【正文】 潤/所有者權(quán)益平均余額100%=100%=%評(píng)價(jià):對(duì)所在者來說,這個(gè)比率很重要。這個(gè)比率越大，投資者投入資本獲利能力越強(qiáng)。四、總結(jié)說明。通過以上企業(yè)概況介紹和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析及報(bào)表相關(guān)數(shù)字顯示，其優(yōu)點(diǎn)：，其原因在生產(chǎn)過程中通過開源節(jié)流，材料耗資下降，人工工資及單位成本降低，企業(yè)應(yīng)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)成本核算管理。，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核算，防止了壞賬給企業(yè)帶來的損失。，無論從盈利的絕對(duì)數(shù)或相對(duì)數(shù)都高于社會(huì)平均盈利率，表明企業(yè)處于成長期。缺點(diǎn)：，其原因是發(fā)生壞賬10000元，補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備，增加管理費(fèi)用，企業(yè)在今后的生產(chǎn)經(jīng)營中，應(yīng)該加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，制定切合實(shí)際的收賬政策，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。、乙兩種材料計(jì)劃成本核算中，計(jì)劃成本的單價(jià)與實(shí)際有較大差異，建議修訂計(jì)劃成本，重新預(yù)測(cè)，使得計(jì)劃成本接近實(shí)際水平，同時(shí)加強(qiáng)采購過程的業(yè)務(wù)管理，防止采購人員人為的抬高價(jià)格。第五篇：財(cái)務(wù)情況說明書寫作2南昌市興旺化工廠是一家國有企業(yè)，是一般納稅人性質(zhì)的單位，該廠主要生產(chǎn)產(chǎn)品是：A產(chǎn)品、B產(chǎn)品、C產(chǎn)品。有兩個(gè)基本生產(chǎn)車間：一車間和二車間，其中一車間有職工100人，二車間有職工120人。管理部門下設(shè)廠長辦公室、供銷科和財(cái)務(wù)科。其中廠長辦公室3人，供銷科10人（其中倉庫人員4人），財(cái)務(wù)科5人，另外醫(yī)務(wù)所2人。該廠的生產(chǎn)組織為：一車間生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車間生產(chǎn)B產(chǎn)品和C產(chǎn)品，該廠的工藝過程是各種產(chǎn)品所耗原材料均為開工時(shí)一次投入，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。（一）生產(chǎn)經(jīng)營情況南昌市興旺化工廠2003年12月份銷售A產(chǎn)品90箱；銷售B產(chǎn)品80箱，年末共實(shí)現(xiàn)銷售收入3280000元，生產(chǎn)成本比年初略有下降，但還應(yīng)該根據(jù)市場，加大生產(chǎn)力度，促進(jìn)銷售，控制成本。一車間生產(chǎn)A產(chǎn)品100箱，當(dāng)月完工50箱，有50箱未完工；二車間生產(chǎn)B產(chǎn)品105箱，當(dāng)月完工45箱，有60箱未完工，未完工的數(shù)量較大。（二）盈利及利潤分配情況本年，實(shí)現(xiàn)銷售收入328萬元，主營業(yè)務(wù)成本136萬元，主營業(yè)務(wù)利潤192萬元，扣除（營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用），加上投資G公司所得收益13000元，營業(yè)外收入6000元，減去營業(yè)外支出6500元，。根據(jù)會(huì)計(jì)法對(duì)稅后利潤進(jìn)行分配，按稅后利潤的15%。按剩余利潤的30%。（三）資金的增減和周轉(zhuǎn)情況截止2003年末，。由于本年企業(yè)營運(yùn)資金充足，企業(yè)的償債能力和獲利能力有所增強(qiáng)。經(jīng)計(jì)算，；速動(dòng)比率為，這表明企業(yè)償還短期債務(wù)的能力很強(qiáng)，但同時(shí)也表明資金占用數(shù)額較大，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度相對(duì)減慢。%，%，%，%。，采取直線法計(jì)提折舊。如：固定資產(chǎn)比重=固定資產(chǎn)/長期資產(chǎn)總額100%=2671600/3275600=%。計(jì)算結(jié)果顯示,固定資產(chǎn)構(gòu)成比重較高,促使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營務(wù)得到很好發(fā)展。流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成比重=流動(dòng)資產(chǎn)/資產(chǎn)總額100%=。興旺化工廠流動(dòng)資產(chǎn)比重較高，其資產(chǎn)的流動(dòng)性和變現(xiàn)能力便較強(qiáng)，企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和應(yīng)變能力就強(qiáng)。負(fù)債結(jié)構(gòu)是指各項(xiàng)負(fù)債占總負(fù)債的比重。