【正文】 長趨勢，雖然目前該行業(yè)市場競爭日趨激烈，寧波外運憑借其多年積累的行業(yè)經(jīng)驗和“中外運”的品牌優(yōu)勢，仍有較大的發(fā)展空間。二、對內部控制情況的調查寧波外運實行董事會領導下的總經(jīng)理負責制，機構設置主要包括股東會、董事會、總經(jīng)理室及業(yè)務部、財務部、辦公室三個部室。股東會（1）股東會由貴公司和寧波外運職工持股會組成，是寧波外運的最高權利機構。（2）股東會行使的職權主要包括：決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃、選舉和更換董事，決定有關董事的報酬等事項。（3）股東會的議事方式和表決程序：股東會由股東按出資比例行使表決權，決議一旦通過，所有股東均對通過的決議負有執(zhí)行的義務。（4）2002寧波外運未召開過股東會。董事會（1）董事會是寧波外運的經(jīng)營決策機構。（2）董事會由三名董事組成，設董事長1人。董事長由貴公司指定，是寧波外運的法定代表人。（3）董事名單由董事長提出建議，由股東會選舉產(chǎn)生。目前，董事會三名成員中除董事長由貴公司委派外，其他兩名董事均直接參與寧波外運的日常管理，分別兼任總經(jīng)理和副總經(jīng)理。（4）董事會對股東會負責，行使職權主要包括：召集股東會，并向股東會匯報工作、執(zhí)行股東會的決議、聘任或解聘寧波外運總經(jīng)理、根據(jù)總經(jīng)理的提名，聘任或解聘寧波外運副總經(jīng)理、財務負責人等事項。（5）根據(jù)《公司章程》董事會會議每年召開一到二次。寧波外運2002年1月26日召開了第二屆第五次董事會會議，會議主要內容包括：總經(jīng)理王祥華作了2001總經(jīng)理工作報告；財務部邵波對寧波外運2001財務狀況作了說明；全體董事審議并通過了根據(jù)寧波外運2001業(yè)績和利潤實現(xiàn)情況，董事會提取工資總額的20%作為特別獎金由總經(jīng)理全權處理的議案；全體董事審議并通過了2002年根據(jù)寧波外運業(yè)務發(fā)展情況，適時成立銷售部的議案?？偨?jīng)理、副總經(jīng)理（1）寧波外運設總經(jīng)理1人，副總經(jīng)理若干人，總經(jīng)理由董事會聘任或解聘。（2）總經(jīng)理對董事會負責，行使職權主要包括：主持寧波外運的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，組織、實施董事會的決議。三、業(yè)務流程及財務控制（一）貨運代理、快件基本業(yè)務流程及財務核算寧波外運的主要業(yè)務包括貨運進出口業(yè)務、快件進出口業(yè)務，2002年主要收入來自快件出口業(yè)務，%?？旒M出口業(yè)務（1）快件出口業(yè)務寧波外運快件出口業(yè)務主要為聯(lián)合包裹運輸有限公司（以下簡稱“UPS”）、天地國際快遞有限公司（以下簡稱“TNT”）、中外運敦豪國際快件有限公司（以下簡稱“DHL”）、中外運歐西愛斯國際快遞有限公司（以下簡稱“OCS”）等公司代理快件出口，客戶可以自主選擇快件公司，也可以由寧波外運代為選擇。1）收入的確認由業(yè)務人員收件，根據(jù)目的地確定收費金額，將相關信息錄入QA系統(tǒng)，打印相應快件公司帶有條形碼的專用單據(jù)，一聯(lián)粘貼在快件上，連夜送至上海中外運華東分公司，由華東分公司分揀、發(fā)運。次日，結算員核對單據(jù)與電腦數(shù)據(jù)（單價、目的地、客戶編號等），按結算編號拉出帳單，將帳單、明細單據(jù)作為附件一并交與客戶，要求簽字確認。