【正文】 程，包括評(píng)估控制環(huán)境是否良好，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是否及時(shí)、準(zhǔn)確，內(nèi)部控制活動(dòng)是否適當(dāng)、確實(shí)，信息及溝通系統(tǒng)是否良好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項(xiàng)監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的例行監(jiān)督，包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督，員工履行其職務(wù)時(shí)所采取的監(jiān)督等；專項(xiàng)監(jiān)督是由公司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機(jī)構(gòu)就某一特定目標(biāo)進(jìn)行的監(jiān)督。第十四條 審計(jì)部應(yīng)針對(duì)上述五個(gè)方面的內(nèi)容，制定具體的評(píng)估項(xiàng)目（參見附件）。第十五條 審計(jì)部應(yīng)于每年四月底前完成對(duì)上一內(nèi)部控制的評(píng)估工作并向董事會(huì)提交內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告。評(píng)估報(bào)告至少應(yīng)包括對(duì)附件所列五個(gè)方面的評(píng)價(jià)及對(duì)公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見。第十六條 公司內(nèi)部控制效果的結(jié)論性意見，可分為有效的內(nèi)部控制或有重大缺陷的內(nèi)部控制。所謂有重大缺陷的內(nèi)部控制，是指附件所列五個(gè)方面中任一方面存在缺陷，且此種缺陷將導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)。第十七條 董事會(huì)應(yīng)就上述內(nèi)部控制報(bào)告召開專門的董事會(huì)會(huì)議并形成決議。第四章 附則第十八條 本制度由董事會(huì)辦公室負(fù)責(zé)解釋附件：內(nèi)部控制有效性的評(píng)估項(xiàng)目一、控制環(huán)境（一）董事會(huì)及經(jīng)理層董事會(huì)及經(jīng)理層的工作成績(jī)與其獲取報(bào)酬之間的關(guān)聯(lián)程度如何？董事會(huì)與經(jīng)理層間的獨(dú)立性如何？董事長(zhǎng)是否兼任總經(jīng)理？董事會(huì)能否有效地對(duì)經(jīng)營(yíng)和管理實(shí)施控制，通過(guò)哪些措施實(shí)施控制？向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)的員工，其任免及薪酬情況由誰(shuí)掌握？董事會(huì)、經(jīng)理層中是否有居于重要支配地位的高級(jí)管理人員，以至于該高級(jí)管理人員的意志、決策和崗位的變動(dòng)在很大程度上影響著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)？重大投資、收購(gòu)合并、財(cái)產(chǎn)抵押、購(gòu)置重要資產(chǎn)和重要合同協(xié)議是否經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)？?jī)?nèi)部審計(jì)部門是否對(duì)董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，該部門對(duì)公司內(nèi)部控制的審核、監(jiān)督是否有效？董事會(huì)、經(jīng)理層對(duì)控制的重視程度、內(nèi)外部審計(jì)人員提出的建議能否被及時(shí)采納？（二）經(jīng)理層的能力及誠(chéng)信經(jīng)理層是否具備相應(yīng)的管理經(jīng)驗(yàn)，是否包括了生產(chǎn)、銷售和財(cái)務(wù)三方面的專家，并在這三方面保持相對(duì)的平衡？在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及融資方面出現(xiàn)失控情況時(shí)，經(jīng)理層能否迅速做出反應(yīng)，反應(yīng)能否達(dá)到應(yīng)有效果？經(jīng)理層的構(gòu)成是否穩(wěn)定，是否擁有合理的年齡結(jié)構(gòu)？經(jīng)理層成員是否擁有企業(yè)的股票？經(jīng)理層是否愿意廣泛吸取其他專業(yè)機(jī)構(gòu)的經(jīng)驗(yàn)，如，聘有常年法律顧問、財(cái)務(wù)顧問、稅務(wù)咨詢及銀行業(yè)咨詢?nèi)耸?？?jīng)理層是否有明確的長(zhǎng)、短期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，并將其貫穿于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)程序，使每個(gè)員工都能明確企業(yè)的目標(biāo)和任務(wù)？同經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相聯(lián)系，企業(yè)是否把實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的步驟具體化？經(jīng)理層是否重視計(jì)劃的制定，并制定了相應(yīng)的評(píng)價(jià)措施？經(jīng)理層是否引進(jìn)了質(zhì)量較高、可以信賴的“管理信息系統(tǒng)”以提供日常經(jīng)營(yíng)和決策所需的及時(shí)、正確的信息？是否制定了崗位職務(wù)說(shuō)明書？如有，是否足夠明晰？如無(wú)，經(jīng)理層如何分派工作給員工？