【正文】 收單和領(lǐng)料單逐筆凳記。第二十七條 材料的計(jì)價(jià)采用實(shí)際成本法。材料采購(gòu)成本包括：（一）購(gòu)入材料的原價(jià)（不含增值稅；不包括購(gòu)入材料包裝物或容器的押金）；（二）購(gòu)入材料的外地運(yùn)雜費(fèi)；（三）符合生產(chǎn)中心制訂的、材料運(yùn)輸途中定額損耗率限額內(nèi)的損耗；（四）材料入庫(kù)前，整理挑選時(shí)發(fā)生損耗的凈損失及其整理費(fèi)用；（五）進(jìn)口材料的國(guó)外進(jìn)價(jià)，進(jìn)口環(huán)節(jié)的各種稅金和其他進(jìn)口費(fèi)用，以及應(yīng)分?jǐn)偟耐鈪R價(jià)差。委托其他單位代理進(jìn)口的商品的采購(gòu)成本為實(shí)際支付給代理單位的全部?jī)r(jià)款。以上第1項(xiàng)應(yīng)直接計(jì)入各種材料的采購(gòu)成本，第5項(xiàng)，凡能分清的，可以直接計(jì)入各種材料的采購(gòu)成本；不能分清的，應(yīng)按材料的重量或買價(jià)等比例，分?jǐn)傆?jì)入各種材料的采購(gòu)成本。第二十八條 核算生產(chǎn)耗用的各種材料，要根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的材料出庫(kù)、退庫(kù)原始憑證，按材料實(shí)際成本進(jìn)行核算。對(duì)于尚未付款已經(jīng)入庫(kù)材料的領(lǐng)用，要按計(jì)劃成本或合同估價(jià)入帳。所領(lǐng)用的材料應(yīng)計(jì)入當(dāng)期成本，不得任意提前或延遲實(shí)際領(lǐng)用期。出庫(kù)材料成本的計(jì)價(jià)，除單獨(dú)為某項(xiàng)產(chǎn)品采購(gòu)的材料采用個(gè)別計(jì)價(jià)法外，其余采用加權(quán)移動(dòng)平均法計(jì)價(jià)。第二十九條 可直接區(qū)分受益對(duì)象的材料費(fèi)，直接計(jì)入受益對(duì)象；由幾種產(chǎn)品共同負(fù)擔(dān)的材料，可分別按消耗定額比例、耗用重量比例、產(chǎn)品數(shù)量比例等方法，在有關(guān)的成本計(jì)算對(duì)象之間進(jìn)行分配。對(duì)需切割（如鋼板）的材料，應(yīng)制定合理的消耗定額，在領(lǐng)料控制單中反映，庫(kù)房填制移庫(kù)單將整數(shù)單位的該類材料轉(zhuǎn)移至生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)，生產(chǎn)人員簽收后在定額范圍內(nèi)使用，庫(kù)管員定期不定期對(duì)該類材料進(jìn)行核實(shí)清點(diǎn)。幾種產(chǎn)品共同使用的生產(chǎn)專用工具、工藝裝備、油料、氣體等，領(lǐng)用后在“制造費(fèi)用機(jī)物料消耗”中核算，按制造費(fèi)用分配比例分?jǐn)傆?jì)入各種產(chǎn)品成本。生產(chǎn)過(guò)程中形成的無(wú)法再用于生產(chǎn)的廢料、邊角短料，應(yīng)按月回收交庫(kù)，還能再利用的應(yīng)辦理退庫(kù)手續(xù)，并沖減當(dāng)月完工產(chǎn)品成本。第八章 直接人工費(fèi)的歸集與分配第三十條 分院支付正式員工、臨時(shí)工、合同工的各項(xiàng)工資，包括：計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資以及屬于國(guó)家規(guī)定工資總額范圍內(nèi)的輔助工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等，都應(yīng)當(dāng)根據(jù)手續(xù)完備的原始憑證進(jìn)行計(jì)算、支付、匯總、分配，計(jì)入不同的成本費(fèi)用科目。第三十一條 生產(chǎn)部門的人員工資由二級(jí)財(cái)務(wù)根據(jù)本單位內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)按費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行分配。