【導讀】論，并對項目的可行與否提出最終建議，為可行性研究的審批提供方便?？傉撜驴筛鶕?jù)項目。的具體條件，參照下列內(nèi)容編寫。顯，競爭不斷增強，市場潛力巨大。企業(yè)或工程的全稱，應和項目建議書所列的名稱一致。注明項目所屬的主管部門。中外合資項目應注明投資各方。集團或公司的名稱、地址及法人代表的姓名、國籍。稱、總負責單位和負責人。工作的中外各方的單位名稱、法人代表以及所承擔的工程、分工和協(xié)作關系等，分別說明。在可行性研究中作為依據(jù)的法規(guī)、文件、資料、要列出名稱、來源、發(fā)布日期。性研究單位的請示報告的批復文件?？尚行匝芯块_始前已經(jīng)形成的工作成果及文件。根據(jù)項目需要進行調(diào)查和收集的設計基礎資料。業(yè)政策、技術政策、生產(chǎn)力布局要求；項目擬建的理由與重要性。需將對有關章節(jié)的研究結(jié)論作簡要敘述，并提出最終結(jié)論。水源及取水條件。排放污染物的種類、數(shù)量，是否達到國家規(guī)定的排放標準。主要治理設施及投資。

　　

【正文】 167。 項目實施進度表 在可行性研究報告中，根據(jù)分別確定的項目實施各階段所需時間，撰寫實施進度表，項目實施進度表有多種表示方法。在我國，多年來一直采用的方法是橫道圖。近年來，網(wǎng)絡圖在一些行業(yè)中也開始應用。 簡單項目的實施進度可用橫道圖，復雜項目的實施進度可用網(wǎng)絡圖（關鍵路線法或項目評審技術）。為避免項目實施工程中費用和時間的浪費以及各項作業(yè)活動能前后左右的協(xié)調(diào)配合，利用網(wǎng)絡圖可以模擬實施項目的各種不同方案進行篩選。 167。 橫道圖 橫道圖是一種最簡單的方法。它可適用于各種項目，這種圖表可以表示建設項目的計劃任務、計劃進度和實際記錄等具體內(nèi)容。它是把項目實施計劃分為若干項（作業(yè)活動或工作單元），用橫坐標表示時間，縱坐標表示各項作業(yè)活動，每項工作用一橫道表示，橫道兩端表 示該項作業(yè)活動的起、止時間；其長度即是完成該作業(yè)活動所需時間。 167。 網(wǎng)絡圖 對于 括許多相互關聯(lián)并連續(xù)活動的大型復雜的綜合建設項目和對實施進度有圖書要求的項目，需要適用網(wǎng)絡圖。應用統(tǒng)籌方法對項目實施進度作出安排。網(wǎng)絡的定義是一組節(jié)點（圓圈）用一組帶方向弧所連接，關鍵路線法（ CPM）和項目評審技術（ PERT）是應用網(wǎng)絡圖的兩種方法，網(wǎng)絡圖多用于施工階段的項目規(guī)劃與控制。目前在可行性研究階段，一些行業(yè)也有所應用。 167。 項目實施費用 項目實施費用是指項目從籌建開始直到項目鞠躬投產(chǎn)以前整個實施時期的籌建費用。這部分費用應包括在項目固定資產(chǎn)投資估算的第二部分，即其他建設費用中，項目實施費用按以下各項分別估算。 167。 建設單位管理費 建設單位管理費是指籌建單位為進行項目籌建、建設、聯(lián)合試運轉(zhuǎn)、驗收總結(jié)等工作所發(fā)生的管理費用，不包括應計入設備、材料預算價格的建設單位采購及保管設備、材料所需的費用?？梢浴皢雾椆こ藤M用”為基礎，乘以按照工程項目的不同規(guī)模分別制定的建設單位管理費率計算。 167。 生產(chǎn)籌備費 生產(chǎn)籌備費是指生產(chǎn)籌備人員費和投產(chǎn)前進廠人員費用。 