【正文】 了如下所列單據(jù)：函證結(jié)果回函和應(yīng)收賬款明細(xì)賬，但是兩者不符，問：此種情況影響期末應(yīng)收賬款余額的哪項(xiàng)認(rèn)定？D/計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅l(fā)現(xiàn)存貨中一筆存貨有入庫單、存貨明細(xì)賬，但無銷售方的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)，只有寄售商品合同。該公司有固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、固定資產(chǎn)卡片正反面，但是無折舊相應(yīng)的憑證記錄（本應(yīng)計(jì)提折舊100萬），該公司財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平為60萬，本年利潤為20萬，則應(yīng)出具的報(bào)告應(yīng)為下列哪種？ B A審計(jì)報(bào)告(保留意見)B審計(jì)報(bào)告(否定意見)C審計(jì)報(bào)告(無保留意見)D審計(jì)報(bào)告(無法表示意見)實(shí)訓(xùn)六——風(fēng)險(xiǎn)評估——風(fēng)險(xiǎn)評估實(shí)訓(xùn)，其中屬于風(fēng)險(xiǎn)評估程序的是？BCD A向其常年客戶涌泉有限責(zé)任公司函證應(yīng)收賬款 B詢問保管科的員工固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)情況 C對112月各月營業(yè)收入額實(shí)施分析性程序 D觀察公司經(jīng)營場所和檢查公司章程，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，林強(qiáng)通常會(huì)采用的審計(jì)程序是哪種？A參觀被審計(jì)單位經(jīng)營場所（或哪些）風(fēng)險(xiǎn)評估程序？（1）詢問被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他人員（2）分析程序（3）觀察和檢查A的風(fēng)險(xiǎn)評估程序：（非風(fēng)險(xiǎn)評估程序則不填）2 B的風(fēng)險(xiǎn)評估程序：（非風(fēng)險(xiǎn)評估程序則不填）2 C的風(fēng)險(xiǎn)評估程序：（非風(fēng)險(xiǎn)評估程序則不填）13 D的風(fēng)險(xiǎn)評估程序：（非風(fēng)險(xiǎn)評估程序則不填）E的風(fēng)險(xiǎn)評估程序：（非風(fēng)險(xiǎn)評估程序則不填）1 F的風(fēng)險(xiǎn)評估程序：（非風(fēng)險(xiǎn)評估程序則不填）1 ，實(shí)施分析程序指出主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本是否可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？主營業(yè)務(wù)收入是否可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？是 原因解釋：銷售收入增長率明顯超過行業(yè)增長率主營業(yè)務(wù)成本是否可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？是 原因解釋：銷售成本增長率低于收入增長率，原材料成本上升實(shí)訓(xùn)六——風(fēng)險(xiǎn)評估——了解被審計(jì)單位及其環(huán)境實(shí)訓(xùn)（不含內(nèi)部控制）、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素？B 了解被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)的其他外部因素 C 了解被審計(jì)單位所處的法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境 D 了解被審計(jì)單位的行業(yè)狀況？A了解被審計(jì)單位的所有權(quán)結(jié)構(gòu) B了解被審計(jì)單位的經(jīng)營活動(dòng) C了解被審計(jì)單位的治理結(jié)構(gòu) D了解被審計(jì)單位的籌資活動(dòng)（了解被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用）中主要運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)評估程序有：A 詢問 B 檢查 ？（1）了解被審計(jì)單位的性質(zhì)（2）了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評價(jià)（3）了解被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)（4）了解被審計(jì)單位行業(yè)狀況、法律環(huán)境及其他外部因素（5）了解內(nèi)部控制（6）了解被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用A屬于2B屬于3C屬于6D屬于1E屬于2F屬于1G屬于4H屬于4I屬于5 實(shí)訓(xùn)六——風(fēng)險(xiǎn)評估——了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制實(shí)訓(xùn)？