生產(chǎn)部門管理人員工資計(jì)入制造費(fèi)用，車間及研究室人員工資計(jì)入直接人工費(fèi)，科研及四技項(xiàng)目人員工資計(jì)入科研及四技成本，對(duì)于既參與產(chǎn)品生產(chǎn)又參與科研及四技項(xiàng)目人員的工資按實(shí)際工作天數(shù)計(jì)算分配率，分配后分別計(jì)入相關(guān)費(fèi)用科目。對(duì)于可直接區(qū)分受益對(duì)象的直接人工費(fèi)，根據(jù)工資單據(jù)直接計(jì)入受益對(duì)象；幾個(gè)項(xiàng)目共同負(fù)擔(dān)的直接人工費(fèi)，可按以下方法在各項(xiàng)目之間進(jìn)行分配：，根據(jù)工時(shí)定額分配計(jì)入生產(chǎn)成本。應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本中的職工福利費(fèi)按同一分配標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入。某一配件（工序）直接人工費(fèi)＝工時(shí)定額單位工資標(biāo)準(zhǔn) 某一產(chǎn)品直接人工費(fèi)＝∑某一配件（工序）直接人工費(fèi) 2．采用計(jì)件工資制的，根據(jù)完工量分配計(jì)入生產(chǎn)成本，應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本中的職工福利費(fèi)按同一分配標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入。某一配件（工序）直接人工費(fèi)＝完工量單件工資標(biāo)準(zhǔn) 某一產(chǎn)品直接人工費(fèi)＝∑某一配件（工序）直接人工費(fèi) 3．采用實(shí)際工時(shí)制的，根據(jù)實(shí)際工時(shí)分配計(jì)入生產(chǎn)成本，應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本中的職工福利費(fèi)按同一分配標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入。該法適用于研究所及工廠未實(shí)行2的人工費(fèi)的分配。直接人工費(fèi)分配率＝（當(dāng)期直接人工費(fèi)總額247。各成本計(jì)算對(duì)象實(shí)際生產(chǎn)工時(shí)總和）100％某產(chǎn)品應(yīng)分配的直接人工費(fèi)＝該產(chǎn)品實(shí)際生產(chǎn)工時(shí)直接人工費(fèi)分配率研究室或生產(chǎn)車間實(shí)際生產(chǎn)工時(shí)可以按天也可以按小時(shí)統(tǒng)計(jì)。有條件的生產(chǎn)車間原則上應(yīng)按小時(shí)計(jì)算，并與工時(shí)定額對(duì)比，作為修訂工時(shí)定額的依據(jù)，研究室暫按天統(tǒng)計(jì)，多產(chǎn)品情況下，分別統(tǒng)計(jì)各產(chǎn)品工作天數(shù)。第九章 動(dòng)力電的歸集與分配第三十二條 為加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算，分院電費(fèi)管理部門應(yīng)在生產(chǎn)部門安裝電表，在其生產(chǎn)車間安裝分表。每月向供電局支付電費(fèi)后，財(cái)務(wù)部憑電費(fèi)支付有關(guān)單據(jù)先在“管理費(fèi)用電費(fèi)”科目核算，月末根據(jù)電費(fèi)管理部門編制的動(dòng)力電分配表進(jìn)行分?jǐn)偅瑳_減“管理費(fèi)用電費(fèi)”科目。第三十三條 生產(chǎn)部門及其生產(chǎn)車間消耗的可直接區(qū)分受益對(duì)象的動(dòng)力電，根據(jù)電費(fèi)單據(jù)直接計(jì)入受益對(duì)象；幾個(gè)項(xiàng)目共同耗用的動(dòng)力電，可按以下方法在各項(xiàng)目之間進(jìn)行分配：1．定額工時(shí)制下動(dòng)力電分配率＝（當(dāng)期動(dòng)力電耗用總額247。各成本計(jì)算對(duì)象定額工時(shí)總和）100％某產(chǎn)品應(yīng)分配的動(dòng)力電＝該產(chǎn)品定額工時(shí)動(dòng)力電分配率 2．計(jì)件工資制下動(dòng)力電分配率＝（當(dāng)期動(dòng)力電耗用總額247。各成本計(jì)算對(duì)象直接人工費(fèi)總額）100％某產(chǎn)品應(yīng)分配的動(dòng)力電＝該產(chǎn)品直接人工費(fèi)動(dòng)力電分配率 3．