【正文】 務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳。，對(duì)每一個(gè)納稅人，全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅辦法允許采用多次。，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，按全年一次性 獎(jiǎng)金的計(jì)稅辦法計(jì)稅。滿分：4 分（A） 滿分：4 分，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用13%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規(guī)模納稅人身份適用3%的征收率。則按成本利潤(rùn)律法判定該商業(yè)企業(yè)均衡的成本利潤(rùn)率為（D）% % % % 滿分：4 分 （B） 滿分：4 分（非任職單位）搞建筑設(shè)計(jì)，協(xié)議約定應(yīng)得報(bào)酬（稅前）30000元。在領(lǐng)取前，張先生通過(guò)民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)10000元。則張先生應(yīng)納個(gè)人所得稅（A）元。 滿分：4 分，應(yīng)計(jì)算增增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的是（B） 滿分：4 分（C） 滿分：4 分 （A） 滿分：4 分 、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，可以給與的稅收優(yōu)惠是（A），第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計(jì)算出來(lái)的應(yīng)納稅 額。，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照25%的稅率計(jì)算出來(lái)的應(yīng)納稅 額。，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計(jì)算出來(lái)的應(yīng)納稅 額。，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照25%的稅率計(jì)算出來(lái)的應(yīng)納稅 額。滿分：4 分（C） 滿分：4 分二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。）（ABCD），采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額和貨物的銷(xiāo)售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅，貨物銷(xiāo)售額不繳納營(yíng)業(yè)稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶(hù)的混合銷(xiāo)售行為，視為銷(xiāo)售貨物，不繳納營(yíng)業(yè)稅；其他單位和個(gè)人的混合銷(xiāo)售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，繳納營(yíng)業(yè)稅、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性 滿分：4 分 （BC） 滿分：4 分，凡同時(shí)具備（ABC）的，不征收增值稅。 ，并由受托方將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方，并另外收取手續(xù)費(fèi) ，按照委托方的要求銷(xiāo)售委托方的貨物，并收取手續(xù)費(fèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 滿分：4 分，已改在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有（CD） 滿分：4 分 ，根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定，屬于工資、薪金支出范圍的包括（CD） 、津貼、補(bǔ)貼 滿分：4 分，以取得的收人為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有（BC） 滿分：4 分，按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅的是（ABD）、紅利所得 、薪金所得 三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。），不納消費(fèi)稅稅。（） ，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。（） ，包括收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（），超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，當(dāng)期不得扣除，但可以在以后的期間扣除。（），準(zhǔn)予在個(gè)人所得稅前扣除。（） 單選題AADBA/BCAAC 多選題ABC/ABCD/BC/ABC/AD/CD/CD/BC/ABCD/ABD一、單選題（共 10 道試題，共 40 分。），還有縮減的可能，被稱(chēng)為（A） （B）% % % % ，自獲利起，享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策可以概括為（B） （A） ，符合規(guī)定的處理方式是（B），并依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 、有效專(zhuān)用發(fā)票的，以偷稅罪論處 、有效專(zhuān)用發(fā)票的，以偷稅罪論處 （D） 、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的（C）加計(jì)扣除。% % % % （A） （C） （C） 二、多選題（共 10 道試題，共 40 分。），按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅的是（ABD）、紅利所得 、薪金所得 滿分：4 分 （ABC）的，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物計(jì)算繳納增值稅。 滿分：4 分，根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定，屬于工資、薪金支出范圍的包括（CD） 、津貼、補(bǔ)貼 滿分：4 分《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（BCD） 滿分：4 分 ，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅款的有（BCD） 滿分：4 分 （ABC）的，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物計(jì)算繳納增值稅。 