【正文】 126內(nèi)部控制系統(tǒng)可以防止以下哪種情況的反生：B在未經(jīng)恰當(dāng)授權(quán)的情況下對(duì)第三方提供貸款擔(dān)保 127（）是對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，建立與實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)。B、風(fēng)險(xiǎn)分析 128非上市公司審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)該由（D）擔(dān)任。D、獨(dú)立于管理層人員129在內(nèi)控設(shè)計(jì)中為達(dá)到控制的目的，是否控制環(huán)節(jié)越多越好？C、否，應(yīng)考慮成本效益原則130信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)備、完整的采集和傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的各種信息，病逝這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆冢ǎ┻M(jìn)行有效溝通和正確使用。，以及企業(yè)與外部之間131（）是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析經(jīng)營(yíng)管理中個(gè)中不確定因素，并確定風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略。C、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 132注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)應(yīng)收賬款的目的，不應(yīng)包括（）。C、確定應(yīng)收賬款的回收日期133在以下銷售預(yù)收款授權(quán)審批關(guān)鍵點(diǎn)控制中，未做到恰到控制的是（）。C銷售價(jià)格、銷售條件、運(yùn)費(fèi)、折扣由銷售人員根據(jù)客戶情況進(jìn)行談判134企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立逾期應(yīng)收賬款催收制度，（）應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收。B 銷售部門135相互牽制是以（）為核心的自檢系統(tǒng)，通過職責(zé)分工和作業(yè)程序的適當(dāng)安排，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)能自動(dòng)地被其他作業(yè)人員查證核對(duì)。B 事務(wù)分管136企業(yè)應(yīng)以銷售預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，在全面預(yù)算總方針的指導(dǎo)下，由（）編制銷售預(yù)算。A銷售部門137企業(yè)開具銷售發(fā)票由（）負(fù)責(zé)。D會(huì)計(jì)部門138倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，重視（）的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理控制，防止浪費(fèi)、被盜和流失。B生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)139銷售退貨增加的的存貨，由()根據(jù)驗(yàn)收情況編制退貨接收?qǐng)?bào)告，報(bào)告應(yīng)包括所退貨物的品種、名稱、客戶的名稱等，并交由相關(guān)的主管部門進(jìn)行審核。C、接收部門140適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離有助于防止各種有意的或無意的錯(cuò)誤，以下的表述中進(jìn)行了適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離的是（）。C在銷售合同訂立前，由專人就銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判141企業(yè)應(yīng)以銷售預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，在全面預(yù)算總方針的指導(dǎo)下，由（）編制銷售預(yù)算。A銷售部門142企業(yè)財(cái)會(huì)部門按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定，及時(shí)確認(rèn)固定資產(chǎn)的購(gòu)買或建造成本。這種行為屬于以下（）控制行為。A、會(huì)計(jì)記錄控制143對(duì)于企業(yè)重大固定資產(chǎn)處置，應(yīng)采用以下（）方式。A、集體合議審批144存貨采購(gòu)申請(qǐng)應(yīng)由以下（）部門提出。A、生產(chǎn)需求部門145存貨發(fā)出記錄保管部門需要定期與以下（）部門核對(duì)。C、財(cái)務(wù)部門146下列（）人員不能參與存貨監(jiān)盤。B、存貨實(shí)物管理人員147企業(yè)應(yīng)當(dāng)限制未經(jīng)授權(quán)人員直接接觸技術(shù)資料等無形資產(chǎn)；對(duì)技術(shù)資料等無形資產(chǎn)的保管及接觸應(yīng)保有記錄；對(duì)重要的無形資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)法律保護(hù)。該行為屬于以下（）控制行為。D、資產(chǎn)保護(hù)控制148審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)存貨授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理存貨業(yè)務(wù)。這屬于()的控制活動(dòng)。A、授權(quán)控制149無形資產(chǎn)取得、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付屬于（）控制行為。B、不相容職務(wù)分離控制 150應(yīng)由以下（）部門對(duì)當(dāng)月的折舊費(fèi)用，尤其是上月新增固定資產(chǎn)本月折舊費(fèi)用以及計(jì)提了減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，進(jìn)行合理性復(fù)核并編制折舊和攤銷分析報(bào)告。C、財(cái)務(wù)部門151企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和特點(diǎn)，確定固定資產(chǎn)投保范圍和政策。投保范圍和政策應(yīng)足以應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)因各種原因發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。