B控制環(huán)境？是 ？A溝通調(diào)查明細(xì)表 B與財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的信息系統(tǒng)調(diào)查明細(xì)表 ? A被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估過程 B與財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的信息系統(tǒng) C控制環(huán)境 D對控制的監(jiān)督，從背景底稿初步判斷報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平為？低水平實(shí)訓(xùn)六——風(fēng)險(xiǎn)評估——評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)訓(xùn)，指出對哪個(gè)循環(huán)不實(shí)施控制測試，直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序？C 投資循環(huán)內(nèi)部控制/ 9 A 復(fù)核銀行存款余額調(diào)節(jié)表以確定銀行存款余額的正確性B從憑證中選取樣本，追查至對應(yīng)的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性C 盤點(diǎn)存貨以確認(rèn)存貨計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性:AD A 企業(yè)詢證函2009年1月4日 B 存貨盤點(diǎn)2008年10月9日C 庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表2008年12月2日 D 固定資產(chǎn)折舊測算表2009年1月4日：截止2010年12月31日，公司應(yīng)收賬款明細(xì)如背景文件所示，請選出較有可能發(fā)出的詢證函。（2）12月23日公司開出轉(zhuǎn)帳支票5300元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。另外，查有下列未達(dá)帳項(xiàng)和記帳差錯(cuò)。影響與列報(bào)相關(guān)的哪項(xiàng)認(rèn)定？事項(xiàng)（1）截止 事項(xiàng)（2）存在 事項(xiàng)（3）完整性實(shí)訓(xùn)四——審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿——審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性實(shí)訓(xùn)，原經(jīng)理施雷是由于業(yè)績壓力而辭職，則選擇應(yīng)收賬款進(jìn)行函證最恰當(dāng)?shù)氖悄膫€(gè)選項(xiàng)？C企業(yè)詢證函，中信會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)開元股份有限公司記錄的2010年12月24日的一筆應(yīng)收天興股份有限公司的賬款，如記賬憑證所示，現(xiàn)追查發(fā)現(xiàn)2011年1月3日有一張銀行進(jìn)賬單，相互核對可以得到下列與2010年12月31日應(yīng)收賬款相關(guān)的哪些認(rèn)定？A存在B準(zhǔn)確性與計(jì)價(jià)，2010年12月31日未取得銷售款，公司計(jì)提了10%的壞賬準(zhǔn)備，為獲取與壞賬準(zhǔn)備計(jì)價(jià)有關(guān)的審計(jì)證據(jù)，采用哪項(xiàng)措施最有效？/ 9 A審計(jì)報(bào)告(無保留意見)B審計(jì)報(bào)告(否定意見)C審計(jì)報(bào)告(保留意見)D審計(jì)報(bào)告(無法表示意見)，受到管理層的限制，導(dǎo)致價(jià)值300萬元的存貨無法實(shí)施監(jiān)盤，而該公司財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平為250萬元。披露的交易、事項(xiàng)等已經(jīng)發(fā)生且與被審計(jì)單位有關(guān)(發(fā)生及權(quán)利和義務(wù))應(yīng)當(dāng)披露的事項(xiàng)有包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中(完整性)財(cái)務(wù)信息已被恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和描述且披露內(nèi)容表述清楚(分類和可理解性)財(cái)務(wù)信息和其他信息已公允披露且金額恰當(dāng)(準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià))實(shí)訓(xùn)三——審計(jì)目標(biāo)審計(jì)目標(biāo)實(shí)訓(xùn)，但是追查卻無相關(guān)憑證亦無明細(xì)賬登記，追查至主營業(yè)務(wù)收入總賬仍發(fā)現(xiàn)無該筆記錄。