分）(8分)9.（3）材料三：請(qǐng)根據(jù)以上數(shù)據(jù)，運(yùn)用彈性分析法分析涉稅疑點(diǎn)。（6分）(6分)參考答案：一、不定項(xiàng)選擇題 二、問(wèn)答題 第四篇：安徽省國(guó)稅系統(tǒng)2014崗位能手競(jìng)賽試卷(日常管理類)報(bào)告安徽省國(guó)稅系統(tǒng)2014崗位能手競(jìng)賽試卷（日常管理類）一、不定項(xiàng)選擇題（營(yíng)業(yè)）收入利潤(rùn)率明顯高于行業(yè)平均水平的，也應(yīng)判斷為異常，需要查明的事項(xiàng)有（）。()（）。()，其實(shí)際利潤(rùn)額、應(yīng)納稅額及分?jǐn)傄蛩財(cái)?shù)額，均不包括其在中國(guó)境外設(shè)立的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅，30%在各分支機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行分?jǐn)偅?0%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，2013年該分支機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得咨詢收入500萬(wàn)元，在中國(guó)境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得美方支付的培訓(xùn)收入200萬(wàn)元，在香港取得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得80萬(wàn)元，2013該分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為（）萬(wàn)元。() （）。()，但不承擔(dān)質(zhì)量、收款或退稅風(fēng)險(xiǎn)的貨物 、資產(chǎn)總額800萬(wàn)元。2012012013和2014的納稅調(diào)整后所得分別是83萬(wàn)元、50萬(wàn)元、10萬(wàn)元和45萬(wàn)元，該企業(yè)2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅是（）萬(wàn)元。() ，2014年發(fā)生研發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元。此外，2月份還購(gòu)入研發(fā)專用設(shè)備一臺(tái),預(yù)計(jì)使用5年。研發(fā)支出尚不符合資本化條件，則該企業(yè)2014年可以稅前扣除的研發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。() （增值稅一般納稅人）自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物，10月末未計(jì)算退稅前的期末留抵稅額為19萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額為15萬(wàn)元，則當(dāng)期免抵稅額為（）萬(wàn)元。() ，某造船廠擬對(duì)一艘在建遠(yuǎn)洋客輪按照完工進(jìn)度法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。下列關(guān)于提供勞務(wù)完工進(jìn)度的測(cè)算方法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）。()、場(chǎng)所，2013年取得境內(nèi)甲公司分配的股息、紅利性質(zhì)的投資收益120萬(wàn)元，同時(shí)取得境內(nèi)乙公司分配的股息80萬(wàn)元。A公司連續(xù)持有甲公司股票10個(gè)月，持有乙公司股票15個(gè)月，另外A公司持有的甲、乙公司股票均屬于公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票。取得境內(nèi)丙公司支付的設(shè)備轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，假設(shè)該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)原值80萬(wàn)元，已計(jì)提折舊20萬(wàn)元。2013該境外A公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。() （）。()，、 ，錯(cuò)誤的有（）。()=（本期營(yíng)業(yè)費(fèi)用+本期管理費(fèi)用+本期財(cái)務(wù)費(fèi)用）247。本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100% =凈利潤(rùn)247。平均凈資產(chǎn)100% =利潤(rùn)總額247。平均總資產(chǎn)100% =(流動(dòng)負(fù)債+長(zhǎng)期負(fù)債)/ 資產(chǎn)總額100% ，建立規(guī)范的消費(fèi)型增值稅制度。下一步營(yíng)改增范圍將逐步擴(kuò)大的領(lǐng)域有（）。()《安徽省國(guó)稅系統(tǒng)績(jī)效考評(píng)指標(biāo)（）》，以下有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制方面的績(jī)效考評(píng)指標(biāo)包括（）。()《企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度（試行）》規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)除設(shè)置土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)外，一般還應(yīng)當(dāng)設(shè)置一些成本項(xiàng)目，進(jìn)行成本核算。這些成本項(xiàng)目包括（）等。() ，以下說(shuō)法正確的有（）。()，屬于虛開(kāi)發(fā)票行為，屬于虛開(kāi)發(fā)票行為，但對(duì)外開(kāi)具增值稅專用發(fā)票同時(shí)向受票方納稅人銷售了貨物，不屬于對(duì)外虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，向受票方納稅人收取了所銷售貨物的款項(xiàng)，不屬于對(duì)外虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票 （）。() ，電信業(yè)“營(yíng)改增”。提供電信業(yè)應(yīng)稅服務(wù)適用的增值稅稅率包括（）。() （）。()（）。()、商業(yè)合同等，要在后續(xù)的發(fā)票領(lǐng)用、申報(bào)納稅等環(huán)節(jié)及時(shí)采集，陸續(xù)補(bǔ)齊、補(bǔ)錄信息的比對(duì)和確認(rèn)、差錯(cuò)率等征管績(jī)效指標(biāo)的實(shí)時(shí)監(jiān)控《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)——職工薪酬》規(guī)定，以下屬于職工薪酬內(nèi)容的有（）。() ，正確的有（）。()，由合肥包河區(qū)法院管轄，法院不應(yīng)當(dāng)受理，由復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄，由合肥市中級(jí)人民法院管轄 （）。()，正確的有（）。()，其他法律法規(guī)都不得與之相抵觸（）。()、正衣冠、洗洗澡、治治病（）。