【正文】 最后按公司總部批復意見進行賬務處理。（12）對材料管理員及相關人員工作失誤的處罰最終由公司董事長核定。（13）項目部采購或自有的辦公物資、儀器設備由項目項目財務人員歸類建立登記清冊。發(fā)出時由領用人簽字負責保管，原領用人由于工作變動時，應辦理移交手續(xù)。對于物資、儀器正常合理耗用費用由項目部承擔，由于個人原因丟失或損壞由個人賠償。(三)機械設備財務管理機械進場時，機械管理人（由財務人員兼職）員嚴格按照機械管理規(guī)定建立機械設備臺賬信息，詳細記錄、核對機械入場時間、機械型號、操作手（駕駛員）、按照先簽訂租賃合同后進場工作的原則執(zhí)行，現(xiàn)場機械管理人員每天必須對每臺機械進行嚴格計時、考勤，按要求登記《機械設備工作記錄》，并于每天下班后將臺班記錄及時上交財務。月底項目財務人員統(tǒng)計、核實后，報項目負責人審批后，后附出租方提供的正規(guī)租賃發(fā)票，上傳公司總部，按公司總部財務審核流程要求辦理支付、結算手續(xù)。臨時租賃機械、設備同樣嚴格執(zhí)行簽字程序，根據(jù)具體要求進行結算。（四）工程計價結算管理（1）項目部發(fā)生的相關工程成本費用支出，收款單位（或個人）憑工程部門開具的《工程計價領款書》到項目部財務結帳。（2）《工程計價領款書》由計價者根據(jù)工程項目部相關業(yè)務的原始單據(jù)，核實計算后開出。財務部審核只對金額正確與否負責，不對原始單據(jù)的正確性負責。（3）《工程計價領款書》由工程項目部相關部門責任人簽字后，交項目總 工、項目經(jīng)理簽字同意以明確責任后，方可作為記帳憑據(jù)。（4）《工程計價領款書》應每月開一次，手續(xù)完善后交財務列帳，做好每月成本核算工作。（5）《工程計價領款書》由公司總部財務部統(tǒng)一制定。（五）工資核算管理（1）職工工資分為標準工資、加班費、效益工資及其他津貼。（2）加班費計算方法：①法定節(jié)假日加班，按下列公式計發(fā)加班費：（本人月工資x300%）247。②法定節(jié)假日以外的加班,按下列公式計發(fā)加班費:（本人月工資x200%）247。每月按8天計算加班費,法定節(jié)假日按國家相關規(guī)定執(zhí)行。（3）效益工資的評定由各部門負責人根據(jù)職工的能力、工作表現(xiàn)、工作態(tài)度來評定，各部門負責人由項目經(jīng)理評定。（4）每月發(fā)放工資，項目部財務人員根據(jù)上月《職工考勤表》，編制《工資發(fā)放表》，經(jīng)項目經(jīng)理簽字審批后，報公司總部審批后由項目部財務人員發(fā)放。（6）所有休假、請假、出公差者，均需填報《請假條》交考勤管理人員存檔，作為發(fā)放工資福利的依據(jù)；（7）職工因私事中途請假回家不超過7天（含往返時間）,假期超過15天者，只發(fā)放基本工資，在此期間的所有工資獎金勞保福利均不再發(fā)放。（8）項目部職工各種補貼遵照國家勞動法和公司總部管理辦法執(zhí)行。(六)人工費用財務管理制度所有人工進場按公司項目部管理規(guī)定，要求進場工人必須提供有效身份證復印件。由項目部建立人事管理檔案。人工費結算單，必須有施工負責人、施工員、計量員、現(xiàn)場負責人、項目經(jīng)理簽字、項目總工確認，并經(jīng)項目部財務人員審核，報送公司財務審核，經(jīng)公司董事長批準，方能作為結算、支付或財務掛賬的依據(jù)憑證。民工工資支付應按統(tǒng)一格式結算。表中必須注明姓名、性別、身份證號、工種、工資標準、考勤時間、應結算工資、實發(fā)工資、領款人簽字(捺印)事項。(七)財務部人員制度 第一條 會計和出納的職責會計的職責：（1）按照國家會計制度、總公司財務管理辦法的規(guī)定，依法組織會計日 常核算、記帳、復帳、報帳，做到手續(xù)完備，帳目清楚。按期報帳，登記會計賬簿，編制會計報表，及時上報總公司。（2）收集、整理和分析有關會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監(jiān)督。（3）緊密聯(lián)系工程計量部，準確核算聯(lián)合施工單位應分攤的各項稅費、應拔工程款、以及各施工隊的計價工作。（4）與設備部、材料部保持緊密聯(lián)系，協(xié)助設備部和材料部搞好機料管理，嚴把成本控制關。（5）按照經(jīng)濟稽核原則，定期檢查資金使用情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，及時提出合理化建議。（6）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機密。（7）每月編制資金使用情況表，交項目經(jīng)理審核。（8）完成經(jīng)理部領導交給的其他任務。出納的工作職責（1）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)財務會計審核簽字的收付款憑證辦理款項收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”“付訖”，并在登記后將收付款憑證返回會計。（2）負責管理項目部定額備用金的收支結算，費用報銷；工資管理、結算。（3）對于現(xiàn)金收支做到日清月結，每天將前一天結清的憑證、票據(jù)整理粘貼好，每周將整理粘貼好的票據(jù)上傳一次公司總部財務部，每天向項目經(jīng)理和總公司上報《庫存資金日報表》。