實(shí)際工時(shí)制下動(dòng)力電分配率＝（當(dāng)期動(dòng)力電耗用總額247。各成本計(jì)算對(duì)象實(shí)際生產(chǎn)工時(shí)總和）100％ 某產(chǎn)品應(yīng)分配的動(dòng)力電＝該產(chǎn)品生產(chǎn)車間實(shí)際生產(chǎn)工時(shí)動(dòng)力電分配率規(guī)模相對(duì)較小、動(dòng)力電耗費(fèi)較少的研究所所屬研究室及生產(chǎn)車間，暫不單獨(dú)核算動(dòng)力電，其支出在制造費(fèi)用電費(fèi)科目中核算。第十章 制造費(fèi)用的歸集與分配第三十四條 制造費(fèi)用發(fā)生時(shí)，先在“制造費(fèi)用”賬戶歸集，月末進(jìn)行匯總并按一定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配，記入各成本計(jì)算對(duì)象生產(chǎn)成本中。分配的計(jì)算公式如下：制造費(fèi)用分配率＝＝（本月發(fā)生的制造費(fèi)用247。各成本計(jì)算對(duì)象直接人工費(fèi)總和）100% 某產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用＝該產(chǎn)品直接人工費(fèi)制造費(fèi)用分配率第十一章 完工產(chǎn)品實(shí)際成本的確定第三十五條 為了分期確定損益，在有未完產(chǎn)品的情況下，需要將按照成本計(jì)算對(duì)象歸集的生產(chǎn)成本，在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間劃分。其平衡公式為：完工產(chǎn)品實(shí)際成本＝月初在產(chǎn)品成本＋本月發(fā)生全部生產(chǎn)成本－月末在產(chǎn)品實(shí)際成本第三十六條 期末未完產(chǎn)品實(shí)際成本的確定采用約當(dāng)產(chǎn)量法。約當(dāng)產(chǎn)量法 是指將月末在產(chǎn)品按其完工程度折算為完工產(chǎn)品產(chǎn)量，并按在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量與完工產(chǎn)品產(chǎn)量比例分配在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品成本的一種方法（原材料不折算）。（為簡(jiǎn)化計(jì)算，暫采用50%作為綜合折率計(jì)算月末在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量）計(jì)算公式是：月末在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量＝月末在產(chǎn)品數(shù)量完工程度本月完工產(chǎn)品（約當(dāng)）單位成本（原材一次投入時(shí)不含直接材料費(fèi)）＝（月初在產(chǎn)品成本+本月發(fā)生的生產(chǎn)成本）/（本月實(shí)際完工數(shù)量+月末在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量）月末在產(chǎn)品實(shí)際成本＝材料費(fèi)+月末在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量本月完工產(chǎn)品（約當(dāng)）單位成本第三十七條 各種自制零件及自制售后用備件應(yīng)按品種單獨(dú)計(jì)算自制件成本。為簡(jiǎn)化工作，自制件成本的計(jì)算采用定額成本法，不分?jǐn)傞g接費(fèi)用，“動(dòng)力電”“制造費(fèi)用”月末全部計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本，自制零件作為材料進(jìn)行管理。即：自制件成本＝材料消耗定額＋人工費(fèi)定額各種自制零件及自制售后用備件期末無(wú)在產(chǎn)品余額。第三十八條 各種用于銷售的半成品應(yīng)按產(chǎn)品成本的計(jì)算方法計(jì)算自制半成品成本，自制半成品作為成品進(jìn)行管理。第十二章 產(chǎn)品銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)第三十九條 成品管理部門應(yīng)會(huì)同生產(chǎn)部門、銷售部門、財(cái)務(wù)部門制定產(chǎn)成品出入庫(kù)、退庫(kù)流程，健全產(chǎn)成品庫(kù)房管理制度，建立發(fā)出商品登記管理制度，確保產(chǎn)成品帳實(shí)相符。