財務(wù)情況說明書及其編制說明-資料下載頁
2025-08-03 07:24本頁面
【正文】 鐵路 車流密度 百萬公里事故率 噸公里電耗、噸公里油耗 全程運行時間/或者周轉(zhuǎn)天數(shù) 機車運行平均速度交通運輸行業(yè) 出港量 港口 進港量 卸車量 裝船量 靠泊能力 堆場存量 前沿水深 泊位數(shù) 船舶在港停泊時間 船舶平均在港天數(shù) 重要裝卸、運輸設(shè)備能力 堆存量 煤貨損 煤貨差 其他貨物變質(zhì)損失 事故理賠損失 國家規(guī)定效績考核指標國家規(guī)定效績考核指標中財務(wù)定量指標由反映企業(yè)財務(wù)效益狀況、資產(chǎn)營運狀況、償債能力狀況和發(fā)展能力狀況四方面內(nèi)容的20項指標構(gòu)成。公司應按照《企業(yè)效績評價操作細則》規(guī)定，進行公司效績評價。 月度財務(wù)報告應分析如下主要指標：（1） 財務(wù)效益狀況：凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率（2） 資產(chǎn)營運狀況：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（3） 償債能力狀況：資產(chǎn)負債率、已獲利息倍數(shù)（4） 發(fā)展能力狀況：銷售（營業(yè)）增長率、資本積累率 季度/半年/年度財務(wù)報告應分析如下主要指標：（1） 財務(wù)效益狀況凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、資本保值增值率、主營業(yè)務(wù)利潤率和成本費用利潤率。（2） 資產(chǎn)營運狀況總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應收賬款周轉(zhuǎn)率、不良資產(chǎn)比率。（3） 償債能力狀況資產(chǎn)負債率、已獲利息倍數(shù)、流動比率、速動比率、現(xiàn)金流動負債比率。（4） 發(fā)展能力狀況銷售（營業(yè)）增長率、三年利潤平均增長率、三年資本平均增長率和技術(shù)投入比率。 凈資產(chǎn)收益率是反映公司盈利能力、資產(chǎn)使用效率的重要指標，在分析實際指標與預算或同行業(yè)指標差異時，應根據(jù)下圖進行分解，查找根本原因。 經(jīng)營預警指標公司應結(jié)合國家效績考核指標和下述經(jīng)營預警指標的分析，及時發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)營風險、財務(wù)風險，及時提出避免風險的建議。（1） 毛利率毛利率反映了銷售收入扣除成本后的獲利程度。毛利率=（銷售收入銷售成本）/銷售收入 100％ （2） 固定成本比重固定成本比重是固定成本占總成本的比重。固定成本比重=固定成本/總成本 100％ （3） 應收款項權(quán)益比應收款項權(quán)益比是應收款項平均余額與平均所有者權(quán)益的比值，反映企業(yè)的資產(chǎn)管理能力。應收款項權(quán)益比=應收款項合計平均余額/平均所有者權(quán)益 100％ （4） 應收款項資產(chǎn)比應收款項資產(chǎn)比是應收款項平均余額與平均總資產(chǎn)的比值，反映企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及資產(chǎn)管理能力。應收款項資產(chǎn)比=應收款項合計平均余額/平均總資產(chǎn) 100％ （5） 營運資金銷售比營運資金銷售比是營運資金與銷售收入的比值，反映企業(yè)的營運資金的盈利水平及資產(chǎn)管理能力水平。營運資金銷售比=營運資金/銷售收入100％（6） 固定資產(chǎn)負債比固定資產(chǎn)負債比是固定資產(chǎn)原值與長期負債的比值，反映企業(yè)的固定資產(chǎn)負債水平。固定資產(chǎn)負債比=固定資產(chǎn)原值/長期負債100％（7） 營運資金總資產(chǎn)比營運資金總資產(chǎn)比是營運資金與總資產(chǎn)的比值，它反映企業(yè)的營運資金占用水平及償債能力。營運資金總資產(chǎn)比=營運資金/總資產(chǎn) 100％ （8） 現(xiàn)金負債總額比現(xiàn)金負債總額比是現(xiàn)金性資產(chǎn)與負債總額的比值，它反映企業(yè)的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金的償債能力?，F(xiàn)金負債總額比=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/負債總額 100％ 17 / 17
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