【正文】 草案編制完畢后，召集村三委會(huì)，對(duì)草案進(jìn)行修改、補(bǔ)充、完善。（3）完善后的草案，提交股東代表大會(huì)審議通過(guò)，并經(jīng)村民主理財(cái)小組（監(jiān)事會(huì)）簽章后，向全體股東公開(kāi)，報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站和會(huì)計(jì)服務(wù)站備案。財(cái)務(wù)收支預(yù)算方案在每年3月底前完成。財(cái)務(wù)收支預(yù)算的執(zhí)行（1）執(zhí)行日期為每年的1月1日至12月31日。（2）村集體每季度對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)查明原因，并采取有效措施加以解決。（3）預(yù)算內(nèi)的各項(xiàng)開(kāi)支原則上不得突破，遇特殊情況需要突破的，按規(guī)定程序追加預(yù)算。財(cái)務(wù)決算（1）年終根據(jù)當(dāng)年財(cái)務(wù)收支預(yù)算具體執(zhí)行情況，編制當(dāng)年的財(cái)務(wù)決算報(bào)告。決算報(bào)告經(jīng)股東代表大會(huì)討論通過(guò)，并經(jīng)村民主理財(cái)小組監(jiān)事會(huì)簽章后，向全體股東公開(kāi)，報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站和會(huì)計(jì)服務(wù)站備案。（2）財(cái)務(wù)決算與當(dāng)年的財(cái)務(wù)收支預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，查找變動(dòng)原因，不足之處，提出改進(jìn)意見(jiàn)，以指導(dǎo)下一年預(yù)算的編制。財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的監(jiān)督（1）財(cái)務(wù)收支預(yù)決算列入財(cái)務(wù)公開(kāi)內(nèi)容。（2）村民主理財(cái)小組（監(jiān)事會(huì)）定期對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)提出意見(jiàn)和建議，并監(jiān)督糾正和改正。本村重要工程項(xiàng)目實(shí)施，實(shí)行單項(xiàng)預(yù)決算。二、貨幣資金管理制度嚴(yán)格實(shí)行帳款分離管理。一切貨幣資金（包括有價(jià)單證、存單）和銀行支票只能由村出納保管；村出納不得兼管各類(lèi)賬務(wù)。嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律，不準(zhǔn)有坐支現(xiàn)金、挪用公款、設(shè)帳外帳、公款私存、私設(shè)小金庫(kù)等行為。庫(kù)存現(xiàn)金執(zhí)行限額管理，不得超過(guò)3000元限額，超過(guò)限額需及時(shí)送存銀行。嚴(yán)格控制出借資金。村干部不得擅自出借村集體資金或利用集體資金為村干部或少數(shù)人辦私事。出納人員應(yīng)及時(shí)盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，定期核對(duì)銀行存款。實(shí)行按月報(bào)賬制度，與代理會(huì)計(jì)進(jìn)行賬面余額核對(duì)，做到日清月結(jié)，賬款相符。代理會(huì)計(jì)每季一次下村盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金、核對(duì)銀行存款，并將盤(pán)點(diǎn)清單附入當(dāng)月憑證備查。村干部因工作需要預(yù)領(lǐng)集體資金的，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；若董事長(zhǎng)需預(yù)領(lǐng)資金，自身不得審批，由董事會(huì)其他成員審批。因辦事需要預(yù)領(lǐng)資金，一般在公務(wù)處理完畢后三天內(nèi)結(jié)清，嚴(yán)禁個(gè)人借故拖欠或占用。領(lǐng)取公款長(zhǎng)期不清，超過(guò)六個(gè)月的，視情況可作挪用公款論處。嚴(yán)格按《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》辦理銀行結(jié)算，不準(zhǔn)出租、出借帳戶，不得巧立名目、弄虛作假、套取現(xiàn)金。銀行存款實(shí)行支票戶管理，在春曉農(nóng)村信用社開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶。嚴(yán)格執(zhí)行支票、財(cái)務(wù)印鑒分開(kāi)保管，支票由出納人員保管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由鎮(zhèn)會(huì)計(jì)服務(wù)站代理會(huì)計(jì)保管，法人章由出納保管。