這種行為屬于以下（）控制行為。D、資產(chǎn)保護(hù)控制152對(duì)于企業(yè)重大資產(chǎn)采購(gòu)，應(yīng)采用（）方式。A、企業(yè)招標(biāo)153購(gòu)買款項(xiàng)可以由以下（）部門支付。C、財(cái)務(wù)部門154企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)業(yè)務(wù)的授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)。這屬于（）控制活動(dòng)。A、授權(quán)控制155資產(chǎn)采購(gòu)經(jīng)審批后，應(yīng)由以下（）部門執(zhí)行。B、采購(gòu)部門156企業(yè)根據(jù)具體情況對(duì)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換。這屬于（）控制活動(dòng)。D、資產(chǎn)保護(hù)控制157采購(gòu)時(shí)對(duì)供應(yīng)商的選擇應(yīng)()確定。D、建立供應(yīng)商評(píng)價(jià)制度，由相關(guān)部門共同評(píng)價(jià)158采購(gòu)應(yīng)由（）部門審批后才執(zhí)行。D、管理部門159企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)中采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)記錄應(yīng)相互分離，這屬于（）控制活動(dòng)。B、不相容職務(wù)分離控制160大宗商品或服務(wù)等的采購(gòu)可以采用以下（）方式。A、招投標(biāo)采購(gòu)161具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)；對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)由審批人對(duì)請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審批。這屬于以下()控制行為。D、授權(quán)控制162以下不屬于投資業(yè)務(wù)的是（）。A、投資銅期貨并實(shí)際交割163財(cái)會(huì)部門在辦理籌資業(yè)務(wù)款項(xiàng)償付過程中，發(fā)現(xiàn)已審批擬償付的各種款項(xiàng)的支付方式、金額或幣種等與有關(guān)合同或協(xié)議不符的，應(yīng)當(dāng)（）。B、拒絕支付并及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告164對(duì)重大籌資方案應(yīng)當(dāng)進(jìn)行（），形成書面報(bào)告，報(bào)董事會(huì)或股東大會(huì)審批。A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估165企業(yè)集團(tuán)對(duì)所屬企業(yè)投資項(xiàng)目進(jìn)行審批時(shí)，應(yīng)當(dāng)采?。ǎ┑却胧?，防止所屬企業(yè)分拆投資項(xiàng)目、逃避更為嚴(yán)格的授權(quán)審批的行為。C、總額控制166被投資單位以股票形式發(fā)放的股利，應(yīng)及時(shí)（）。B、更新賬面股份數(shù)量167以下融資方式中合法的是（）。C、占用供應(yīng)商往來款168工程項(xiàng)目成本不包括（）。C、母公司分?jǐn)偟墓芾碣M(fèi)用169以下不屬于工程項(xiàng)目不相容崗位的是（）。D、財(cái)務(wù)預(yù)算與付款審核170以下不屬于內(nèi)部控制基本要素的是：A外部環(huán)境171長(zhǎng)期股權(quán)投資如發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)價(jià)格高于帳面價(jià)值，可以采?。ǎ?。C、不做帳面調(diào)整多選題：172下列有關(guān)長(zhǎng)期股權(quán)投資核算的表述中，正確的有（AC）。A、母公司對(duì)子公司投資采用成本法核算C、非同一控制下企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)以合并成本作為初始投資成本174企業(yè)在報(bào)告期出售子公司，報(bào)告期末編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，下列表述中，正確的有（AB）。A、不調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)B、應(yīng)將被出售子公司年初至出售日的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表176長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的，下列各項(xiàng)中，屬于投資企業(yè)確認(rèn)投資收益應(yīng)考慮的因素有（AD）。A、被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)D、投資企業(yè)與被投資單位之間的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益答案：178企業(yè)在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)于能夠?qū)嵤┛刂频淖庸?，?yīng)當(dāng)納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍。對(duì)于能夠與其他投資者一并實(shí)施共同控制的合營(yíng)企業(yè)，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中（AC）。A、可以采用權(quán)益法進(jìn)行核算C、不可以進(jìn)行比例合并180根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不應(yīng)確認(rèn)為投資損益的有（ACD）。A、收到權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資分配的股票股利C、交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)D、成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，被投資單位確認(rèn)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)181通過多次交易分步實(shí)現(xiàn)的非同一控制下的企業(yè)合并，對(duì)被購(gòu)買方在購(gòu)買日至交易日之間可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的變動(dòng)，相對(duì)于原持股比例的部分，在合并報(bào)表中應(yīng)（ABC）。