【正文】 主營業(yè)務(wù)收入總賬仍發(fā)現(xiàn)無該筆記錄。與哪個科目相關(guān)？違背了哪項認(rèn)定？ 相關(guān)的科目（與營業(yè)收入有關(guān)）違背的目標(biāo)（違背了完整性認(rèn)定），相應(yīng)的記賬憑證，但無出庫單和發(fā)票，判斷其違背了那項目標(biāo)？ 違背的目標(biāo)(發(fā)生)：記賬憑證如背景單據(jù)所示，請指出該檢查過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)違背了營業(yè)收入的哪項目標(biāo)？B/準(zhǔn)確性 ，發(fā)現(xiàn)了一筆銷售業(yè)務(wù)的銷售單、增值稅專用發(fā)票、銀行進(jìn)賬單為2010年12月27日，記賬憑證、營業(yè)收入明細(xì)賬為2011年1月3日。該公司管理的認(rèn)定影響營業(yè)收入的哪個目標(biāo)？C/截止，發(fā)現(xiàn)了如下所列單據(jù)：函證結(jié)果回函和應(yīng)收賬款明細(xì)賬，但是兩者不符，問：此種情況影響期末應(yīng)收賬款余額的哪項認(rèn)定？D/計價和分?jǐn)偅l(fā)現(xiàn)存貨中一筆存貨有入庫單、存貨明細(xì)賬，但無銷售方的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)，只有寄售商品合同。問該公司了違反了關(guān)于存貨期末余額的哪項認(rèn)定？A/權(quán)利和義務(wù)，其中可以看出：存貨盤點表比存貨明細(xì)賬多出D型冰箱20臺，問：奇強(qiáng)股份有限公司違反了關(guān)于期末余額的哪項認(rèn)定？C/完整性 ，但是在折舊的計算過程中累計折舊計算錯誤，原應(yīng)按10年計算，而折舊卻按20年進(jìn)行折舊。問：該錯誤違反了與期末余額相關(guān)的的哪項認(rèn)定？B/計價和分?jǐn)偅僭O(shè)其他借款合同都在資產(chǎn)負(fù)債表中列示正確，那么根據(jù)這兩張單據(jù)，你認(rèn)為管理層違反了關(guān)于列報的哪項認(rèn)定？C/分類和可理解性 ，針對存貨項目而言，至少說明了管理層的哪項認(rèn)定是完整的？C/與列報和披露相關(guān)的認(rèn)定，出現(xiàn)下列事項：事項（1）：華北股份有限公司：根據(jù)所給的服務(wù)業(yè)普通發(fā)票、記賬憑證、轉(zhuǎn)賬支票存根。影響管理費用哪項認(rèn)定？事項（2）：大發(fā)股份有限公司:根據(jù)所給的存貨監(jiān)盤表、存貨明細(xì)賬。根據(jù)你所發(fā)現(xiàn)的問題回答：影響期末存貨余額的哪項認(rèn)定？ 事項（3）：大發(fā)股份有限公司:發(fā)現(xiàn)一抵押合同。但是會計報表附注中沒有對這一抵押合同有所提及。影響與列報相關(guān)的哪項認(rèn)定？事項（1）截止 事項（2）存在 事項（3）完整性實訓(xùn)四——審計證據(jù)與審計工作底稿——審計證據(jù)的充分性與適當(dāng)性實訓(xùn)，原經(jīng)理施雷是由于業(yè)績壓力而辭職，則選擇應(yīng)收賬款進(jìn)行函證最恰當(dāng)?shù)氖悄膫€選項？C企業(yè)詢證函，中信會計師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)開元股份有限公司記錄的2010年12月24日的一筆應(yīng)收天興股份有限公司的賬款，如記賬憑證所示，現(xiàn)追查發(fā)現(xiàn)2011年1月3日有一張銀行進(jìn)賬單，相互核對可以得到下列與2010年12月31日應(yīng)收賬款相關(guān)的哪些認(rèn)定？A存在B準(zhǔn)確性與計價，2010年12月31日未取得銷售款，公司計提了10%的壞賬準(zhǔn)備，為獲取與壞賬準(zhǔn)備計價有關(guān)的審計證據(jù)，采用哪項措施最有效？/ 9 A審計報告(無保留意見)B審計報告(否定意見)C審計報告(保留意見)D審計報告(無法表示意見)，受到管理層的限制，導(dǎo)致價值300萬元的存貨無法實施監(jiān)盤，而該公司財務(wù)報表層次的重要性水平為250萬元。