本村經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)結(jié)算，除按規(guī)定可使用現(xiàn)金支付部分外，各項(xiàng)收付款項(xiàng)都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。三、財(cái)務(wù)審批及收支結(jié)報(bào)制度建立健全財(cái)務(wù)開(kāi)支審批制度，規(guī)范財(cái)務(wù)審批手續(xù)，實(shí)行董事長(zhǎng)（社長(zhǎng)）和董事會(huì)限額分檔審批制度。對(duì)預(yù)算內(nèi)1000元以內(nèi)的開(kāi)支，由董事長(zhǎng)（社長(zhǎng)）審批；1000至2萬(wàn)元的由董事會(huì)集體審批；2萬(wàn)元以上開(kāi)支，事先必須征得股東代表大會(huì)討論同意；動(dòng)用5萬(wàn)元以上資金的，除上述程序外，必須用聯(lián)系單征求鎮(zhèn)經(jīng)管站意見(jiàn)。對(duì)預(yù)算外或超預(yù)算開(kāi)支，原則上應(yīng)從嚴(yán)從緊控制，金額較小的，參照預(yù)算內(nèi)程序?qū)徟?；金額在5000元以上，董事會(huì)應(yīng)事先討論好并說(shuō)明原因，報(bào)經(jīng)股東代表大會(huì)討論通過(guò)，審批程序參照預(yù)算內(nèi)。帳務(wù)事項(xiàng)發(fā)生，必須取得合法有效的原始憑證。各項(xiàng)支出憑證，必須寫(xiě)明用途，并有經(jīng)手人簽名、證明人證明、財(cái)務(wù)監(jiān)督小組審核蓋章、審批人審批，做到原始憑證規(guī)范、用途明了、手續(xù)齊全。嚴(yán)格限制白條憑證的使用，對(duì)外購(gòu)物品或外包業(yè)務(wù)不得用自制憑證支付。嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開(kāi)支。村干部工資、獎(jiǎng)金、各種補(bǔ)貼應(yīng)根據(jù)區(qū)、鎮(zhèn)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)禁超定額標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放；招待費(fèi)支出應(yīng)從緊從嚴(yán)，全面推行公務(wù)零接待，切實(shí)規(guī)范商務(wù)接待；嚴(yán)禁超規(guī)訂閱報(bào)刊雜志；嚴(yán)格控制各類(lèi)外出參觀考察活動(dòng)，確需外出的，必須事先經(jīng)董事會(huì)或股東代表大會(huì)同意，報(bào)鎮(zhèn)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕受理不真實(shí)、不合法、內(nèi)容不完整的原始憑證；未經(jīng)審批的票據(jù)，代理會(huì)計(jì)不得入賬。本村財(cái)務(wù)實(shí)行每月一次結(jié)報(bào)制度。四、債權(quán)債務(wù)管理制度村集體組織或任何個(gè)人不得以任何名義為其他單位和個(gè)人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押；村集體組織嚴(yán)禁舉債墊付各種稅費(fèi)；嚴(yán)禁舉債用于村級(jí)支出；嚴(yán)禁舉債興辦公益事業(yè)，如確有特殊情況需經(jīng)借貸辦事的，須經(jīng)股東代表大會(huì)討論同意，報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)。發(fā)生應(yīng)收應(yīng)付經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須全部納入賬內(nèi)核算，村文書(shū)應(yīng)建立應(yīng)收應(yīng)付分戶明細(xì)登記簿，詳細(xì)登記應(yīng)收應(yīng)付單位名稱(chēng)和應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、金額、原因及經(jīng)手人、證明人等內(nèi)容。及時(shí)清理暫收、暫付、內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)。對(duì)各類(lèi)應(yīng)收拖欠款項(xiàng)，采取措施進(jìn)行催收，限期歸還；對(duì)各類(lèi)債務(wù)要及時(shí)收回，逐步化解。及時(shí)做好債權(quán)債務(wù)的公開(kāi)工作。五、票據(jù)管理制度各類(lèi)票據(jù)必須落實(shí)專(zhuān)人保管，設(shè)立領(lǐng)用登記簿，嚴(yán)格保管和規(guī)范使用手續(xù)。向單位或個(gè)人收取款項(xiàng)，使用區(qū)指定的統(tǒng)一收款收據(jù)，嚴(yán)禁使用外購(gòu)、自制的收款收據(jù)。