（4）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。（5）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。（6）配合會計做好各種帳務處理。（7）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機密（8）完成經(jīng)理部領導交給的其他任務第二條、財務部門的職責與權利財務部門的職責：依法組織與實行經(jīng)理部的日常會計核算，收集、整理和分析有關會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監(jiān)督。財務部門的權利：審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權拒絕報銷，情況嚴重的上報項目經(jīng)理。財務部直接對公司股東會負責。第三條、財務日常工作辦法財務人員審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權拒絕報銷，情況嚴重的上報項目經(jīng)理。對于發(fā)生的業(yè)務，應開具對口行業(yè)的正規(guī)發(fā)票,不能取得正規(guī)發(fā)票的，應由業(yè)務經(jīng)辦人到稅務局開具稅務發(fā)票,特殊情況的經(jīng)項目經(jīng)理同意后,由財務辦理。發(fā)票正面必須注明：日期、單位、貨物名稱、數(shù)量、單價、金額、收款人，并蓋有銷貨單位發(fā)票專用章或財務專用章。發(fā)票反面必須注明：事項、經(jīng)辦人、證明人、驗收人或在發(fā)票粘貼薄反面注明事由，并根據(jù)有關規(guī)定辦理報帳手續(xù)。職工醫(yī)療費用原則上不能報銷，工傷除外，具體參照總公司《總公司管理辦法》執(zhí)行。汽車司機的每日出車補貼為5元。每月按30天計。無重大交通事故，年終按每月60元標準發(fā)獎勵，由公司總部行政部造冊。費用報銷的程序是： 如在項目經(jīng)理審批權限范圍內：報銷人收集原始單據(jù)→項目財務人員初步審核同意→項目副經(jīng)理審核簽字→項目經(jīng)理簽字同意→項目財務人員付款→將原始憑證寄送公司總部財務部會計制憑證。如超出項目經(jīng)理審批權限范圍：報銷人收集原始單據(jù)→項目財務人員初步審核同意→項目副經(jīng)理審核簽字→項目經(jīng)理簽字同意→報公司總部財務部審核→經(jīng)公司董事長（或股東會）批準簽字→公司總部財務撥款至項目部→項目財務人員付款→將原始憑證 寄送公司總部財務部會計制憑證。不按有關規(guī)定執(zhí)行報銷程序的，一律不給予報銷。報銷金額，不能有任何人為涂改，涂改后的報銷憑證，不能報銷總公司列轉的技術裝備費，進入待攤費用中進行核算，分期進入成 本。1職工生活補貼每人每天14元，由食堂統(tǒng)一用于生活費開支，不再造 冊發(fā)放，此費用列入間接費用。第四條 備用金及借款程序管理項目經(jīng)理、項目副經(jīng)理等可借支備用金；每人借支累計總額具體規(guī)定 為：項目經(jīng)理、項目副經(jīng)理5000元，駕駛員2000元，其他人員視具體情 況而定。備用金借支程序：借款人申請→公司總部會計審核簽署意見→項目經(jīng) 理簽字同意→會計出憑證→公司總部出納或項目財務付款。民工個人，不能直接向財務部借支，必須通過所屬施工工區(qū)負責人 財務借支。借款人必須在每年年底、或離職、工程竣工前報銷沖帳，對借款人未 及時償還的借支，財務部門有權扣工資償還。超過借支總額累計金額的，不能再次借支。上述相關規(guī)定，若遇到特殊情況，可視具體情況，經(jīng)項目經(jīng)理簽字同意后 靈活變通處理。第五條 支票領用管理為嚴格控制現(xiàn)金使用量，超過現(xiàn)金結算金額和范圍的必須使用支票； 特殊情況下，使用大金額現(xiàn)金結算，應事先征得財務部門的同意，并經(jīng)項 目經(jīng)理同意后，方可進行現(xiàn)金支付。財務部將拒絕支付一切，未經(jīng)項目經(jīng) 理審批的，超過結算起點的大額現(xiàn)金。各部門應在每月月底，將下月的用款計劃送交財務部門，支票領用 人憑借有效的用款計劃填寫支票領用單，經(jīng)領導審批后領用，并同時登記 《支票領用登記簿》。支票領用單上應注明所需金額上限，超出上限應通知財務部，否則財務部將通知銀行，作廢該份支票，由此所引起的一切后果，由支票領用人完全承擔。支票存根應由收款人簽字，并加蓋印章，支票存根因故遺失，支票領用人應立即通知財務部，并以書面形式上報項目經(jīng)理，由此而造成的一切后果，由支票領用人承擔。已用的支票在3天內必須辦理有關沖帳手續(xù)，對無故拖延沖帳的按支票金額的5‰處以罰金，在當月工資中扣繳；特殊情況應向財務部說明。未用的支票應在當日（最遲次日）退回財務部門，否則罰款500元；如果丟失支票，領用人必須立即報財務部門采取補救措施，并向項目經(jīng)理寫出書面報告，由此造成的一切損失由支票領用人承擔。出納開具支票，應填寫收款人欄目。支票領用人對所領用的支票的大小寫金額、收款人名稱等全部內容可能發(fā)生的差錯負全責。（八）實施本財務管理辦法為試行辦法，其未盡事項，由財務部結合實際情況在以后逐漸制定相關條款的《實施細則》予以補充說明；最終解釋權屬于經(jīng)理部財務部。本財務管理辦法上報總公司審核、備案。本財務管理辦法經(jīng)項目經(jīng)理簽字同意后生效，自2014年10月 日起實 行。