滿分：4 分 ，企業(yè)繳納的下列各項(xiàng)稅金，可以直接扣除的有（BCD） 滿分：4 分，屬于契稅征收范圍的是（ACD） 滿分：4 分三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）。（），增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。（），準(zhǔn)予在個(gè)人所得稅前扣除。（），除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅稅款。（） 單選題ABBAB/DCACC 多選題ABD/ABC/AC/CD/AD/BCD/BCD/ABC/BCD/ACD東財(cái)2012《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)三答案隨機(jī)一,單選題》規(guī)定納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)分別核算不同 稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額。未分別核算銷(xiāo)售額的應(yīng) ? 正確答案B ? 正確答案C、薪金所得以納稅人任職、受雇的公司、企業(yè)等單位的所在地為所得來(lái)源地 以勞務(wù)報(bào)酬的支付地的地點(diǎn)為所得來(lái)源地 以財(cái)產(chǎn)所有人的居住地為所得來(lái)源地以特許權(quán)的使用費(fèi)的支付地為所得來(lái)源地 ? 正確答案A ? 正確答案B  ? 正確答案D  ? 正確答案D 應(yīng)于繳納消費(fèi)稅稅款。 ? 正確答案B選擇總分公司模式比較有利 選擇母子公司模式比較有利選擇總分公司模式還是母子公司模式?jīng)]有區(qū)別 ?？梢圆豢紤]風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任及居民間權(quán)益性投資收益免稅問(wèn)題 ? 正確答案A 正確答案DD ? 正確答案D該批原材料不含稅價(jià)格10萬(wàn)元受托方代墊輔料收費(fèi)1萬(wàn)元含稅另外收取加工費(fèi)3萬(wàn)元含稅假定該消費(fèi)品消費(fèi)稅稅率為5%甲乙為增值稅一般納稅人企業(yè)則該項(xiàng)委托加工組成計(jì)稅價(jià)格為 ? 正確答案B 向客戶(hù)收取的裝卸搬運(yùn)費(fèi) ? 正確答案B還有縮減的可能被稱(chēng)為 ? 正確答案A鉆石及鉆石飾品消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)在 ? 正確答案C ? 正確答案C2.是社會(huì)保障的核心內(nèi)容。 ? 正確答案A ? 正確答案A ? 正確答案B  ? 正確答案B經(jīng)濟(jì)學(xué)家皮考克和威斯曼提出的理論是 ? 正確答案A ? 正確答案C 無(wú)論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)以及在會(huì)計(jì)上如何核算均應(yīng) 并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額中繳納消費(fèi)稅。不論押金是否均應(yīng)并入酒類(lèi) 產(chǎn)品銷(xiāo)售額中征收消費(fèi)稅酒類(lèi)產(chǎn)品除外的包裝物只要押金不到期就不計(jì)稅 ?？梢灾苯映艘韵M(fèi)稅稅率計(jì)算消費(fèi)稅 ? 正確答案A ? 正確答案D適用的營(yíng)業(yè)稅稅收政策是 租賃行為按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅 ? 正確答案C ? 正確答案C不應(yīng)計(jì)入建筑業(yè)計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的是 ? 正確答案A是指 ? 正確答案B 下列消費(fèi)品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是 ? 正確答案D ? 正確答案C ? 正確答案D 、修繕費(fèi)、法定扣除標(biāo)準(zhǔn) % ? 正確答案B取得稿酬5000元當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為元。 ? 正確答案B減半征收企業(yè)所得稅的是 ? 正確答案D通常采用的發(fā)行方式是 ? 正確答案A ? 正確答案B表述正確的是 ? 正確答案C 如果成套產(chǎn)品中既包含應(yīng)稅消費(fèi)品又包含了非應(yīng)稅消費(fèi)品則 ? 正確答案D 、紅利、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息、紅利收入 ? 正確答案C以不動(dòng)產(chǎn)投資入股參與接受投資方利潤(rùn)分配共同承擔(dān)投資風(fēng) 險(xiǎn)的行為不征營(yíng)業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入 ? 正確答案C屬于增值稅征收范圍的是 ? 正確答案B 在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上按照支付給上述 人員工資的加計(jì)扣除。% % % % ? 正確答案D銷(xiāo)售一批增值稅應(yīng)稅貨物合同規(guī)定貨款分三次分期支付。則該項(xiàng)銷(xiāo)售行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為 ? 正確答案B則個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額為元。 ? 正確答案C沒(méi)有得到相應(yīng)的商品和服務(wù)是 ? 正確答案D ? 正確答案A該該項(xiàng)支出應(yīng)按計(jì)征個(gè)人 所得稅。 、股息、紅利所得 ? 正確答案C ? 正確答案A ? 正確答案B ? 正確答案D包括向購(gòu)貨方收取的增值稅稅款。應(yīng)按照銷(xiāo)售給門(mén)市部的銷(xiāo)售 額或者銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算消費(fèi)稅。、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)以 納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。以套裝產(chǎn)品的 銷(xiāo)售額不含增值稅為計(jì)稅依據(jù)。? 正確答案D % % % % ? 正確答案C ? 正確答案A《實(shí)施條例》第三十八條規(guī)定非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出超過(guò)按 照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分準(zhǔn)予稅前扣除。