收款收據(jù)原則上每次只能領(lǐng)用一本，用完后以舊換新。收款收據(jù)要求整本連號(hào)有序使用，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)讓、出借、贈(zèng)送、代開(kāi)、代用、盜用。六、資產(chǎn)管理制度財(cái)產(chǎn)物資要通過(guò)建立總帳、明細(xì)帳進(jìn)行核算。建立健全財(cái)產(chǎn)物資登記保管制度，每年至少盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)盤(pán)盈或盤(pán)虧的應(yīng)查明原因，分清責(zé)任進(jìn)行處理，做到帳實(shí)相符。建立健全固定資產(chǎn)折舊制度，按規(guī)定提取折舊，用于固定資產(chǎn)的購(gòu)置和更新。固定資產(chǎn)的購(gòu)置、更新，根據(jù)年初預(yù)算辦理。報(bào)廢、核銷(xiāo)、拍賣(mài)、轉(zhuǎn)讓、入股，經(jīng)股東代表大會(huì)討論通過(guò)后實(shí)施。固定資產(chǎn)的拍賣(mài)、轉(zhuǎn)讓、入股價(jià)格，應(yīng)由依法取得相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估結(jié)果提請(qǐng)股東代表大會(huì)討論確認(rèn)。任何單位和個(gè)人不得無(wú)償占用集體財(cái)產(chǎn)。集體資產(chǎn)的發(fā)包租賃及出讓、物資采購(gòu)等事項(xiàng)，須經(jīng)村董事會(huì)集體討論，群眾較為關(guān)注或金額較大的項(xiàng)目，須經(jīng)股東代表大會(huì)討論同意，按照公開(kāi)、公平、公正的原則，進(jìn)行公開(kāi)招投標(biāo)。各類(lèi)集體資產(chǎn)發(fā)包、租賃、出讓及物資采購(gòu)，嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)合同法》、《浙江省農(nóng)業(yè)承包合同管理試行辦法》規(guī)定，簽訂好合同，合同經(jīng)雙方簽字后，一份提交鎮(zhèn)會(huì)計(jì)服務(wù)站備案。定期檢查合同的履行情況，到期做好結(jié)算兌現(xiàn)工作，切實(shí)提高承包合同的兌現(xiàn)率。七、土地征用款管理制度建立統(tǒng)一格式的土地征用臺(tái)賬，按實(shí)際征用情況逐筆登記，詳細(xì)記錄：（1）征用土地的單位、時(shí)間、用途，被征土地的面積、四至等；（2）各項(xiàng)征地補(bǔ)償費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)收和已收補(bǔ)償費(fèi)情況；（3）土地補(bǔ)償費(fèi)、貨幣安置補(bǔ)助費(fèi)、青苗補(bǔ)償費(fèi)、地面附著物補(bǔ)償和農(nóng)民社保等支出明細(xì)及征地補(bǔ)償費(fèi)余額等。征地補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)實(shí)行專(zhuān)戶管理，嚴(yán)格按照專(zhuān)戶存儲(chǔ)、專(zhuān)項(xiàng)核算、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則規(guī)范管理。對(duì)留歸村集體經(jīng)濟(jì)組織的土地補(bǔ)償費(fèi)屬農(nóng)民集體資產(chǎn)，主要用于發(fā)展生產(chǎn)、增加積累、失地農(nóng)民“土?！?、集體福利、公益事業(yè)等方面。不得用于發(fā)放干部報(bào)酬、支付招待費(fèi)用等非生產(chǎn)性開(kāi)支。征地補(bǔ)償費(fèi)的分配、使用預(yù)算方案要經(jīng)村集體經(jīng)濟(jì)組織股東代表大會(huì)批準(zhǔn)，或全體股東通過(guò)同意。土地征用臺(tái)賬資料要及時(shí)進(jìn)行公開(kāi)，接受群眾監(jiān)督，涉及補(bǔ)償?shù)綉艋騻€(gè)人的，必須按補(bǔ)償項(xiàng)目、按戶或人公開(kāi)。八、基建項(xiàng)目管理制度基建項(xiàng)目由村董事會(huì)先編制工程項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃和總投資概算。總投資概算包括征地拆遷費(fèi)用、工程前期費(fèi)用、工程直接費(fèi)用、附屬工程、配套工程及其他有關(guān)費(fèi)用。工程項(xiàng)目計(jì)劃和總投資概算，必須經(jīng)村集體經(jīng)濟(jì)組織股東代表大會(huì)通過(guò)，報(bào)鎮(zhèn)審核。