【正文】 ，且使用年限大于1年，因此確認(rèn)為固定資產(chǎn)。4在編制報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，資產(chǎn)總額總是不等于負(fù)債和所有者權(quán)益總和。因?yàn)橹T如管理費(fèi)用，營業(yè)外收支項(xiàng)目屬于損益類，年末需要結(jié)轉(zhuǎn)，也就是說分錄調(diào)整匯總之后需要進(jìn)行年末結(jié)轉(zhuǎn)。在審計(jì)過程中遇到了很多會(huì)計(jì)上知識(shí)，對于會(huì)計(jì)的處理我都已經(jīng)忘記了。最后還得翻工重做。在當(dāng)前科目下的審計(jì)調(diào)整，我們都會(huì)記得調(diào)整，但是對應(yīng)科目的調(diào)整就容易混亂。雖然這樣有時(shí)候有點(diǎn)違反課堂紀(jì)律，但是在這樣的互動(dòng)學(xué)習(xí)中，可以獲得很多自己以前并不十分注意的知識(shí)點(diǎn)，也能夠感受到其他同學(xué)的思維方法的不同。我是一個(gè)愛問問題并且愛較真的學(xué)生，老師總是不耐其煩的幫我解答各種問題，讓我甚是感動(dòng)。因?yàn)閷徲?jì)過程對數(shù)據(jù)的整理和核算是最為普遍的一部分，所以使用時(shí)并不是很順手。一個(gè)業(yè)務(wù)的所有分錄難免有找不齊的時(shí)候，造成審計(jì)工作的失誤。（1）是否對獨(dú)立性造成威脅？（回答“是”或“否”）；（2）簡要說明理由；（3）若影響?yīng)毩⑿?，事?wù)所可采用下列哪些措施消除這種威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩剑緼 要求林芝將所有的股票處置 B 要求林芝將所持有的股份數(shù)變少，如降至持有100股 C 將林芝調(diào)離鑒證小組 D 拒絕執(zhí)行該審計(jì)業(yè)務(wù)；（1）是否對獨(dú)立性造成威脅？（回答“是”或“否”）是（2）簡要說明理由：林芝持有該公司的股票，影響?yīng)毩⑿浴＃?）這一情形是否損害獨(dú)立性？是（2）可采取“請會(huì)計(jì)師事務(wù)所以外其他注冊會(huì)計(jì)師復(fù)核已做工作”這一措施來防范這一威脅嗎？答：可以，同時(shí)兼職在明信證券公司做稅務(wù)咨詢顧問，一般都是向明信公司提供最新稅法變化，講解稅法知識(shí)及避稅手段等，但是不參與該公司的管理決策過程，今年加達(dá)會(huì)計(jì)師成立了黃輝在內(nèi)的審計(jì)小組對明信證券進(jìn)行審計(jì)。2007年，張平擔(dān)任康安保險(xiǎn)公司報(bào)表審計(jì)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。（4）正信會(huì)計(jì)師事務(wù)所：“本所業(yè)務(wù)精良，人才豐富，博士20名，研究生百余名，是本地一流的會(huì)計(jì)師事務(wù)所”。但事后公司破產(chǎn)，得知對方企業(yè)神六股份有限公司是虛構(gòu)的?；睾Y(jié)果如附件所示，則該風(fēng)險(xiǎn)對應(yīng)的為哪種審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？D A:信賴不足風(fēng)險(xiǎn) B:信賴過度風(fēng)險(xiǎn) C:誤拒風(fēng)險(xiǎn) D:誤受風(fēng)險(xiǎn)，只有廈門倉庫的存貨數(shù)量錯(cuò)誤，存貨監(jiān)盤采用抽樣方式，剛好取到廈門倉庫的存貨，推斷整體存在重大錯(cuò)報(bào)，如背景單據(jù)所示。企業(yè)詢證函(存根聯(lián))：。（2）企業(yè)詢證函(存根聯(lián))：。（6）企業(yè)詢證函(存根聯(lián))：。（3）可采用哪些措施消除威脅？（用選項(xiàng)，不帶空格符）AC ，2008年初，張文加入該物業(yè)公司的審計(jì)小組。（1）黃輝的存在是否損害獨(dú)立性？否（2）簡要說明理由：由于他從事的是稅務(wù)咨詢顧問，沒有利益關(guān)系，該事務(wù)所自主開發(fā)的內(nèi)部控制軟件是由該銷售公司代理銷售的，針對上述情況，（1）正大會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否出現(xiàn)了威脅獨(dú)立性的因素？是（2）若獨(dú)立性受到威脅，采取哪些措施可以降低其影響？ABC ，使經(jīng)濟(jì)利益不重大，經(jīng)營關(guān)系明顯不重要 ，參加北方銀行2008財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)項(xiàng)目。/ 9答：否，審計(jì)業(yè)務(wù)與資產(chǎn)評估不相容，說明這些說法是否恰當(dāng)?shù)皿w：（否、否、是、否）（1）明發(fā)會(huì)計(jì)師事務(wù)所：“明發(fā)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，查賬全靠我”。，華東會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受委托之前，了解到公司2007財(cái)務(wù)報(bào)表是由正大事務(wù)所審計(jì)的，并出具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告。