則應(yīng)出具何種報告？ D A審計報告(保留意見)B審計報告(否定意見)C審計報告(無保留意見)D審計報告(無法表示意見)，該公司于2008年6月30日安裝并驗收投入使用了一大型電子顯示屏，公司把該顯示屏當(dāng)作固定資產(chǎn)管理。該公司有固定資產(chǎn)驗收單、固定資產(chǎn)卡片正反面，但是無折舊相應(yīng)的憑證記錄（本應(yīng)計提折舊100萬），該公司財務(wù)報表層次的重要性水平為60萬，本年利潤為20萬，則應(yīng)出具的報告應(yīng)為下列哪種？ B A審計報告(保留意見)B審計報告(否定意見)C審計報告(無保留意見)D審計報告(無法表示意見)實訓(xùn)六——風(fēng)險評估——風(fēng)險評估實訓(xùn)，其中屬于風(fēng)險評估程序的是？BCD A向其常年客戶涌泉有限責(zé)任公司函證應(yīng)收賬款 B詢問保管科的員工固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)情況 C對112月各月營業(yè)收入額實施分析性程序 D觀察公司經(jīng)營場所和檢查公司章程，在進(jìn)行風(fēng)險評估時，林強(qiáng)通常會采用的審計程序是哪種？A參觀被審計單位經(jīng)營場所（或哪些）風(fēng)險評估程序？（1）詢問被審計單位管理層和內(nèi)部其他人員（2）分析程序（3）觀察和檢查A的風(fēng)險評估程序：（非風(fēng)險評估程序則不填）2 B的風(fēng)險評估程序：（非風(fēng)險評估程序則不填）2 C的風(fēng)險評估程序：（非風(fēng)險評估程序則不填）13 D的風(fēng)險評估程序：（非風(fēng)險評估程序則不填）E的風(fēng)險評估程序：（非風(fēng)險評估程序則不填）1 F的風(fēng)險評估程序：（非風(fēng)險評估程序則不填）1 ，實施分析程序指出主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本是否可能存在重大錯報風(fēng)險？主營業(yè)務(wù)收入是否可能存在重大錯報風(fēng)險？是 原因解釋：銷售收入增長率明顯超過行業(yè)增長率主營業(yè)務(wù)成本是否可能存在重大錯報風(fēng)險？是 原因解釋：銷售成本增長率低于收入增長率，原材料成本上升實訓(xùn)六——風(fēng)險評估——了解被審計單位及其環(huán)境實訓(xùn)（不含內(nèi)部控制）、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素？B 了解被審計單位經(jīng)營活動的其他外部因素 C 了解被審計單位所處的法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境 D 了解被審計單位的行業(yè)狀況？A了解被審計單位的所有權(quán)結(jié)構(gòu) B了解被審計單位的經(jīng)營活動 C了解被審計單位的治理結(jié)構(gòu) D了解被審計單位的籌資活動（了解被審計單位會計政策的選擇和運用）中主要運用的風(fēng)險評估程序有：A 詢問 B 檢查 ？（1）了解被審計單位的性質(zhì)（2）了解被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價（3）了解被審計單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險（4）了解被審計單位行業(yè)狀況、法律環(huán)境及其他外部因素（5）了解內(nèi)部控制（6）了解被審計單位會計政策的選擇和運用A屬于2B屬于3C屬于6D屬于1E屬于2F屬于1G屬于4H屬于4I屬于5 實訓(xùn)六——風(fēng)險評估——了解被審計單位的內(nèi)部控制實訓(xùn)？B控制環(huán)境？是 ？A溝通調(diào)查明細(xì)表 B與財務(wù)報表有關(guān)的信息系統(tǒng)調(diào)查明細(xì)表 ? A被審計單位的風(fēng)險評估過程 B與財務(wù)報表有關(guān)的信息系統(tǒng) C控制環(huán)境 D對控制的監(jiān)督，從背景底稿初步判斷報表層次重大錯報風(fēng)險水平為？