對(duì)造價(jià)在50萬(wàn)元（不含50萬(wàn)元）以下2萬(wàn)元(含2萬(wàn)元)以上的建設(shè)工程項(xiàng)目，要按照北侖區(qū)街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）小型建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)管理暫行辦法執(zhí)行，4 由鎮(zhèn)招投標(biāo)中心進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)。對(duì)造價(jià)在50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）以上的工程建設(shè)項(xiàng)目，必須進(jìn)入?yún)^(qū)招投標(biāo)中心進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)。工程預(yù)算（標(biāo)底）由村董事會(huì)委托有資質(zhì)的單位編制，村董事會(huì)必須按照審核通過(guò)的總概算控制工程預(yù)算，對(duì)工程預(yù)算超過(guò)原計(jì)劃的，必須及時(shí)調(diào)整工程預(yù)算或?qū)υ潘氵M(jìn)行調(diào)整，并按原程序進(jìn)行辦理。工程建設(shè)項(xiàng)目必須按有關(guān)規(guī)定簽定建設(shè)施工合同，合同中必須明確工程款項(xiàng)撥付進(jìn)度。建設(shè)施工合同經(jīng)雙方簽字后，一份提交鎮(zhèn)會(huì)計(jì)服務(wù)站備案。建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位不得任意變更原工程設(shè)計(jì)、施工方案、材料種類(lèi)及價(jià)格。確需變更的，必須由村董事會(huì)提出變更理由和要求，經(jīng)村集體經(jīng)濟(jì)組織股東代表大會(huì)通過(guò)，報(bào)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)服務(wù)站備案。鎮(zhèn)會(huì)計(jì)服務(wù)站必須根據(jù)工程合同、工程決算書(shū)、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和評(píng)審資料等支付款項(xiàng)，憑正式發(fā)票入帳。自覺(jué)接受鎮(zhèn)對(duì)村工程項(xiàng)目建設(shè)情況的檢查監(jiān)督。九、民主理財(cái)制度村民主理財(cái)由村民主理財(cái)小組（監(jiān)事會(huì)）代表村股份經(jīng)濟(jì)合作社股東進(jìn)行，民主理財(cái)小組由村股份經(jīng)濟(jì)合作社股東代表大會(huì)推選產(chǎn)生，一般由3人組成，每屆任期3年，其成員的罷免或增補(bǔ)，必須經(jīng)股東代表大會(huì)表決通過(guò)。村干部及其配偶、直系親屬不得擔(dān)任民主理財(cái)小組成員。民主理財(cái)小組享有村財(cái)務(wù)活動(dòng)的民主監(jiān)督權(quán)利，參與制定村財(cái)務(wù)計(jì)劃和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、參與基建工程等重要事項(xiàng)的管理；審查本組織財(cái)務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、各業(yè)承包合同的簽訂與兌現(xiàn)情況及村級(jí)財(cái)務(wù)收支的合理性、合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性；監(jiān)督村級(jí)管理人員執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和成員代表大會(huì)的決議情況；督促村財(cái)務(wù)人員如實(shí)及時(shí)做好財(cái)務(wù)公開(kāi)；對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出質(zhì)疑，并要求當(dāng)事人作出解釋?zhuān)患皶r(shí)向上一級(jí)主管部門(mén)反映村財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題。村股份經(jīng)濟(jì)合作社民主理財(cái)小組活動(dòng)一般每月一次，活動(dòng)中應(yīng)將村股份經(jīng)濟(jì)合作社的各類(lèi)收支憑證逐項(xiàng)審查。每次審查結(jié)束，必須有書(shū)面記錄。年終，村民主理財(cái)小組應(yīng)當(dāng)將全年村財(cái)務(wù)收支審查情況向股東代表大會(huì)報(bào)告。十、財(cái)務(wù)公開(kāi)制度村財(cái)務(wù)公開(kāi)內(nèi)容應(yīng)按照北侖區(qū)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范村務(wù)公開(kāi)工作的通知》規(guī)定進(jìn)行公布，接受成員監(jiān)督。