第四十條 月末，財(cái)務(wù)部根據(jù)成品庫(kù)房編制的產(chǎn)品出庫(kù)匯總表采用移動(dòng)平均法結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。第十三章 成本計(jì)算的分批法、分類法第四十一條 根據(jù)分院產(chǎn)品生產(chǎn)實(shí)際，各單位零部件生產(chǎn)可以采用分批零件法計(jì)算零部件成本，進(jìn)而計(jì)算產(chǎn)品成本。第四十二條 根據(jù)分院產(chǎn)品多規(guī)格多型號(hào)實(shí)際，各單位同類產(chǎn)品的成本計(jì)算可以采用分類法，按品種分類計(jì)算產(chǎn)品成本，再以分類標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)計(jì)算各規(guī)格、型號(hào)產(chǎn)品成本。分類標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)的確定方法：以該類產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)配置的定額成本基數(shù)1確定其他產(chǎn)品的相應(yīng)基數(shù)。第十四章 成本核算原始記錄的管理第四十三條 成本核算原始記錄填制時(shí)可以用鋼筆或圓珠筆，也可以采用計(jì)算機(jī)程序編制，簽章齊全、字跡清楚。第四十四條 各單位填制的原始記錄必須經(jīng)審核簽章后才能向接收部門傳遞。不真實(shí)、不合法的原始記錄，接收部門有權(quán)不予接受，并向單位主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始記錄，應(yīng)返還經(jīng)辦人，重新填制或予以更正；原始記錄有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由填制單位更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋填制單位章或更正人個(gè)人名章。原始記錄一般不得向外部單位報(bào)出。第四十五條 成本核算有關(guān)匯總表、統(tǒng)計(jì)表、登記表、帳、卡等的數(shù)據(jù)必須以審核過(guò)的真實(shí)的原始記錄為基礎(chǔ)，必須經(jīng)過(guò)復(fù)核程序，由填制單位安排人員進(jìn)行專門復(fù)核，填制單位負(fù)責(zé)人簽章后方可向接收部門傳遞。編制單位不得對(duì)原始記錄進(jìn)行篡改和錯(cuò)誤引用。第四十六條 各種成本核算有關(guān)原始記錄，必須妥善保管，不得損壞和遺失。對(duì)過(guò)時(shí)的記錄，如認(rèn)為沒有保存價(jià)值，應(yīng)呈請(qǐng)分院主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后，方可銷毀。第十四章 監(jiān)督與檢查第四十七條 分院對(duì)各單位成本核算的執(zhí)行實(shí)行嚴(yán)格的監(jiān)督檢查制度。監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）成本核算相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容崗位混崗及崗位間不協(xié)調(diào)的現(xiàn)象。（二）成本核算有關(guān)原始記錄的管理情況。重點(diǎn)檢查原始記錄的填制是否合規(guī)，傳遞是否及時(shí)。（三）了解基本的生產(chǎn)流程和作業(yè)規(guī)程，檢查生產(chǎn)程序是否合理，內(nèi)部生產(chǎn)管理制度是否健全，超限額領(lǐng)料責(zé)任處理情況。各單位對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的成本核算中的薄弱環(huán)節(jié)，必須采取措施，及時(shí)加以糾正和完善。第四十八條 監(jiān)督檢查小組由分院財(cái)務(wù)部牽頭，經(jīng)營(yíng)部、生產(chǎn)中心主要負(fù)責(zé)人參與，每月不定期檢查，檢查報(bào)告經(jīng)參加人會(huì)簽后報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)通報(bào)，分送策劃部備案，作為年終考核依據(jù)之一。