低水平實訓(xùn)六——風(fēng)險評估——評估的重大錯報風(fēng)險實訓(xùn)，指出對哪個循環(huán)不實施控制測試，直接實施實質(zhì)性程序？C 投資循環(huán)內(nèi)部控制/ 9 A 復(fù)核銀行存款余額調(diào)節(jié)表以確定銀行存款余額的正確性B從憑證中選取樣本，追查至對應(yīng)的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性C 盤點存貨以確認(rèn)存貨計價的準(zhǔn)確性:AD A 企業(yè)詢證函2009年1月4日 B 存貨盤點2008年10月9日C 庫存現(xiàn)金盤點表2008年12月2日 D 固定資產(chǎn)折舊測算表2009年1月4日：截止2010年12月31日，公司應(yīng)收賬款明細(xì)如背景文件所示，請選出較有可能發(fā)出的詢證函。 實訓(xùn)八——審計抽樣——選取項目測試方法實訓(xùn)，只發(fā)生三筆應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)，現(xiàn)發(fā)出詢證函如背景單據(jù)所示，則其選擇測試項目的方法為：A A 選取全部項目 B 選取特定項目 C 統(tǒng)計抽樣 D 非統(tǒng)計抽樣背景材料：企業(yè)詢證函 企業(yè)詢證函(存根聯(lián))企業(yè)詢證函，有三筆是100萬以上，七筆是10萬以下的，現(xiàn)企業(yè)發(fā)出了以下的詢證函，則企業(yè)選擇測試項目的方法為：B A 選取全部項目 B 選取特定項目 C 統(tǒng)計抽樣 D 非統(tǒng)計抽樣背景材料：企業(yè)詢證函 企業(yè)詢證函(存根聯(lián))企業(yè)詢證函(存根聯(lián))，現(xiàn)隨機(jī)分布號碼從001，002，/ 9第五篇：審計實訓(xùn)案例審計實訓(xùn)案例一、審計人員在審查某企業(yè)管理費用明細(xì)賬是發(fā)現(xiàn)如下記錄：企業(yè)車間部門固定資產(chǎn)修理費用1200元為購貨單位墊付運雜費8300元支付車船使用稅3580元支付未完工程借款利息3270元購入材料的外地運雜費2560元支付短期借款利息4980元 要求：提出存在問題并提出處理意見二、2008年6月15日上午8時，審計人員李某、劉某參加了對大華公司庫存現(xiàn)金的清點工作，其結(jié)果如下：查明現(xiàn)金日記賬截止當(dāng)年6月15日的 查出當(dāng)年6月14日已經(jīng)辦理收款手續(xù)尚未入賬的 收款憑證金額為350元查出當(dāng)年6月14日已經(jīng)辦理付款但付款手續(xù)尚未入賬的付款憑證金額為212元查出當(dāng)年6月11日出納員以白條借給某職工250元銀行核定該公司庫存現(xiàn)金限額1000元 要求：（1）根據(jù)清點結(jié)果編制庫存現(xiàn)金盤點表（2）指出清點現(xiàn)金中所發(fā)現(xiàn)的問題，并提出改進(jìn)意見三、審計人員在2007年3月14日檢查了某企業(yè)2月份銀行存款日記賬的 收支業(yè)務(wù)并與銀行對賬單進(jìn)行核對，2月28日銀行對賬單余額為223546元，銀行存款日記賬為220000元，核對后有下列不符情況： 2月8日銀行對賬單上收到外地匯款8500元（查系外地某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)），但日記賬上無此記錄 2月22日，對賬單上有存款利息460元，日記賬上為454元（查系記賬錯誤）2月25日，對賬單付出8500元（查系轉(zhuǎn)賬支票），但日記賬無此記錄 2月26日，日記賬上付出40元，對賬單上無此記錄（查系記賬錯誤）2月28日，日記賬上有存入轉(zhuǎn)賬支票4000元，但對賬單上無此記錄 2月28日，日記賬上付出轉(zhuǎn)賬支票2000元，但對賬單上無此記錄對賬單上2月28日收到托收款5500元，但日記賬上無此記錄要求“（1）根據(jù)上述資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表（2）指出該企業(yè)銀行存款管理存在的問題四、2007年3月11日下午5點30分,審計人員參加對光華工廠庫存現(xiàn)金的 :發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金日記賬中夾有下列借據(jù)，共計2560元：職工劉洪借學(xué)費250元，職工王敏借學(xué)費110元，張華借藥費1000元，王凱借藥費1200元。