167。 生產(chǎn)職工培訓費 生產(chǎn)職工培訓費用是指項目在竣工驗收、交付使用之前擬建企業(yè)自行培訓或委托其他廠礦培訓技術人員、工人和管理人員所支出的費用以及生產(chǎn)單位為參加施工、設備安裝、調(diào)試、熟悉工藝流程機械性能等需要提前進廠人員所支出的費用。該項費用可根據(jù)規(guī)劃的培訓人員數(shù)、提前進廠人數(shù)、培訓方法、時間和職工培訓費定額計算。 167。 辦公和生活家具購 置費 辦公、生活家具購置費是指為保證項目初期正常生產(chǎn)、使用和管理必須購買的辦公和生活家具、用具的費用及設計規(guī)定必須建設的托兒所、醫(yī)院、招待所、中小學等的家具、用具費用。該項費用可按有關定額計算。 167。 勘察設計費 勘察設計費是指： （ 1）委托勘察設計單位進行可行性研究、勘察設計，按規(guī)定應支付的費用； （ 2）在規(guī)定范圍內(nèi)由建設單位進行勘察設計所需的費用。此項費用可按國家頒發(fā)的工程勘察設計收費標準和有關規(guī)定進行撰寫。 167。 其它應支付的費用 第九章 投資估算與資金籌措 建設項目的投資估算和資金籌措分析，是項目可行性研究內(nèi)容的重要組成部分，要計算項目所需要的投資總額，分析投資的籌措方式，并制定用款計劃。 167。 項目總投資估算 建設項目總投資包括固定資產(chǎn)投資總額和流動資金。 167。 固定資產(chǎn)投資總額 固定資產(chǎn)投資總額由固定資產(chǎn)投資、投資方向調(diào)節(jié)稅和建設期利息組成，在可行性研究報告中要分別估算，并匯總為固 定資產(chǎn)投資總額。 （ 1）固定資產(chǎn)投資。根據(jù)前述各部分中估算的費用額，估算固定資產(chǎn)投資。 ①工程費用。 分為建筑工程、設備購置、安裝工程、其他四項費用，可按主要生產(chǎn)車間、輔助生產(chǎn)車間、公用工程、服務及生活福利設施、廠外工程等分別計算，以人民幣、外幣分別表示。 主要生產(chǎn)車間是指生產(chǎn)主要產(chǎn)品的生產(chǎn)車間，輔助生產(chǎn)車間指為主要生產(chǎn)車間配套的工程項目。 公用工程是指為本項目生產(chǎn)服務的工程，如循環(huán)水場、給排水管網(wǎng)、給水 泵站及水池、消防設施、三“廢”處理、輸變電工程、電信工程、供熱電汽線路等。 服務及生活福利工程包括辦公樓、試驗樓、職工宿舍、食堂、學校等。廠外工程主要是指本項目外圍的輸水管線、排水系統(tǒng)、高壓輸變電、物料管線、通訊管線、專用碼頭、專用公路、鐵路專用線、銷售倉庫、貨物轉(zhuǎn)運站等。 ②其他費用。 除了將前幾章中已估算的費用進行匯總分類外，還應將未估算的費用項目作出詳細的估算。 其主要費用項目有：①建設單位管理費；②職工培訓費；③辦公和生活家具購置費；④土地征用費；⑤外籍技術人員來華費用；⑥出國人員培訓考察費；⑦進口設備材料國內(nèi)檢驗費；⑧工程保險費；⑨大件運輸措施費；⑩大型吊裝機具；①項目前期工作費；②設計費；③其他費； 第二部分費用估算是，應說明各種費用的取費標準、定額，一般按國家和地區(qū)有關規(guī)定執(zhí)行。估算中有外匯費用時，以外幣表示。 ③預備費。 分為基本預備費和漲價預備費兩部分。分別計算列出，漲價預備費以年度投資中第一部分費用為基礎，按國家計委發(fā)布的費率計算，同時需考慮外匯部分的限價因素。 （ 2）固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，按國務院第 82 號令（ 1991 年 4月 16 日）的有關規(guī)定執(zhí)行。 （ 3）建設期利息應根據(jù)提供的項目實施進度表已研究確定的基本建設投資來源及資金籌措方式、各種貸款的利率及分年度用款計劃表計算得出。當項目投資來源為多種渠道時，應分別計算各種貸款資金的建設期利息。 在可行性研究中，建設期利息均按年計息。利息的計算，分為單利和復利，計息方法及年利率視項目實際情況而定。 利息計算中，假定借款發(fā)生當年在年中支用，按半年計息，還款當年也在年中償還，按半年計息，其余各年按全年計息。按國家規(guī)定，建設期利息當年付清。 人民幣和外幣貸款分別計息，匯總于固定資產(chǎn)投資總額中。 以上各項計算完成后，撰寫固定資產(chǎn)投資估算表。 167。 流動資金估算 （ 1）流動資金的組成。項目流動資金按其在生產(chǎn)過程中的作用，可以分為： ①儲備資金。即為保證正常生產(chǎn)需要而用于儲備原材料、燃料、備品、備件等的資金。 ②生產(chǎn)資金。即在正常生產(chǎn)條件下處于生產(chǎn)過程中的生產(chǎn)品占用的資金。 ③成品資金。即產(chǎn)成品入庫后至銷售前這段時間中產(chǎn)成品占用的資金。 除此之外，還有應收應付帳款、現(xiàn)金等組成的流動資金。 （ 2）流動資金估算?？尚行匝芯繄蟾嬷辛鲃淤Y金的估算，按項目具體情況，可采用擴大指標估算法或分項詳細估算法。 擴大指標估算法為：參照同類生產(chǎn)企業(yè)流動資金占銷售收入、經(jīng)營成本、固定資產(chǎn)投資的比率以及單位產(chǎn)量占用流動資金的比率來確定流動資金。 分項詳細估算法為：按項目占用的儲備資金、生產(chǎn)資金、成品資金，分別按年需用額及周轉(zhuǎn)天數(shù)估算定 額流動資金，按項目占用的應收應付帳款、現(xiàn)金等估算非定額流動資金。 按詳細估算法估算流動資金后，可列流動資金估算表。 167。 資金籌措 一個建設項目所需要的投資資金，可以從多個來源渠道獲得，項目可行性研究階段，資金籌措工作是根據(jù)對建設項目固定資產(chǎn)投資估算和流動資金估算的結(jié)果，研究落實資金的來源渠道和籌措方式，從中選擇條件優(yōu)惠的資金?？尚行匝芯繄蟾嬷?，應對每一種來源渠道的資金及其籌措方式逐一論述。并附有必要的計算表格和附件。可行性研究中，應對下列內(nèi)容加以說明。 167。 資金來源 籌措資金首先必須了解各種可能的資金來源，如果籌集不到資金，投資方案再合理，也不能付諸實施，可能的資金渠道有： 國家預算內(nèi)撥款； 國內(nèi)銀行貸款：包括撥改貸、固定資產(chǎn)貸款、專項貸款等； 國外資金：包括國際金融組織貸款、國外政府貸款、贈款、商業(yè)貸款、出口借貸、補償貿(mào)易等； 自籌資金：包括部門、地方、企業(yè)自籌資金； 其它資金來源。 可行性研究中，要分別說明各種可能的資金來 源、資金使用條件，利用貸款的，要說明貸款條件、貸款利率、償還方式、最大償還時間等。 167。 項目籌資方案 籌資方案要在對項目資金來源、建設進度進行綜合研究后提出。為保證項目有適宜的籌資方案，要對可能的籌資方式進行比選。 可行性研究中，要對各種可能的籌資方式的籌資成本、資金使用條件、利率和匯率風險等進行比較，尋求財務費用最經(jīng)濟的籌資方案。 