第十五章 附則第四十九條 本制度由分院財(cái)務(wù)部擬訂，報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，其解釋、修改權(quán)歸分院財(cái)務(wù)部。第五十條 本制度自二○○五年一月一日起執(zhí)行。產(chǎn)品成本核算操作規(guī)程（試行）第一條 為保證分院產(chǎn)品成本核算順利進(jìn)行，特制定本規(guī)程。第二條 分院成立成本核算工作小組專門負(fù)責(zé)成本核算的領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)工作，通過(guò)明晰職責(zé)、強(qiáng)化考核確保成本核算制度的貫徹實(shí)施。成本核算的實(shí)施由財(cái)務(wù)部具體組織，二級(jí)核算由二級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)組織實(shí)施，在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下開展本單位的成本核算有關(guān)工作。第三條 各單位應(yīng)在成本核算工作小組的領(lǐng)導(dǎo)下，建立健全成本核算有關(guān)制度，狠抓基礎(chǔ)工作，完善內(nèi)部流程。第四條 定額成本由生產(chǎn)中心會(huì)同科技中心、經(jīng)營(yíng)部、財(cái)務(wù)部、研究所、直屬工廠制訂，每年修訂一次，并作為成本考核的依據(jù)。第五條 內(nèi)部結(jié)算價(jià)格由經(jīng)營(yíng)部會(huì)同生產(chǎn)中心、銷售公司、財(cái)務(wù)部、研究所、直屬工廠制訂，每年修訂一次，作為內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算的依據(jù)。第六條 產(chǎn)品（含半成品及自制件）代碼由生產(chǎn)中心會(huì)同財(cái)務(wù)部、研究所、直屬工廠制訂，建立代碼庫(kù)，并及時(shí)更新。第七條 通過(guò)部門協(xié)作，合理組織，科學(xué)安排，實(shí)現(xiàn)均衡生產(chǎn)，增強(qiáng)成本信息的可靠性和實(shí)用性，更好地進(jìn)行成本管理。第八條 分院成本核算單證傳遞基本流程：1．銷售公司根據(jù)顧客定單（合同）填制合同任務(wù)通知單，分別向生產(chǎn)中心（調(diào)度）和銷售發(fā)貨部門下達(dá)，送倉(cāng)庫(kù)和財(cái)務(wù)部。2．生產(chǎn)中心（調(diào)度）根據(jù)合同任務(wù)通知單編制生產(chǎn)任務(wù)通知單，下達(dá)生產(chǎn)部門（研究所、直屬工廠），并送財(cái)務(wù)部備查。2為訂單制下生產(chǎn)任務(wù)下達(dá)流程；生產(chǎn)任務(wù)由生產(chǎn)部門根據(jù)銷售計(jì)劃、市場(chǎng)預(yù)測(cè)、分院指導(dǎo)性計(jì)劃下達(dá)的，生產(chǎn)計(jì)劃必須經(jīng)生產(chǎn)中心批準(zhǔn)后，生產(chǎn)部門根據(jù)批準(zhǔn)后的生產(chǎn)計(jì)劃編制生產(chǎn)任務(wù)通知單。3．生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)通知單及定額資料編制領(lǐng)料控制單、外購(gòu)?fù)鈪f(xié)計(jì)劃報(bào)送生產(chǎn)中心審核，依審批權(quán)限報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后分送庫(kù)房和財(cái)務(wù)部。4．生產(chǎn)部門根據(jù)外購(gòu)?fù)鈪f(xié)計(jì)劃實(shí)施采購(gòu)和外協(xié)。材料到達(dá)后須及時(shí)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)；財(cái)務(wù)部根據(jù)合同和材料驗(yàn)收情況支付貨款。（區(qū)別：外協(xié)、外委）5．委托加工需簽定委托加工合同，并將委托加工材料發(fā)運(yùn)到協(xié)作廠。