【正文】 違紀行為，一經發(fā)現，嚴肅處理并按規(guī)定追究相關人員責任，絕不姑息遷就。加大對各經營單位負責人和財務人員的法律法規(guī)宣傳教育，起到警鐘長鳴作用。（五）加強內部控制和審計監(jiān)督建立健全內部規(guī)章制度，尤其是健全財務制度，完善財務管理。按照財務管理、資產管理相結合的原則，加強財務、審計監(jiān)督。嚴格執(zhí)行《會計法》和《會計內部控制制度》的有關規(guī)定，一個單位只允許設立一個賬戶，并按月?lián)嵪蛑鞴懿块T報送會計報表；加強不相容職務之間的相互牽制、監(jiān)督。以季度為單位，定期召開會議，定期進行內部審計監(jiān)督、檢查工作，及時發(fā)現問題并整改上報。四、自查自糾報表重要事項說明在此次“小金庫”專項治理工作中，未發(fā)現我單位及下屬單位存在“小金庫”等情況，因此，沒有重要事項說明。二〇一〇年九月八日篇三：2013年會計繼續(xù)教育考題小金庫的專項治理小金庫的專項治理 課后練習（點此刷新練習不同題目）判斷題：會議記錄往往能反映一些單位違紀違規(guī)問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會議記錄來獲取一些小金庫的線索。[題號：qhx005777] a、對 b、錯您的回答：a 正確答案：a突擊盤存法最重要的是事先掌握被查單位有幾個保險柜。[題號：qhx006130] a、對 b、錯您的回答：b 正確答案：b 題目解析：突擊盤存法最重要的把握時機。小金庫的最新定義是：凡違反國家財經法規(guī)及其他有關規(guī)定，侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財務會計部門賬內或未納入預算管理，私存私放的各項資金均屬“小金庫”。[題號：qhx005771] a、對 b、錯您的回答：b 正確答案：b 題目解析：小金庫的最新定義是指違反法律法規(guī)及其他有關規(guī)定，應列入未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產。財政超范圍、超標準發(fā)放獎金、津貼只要是在國家規(guī)定的賬簿內登記、核算，也要認定為“小金庫”。[題號：qhx006129] a、對 b、錯您的回答：b 正確答案：b 題目解析：財政超范圍、超標準發(fā)放獎金、津貼只要是在國家規(guī)定的賬簿內登記、核算，就不能認定為“小金庫”。在突擊盤庫時，當判斷現金會存放在多個保險柜時，應安排幾個盤點小組同時進行。[題號：qhx005775] a、對 b、錯您的回答：a 正確答案：a 單選題：改革開放以來，包括本次對小金庫的專項治理，我國共開展了（）次全國范圍的大規(guī)模專項治理“小金庫”行動。[題號：qhx005780] a、1 b、2 c、3 d、4 您的回答：c 正確答案：c 題目解析：包括本次對小金庫的專項治理，我國共開展了3次全國范圍的大規(guī)模專項治理“小金庫”行動。分別為1989年、1995年和2009年。為落實被查單位“疑問”資金的最終去處，審計人員按照審計程序的要求，帶著介紹信來到延伸單位的開戶行進行審查，經查有部分支出進了某大藥房，有部分支出進了某工程有限公司，又有部分支出進了某區(qū)綜合商店。這屬于以下哪種方法（）。[題號：qhx005789] a、清查票據法 b、延伸審計法 c、調查取證法 d、現場勘察法您的回答：b 正確答案：b 題目解析：延伸審計法指在分析判斷發(fā)現疑點掌握一定證據的基礎上，向資金往來單位或其下屬單位進行延伸審計。檢查是否有虛報冒領款項轉做“小金庫”的情況，要特別注意（）。[題號：qhx005784] a、檢查的突擊性b、重點審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出 c、盡量掌握其各種收入的來源 d、對單位的財務數據進行比較分析您的回答：b 正確答案：b 題目解析：支出追查法通過審查各項開支，檢查是否有虛報冒領款項轉做“小金庫”的情況，特別注意審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出，必要時延伸到關聯(lián)單位。