167。 投資使用計劃 167。 投資使用計劃 投資使用計劃要考慮 項目實施進度和籌資方案，使用相互銜接。 撰寫投資使用計劃表。其中：固定資產(chǎn)投資按不同資金來源分年列出年用數(shù)額；流動資金的安排要考慮企業(yè) 實際需要，一般從投產(chǎn)第一年開始按生產(chǎn)負荷進行安排，并按全年計算利息。 167。 借款償還計劃 借款償還計劃是通過對項目各種還款資金來源的估算得出的，借款償還計劃的最長年限可以等于借款資金使用的最長年限，制定借款償還計劃，應對下述內(nèi)容進行說明。 （ 1）還款資金來源、計算依據(jù)； （ 2）各種借款的償還順序； （ 3）計劃還款時間。國外借款（包括國內(nèi)外幣借款）的還本付息，要按借款雙方事先商定的還款條件，如借款期、寬限期、還款期、利率、還款方式確定，與國內(nèi)按借款能力償還借款不同的是借款期一般是約定的。還本付息的方式有兩種： ①等額償還本金和利息，即每年償還的本利之和相等，而本金和利息各年不等。償還的本金部分逐年增多，支付的利息部分逐年減少。 ②等額還本，利息照付。即各年償還的本利之和不等，每年償還的本金相等。 利息將隨本金逐年償 還而減少。 國外借款除支付銀行利息外，還要另計管理費和承諾費用等財務費用。為簡化計算，也可將利率適當提高進行計算，對此，可行性研究報告中要加以說明。 第十章 財務與敏感性分析 在建設項目的技術路線確定以后，必須對不同的方案進行財務、經(jīng)濟效益評價，判斷項目在經(jīng)濟上是否可行，并比選推薦出優(yōu)秀的建設方案。本章的評價結(jié)論是建設方案取舍的主要依據(jù)之一，也是對建設項目進行投資決策的重要依據(jù)。 本節(jié)就可行性研究報告中財務、經(jīng)濟與社會效益評價的主要內(nèi)容做一概 要說明。 167。 生產(chǎn)成本和銷售收入估算 為了確定項目未來的生產(chǎn)經(jīng)營和盈利情況，對項目的生產(chǎn)成本作出接近實際的預測是可行性研究的重要內(nèi)容。生產(chǎn)成本是指生產(chǎn)一定種類和數(shù)量的產(chǎn)品所發(fā)生的經(jīng)常性費用，它包括耗用的原料及主要材料、燃料、動力、工資、固定資產(chǎn)折舊費用及大修理費、低值易耗品、推銷費用等。 在成本估算時，其精確度要與投資估算的精確度相當。 167。 生產(chǎn)總成本估算 生產(chǎn)總成本是指項目建成后在一定時期內(nèi)（財務、經(jīng)濟評 價中按年計算）為生產(chǎn)和銷售所有產(chǎn)品而花費的全部費用。 （ 1）生產(chǎn)總成本的構(gòu)成有： ①外購原材料及輔助材料。根據(jù)前面第四節(jié)中外購燃料動力的數(shù)量和單價計算。 ②外購燃料動力。根據(jù)第四節(jié)中外購燃料動力的數(shù)量和單價計算。 ③工資及福利基金。工資根據(jù)第七節(jié)中的工資總額計算，福利基金按工資總額的一定比例提取。 ④折舊及推銷費。 ⑤大修理基金。 ⑥其它費用，包括成本中列支的稅金以及不屬于以上項目的支出等。 ⑦流動資金利息，按流動資金貸款額和貸款利率計算。 ⑧銷售及其它費用，包括教育費附加，計入成本的技術轉(zhuǎn)讓費等。 以上各項費用總額構(gòu)成項目生產(chǎn)總成本?？偝杀究鄢叟f及大修理基金和流動資金利息為經(jīng)營成本。 （ 2）列表表示生產(chǎn)總成本。 167。 單位