通過對(duì)負(fù)債結(jié)構(gòu)的分析，可以了解各項(xiàng)負(fù)債的性質(zhì)和數(shù)額，進(jìn)而判斷企業(yè)負(fù)債主要來自何方，償還的緊迫程度如何，揭示企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)以及融資的能力。年初長期借款20萬元，為籌建三車間，向銀行借入五年期長期借款100萬元，計(jì)算企業(yè)負(fù)債中長期負(fù)債所占份額。如：長期負(fù)債比重=長期負(fù)債/負(fù)債總額100%=1200000/100%=%；流動(dòng)負(fù)債比重=流動(dòng)負(fù)債/負(fù)債總額100%=100%=%,以上計(jì)算結(jié)果顯示，兩項(xiàng)指標(biāo)較為持平，建議公司降低對(duì)短期資金的依賴程度，減輕企業(yè)的償債壓力，加大借助外來長期資金的使用力度。2003，萬元，，這意味著公司的自有資金減少，投資和債權(quán)的保證程度降低，公司的償債能力和獲利能力都降低了。企業(yè)在一定的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模條件下，完成現(xiàn)定的任務(wù)需要的資產(chǎn)，在某種程度上取決于資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的快慢與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)狀況等方面相關(guān)。因此分析資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度，以促使企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理和工作質(zhì)量的提高，促使企業(yè)全面、健康的發(fā)展?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/總資產(chǎn)平均余額=3280000/=。興旺化工廠周轉(zhuǎn)率較高，說明企業(yè)利用全部資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營的成果好、效率高，企業(yè)具有較強(qiáng)的銷售能力。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額=3280000/=。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映流動(dòng)資產(chǎn)的管理效率。該比率越高，意味著企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，利用效果越好。，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為293天循環(huán)。在越快的周轉(zhuǎn)速度下，就會(huì)相對(duì)節(jié)約流動(dòng)資產(chǎn)，其意義相當(dāng)于擴(kuò)大流動(dòng)資產(chǎn)投入，在某種程度上增強(qiáng)了企業(yè)的盈利能力。該企業(yè)2003的各項(xiàng)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析如下：資產(chǎn)負(fù)債率=（）*100%=%資產(chǎn)負(fù)債率說明企業(yè)的負(fù)債情況和債權(quán)的保障程度，可以反映企業(yè)的長期舉債能力和將來繼續(xù)償債的潛力。從長期償債能力的角度看，資產(chǎn)負(fù)債率越高，說明企業(yè)總資產(chǎn)中舉債籌措的資金越多，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就越大。從這個(gè)角度分析，資產(chǎn)負(fù)債率越低，企業(yè)的償債保證程度越強(qiáng)。當(dāng)資產(chǎn)負(fù)債率較高，說明投資人運(yùn)用了較少的自有資金，也從另一個(gè)側(cè)面說明了企業(yè)使用了較大規(guī)模的生產(chǎn)資金。而當(dāng)比率越低，資產(chǎn)對(duì)債權(quán)的保障程度就越高，債權(quán)人就越愿意向企業(yè)提供借款，對(duì)企業(yè)來說，其償債的潛力就越大，就越有力量來克服資金周轉(zhuǎn)困難。當(dāng)年末比年初資產(chǎn)負(fù)債率降低則說明了該企業(yè)負(fù)債能力上升，經(jīng)營狀況良好，反之則較差。流動(dòng)比率=流動(dòng)比率在于提示流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的對(duì)應(yīng)程度?？疾於唐趥鶆?wù)償還的安全性。一般來說，流動(dòng)比率越高，企業(yè)償還短期債務(wù)的能力越強(qiáng)，流動(dòng)負(fù)債得到償還的可能性就越大。只有流動(dòng)比等于1，企業(yè)便肯人短期債務(wù)的償還能力，因?yàn)榱鲃?dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力與短期負(fù)債的償還速度大致是相互對(duì)稱的。當(dāng)流動(dòng)比率年末高于年初的時(shí)候，則意味著企業(yè)年末債能力較強(qiáng)，反則較弱。速動(dòng)比率=由于剔除了存貨等變現(xiàn)能力較弱且不穩(wěn)定的資產(chǎn)，因此，速動(dòng)比率較之流動(dòng)比率能夠更加準(zhǔn)確可靠地評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及其償還短期負(fù)債的能力。當(dāng)年末的速動(dòng)比率較之年初的速動(dòng)比率要低時(shí)，說明企業(yè)償還短期負(fù)債能力有所下降，反之則有所升高。