由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服 飾費(fèi)用根據(jù)《實(shí)施條例》第二十七條的規(guī)定?？梢宰鳛槠髽I(yè)合理的支出給予稅前扣除。由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)投資企業(yè)也可相應(yīng)調(diào)整減 低其投資成本將其確認(rèn)為投資損失。、費(fèi)用由于各種原因未 正確答案B通常采用的發(fā)行方式是 ? 正確答案C、分率計(jì)征的分稅方式是 ? 正確答案C、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損 益的在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除。% % % % ? 正確答案C9.是使一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。 ? 正確答案B  % % % % ? 正確答案C ? 正確答案C二,多選題下列各項(xiàng)中在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不準(zhǔn)扣除的有 ? 正確答案CD采取預(yù)收款方式的其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù) 收款的當(dāng)天。應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額和 貨物的銷(xiāo)售額其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅貨物銷(xiāo)售額不繳納營(yíng)業(yè)稅未分別核算的由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶(hù)的混合銷(xiāo)售行為視 為銷(xiāo)售貨物不繳納營(yíng)業(yè)稅其他單位和個(gè)人的混合銷(xiāo)售行為視為提供應(yīng)稅勞務(wù)繳納營(yíng) 業(yè)稅 D 正確答案ABCD《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定納稅人取得的下列收入中應(yīng) 計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有 ? 正確答案BCD應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有 ? 正確答案CD允許在應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的有 ? 正確答案ABD下列各項(xiàng)所得中應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有 、經(jīng)營(yíng)所得‘ 、薪金所得 正確答案ABC根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定屬于工資、薪金支出范圍的包括 、津貼、補(bǔ)貼 ? 正確答案CD一般納稅人不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情況有 ? 正確答案AC 符合增值稅法規(guī)規(guī)定的有不得從銷(xiāo)售額中減去還本支出 不得從銷(xiāo)售額中減除 不得從銷(xiāo)售額中減除 易貨雙方均應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)貨處理 ? 正確答案ACD不包括在價(jià)外費(fèi)用內(nèi)不并入銷(xiāo)售額。 ? 正確答案BCD 土地實(shí)際使用人和代管人 ? 正確答案ABCD在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)下 列單位中屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有 ? 正確答案ABCD 為收到貨款的當(dāng)天 為貨物發(fā)出的當(dāng)天。為合同約定的收款日期當(dāng)天為提供應(yīng)稅勞務(wù)同時(shí)收到銷(xiāo)售額或取得索款憑證的當(dāng)天 ? 正確答案CD?？砂凑劭酆蟮挠囝~計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額 其銷(xiāo)售額就是貨物的銷(xiāo)售價(jià)格不得從銷(xiāo)售額中減除還本 支出。應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額不得減去舊貨物 的收購(gòu)價(jià)格 ? 正確答案ABCD按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅的是 、紅利所得 、薪金所得 正確答案ABD凡同時(shí)具備的不征收增值稅。并由受托方將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方并另外收取手續(xù)費(fèi) 按照委托方的要求銷(xiāo)售委托方的貨物并收取手續(xù)費(fèi)的經(jīng)營(yíng)活 動(dòng) ? 正確答案ABC不包括向購(gòu)貨方收取的增值稅稅款。應(yīng)按照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額或 者銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算消費(fèi)稅。、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)以 納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。以套裝產(chǎn)品 的銷(xiāo)售額不含增值稅為計(jì)稅依據(jù)。? 正確答案ABD ? 正確答案CD  ? 正確答案ABC 屬于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有 ? 正確答案AD下列各項(xiàng)中屬于計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予 扣除的項(xiàng)目有 ? 正確答案AD屬于契稅征收范圍的是 ? 正確答案ACD下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中正確的有 其經(jīng)營(yíng)管理單位為納稅人 該集體單位為納稅人 該個(gè)人為納稅人 出典人為納稅人 ? 正確答案ABC ? 正確答案AC下列收入應(yīng)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有 ? 正確答案CD如果包裝的消費(fèi)品是實(shí)行從價(jià)定