/ 9答：否，審計(jì)業(yè)務(wù)與資產(chǎn)評估不相容，說明這些說法是否恰當(dāng)?shù)皿w：（否、否、是、否）（1）明發(fā)會(huì)計(jì)師事務(wù)所：“明發(fā)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，查賬全靠我”。（3）可采用哪些措施消除威脅？（用選項(xiàng)，不帶空格符）AC ，2008年初，張文加入該物業(yè)公司的審計(jì)小組。（2）企業(yè)詢證函(存根聯(lián))：?；睾Y(jié)果如附件所示，則該風(fēng)險(xiǎn)對應(yīng)的為哪種審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？D A:信賴不足風(fēng)險(xiǎn) B:信賴過度風(fēng)險(xiǎn) C:誤拒風(fēng)險(xiǎn) D:誤受風(fēng)險(xiǎn)，只有廈門倉庫的存貨數(shù)量錯(cuò)誤，存貨監(jiān)盤采用抽樣方式，剛好取到廈門倉庫的存貨，推斷整體存在重大錯(cuò)報(bào)，如背景單據(jù)所示。（4）正信會(huì)計(jì)師事務(wù)所：“本所業(yè)務(wù)精良，人才豐富，博士20名，研究生百余名，是本地一流的會(huì)計(jì)師事務(wù)所”。（1）這一情形是否損害獨(dú)立性？是（2）可采取“請會(huì)計(jì)師事務(wù)所以外其他注冊會(huì)計(jì)師復(fù)核已做工作”這一措施來防范這一威脅嗎？答：可以，同時(shí)兼職在明信證券公司做稅務(wù)咨詢顧問，一般都是向明信公司提供最新稅法變化，講解稅法知識及避稅手段等，但是不參與該公司的管理決策過程，今年加達(dá)會(huì)計(jì)師成立了黃輝在內(nèi)的審計(jì)小組對明信證券進(jìn)行審計(jì)。一個(gè)業(yè)務(wù)的所有分錄難免有找不齊的時(shí)候，造成審計(jì)工作的失誤。我是一個(gè)愛問問題并且愛較真的學(xué)生，老師總是不耐其煩的幫我解答各種問題，讓我甚是感動(dòng)。在當(dāng)前科目下的審計(jì)調(diào)整，我們都會(huì)記得調(diào)整，但是對應(yīng)科目的調(diào)整就容易混亂。在審計(jì)過程中遇到了很多會(huì)計(jì)上知識，對于會(huì)計(jì)的處理我都已經(jīng)忘記了。4在編制報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，資產(chǎn)總額總是不等于負(fù)債和所有者權(quán)益總和。審核時(shí)查詢了一下存○貨的分類，最后將存貨分為9類：原材料、庫存商品、發(fā)出商品、委托加工物資、生產(chǎn)成本、包裝物、低值易耗品、材料成本差異、物資采購。再次審核時(shí)發(fā)現(xiàn)是我魯莽了。第一次審計(jì)實(shí)習(xí)課時(shí)通過計(jì)算機(jī)上預(yù)裝的審計(jì)模擬軟件，了解整個(gè)審計(jì)工作的流程及各類審計(jì)工作底稿的編制。⑤、按照客觀公正、實(shí)事求是的原則出具審計(jì)報(bào)告，同時(shí)報(bào)所領(lǐng)導(dǎo)審批，并送達(dá)被審計(jì)單位，由被審計(jì)單位簽收。審計(jì)報(bào)告階段分析、整理、復(fù)核審計(jì)工作底稿。通過在公司審計(jì)，發(fā)現(xiàn)公司中存在的問題，小組成員討論公司的內(nèi)部控制問題，進(jìn)而在容易出現(xiàn)問題的地方給予更多的關(guān)注。負(fù)責(zé)接受審計(jì)、稽核、稅務(wù)和有關(guān)上級領(lǐng)導(dǎo)部門工作檢查。對任職干部離任、資產(chǎn)業(yè)務(wù)人員離崗進(jìn)行審計(jì)。公司還建立了一個(gè)包括中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)、武漢科技大學(xué)、武漢理工大學(xué)、中南建筑設(shè)計(jì)院等各行業(yè)的教授專家顧問網(wǎng)絡(luò)，竭誠為社會(huì)提供權(quán)威性咨詢服務(wù)。會(huì)計(jì)師事務(wù)執(zhí)業(yè)證書編號為42000xxx,營業(yè)執(zhí)照號碼為4201002180xxx號,司法鑒定許可證 號:420007xxx。在實(shí)踐中我也發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)具有很強(qiáng)的連通性、邏輯性和規(guī)范性。只有這樣才能真正了解會(huì)計(jì)究竟是做什么的。社會(huì)與校園是不同的兩個(gè)世界，也許我們不能完全立刻適應(yīng)這激烈競爭的社會(huì)。這是由工作性質(zhì)決定的，也是我自己選擇的，因?yàn)樵谖铱磥?，只有被市場認(rèn)可的技術(shù)才有價(jià)值，同時(shí)我也認(rèn)為自己更適合做與人溝通的工作。最后，我至少還有以下問題需要解決。積極進(jìn)取的工作態(tài)度。每做一次實(shí)訓(xùn)，感覺自己的收獲總會(huì)不少。審計(jì)報(bào)告。審計(jì)方法的運(yùn)用。其中，最大的問題還是我們第一次做審計(jì)，經(jīng)驗(yàn)方面還不足，使得我們做起來很吃力。然而別人遇到不懂的問題時(shí)，我們要盡自己最大的能力去幫助同學(xué)，因?yàn)閺闹形覀円彩鞘找娴模覀円矔?huì)收獲不少東西。通過這次實(shí)習(xí)不僅加深了對審計(jì)工作的了解，更讓我回顧了很多會(huì)計(jì)處理方法和原則。