某生產企業(yè)將生產剩下的邊角料出售，出售收入沒有入賬，而直接用于員工福利發(fā)放。這種情況（）。[題號：qhx006136] a、僅違反了會計制度 b、僅違反了稅收法規(guī) c、屬于私設“小金庫” d、合理合法行為您的回答：c 正確答案：c 題目解析：收入沒有入賬，少繳了稅金，屬于私設“小金庫”行為，違反了會計、稅法等相關規(guī)定。小金庫檢查時查閱被查單位的會議記錄，屬于以下哪種方法（）。[題號：qhx005785] a、審閱相關資料法 b、清查票據法 c、調查取證法 d、延伸審計法您的回答：a 正確答案：a 題目解析：審閱相關資料法包括以下內容：審查會計憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)危粚彶楹贤?、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況；查閱被查單位的會議記錄，因為會議記錄往往能反映一些單位違紀違規(guī)問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會議記錄來獲取一些問題的線索；查閱會計人員交接記錄。會計人員交接記錄是非常重要的檢查證據，能夠記錄交接過程中涉及到全部會計賬簿、資料等真實情況。認真檢查歷任會計、出納人員的交接記錄，可能會發(fā)現違法亂紀問題的線索。多選題：以下屬于利用舉報法內容的是（）。[題號：qhx005799] 查看答案 a、公布“小金庫”檢查線索舉報電話b、公布“小金庫”檢查線索舉報通信地址（包括電子郵箱地址c、收到“小金庫”舉報信息，檢查組應對舉報信息的真實程度進行初步判斷 d、參考“小金庫”舉報信息進行實質性測試您的回答：abcd 正確答案：abcd 題目解析：利用舉報法包括在開展“小金庫”的檢查時，公布“小金庫”檢查線索舉報電話和通信地址（包括電子郵箱地址）也很重要，一旦收到“小金庫”舉報信息，檢查組應對舉報信息的真實程度進行初步判斷，重點對舉報涉及的有關人員、資金流向進行調查，參考“小金庫”舉報信息進行實質性測試，可以提高檢查的針對性。目前，處理處罰“小金庫”違法行為的法律依據有（）。[題號：qhx005796] 查看答案a、1999年修訂后的《會計法》 b、2001年修訂后的《稅收征管法c、2005年2月起實施的《財政違法行為處罰處分條例 d、2009年關于深入開展“小金庫”治理工作的意見 您的回答：abc 正確答案：abc 題目解析：小金庫”違法行為處理處罰法律依據：1999年修訂后的《會計法》；2001年修訂后的《稅收征管法》；2005年2月起實施的《財政違法行為處罰處分條例》。d并不是處罰的法律依據，僅提供原則指導。目前“小金庫”的基本特點包括（）。[題號：qhx005795] 查看答案 a、資金來源是公用的 b、形成方式是隱蔽的 c、使用性質是違法的d、登記、核算在國家規(guī)定的賬簿內您的回答：abc 正確答案：abc 題目解析：小金庫”有那些的基本特點：資金來源是公用的；形成方式是隱蔽的；使用性質是違法的。d不屬于小金庫。下列屬于清查票據法清查內容的有（）。[題號：qhx006141] 查看答案 a、檢查票據購買登記簿，清點所提供的票據存根是否完整b、審核票據編號是否連續(xù)，填寫項目是否齊全，大、小寫金額、復寫字跡是否一致，有無涂改現象c、作廢的票據是否加蓋“作廢”戳記d、審查被查單位的銀行開戶情況，同被查單位提供的資料進行核對您的回答：abc 正確答案：abc 題目解析：d屬于賬戶核對法。某機關將一處房產出租給某公司開辦酒店，年應收租賃費20余萬元，而該單位每年的招待費用也需要幾十萬元，雙方達成協(xié)議：收支相抵，年終按收支差額結算。這種情況屬于（）。