財(cái)務(wù)公開(kāi)上墻前應(yīng)通過(guò)民主理財(cái)小組的審核并簽字，報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站審核認(rèn)可。財(cái)務(wù)公開(kāi)堅(jiān)持“實(shí)際、實(shí)用、實(shí)效”的原則，并做到“公布地點(diǎn)公眾化、公布形式專(zhuān)欄化、公布內(nèi)容通俗化，熱點(diǎn)問(wèn)題專(zhuān)項(xiàng)化”。公布欄旁設(shè)立意見(jiàn)箱，接受群眾監(jiān)督。在公開(kāi)日村干部必須在村向群眾解答有關(guān)疑問(wèn)。村股份經(jīng)濟(jì)合作社必須定期進(jìn)行財(cái)務(wù)公開(kāi)，每年的1月20日、4月20日、7月20日、10月20日為財(cái)務(wù)法定公開(kāi)日。現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳實(shí)行每月公開(kāi)。重大事項(xiàng)做到隨時(shí)公開(kāi)。十一、會(huì)計(jì)檔案管理制度會(huì)計(jì)檔案包括各種經(jīng)濟(jì)合同和承包合同或協(xié)議，各種財(cái)務(wù)計(jì)劃及收益分配方案，財(cái)務(wù)公開(kāi)報(bào)表，各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表，財(cái)會(huì)人員交接清單，會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清單等。每年（月、季）度形成的會(huì)計(jì)檔案，在年（月、季）度終了后，由會(huì)計(jì)服務(wù)站會(huì)計(jì)人員按照歸檔要求，進(jìn)行整理立卷、裝訂成冊(cè)，并統(tǒng)一存放在檔案室內(nèi)，不隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失。加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理，建立檔案室，實(shí)行統(tǒng)一管理，專(zhuān)人負(fù)責(zé)，使之完整無(wú)缺、有效有序、方便查找。嚴(yán)格按照北侖區(qū)村級(jí)電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度，做好會(huì)計(jì)檔案的整理歸類(lèi)、造冊(cè)歸檔、保管及移交、借閱、銷(xiāo)毀。十二、出納人員管理制度村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)配備出納人員1名，村主要干部及其直系親屬不得兼（擔(dān)）任財(cái)會(huì)人員。村集體經(jīng)濟(jì)組織出納人員必須參加區(qū)或鎮(zhèn)組織的財(cái)會(huì)和電算化基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)，經(jīng)考試合格取得上崗資格后，方能上崗。村出納人員須保持相對(duì)穩(wěn)定，無(wú)正當(dāng)理由，不得隨意調(diào)換。確需變動(dòng)時(shí)，須經(jīng)鎮(zhèn)經(jīng)管站審批同意。同時(shí)對(duì)村出納人員的錄用提倡實(shí)行公開(kāi)招考、擇優(yōu)錄取。村出納人員離職，應(yīng)按規(guī)定程序辦理交接手續(xù)，編制交接清單，并由鎮(zhèn)經(jīng)管站監(jiān)交。交接清單需經(jīng)移交人、接交人、監(jiān)交人簽字后存檔。在未辦妥交接手續(xù)或交接事項(xiàng)不清楚的，出納人員不得擅自離職。十三、離任審計(jì)制度村主要干部離任時(shí)，必須接受區(qū)鎮(zhèn)兩級(jí)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門(mén)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容是該干部任期內(nèi)的集體資產(chǎn)管理使用、財(cái)務(wù)預(yù)決算、財(cái)務(wù)收支、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和建設(shè)項(xiàng)目的發(fā)包管理、集體債權(quán)債務(wù)、上級(jí)撥款或社會(huì)捐贈(zèng)的財(cái)務(wù)使用情況，村重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)交接情況以及群眾反映的其他經(jīng)濟(jì)問(wèn)題等。在審計(jì)過(guò)程中有關(guān)人員必須無(wú)條件提供相關(guān)檔案資料，積極配合審計(jì)工作。及時(shí)公布審計(jì)結(jié)果，接受村民監(jiān)督，對(duì)審計(jì)出的問(wèn)題由有關(guān)部門(mén)依法處理。