三、實(shí)訓(xùn)時(shí)間：2013年12月23日——2014年1月3日四、實(shí)訓(xùn)總結(jié)：我們的實(shí)訓(xùn)總共分為5模塊，分為：計(jì)劃階段審計(jì)實(shí)務(wù)操貨幣資金審計(jì)；應(yīng)收及預(yù)付審計(jì)；收入的審計(jì)；固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的審計(jì)審計(jì)報(bào)告；審計(jì)總結(jié)。在面對社會(huì)、適應(yīng)社會(huì)我要不斷的學(xué)習(xí)，不斷的提高自己，在實(shí)踐中不斷鍛煉自己的能力，用審計(jì)的知識解決實(shí)際的問題。面對龐雜的資料從一開始的毫無頭緒到有了思緒，陷入到具體的實(shí)務(wù)操作中，最后完成審計(jì)實(shí)訓(xùn)任務(wù)，對我們每一個(gè)人都是心理、生理上的雙重挑戰(zhàn)。1（4）審計(jì)人員在對折舊的總體合理性進(jìn)行分析時(shí)發(fā)現(xiàn)，辦公設(shè)備的折舊計(jì)提5～9月份明顯高于其他月份，結(jié)果查出公司所有的夏季使用的空調(diào)設(shè)備，只按實(shí)際使用月份（5～9月）提取。實(shí)訓(xùn)目的：熟悉固定資產(chǎn)增減的審計(jì)方法。除此之外，在實(shí)習(xí)的過程中，通過具體業(yè)務(wù)的操作，能夠提高分析問題和解決問題的能力，還能培養(yǎng)同學(xué)之間團(tuán)結(jié)互助和討論學(xué)習(xí)的精神。最后對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分析、鑒別、匯總，形成恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見，并出具審計(jì)報(bào)告。經(jīng)濟(jì)管理離不開審計(jì)，經(jīng)濟(jì)越發(fā)展審計(jì)工作就顯得越重要。我理解到審計(jì)是一個(gè)需要耐心和細(xì)心的工作。在這次的審計(jì)實(shí)訓(xùn)周特別深有體會(huì)，原以為學(xué)到了一些書本知識就可以了，就可以很好地把它運(yùn)用到實(shí)際工作中來。在實(shí)訓(xùn)的過程中，我們深深感覺到自身所學(xué)知識的有限。篇三：審計(jì)實(shí)習(xí)心得體會(huì)審計(jì)實(shí)習(xí)心得體會(huì)班級：10會(huì)計(jì)1班姓名：陳曉霞學(xué)號：2010516157 審計(jì)實(shí)習(xí)心得體會(huì)為期兩周的審計(jì)實(shí)習(xí)結(jié)束了，在這段時(shí)間里，我學(xué)到了很多東西，也認(rèn)識到了自己的不足感覺受益非淺，以下是我在實(shí)習(xí)期間對工作的總結(jié)以及一些自己的心得體會(huì)。其主要目的是通過實(shí)驗(yàn)，掌握內(nèi)部控制的測試、評審。通過本實(shí)驗(yàn)的學(xué)習(xí)，掌握審計(jì)工作的各種分類標(biāo)準(zhǔn)和各種審計(jì)類型的內(nèi)容，掌握各種審計(jì)常用方法的種類、優(yōu)缺點(diǎn)、適應(yīng)范圍。有些題目書本上沒有提及，所以我就沒有去研究過，做的時(shí)候突然間覺得自己真的有點(diǎn)無知，雖所現(xiàn)在去看依然可以解決問題，但還是浪費(fèi)了許多時(shí)間，這一點(diǎn)是我必須在以后的學(xué)習(xí)中加以改進(jìn)的地方，同時(shí)也要督促自己在學(xué)習(xí)的過程中不斷的完善自我。團(tuán)隊(duì)精神。工作態(tài)度仍不夠積極。實(shí)習(xí)工作的總結(jié)，總結(jié)是為了尋找差距、修訂目標(biāo)，是為了今后更好的提高。會(huì)計(jì)專業(yè)作為應(yīng)用性很強(qiáng)的一門學(xué)科、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作，是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，經(jīng)濟(jì)管理離不開會(huì)計(jì)，經(jīng)濟(jì)越展會(huì)計(jì)工作就顯得越重 要。但通過實(shí)踐 了解到，這么似乎只是紙上談兵。其三，在會(huì)計(jì)的實(shí)踐中，漏賬、錯(cuò)賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。我們將秉承客戶至上的精神，堅(jiān)持公正廉明、精確高效的執(zhí)業(yè)操守，為客戶提供全面、專業(yè)化的服務(wù)。管理咨詢：為企業(yè)提供財(cái)務(wù)、稅務(wù)、內(nèi)部控制制度等管理咨詢，提供并購重組方案，包括管理層融資收購方案、企業(yè)兼并重組方案、股權(quán)重組方案、資產(chǎn)重組方案、債務(wù)重組方案、項(xiàng)目投資融資方案，為企業(yè)商務(wù)洽談、項(xiàng)目投資提供咨詢與可行性論證等。人力資源部全面負(fù)責(zé)公司各部門人員招聘工作，具體表現(xiàn)為組織實(shí)施參與選拔和錄用；維護(hù)培訓(xùn)渠道和培訓(xùn)資源，關(guān)注外部培訓(xùn)等業(yè)內(nèi)活動(dòng)，組織員工學(xué)習(xí)；擬訂勞 動(dòng)關(guān)系管理制度，