委托加工材料到達(dá)后須及時(shí)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部根據(jù)合同和材料驗(yàn)收情況支付加工費(fèi)。6．生產(chǎn)部門在領(lǐng)料控制單范圍內(nèi)支領(lǐng)料，超限額支領(lǐng)填制“超限額領(lǐng)料單”，其他領(lǐng)料填制“領(lǐng)料單”。領(lǐng)料單必須詳細(xì)寫明用途。領(lǐng)料必須經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，生產(chǎn)部門應(yīng)制定領(lǐng)料核準(zhǔn)權(quán)限，庫(kù)管部門對(duì)領(lǐng)料單要嚴(yán)格把關(guān)，有權(quán)拒收字跡不清晰、用途不明及未經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單。7．生產(chǎn)部門在組織生產(chǎn)過(guò)程中要做好各種生產(chǎn)記錄，組織班組及時(shí)登記作業(yè)卡片，各班組要嚴(yán)格按分院要求的工藝流程及技術(shù)指標(biāo)進(jìn)行生產(chǎn)；產(chǎn)品、自制件完工后應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。8．二級(jí)核算根據(jù)研究室、車間匯總的各種生產(chǎn)記錄，編制按品種分制造單號(hào)歸集的材料消耗匯總表、生產(chǎn)工時(shí)及工資分配匯總表，編制月份產(chǎn)品生產(chǎn)匯總表，每月的26日（）報(bào)送財(cái)務(wù)部門。9．電費(fèi)管理部門應(yīng)編制部門電費(fèi)分?jǐn)偙?，每月?6日（）報(bào)送財(cái)務(wù)部門。10．資產(chǎn)管理部門編制固定資產(chǎn)折舊、轉(zhuǎn)移、毀損、減值的有關(guān)報(bào)表，每月的26日（）報(bào)送財(cái)務(wù)部門。11．財(cái)務(wù)部門依據(jù)各單位提供的成本費(fèi)用信息進(jìn)行整理、歸集、分配，計(jì)算完工產(chǎn)品成本。12．每月財(cái)務(wù)部門應(yīng)向有關(guān)部門報(bào)送當(dāng)月產(chǎn)品成本報(bào)表。第九條 分院產(chǎn)品出庫(kù)及銷售流程：1．銷售發(fā)貨部門根據(jù)合同通知單到庫(kù)房提貨，填制出庫(kù)單（四聯(lián)，第一聯(lián)為發(fā)貨部門存查聯(lián)，第二聯(lián)為庫(kù)房登記臺(tái)帳聯(lián)，第三聯(lián)為銷售公司登記臺(tái)帳聯(lián)），庫(kù)房憑出庫(kù)單辦理出庫(kù)手續(xù)，商品由在庫(kù)轉(zhuǎn)作發(fā)出。2．銷售發(fā)貨部門發(fā)貨時(shí)，應(yīng)核對(duì)發(fā)運(yùn)貨物與合同或顧客定單是否一致，并經(jīng)銷售公司合同經(jīng)辦人簽字確認(rèn)。3．庫(kù)房負(fù)責(zé)在庫(kù)商品的管理，銷售發(fā)貨部門及銷售公司負(fù)責(zé)發(fā)出商品的管理，并分別設(shè)置發(fā)出商品臺(tái)帳。開票結(jié)算時(shí)，銷售公司開具開票（代銷售出庫(kù)）通知單到財(cái)務(wù)部開具銷售發(fā)票。月末，財(cái)務(wù)部根據(jù)開票通知單、發(fā)票、出庫(kù)單、產(chǎn)成品臺(tái)帳結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本。4．財(cái)務(wù)部定期與庫(kù)房核對(duì)在庫(kù)商品、與銷售公司核對(duì)發(fā)出商品臺(tái)帳。第十條 因特殊原因貨物退回的，應(yīng)辦理退庫(kù)手續(xù)，并注明原因。因質(zhì)量問題需維修的應(yīng)先辦理退庫(kù)，注明原因，并編制可識(shí)別的造單號(hào)，單獨(dú)記錄維修的料、工、費(fèi)，完工后再一次辦理入庫(kù)手續(xù)。已出售產(chǎn)品的維修其發(fā)生的費(fèi)用在“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”中列支。第十一條 本規(guī)程由分院財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂。第十二條 本規(guī)程自二○○五年一月一日起開始實(shí)施。