1經(jīng)理層在與員工、供應(yīng)商、投資人、銀行及其他債權(quán)人、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手及會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等交往時(shí)，經(jīng)理層的誠(chéng)信記錄如何？1企業(yè)或經(jīng)理層有無(wú)重大違紀(jì)及違法行為記錄？1企業(yè)是否經(jīng)常更換銀行、律師事務(wù)所或會(huì)計(jì)師事務(wù)所？（三）組織機(jī)構(gòu)設(shè)置分部、子公司和公司本部經(jīng)理層的責(zé)任及其在決策中所起的作用？上述部門所擁有的權(quán)力及所承擔(dān)的責(zé)任是否有明確的規(guī)定？各級(jí)人員是否均已正確理解權(quán)責(zé)劃分情況？生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理部門是否健全、是否有與部門劃分不相適應(yīng)的業(yè)務(wù)權(quán)力和責(zé)任？?jī)?nèi)部審計(jì)部門是否承擔(dān)了監(jiān)督、檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的責(zé)任？員工流動(dòng)是否頻繁？交易發(fā)生、記錄及保管等各項(xiàng)職能和責(zé)任互相分離的程度如何？是否存在一人多崗的情況？（四）人力資源政策及執(zhí)行情況如何聘用員工？如何訓(xùn)練培訓(xùn)員工？員工的晉升和薪酬制度如何制定？員工的留任及晉升與其績(jī)效間的關(guān)系如何？是否對(duì)員工請(qǐng)（休）假、加班、辭退、培訓(xùn)、退休等制定了有效的控制程序？二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（一）企業(yè)目標(biāo)的制定企業(yè)制定的整體目標(biāo)有哪些？如何讓員工及董事會(huì)知悉企業(yè)的整體目標(biāo)？他們知悉的程度如何？企業(yè)的發(fā)展策略如何制定，策略與整體目標(biāo)間的關(guān)系如何？企業(yè)的計(jì)劃預(yù)算如何制定，其與整體目標(biāo)、策略間的關(guān)系如何？在目前情況下，這些目標(biāo)是否合理？是否可行？各部門的目標(biāo)如何制定，其與企業(yè)整體目標(biāo)及策略間的關(guān)系如何？明確程度如何？（二）風(fēng)險(xiǎn)分析引發(fā)企業(yè)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的因素有哪些？對(duì)企業(yè)的影響程度如何？企業(yè)面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)有哪些？對(duì)企業(yè)的影響程度如何？企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)有哪些？對(duì)企業(yè)的影響程度如何？企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有哪些？對(duì)企業(yè)的影響程度如何？企業(yè)是否還存在其他類型的風(fēng)險(xiǎn)，可能給企業(yè)帶來(lái)何種影響？三、控制活動(dòng)企業(yè)是否就每一項(xiàng)主要活動(dòng)制定了相應(yīng)的控制政策和程序？這些政策和程序的設(shè)計(jì)是否有效？是否能有效降低已辨認(rèn)出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)？企業(yè)是否依照其內(nèi)部控制制度規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)控制活動(dòng)進(jìn)行逐項(xiàng)評(píng)估？是否至少對(duì)如下環(huán)節(jié)的控制活動(dòng)進(jìn)行了評(píng)估？（以制造業(yè)為例）（1）銷貨及收款環(huán)節(jié)：包括爭(zhēng)取客戶訂單、授信管理、發(fā)出及運(yùn)送貨品、開據(jù)銷貨發(fā)票、記錄收入及應(yīng)收帳款、收取及記錄現(xiàn)金收入等。（2）采購(gòu)及付款環(huán)節(jié)：包括申購(gòu)、進(jìn)貨或采購(gòu)原材料、資產(chǎn)及勞務(wù)、采購(gòu)單據(jù)處理、接受及檢驗(yàn)貨物、填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或處理退貨、記錄應(yīng)付帳款、核準(zhǔn)付款、支付及記錄現(xiàn)金支出等。（3）生產(chǎn)環(huán)節(jié)：包括擬定生產(chǎn)計(jì)劃、開立用料清單、材料領(lǐng)用及存儲(chǔ)、投入生產(chǎn)、計(jì)算存貨生產(chǎn)成本、計(jì)算銷貨成本等。（4）融資環(huán)節(jié)：包括銀行借款、擔(dān)保、承兌、融資租賃等與資金籌措有關(guān)事項(xiàng)的授權(quán)、執(zhí)行與記錄等。（5）投資循環(huán)：包括有價(jià)證券、不動(dòng)產(chǎn)及其他長(zhǎng)、短期投資的決策、買賣、保管與記錄、對(duì)下屬子公司的控制制度等。（6）資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)：包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的增減、處置、維護(hù)、保管和記錄等。（7）研發(fā)環(huán)節(jié)：包括產(chǎn)品設(shè)計(jì)、技術(shù)研發(fā)、產(chǎn)品試生產(chǎn)與測(cè)試、研發(fā)信息及文件的記錄與保管等。（8）會(huì)計(jì)核算環(huán)節(jié)：包括會(huì)計(jì)崗位設(shè)置、經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的記錄、會(huì)計(jì)檔案保管與交接等。