A、所有者權(quán)益項(xiàng)目B、調(diào)整留存收益C、調(diào)整資本公積184下列各項(xiàng)中，母公司在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)納入合并范圍的有（ACD）。A、經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的子公司C、資金調(diào)度受到限制的境外子公司D、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)性質(zhì)有顯著差別的子公司186下列各項(xiàng)中，屬于債務(wù)重組日債務(wù)人應(yīng)計(jì)入重組后負(fù)債賬面價(jià)值的有（BD）。B、債務(wù)人在未來期間應(yīng)付的債務(wù)本金D、債務(wù)人符合預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件的或有應(yīng)付金額187我國(guó)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制訂理念是（ABC）。A、強(qiáng)化資產(chǎn)負(fù)債表觀，淡化損益表觀B、注重合并報(bào)表，淡化個(gè)體報(bào)表C、不再以抑制利潤(rùn)操縱為主要制訂目標(biāo)，轉(zhuǎn)向如實(shí)反映企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值189企業(yè)在報(bào)告期出售子公司，報(bào)告期末編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，下列表述中，正確的有（ABC）。A、不調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)B、應(yīng)將被出售子公司年初至出售日的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表C、應(yīng)將被出售子公司年初至出售日的相關(guān)收入和費(fèi)用納入合并利潤(rùn)表191 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范簡(jiǎn)介 課堂練習(xí)內(nèi)部控制缺陷包括：AC A、設(shè)計(jì)缺陷 C、運(yùn)行缺陷192財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制一般包括（ABCD）。A、財(cái)產(chǎn)記錄 B、實(shí)物保管 C、定期盤點(diǎn) D、賬實(shí)核對(duì)193風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指企業(yè)及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析經(jīng)營(yíng)管理中各種不確定因素，并確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。其中，需要識(shí)別的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)包括：ABCD A、高級(jí)管理人員職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人員素質(zhì)因素 B、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理等管理因素 C、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素D、研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等技術(shù)因素 194控制活動(dòng)包括哪些內(nèi)容（ACD）。A、職責(zé)分離制度授權(quán)審批制度 B、信息技術(shù)控制C、財(cái)產(chǎn)保護(hù)制度和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)控制 D、分析與報(bào)告控制和績(jī)效考評(píng)控制195風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略一般包括（ABCD）。196 A、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 197 B、風(fēng)險(xiǎn)降低 198 C、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān) 199 D、風(fēng)險(xiǎn)消除200內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（ABCD）。A、遵守法規(guī) B、追求經(jīng)營(yíng)效率 C、報(bào)表可靠性 D、追求經(jīng)營(yíng)效果201內(nèi)部控制是（ABCD）。A、現(xiàn)代企業(yè)管理的需要 B、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的需要C、防止管理舞弊和員工舞弊行為 D、防止外部欺詐202監(jiān)控的方式主要有：（AB）A、持續(xù)監(jiān)控 B、個(gè)別評(píng)估203我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系包括（ABCD）A、內(nèi)部控制基本規(guī)范B、內(nèi)部控制應(yīng)用指引 C、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引 D、內(nèi)部控制鑒證指引204內(nèi)部控制整體框架的構(gòu)成要素出監(jiān)控外，還包括（ABCD）A、控制環(huán)境 B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C、控制活動(dòng) D、信息與溝通205企業(yè)的信用政策包括（）方面內(nèi)容。ABD A、授信方式B、授信標(biāo)準(zhǔn)D、收賬政策206按內(nèi)部控制要求，銷售退回的貨物應(yīng)當(dāng)由（）清點(diǎn)后方可入庫。BD B、倉(cāng)儲(chǔ)部門D、質(zhì)檢部門207以下屬于銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)容的是（）。ABCD A、批準(zhǔn)賒銷信用B、開具銷售發(fā)票C、審批銷售退回和折讓D、發(fā)送貨物208營(yíng)銷環(huán)節(jié)的內(nèi)部環(huán)境包括（）。BCD B、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配C、內(nèi)部審計(jì)及治理結(jié)構(gòu)D、企業(yè)文化209企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用（）等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。