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=3280000/=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/=應(yīng)收賬款占用額越低，周轉(zhuǎn)率就越高，說明企業(yè)收回賬款的速度越快，資產(chǎn)的流動(dòng)性越強(qiáng)，資金周轉(zhuǎn)狀況越好，那么企業(yè)在應(yīng)收賬款管理方面的業(yè)績?cè)胶?，?dāng)年末與年初相比，周轉(zhuǎn)率上升，周轉(zhuǎn)天數(shù)減少，則說明企業(yè)在應(yīng)收賬款方面的管理工作做的較好，而當(dāng)年末比年初的周轉(zhuǎn)率下降，周轉(zhuǎn)天數(shù)增加，則說明企業(yè)在應(yīng)收賬款方面的管理工作做的較差。存貨周周轉(zhuǎn)率=1360000/=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/=存貨周轉(zhuǎn)率可以用來評(píng)價(jià)企業(yè)的存貨管理水平，還可以用來衡量企業(yè)存貨的變現(xiàn)能力，反映企業(yè)銷售能力和流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)性的指標(biāo)，同時(shí)還是反映企業(yè)購、產(chǎn)、銷平衡的效率的尺度。一般來說，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越大，存貨變現(xiàn)速度就越快，企業(yè)經(jīng)營狀況就越好。在存貨水平一定的情況下，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，企業(yè)的銷售成本越高，表明企業(yè)的銷售能力越強(qiáng)。反之，則說明企業(yè)的銷售能力越弱。在銷售水平一定的情況下，存貨結(jié)構(gòu)合理、質(zhì)量較高、超儲(chǔ)積壓、老化現(xiàn)象較少。資本金利潤率=（）*100%=%資本金利潤率反映企業(yè)的主要經(jīng)營活動(dòng)和其它經(jīng)營活動(dòng)創(chuàng)造利潤的能力。當(dāng)營業(yè)利潤率有一定的上升，反之該企業(yè)的主要經(jīng)營活動(dòng)和其它經(jīng)營活動(dòng)創(chuàng)造利潤的能力有所增強(qiáng)。營業(yè)收入利潤率=（）*100%=%營業(yè)收入利潤率反映的是企業(yè)的主要經(jīng)營活動(dòng)創(chuàng)造利潤的能力，年末的主營業(yè)務(wù)收入在利潤總額中占有一定的份額，說明工廠的主要經(jīng)營活動(dòng)創(chuàng)造利潤的能力有所增強(qiáng)。成本費(fèi)用利潤率=（）*100%=%成本費(fèi)用利潤率反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的好壞。當(dāng)成本費(fèi)用利潤率有一定上升時(shí)，反映該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益較好。針對(duì)企業(yè)的現(xiàn)狀，我認(rèn)為企業(yè)應(yīng)做好以下幾個(gè)方面的工作：（一）應(yīng)壓縮應(yīng)收賬款，加速資金周轉(zhuǎn)，企業(yè)的資金源來自于企業(yè)的銷售經(jīng)營收入，而資金回籠的速度直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和生產(chǎn)資金的流轉(zhuǎn)。應(yīng)收賬款的不斷增加，嚴(yán)重困擾了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，妨礙了企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展，運(yùn)用財(cái)務(wù)管理職能，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的應(yīng)收賬款的賬齡分析，強(qiáng)化應(yīng)收賬款的防范措施，以達(dá)到企業(yè)利潤的最大化和降低壞賬損失率。（二）抓好材料采購，降低材料的儲(chǔ)備占用費(fèi)，通過企業(yè)財(cái)務(wù)的準(zhǔn)確核算，確定好合理的生產(chǎn)批量，以使材料物資能合理地分布在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的儲(chǔ)備環(huán)節(jié)和生產(chǎn)環(huán)節(jié)上，減少材料資金的不合理占用，降低材料物資的儲(chǔ)存費(fèi)，有效地利用企業(yè)的資金。（三）收集市場信息，拓寬銷售渠道，增加產(chǎn)品的銷售量，減少存貨的積壓，加速資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。（四）掌握生產(chǎn)過程的信息，加強(qiáng)協(xié)調(diào)平衡，有機(jī)銜接，竭力縮短從原材料投入到產(chǎn)成品入庫全過程所占的時(shí)間，盡量避免因協(xié)調(diào)不妥而使產(chǎn)品在某些工作階段滯留，并在作業(yè)安排上采取多輪換，快流動(dòng)的方法。企業(yè)只有不斷地加強(qiáng)資金管理的力度，把有限的資金有效地投放到生產(chǎn)經(jīng)營所需的地方，從而才能有效地發(fā)揮資金的綜合效益，才能使企業(yè)達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的，促使企業(yè)穩(wěn)步健康向前發(fā)展。