零星小客戶一般取貨時收費，長期穩(wěn)定業(yè)務關系的客戶有固定的結算編號，次月初，開出發(fā)票，要求客戶付款?？蛻舾犊詈?，由結算員核銷客戶的應收帳款。財務部門根據(jù)發(fā)票確認收入。Dr：銀行存款應收帳款 Cr：主營業(yè)務收入 2）成本的確認快件出口成本主要是應付UPS、TNT、DHL、OCS及其他快件公司的快件費以及應付華東分公司發(fā)UPS快件按公開價格2%計算的操作費，其中，UPS快件費由寧波外運與UPS新加坡結算中心結算，OCS快件費由寧波外運與總部結算，TNT快件費由寧波外運與其杭州分公司結算、DHL快件費與其DHL寧波分公司結算。每月各家公司開出帳單，由結算員每票核對，經(jīng)理審批，財務付款。同時確認為成本。如結算不及時，可能影響成本金額。（2）快件進口業(yè)務快件進口業(yè)務收入是為UPS、TNT、OCS進口快件在寧波地區(qū)進行派送收取的派送費。每月應收取的派送費，由UPS與華東分公司結算，華東分公司將應收寧波外運的操作費和應付寧波外運的派送費相 抵后再與寧波外運結算；OCS、TNT的進口快件派送費也沖減相應應付出口快件費。快件進口業(yè)務成本主要是派送的相應成本，因無法準確劃分，未單獨核算。財務核算中不單獨核算快件進口業(yè)務的收入成本，快件進口收入直接沖減出口成本，快件進口成本記入快件出口成本。這樣使收入和成本同時少計。貨運進出口業(yè)務（1）貨運出口業(yè)務 1）收入的確認由銷售人員與客戶商洽，確定相關費用；或接到客戶傳真，口頭協(xié)商價格；現(xiàn)場操作人員收到客戶貨物或上門提貨，公路運至上海，交上海其它貨運代理公司，由他們選定航空公司及航線，安排配艙，制作單證，進行代理報關、安檢，通關后海關加蓋放行章并將核銷單及有關費用清單返給寧波外運，結算員據(jù)運單和核銷單開出發(fā)票，向客戶收款；財務人員按發(fā)票金額扣除應付上海貨運代理公司的費用記入主營業(yè)務收入，月底未收回的款項記入應收帳款： Dr：應收帳款or銀行存款 Cr：應付帳款—代理公司主營業(yè)務收入 2）成本的確認貨運出口業(yè)務的成本主要是公路運費、裝卸費等。（2）貨運進口業(yè)務貨物進口業(yè)務主要是為客戶提供代理報關、提貨及送貨等相關服務。收入主要是收取客戶的代理費、服務費及倉儲費，成本主要是應付海關的報關費等費用。貨運進口業(yè)務主要有以下兩種形式： 1）貨到機場業(yè)務員接受客戶委托，與客戶商洽應收的報關費等費用金額；到海關錄入，打報關單；海關放行后，通知客戶提貨或代客戶提貨并送貨； 2）貨到寧波外運海關監(jiān)管倉庫業(yè)務人員通知客戶貨到，商定由誰報關及相應的費用，除報關費外，倉儲3天以上，按日收取倉儲費。（二）財務控制寧波外運財務部門共有五名財務人員。其中貨運、快件部門各安排一名財務核算員，主要工作負責兩個業(yè)務部門日常業(yè)務的統(tǒng)計、對賬、根據(jù)經(jīng)客戶確認后的帳單開具發(fā)票收取業(yè)務款項。負責日常財務 核算的財務人員有三名（包括財務經(jīng)理），主要負責記賬、費用核算、稅金核算、編制財務報表等。根據(jù)我們了解的情況，幾名財務人員均有一定的財務經(jīng)驗，能勝任本職工作，能夠較為有效地提供管理信息并不同程度的參與管理工作。四、與當?shù)赝膺\業(yè)務分配情況的調查由于寧波外運貨運業(yè)務量很少，也很少與當?shù)赝膺\分公司發(fā)生業(yè)務往來，關于其間業(yè)務分配情況的資料難以取得。信永中和會計師事務所2003年3月20日