（9）財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)：包括成本控制、業(yè)績(jī)考核、財(cái)務(wù)收支審批、費(fèi)用報(bào)銷、印鑒使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、財(cái)產(chǎn)管理、實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)、背書保證、負(fù)債承諾及或有事項(xiàng)管理、職務(wù)授權(quán)及代理等。公司是否依據(jù)評(píng)估結(jié)果，不斷對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行了修訂？四、信息及溝通（一）信息不同崗位員工如何取得內(nèi)、外部信息？經(jīng)理層對(duì)設(shè)置信息系統(tǒng)的支持程度如何？（二）溝通不同類型信息的使用者是誰(shuí)？信息傳遞是否及時(shí)？信息的詳細(xì)程度如何？是否制定了信息披露內(nèi)部責(zé)任制？執(zhí)行效果如何？董事會(huì)秘書是否能及時(shí)知悉公司內(nèi)部各種應(yīng)予公開披露的信息？如何確保讓員工知曉其負(fù)責(zé)的工作，及由其負(fù)責(zé)的控制活動(dòng)有哪些？企業(yè)內(nèi)部各部門間如何溝通？信息的完整性如何？傳遞速度如何？如何與顧客、供應(yīng)商及其他外部人進(jìn)行溝通？五、監(jiān)督（一）持續(xù)性監(jiān)督在員工的工作中，主管如何對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督？是否借鑒外部的信息判斷內(nèi)部信息的正確性？如有，如何做？會(huì)計(jì)記錄多久與實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)？如何核對(duì)？（二）專項(xiàng)監(jiān)督有無(wú)員工專職負(fù)責(zé)內(nèi)部控制審計(jì)的工作，這些人能力及經(jīng)驗(yàn)如何？人數(shù)是否恰當(dāng)？他們對(duì)誰(shuí)負(fù)責(zé)？負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作的員工如何執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)任務(wù)？其評(píng)估的事項(xiàng)有哪些？多久評(píng)估一次？評(píng)估的對(duì)象是什么？評(píng)估方法是否適當(dāng)？評(píng)估結(jié)果是否做成書面記錄？記錄是否完備？經(jīng)理層對(duì)內(nèi)、外部審計(jì)的態(tài)度如何？（三）缺陷的處理已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷如何告知經(jīng)理層及相關(guān)人員？是否及時(shí)、詳細(xì)？如何處理發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷？第五篇：中鐵快運(yùn)股份有限公司簡(jiǎn)介中鐵快運(yùn)股份有限公司簡(jiǎn)介中鐵快運(yùn)股份有限公司（中文簡(jiǎn)稱：中鐵快運(yùn)；英文名稱：China Railway Express Co., Ltd，英文簡(jiǎn)稱：CRE）是鐵道部直屬專業(yè)運(yùn)輸企業(yè)。公司在國(guó)家工商行政管理總局注冊(cè)，注冊(cè)資本金25億元，在全國(guó)設(shè)有18個(gè)分公司，擁有8個(gè)控股子公司，配送網(wǎng)絡(luò)覆蓋全國(guó)2000余個(gè)城市，地級(jí)、縣級(jí)市覆蓋率為100％，縣的覆蓋率也達(dá)到了90％以上，經(jīng)營(yíng)網(wǎng)絡(luò)健全。中鐵快運(yùn)擁有鐵路行李行包運(yùn)輸資源，負(fù)責(zé)全國(guó)鐵路行李車和行郵、行包快運(yùn)專列經(jīng)營(yíng)管理，擁有鐵路客車行李車約2300輛，鐵路貨車約4000輛，配屬和管理門到門配送汽車6000輛，在鐵路661對(duì)旅客列車上掛有行李車，在32個(gè)國(guó)內(nèi)大中城市間每天定點(diǎn)開行38列特快、快速行郵和行包快運(yùn)專列，每天運(yùn)送行李包裹約150萬(wàn)件，全年運(yùn)量超過(guò)1200萬(wàn)噸。中鐵快運(yùn)是中國(guó)交通運(yùn)輸協(xié)會(huì)快運(yùn)分會(huì)會(huì)長(zhǎng)單位，中國(guó)物流百?gòu)?qiáng)第2名，2008年入選中國(guó)企業(yè)500強(qiáng)列478位、中國(guó)服務(wù)企業(yè)500強(qiáng)列134位，20062009年連續(xù)4年獲得“中央國(guó)家機(jī)關(guān)文明單位”稱號(hào)。公司確立包裹快運(yùn)、快捷貨運(yùn)和合約物流三項(xiàng)核心業(yè)務(wù)，同時(shí)還辦理行李運(yùn)輸、國(guó)際聯(lián)運(yùn)等業(yè)務(wù)，形成集運(yùn)送時(shí)1限、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)及價(jià)格為一體，分梯次的服務(wù)產(chǎn)品體系，可為客戶提供貨物查詢、包裝、倉(cāng)儲(chǔ)、加工、取送等全程、一體化物流服務(wù)。昆明分公司是中鐵快運(yùn)股份有限公司下設(shè)的18個(gè)分公司之一。在昆明市內(nèi)設(shè)有7個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，在地州設(shè)有16個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，形成以昆明為中心，覆蓋云南省主要城市的配送服務(wù)網(wǎng)絡(luò)。昆明分公司擁有自昆明站始發(fā)開往上海、北京、廣州、成都、重慶、廈門、南京、南寧、西安、南昌、南寧、桂林、貴陽(yáng)、武昌、鄭州等方向的旅客列車行李車資源，每天往上海、廣州方向固定開行2趟行包大列。