()、縣（市、區(qū)）局領(lǐng)導(dǎo)班子分別要有一名30歲以下的成員、縣（市、區(qū)）局主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)總責(zé)、提煉國(guó)稅干部共同的價(jià)值觀 ，正確的有（）。() ，需在全省范圍內(nèi)停止辦稅半天，應(yīng)使用（）讓廣大納稅人知曉。()，正確的有（）。()、外網(wǎng)之間交叉使用 29.《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作條例》規(guī)定實(shí)行黨政領(lǐng)導(dǎo)干部辭職制度。辭職包括（）。() ，不得收受可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的禮品饋贈(zèng)，因各種原因未能拒收的禮品，必須（）登記上交。()二、問(wèn)答題組合題資料：某市A區(qū)國(guó)稅局接受省局派發(fā)的營(yíng)改增納稅人風(fēng)險(xiǎn)核查任務(wù)，其中涉及永達(dá)運(yùn)輸公司的異常核查指標(biāo)是“交通運(yùn)輸業(yè)一般納稅人稅負(fù)異常監(jiān)控”。（1）該項(xiàng)指標(biāo)的業(yè)務(wù)描述：在交通運(yùn)輸業(yè)一般納稅人申報(bào)主表中，查找本期應(yīng)納稅額占應(yīng)稅銷售額超過(guò)8%或低于2%的納稅人。（2）該項(xiàng)指標(biāo)的數(shù)據(jù)來(lái)源：增值稅一般納稅人納稅申報(bào)主表中，“應(yīng)納稅額合計(jì)”欄對(duì)應(yīng)的“本月數(shù)”列和“按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額” 欄對(duì)應(yīng)的“本月數(shù)”列。根據(jù)上述材料，請(qǐng)回答下列問(wèn)題（此題包括3小題共14分）：%，請(qǐng)簡(jiǎn)述可能存在的問(wèn)題。(3分)。(8分)。(3分)組合題資料：安徽某廣告公司為增值稅一般納稅人，經(jīng)營(yíng)范圍主要包括：廣告設(shè)計(jì)和發(fā)布、廣告宣傳器材租賃等。2014年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù):（1）取得廣告設(shè)計(jì)不含稅收入200,000元；取得廣告發(fā)布不含稅收入400,000元，其中將部分發(fā)布業(yè)務(wù)分包給個(gè)人A，取得了由A在國(guó)稅機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅普通發(fā)票（發(fā)票注明銷售額150,000元）。（2）將2012年6月購(gòu)進(jìn)的在用電子幕墻出售，取得收入53,560元。（3）將2011年購(gòu)進(jìn)的攝像設(shè)備經(jīng)營(yíng)租賃，租賃期1年，合同已簽訂，并收到預(yù)收款120,510元。（4）支付航信公司增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)2,120元，取得相關(guān)發(fā)票。（5）購(gòu)買應(yīng)征消費(fèi)稅的小轎車一部，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明銷售額200,000元。（6）進(jìn)口彩印設(shè)備一臺(tái)，取得1份海關(guān)增值稅專用繳款書(shū)，注明稅款17,000元，尚未取得稽核比對(duì)結(jié)果。（7）支付租用的辦公場(chǎng)所電費(fèi)2,340元，出租方為其開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)上述材料，請(qǐng)回答以下問(wèn)題(此題包括3小題共11分)。（欄次、名稱、本月數(shù)金額）？(1分)（3）選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額是多少（簡(jiǎn)述計(jì)算步驟）？(9分)（簡(jiǎn)述計(jì)算步驟）。(1分)組合題資料：A市林海流體設(shè)備制造有限公司，增值稅一般納稅人，注冊(cè)資本200萬(wàn)元，從業(yè)人員240人，從事閥門及配件的生產(chǎn)銷售，企業(yè)所得稅由地稅征管。2014年6月，A市國(guó)稅局根據(jù)省局發(fā)布的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)，安排人員對(duì)其2013年112月的生產(chǎn)銷售及增值稅申報(bào)情況進(jìn)行案頭分析。工作人員將該公司的納稅申報(bào)資料、財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)整理如下：此外，現(xiàn)金流量表中的“銷售商品和提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”為5610萬(wàn)元。根據(jù)上述資料回答以下問(wèn)題(此題包括3小題共20分)。(5分)。(12分)。(3分)組合題資料：2014年6月，某市A區(qū)國(guó)稅局接受省局派發(fā)的所得稅申報(bào)管理風(fēng)險(xiǎn)核查任務(wù)，其中涉及榮泰制藥公司的異常核查指標(biāo)有“稅前列支行政罰款、稅收滯納金”，“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出疑點(diǎn)”，“廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出異?！薄?本題包括3小題共23分）。(3分)，收集的相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)如下：此外，風(fēng)險(xiǎn)核查人員查詢CTAIS申報(bào)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn),該企業(yè)本年累計(jì)罰沒(méi)收入有86,000元。根據(jù)上述資料完成下列問(wèn)題（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）：(1)根據(jù)收集的財(cái)務(wù)報(bào)表資料，計(jì)算該企業(yè)本年銷售費(fèi)用變動(dòng)率及成本費(fèi)用利潤(rùn)率。(2)根據(jù)現(xiàn)有案頭資料，分析企業(yè)是否存在稅前列支罰款以及超額列支廣告宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)，并說(shuō)明理由。(3)分析資料一中“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目與資料二中“附表一銷售（營(yíng)業(yè)）收入合計(jì)數(shù)”不一致的原因（假設(shè)企業(yè)兩項(xiàng)數(shù)據(jù)是據(jù)實(shí)填列，不存在虛報(bào)或財(cái)務(wù)造假）。(6分)，獲取相關(guān)資料如下：(1)企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”科目本期發(fā)生額2,496,670元，但該科目中除工資薪金外還包括支付的職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)及工會(huì)經(jīng)費(fèi)（各項(xiàng)實(shí)際發(fā)生金額與納稅申報(bào)表中一致，已取得合法憑證）。(2)企業(yè)支付藥品展覽會(huì)參展費(fèi)1,400,000元,會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用其他 1,400,000貸：銀行存款 1,400,