ABCD A、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B、風(fēng)險(xiǎn)降低C、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D、風(fēng)險(xiǎn)承受 210“5C”系統(tǒng)，用于判斷客戶的資信程度，以下（）屬于“5C”標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容。ACD A、償付能力C、抵押品D、資本211銷售與收款不相容崗位包括（）。ABCD A、客戶信用管理與銷售合同協(xié)議的審批、簽訂B、銷售合同協(xié)議的審批、簽訂與辦理發(fā)貨C、銷售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄D、銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理212應(yīng)收賬款日常管理控制包括以下（）方面的內(nèi)容。ABCD A、應(yīng)收賬款賬齡分析B、應(yīng)收賬款催收制度C、應(yīng)收賬款追蹤分析D、應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度213企業(yè)的信用政策包括（）方面內(nèi)容。ABD A、授信方式B、授信標(biāo)準(zhǔn)D、收賬政策214按內(nèi)部控制要求，銷售退回的貨物應(yīng)當(dāng)由（）清點(diǎn)后方可入庫。BD B、倉(cāng)儲(chǔ)部門D、質(zhì)檢部門215以下屬于銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)容的是（）。ABCD A、批準(zhǔn)賒銷信用B、開具銷售發(fā)票C、審批銷售退回和折讓D、發(fā)送貨物216營(yíng)銷環(huán)節(jié)的內(nèi)部環(huán)境包括（）。BCD B、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配C、內(nèi)部審計(jì)及治理結(jié)構(gòu)D、企業(yè)文化217企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用（）等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。ABCD A、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B、風(fēng)險(xiǎn)降低C、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D、風(fēng)險(xiǎn)承受218“5C”系統(tǒng)，用于判斷客戶的資信程度，以下（）屬于“5C”標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容。ACD A、償付能力C、抵押品D、資本219銷售與收款不相容崗位包括（）。ABCD A、客戶信用管理與銷售合同協(xié)議的審批、簽訂B、銷售合同協(xié)議的審批、簽訂與辦理發(fā)貨C、銷售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄D、銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理220應(yīng)收賬款日常管理控制包括以下（）方面的內(nèi)容。ABCD A、應(yīng)收賬款賬齡分析B、應(yīng)收賬款催收制度C、應(yīng)收賬款追蹤分析D、應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度221營(yíng)銷環(huán)節(jié)的內(nèi)部環(huán)境包括（BCD）。B、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配C、內(nèi)部審計(jì)及治理結(jié)構(gòu)D、企業(yè)文化222企業(yè)給予客戶的授信方式一般包括（ABD）。A、信用期限B、現(xiàn)金折扣D、折扣期限223存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括()。A、存貨的請(qǐng)購(gòu)、審批與執(zhí)行B、存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收與付款C、存貨發(fā)出的申請(qǐng)、審批與記錄224固定資產(chǎn)折舊應(yīng)包括以下（）方面。A、固定資產(chǎn)折舊范圍B、折舊方法C、折舊年限D(zhuǎn)、凈殘值率225批準(zhǔn)對(duì)存貨進(jìn)行處置的人員應(yīng)獨(dú)立于（）。B、存貨賬務(wù)處理人員C、存貨實(shí)物管理人員226企業(yè)內(nèi)部除存貨管理部門及倉(cāng)儲(chǔ)人員外，其余部門和人員接觸存貨時(shí)，應(yīng)由相關(guān)部門特別授權(quán)。這體現(xiàn)了（）控制活動(dòng)。A、授權(quán)控制C、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制227下列屬于存貨流程的是（）。A、存貨預(yù)算B、存貨采購(gòu)C、存貨處置D、存貨清查228外購(gòu)存貨入庫前一般應(yīng)經(jīng)過下列（）驗(yàn)收程序。A、檢查訂貨合同協(xié)議、入庫通知單、供貨企業(yè)提供的材質(zhì)證明、合格證、運(yùn)單、提貨通知單等原始單據(jù)與待檢驗(yàn)貨物之間是否相符。B、對(duì)擬入庫存貨的交貨期進(jìn)行檢驗(yàn)，確定外購(gòu)貨物的實(shí)際交貨期與訂購(gòu)單中的交貨期是否一致。C、對(duì)待驗(yàn)貨物進(jìn)行數(shù)量復(fù)核和質(zhì)量檢驗(yàn)，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家協(xié)助進(jìn)行。229對(duì)于固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，以下（）方式是正確的。A、每年年末，財(cái)務(wù)部門會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門和固定資產(chǎn)使用部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。B、不定期進(jìn)行由財(cái)務(wù)部、內(nèi)審部門及相關(guān)固定資產(chǎn)管理部門參加的資產(chǎn)清查并出具清查報(bào)告或會(huì)計(jì)檢查報(bào)告。D、對(duì)于發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損，由使用部門填制