披露的交易、事項(xiàng)等已經(jīng)發(fā)生且與被審計(jì)單位有關(guān)(發(fā)生及權(quán)利和義務(wù))應(yīng)當(dāng)披露的事項(xiàng)有包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中(完整性)財(cái)務(wù)信息已被恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和描述且披露內(nèi)容表述清楚(分類和可理解性)財(cái)務(wù)信息和其他信息已公允披露且金額恰當(dāng)(準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià))實(shí)訓(xùn)三——審計(jì)目標(biāo)審計(jì)目標(biāo)實(shí)訓(xùn)，但是追查卻無相關(guān)憑證亦無明細(xì)賬登記，追查至主營業(yè)務(wù)收入總賬仍發(fā)現(xiàn)無該筆記錄。問：該錯(cuò)誤違反了與期末余額相關(guān)的的哪項(xiàng)認(rèn)定？B/計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅僭O(shè)其他借款合同都在資產(chǎn)負(fù)債表中列示正確，那么根據(jù)這兩張單據(jù)，你認(rèn)為管理層違反了關(guān)于列報(bào)的哪項(xiàng)認(rèn)定？C/分類和可理解性 ，針對存貨項(xiàng)目而言，至少說明了管理層的哪項(xiàng)認(rèn)定是完整的？C/與列報(bào)和披露相關(guān)的認(rèn)定，出現(xiàn)下列事項(xiàng)：事項(xiàng)（1）：華北股份有限公司：根據(jù)所給的服務(wù)業(yè)普通發(fā)票、記賬憑證、轉(zhuǎn)賬支票存根。影響與列報(bào)相關(guān)的哪項(xiàng)認(rèn)定？事項(xiàng)（1）截止 事項(xiàng)（2）存在 事項(xiàng)（3）完整性實(shí)訓(xùn)四——審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿——審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性實(shí)訓(xùn)，原經(jīng)理施雷是由于業(yè)績壓力而辭職，則選擇應(yīng)收賬款進(jìn)行函證最恰當(dāng)?shù)氖悄膫€(gè)選項(xiàng)？C企業(yè)詢證函，中信會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)開元股份有限公司記錄的2010年12月24日的一筆應(yīng)收天興股份有限公司的賬款，如記賬憑證所示，現(xiàn)追查發(fā)現(xiàn)2011年1月3日有一張銀行進(jìn)賬單，相互核對可以得到下列與2010年12月31日應(yīng)收賬款相關(guān)的哪些認(rèn)定？A存在B準(zhǔn)確性與計(jì)價(jià)，2010年12月31日未取得銷售款，公司計(jì)提了10%的壞賬準(zhǔn)備，為獲取與壞賬準(zhǔn)備計(jì)價(jià)有關(guān)的審計(jì)證據(jù)，采用哪項(xiàng)措施最有效？/ 9 A審計(jì)報(bào)告(無保留意見)B審計(jì)報(bào)告(否定意見)C審計(jì)報(bào)告(保留意見)D審計(jì)報(bào)告(無法表示意見)，受到管理層的限制，導(dǎo)致價(jià)值300萬元的存貨無法實(shí)施監(jiān)盤，而該公司財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平為250萬元。均無領(lǐng)導(dǎo)批示。另外，查有下列未達(dá)帳項(xiàng)和記帳差錯(cuò)。檢查日現(xiàn)金應(yīng)存數(shù)=帳面結(jié)存數(shù)+已收款未入帳金額已付款未入帳金額報(bào)表日現(xiàn)金帳面結(jié)存數(shù)=檢查日現(xiàn)金應(yīng)存數(shù)+報(bào)表日至檢查日現(xiàn)金支出數(shù)報(bào)表日至檢查日現(xiàn)金收入數(shù)P15頁練習(xí)一檢查日現(xiàn)金應(yīng)存數(shù)=2000+30004000=1000元報(bào)表日現(xiàn)金帳面結(jié)存數(shù)=1000+16550165200=1300元交易性金融資產(chǎn)的 主要賬務(wù)處理企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn),按其公允價(jià)值,借記本科目(成本),按其發(fā)生的交易費(fèi)用借“投資收益”，按已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，借“應(yīng)收利息”或“應(yīng)收股利”，按實(shí)際支付的金額貸“銀行存款”。（2）12月23日公司開出轉(zhuǎn)帳支票5300元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。在審查資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”項(xiàng)目時(shí)，發(fā)現(xiàn)A公司2003年12月31日的銀行存款數(shù)為33500元，銀行存款帳面余額35000元。該公司有固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、固定資產(chǎn)卡片正反面，但是無折舊相應(yīng)的憑證記錄（本應(yīng)計(jì)提折舊100萬），該公司財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平為60萬，本年利潤為20萬，則應(yīng)出具的報(bào)告應(yīng)為下列哪種？ B A審計(jì)報(bào)告(保留意見)B審計(jì)報(bào)告(否定意見)C審計(jì)報(bào)告(無保留意見)D審計(jì)報(bào)告(無法表示意見)實(shí)訓(xùn)六——風(fēng)險(xiǎn)評估——風(fēng)險(xiǎn)評估實(shí)訓(xùn)，其中屬于風(fēng)險(xiǎn)評估程序的是？BCD A向其常年客戶涌泉有限責(zé)任公司函證應(yīng)收賬款 B詢問保管科的員工固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)情況 C對112月各月營業(yè)收入額實(shí)施分析性程序 D觀察公司經(jīng)營場所和檢查公司章程，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，林強(qiáng)通常會(huì)采用的審計(jì)程序是哪種？A參觀被審計(jì)單位經(jīng)營場所（或哪些）風(fēng)險(xiǎn)評估程序？（1）詢問被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他人員（2）分析程序（3）觀察和檢查A的風(fēng)險(xiǎn)評估程序：（非風(fēng)險(xiǎn)評估程序則不填）2 B的風(fēng)險(xiǎn)評估程序：（非風(fēng)險(xiǎn)評估程序則不填）2 C的風(fēng)險(xiǎn)評估程序：（非風(fēng)險(xiǎn)評估程序則不填）13 D的風(fēng)險(xiǎn)評估程序：（非風(fēng)險(xiǎn)評估程序則不填）E的風(fēng)險(xiǎn)評估程序：（非風(fēng)險(xiǎn)評估程序則不填）1 F的風(fēng)險(xiǎn)評估程序：（非風(fēng)險(xiǎn)評估程序則不填）1 ，實(shí)施分析程序指出主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本是否可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？主營業(yè)務(wù)收入是否可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？是 原因解釋：銷售收入增長率明顯超過行業(yè)增長率主營業(yè)務(wù)成本是否可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？是 原因解釋：銷售成本增長率低于收入增長率，原材料成本上升實(shí)訓(xùn)六——風(fēng)險(xiǎn)評估——了解被審計(jì)單位及其環(huán)境實(shí)訓(xùn)（不含內(nèi)部控制）、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素？B 了解被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)的其他外部因素 C 了解被審計(jì)單位所處的法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境 D 了解被審計(jì)單位的行業(yè)狀況？A了解被審計(jì)單位的所有權(quán)結(jié)構(gòu) B了解被審計(jì)單位的經(jīng)營活動(dòng) C了解被審計(jì)單位的治理結(jié)構(gòu) D了解被審計(jì)單位的籌資活動(dòng)（了解被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用）中主要運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)評估程序有：A 詢問 B 檢查 ？（1）了解被審計(jì)單位的性質(zhì)（2）了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評價(jià)（3）了解被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)（4）了解被審計(jì)單位行業(yè)狀況、法律環(huán)境及其他外部因素（5）了解內(nèi)部控制（6）了解被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用A屬于2B屬于3C屬于6D屬于1E屬于2F屬于1G屬于4H屬于4I屬于5 實(shí)訓(xùn)六——風(fēng)險(xiǎn)評估——了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制實(shí)訓(xùn)？B控制環(huán)境？是 ？A溝通調(diào)查明細(xì)表 B與財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的信息系統(tǒng)調(diào)查明細(xì)表 ? A被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估過程 B與財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的信息系統(tǒng) C控制環(huán)境 D對控制的監(jiān)督，從背景底稿初步判斷報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平為？低水平實(shí)訓(xùn)六——風(fēng)險(xiǎn)評估——評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)訓(xùn)，指出對哪個(gè)循環(huán)不實(shí)施控制測試，直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序？