均無領(lǐng)導(dǎo)批示。發(fā)現(xiàn)保險柜中有3月1日收到銷售產(chǎn)品的 轉(zhuǎn)賬支票一張7500元發(fā)現(xiàn)保險柜中有待領(lǐng)工資215元，單獨包封銀行核定庫存現(xiàn)金限額10000元 要求：（1）根據(jù)清查結(jié)果，編制庫存現(xiàn)金盤點表（2）指出存在問題并提出審計意見某會計師事務(wù)所接受A公司的委托，對其2003年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行審計。在審查資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”項目時，發(fā)現(xiàn)A公司2003年12月31日的銀行存款數(shù)為33500元，銀行存款帳面余額35000元。派審計人員向開戶銀取得對帳單一張，2003年12月31日的銀行存款余額為42000元。另外，查有下列未達(dá)帳項和記帳差錯。（1）12月21日公司送存轉(zhuǎn)帳支票5800元，銀行尚未入帳。（2）12月23日公司開出轉(zhuǎn)帳支票5300元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。（3）12月25日委托銀行收款10300元，銀行已收妥入帳，但收款通知尚未到達(dá)公司（4）12月30日銀行代付水費3150元，但銀行付款通知尚未到達(dá)（5）12月15日收到銀行收款通知，金額為3850元，公司入帳時，將銀行存款增加數(shù)錯記成3500元 要求：根據(jù)上述資料編制銀行存款調(diào)節(jié)表，核實2003年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表上“貨幣資金”項目中銀行存款的公允性。檢查日現(xiàn)金應(yīng)存數(shù)=帳面結(jié)存數(shù)+已收款未入帳金額已付款未入帳金額報表日現(xiàn)金帳面結(jié)存數(shù)=檢查日現(xiàn)金應(yīng)存數(shù)+報表日至檢查日現(xiàn)金支出數(shù)報表日至檢查日現(xiàn)金收入數(shù)P15頁練習(xí)一檢查日現(xiàn)金應(yīng)存數(shù)=2000+30004000=1000元報表日現(xiàn)金帳面結(jié)存數(shù)=1000+16550165200=1300元交易性金融資產(chǎn)的 主要賬務(wù)處理企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn),按其公允價值,借記本科目(成本),按其發(fā)生的交易費用借“投資收益”，按已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，借“應(yīng)收利息”或“應(yīng)收股利”，按實際支付的金額貸“銀行存款”。交易性金融資產(chǎn)持有期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或按票面利率計算債券利息，借 “應(yīng)收股利”或“應(yīng)收利息”，貸“投資收益“出售交易性金融資產(chǎn),，按實際收到的金額借記“銀行存款”按該金融資產(chǎn)的賬面余額貸記本科目按其差額借記或貸記“投資收益”票據(jù)到期值=票據(jù)面值+票據(jù)利息 貼現(xiàn)收入=票據(jù)到期值貼現(xiàn)息貼現(xiàn)息=票據(jù)到期值貼現(xiàn)率貼現(xiàn)期 貼現(xiàn)期=票據(jù)期限企業(yè)已持有期限