C 投資循環(huán)內(nèi)部控制/ 9 A 復(fù)核銀行存款余額調(diào)節(jié)表以確定銀行存款余額的正確性B從憑證中選取樣本，追查至對應(yīng)的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性C 盤點(diǎn)存貨以確認(rèn)存貨計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性:AD A 企業(yè)詢證函2009年1月4日 B 存貨盤點(diǎn)2008年10月9日C 庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表2008年12月2日 D 固定資產(chǎn)折舊測算表2009年1月4日：截止2010年12月31日，公司應(yīng)收賬款明細(xì)如背景文件所示，請選出較有可能發(fā)出的詢證函。根據(jù)你所發(fā)現(xiàn)的問題回答：影響期末存貨余額的哪項(xiàng)認(rèn)定？ 事項(xiàng)（3）：大發(fā)股份有限公司:發(fā)現(xiàn)一抵押合同。該公司管理的認(rèn)定影響營業(yè)收入的哪個(gè)目標(biāo)？C/截止，發(fā)現(xiàn)了如下所列單據(jù)：函證結(jié)果回函和應(yīng)收賬款明細(xì)賬，但是兩者不符，問：此種情況影響期末應(yīng)收賬款余額的哪項(xiàng)認(rèn)定？D/計(jì)價(jià)和分?jǐn)?，發(fā)現(xiàn)存貨中一筆存貨有入庫單、存貨明細(xì)賬，但無銷售方的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)，只有寄售商品合同。實(shí)訓(xùn)二——注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——鑒證業(yè)務(wù)類型實(shí)訓(xùn)？（用選項(xiàng)表示）ABD A審計(jì)報(bào)告(無保留意見)B驗(yàn)資報(bào)告 C代編財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)務(wù)報(bào)告 D審閱報(bào)告 ？ ABCD A 審計(jì)報(bào)告 B審閱報(bào)告 C內(nèi)部控制審核報(bào)告 D審計(jì)報(bào)告 ? B A驗(yàn)資報(bào)告 B審計(jì)報(bào)告 C審閱報(bào)告 D基本建設(shè)工程決算審核報(bào)告，如果會(huì)計(jì)師張平不愿意承擔(dān)太多責(zé)任，那么在你看來，他通常最愿意出具下面業(yè)務(wù)報(bào)告中的哪一種？ A A審核報(bào)告 B驗(yàn)資報(bào)告 C審計(jì)報(bào)告，社會(huì)公眾、政府等很多關(guān)于企業(yè)的信息是通過會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的業(yè)務(wù)報(bào)告獲得的，而沒有其他的渠道了解企業(yè)的信息，該所的看法雖然具有片面性，但是有些直接報(bào)告業(yè)務(wù)確實(shí)是符合該所的看法，下面的報(bào)告中，哪個(gè)驗(yàn)證了這一看法？ A A驗(yàn)資報(bào)告 B審計(jì)報(bào)告 C審閱報(bào)告6．注冊會(huì)計(jì)師王平認(rèn)為，社會(huì)公眾、政府等很多關(guān)于企業(yè)的信息是通過會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的業(yè)務(wù)報(bào)告獲得的，而沒有其他的渠道了解企業(yè)的信息，該看法雖然具有片面性，但是有些直接報(bào)告業(yè)務(wù)確實(shí)是符合該注冊會(huì)計(jì)師的看法，下面的報(bào)告中，哪一個(gè)驗(yàn)證了這一看法？A A驗(yàn)資報(bào)告B審計(jì)報(bào)告C審閱報(bào)告7王強(qiáng)是中信證券的基金經(jīng)理，他剛剛看上兩家公司的股票，由于初次接觸這兩家公司，他對二者的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況都不了解，他決定信賴會(huì)計(jì)師事務(wù)所的報(bào)告來決定投資于哪家公司，同等條件下，你認(rèn)為王強(qiáng)選擇哪家公司承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較?。茨募业臅?huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)告給予的保證程度較高）？A A 華源股份有限公司B易天股份有限公司 8以下兩份報(bào)告，保證程度較低的是？A A審閱報(bào)告B審計(jì)報(bào)告實(shí)訓(xùn)三——審計(jì)目標(biāo)管理層認(rèn)定： A發(fā)生 C完整性 D準(zhǔn)確性 E截止 F分類，分別把它們與相應(yīng)最重要的審計(jì)目標(biāo)對應(yīng)起來（單選）：（1）從銷售發(fā)票檢查至銷售合同和發(fā)運(yùn)憑證。（3）旺達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所：“本所現(xiàn)已正式更名為旺達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，同時(shí)搬遷至遠(yuǎn)洋大廈