【正文】 工費(fèi)的普通發(fā)票后，應(yīng)在加工費(fèi)的普通發(fā)票開具之日起至次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管退稅機(jī)關(guān)辦理《來料加工免稅證明》。出口企業(yè)應(yīng)將《來料加工免稅證明》轉(zhuǎn)交加工企業(yè)，加工企業(yè)持此證明向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理加工費(fèi)的增值稅、消費(fèi)稅免稅手續(xù)。 申請(qǐng)資料《來料加工免稅證明申請(qǐng)表》；進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單原件及復(fù)印件；加工企業(yè)開具的加工費(fèi)的普通發(fā)票原件及復(fù)印件；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料；相關(guān)電子數(shù)據(jù)。 系統(tǒng)操作 來料加工免稅核銷 申請(qǐng)條件及時(shí)間要求出口企業(yè)應(yīng)在海關(guān)簽發(fā)來料加工核銷結(jié)案通知書之日（以結(jié)案日期為準(zhǔn)）起至次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管退稅機(jī)關(guān)辦理來料加工出口貨物免稅核銷手續(xù)。未按規(guī)定辦理來料加工出口貨物免稅核銷手續(xù)或經(jīng)主管退稅機(jī)關(guān)審核不予辦理免稅核銷的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳來料加工加工費(fèi)的增值稅。 申請(qǐng)資料《來料加工出口貨物免稅證明核銷申請(qǐng)表》；出口貨物報(bào)關(guān)單（非出口退稅聯(lián)）原件及復(fù)印件；《來料加工免稅證明》；加工企業(yè)開具的加工費(fèi)的普通發(fā)票原件及復(fù)印件；海關(guān)簽發(fā)的核銷結(jié)案通知書；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料；相關(guān)電子數(shù)據(jù)。 系統(tǒng)操作 其他 出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明 申請(qǐng)條件及時(shí)間要求第三篇：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退運(yùn)證明申報(bào)指南附件1 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退運(yùn)證明申報(bào)指南一、生產(chǎn)企業(yè)申請(qǐng)辦理《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》，需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料：1．出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）原件； 2．出口發(fā)票原件；3．申報(bào)系統(tǒng)打印的《退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明申請(qǐng)表》（一份）及相應(yīng)的電子數(shù)據(jù)；4．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。二、出口退稅申報(bào)系統(tǒng)操作流程（一）錄入退運(yùn)已辦結(jié)證明申請(qǐng)表圖1 １．如圖1，選擇菜單“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——免抵退稅單證申報(bào)錄入——退運(yùn)已辦結(jié)證明申請(qǐng)”進(jìn)入錄入界面。圖2 ２．點(diǎn)擊【增加】按鈕，據(jù)實(shí)錄入相關(guān)資料。圖3 3．錄入數(shù)據(jù)時(shí)應(yīng)注意以下問題：（1）“出口岸關(guān)別碼”項(xiàng)目應(yīng)按出口貨物報(bào)關(guān)地直屬海關(guān)兩位關(guān)別碼錄入。具體而言可按出口報(bào)關(guān)單右上角18位“海關(guān)編號(hào)”的前兩位錄入，如中山海關(guān)由于隸屬拱北海關(guān)，按“57”錄入。（2）“出口報(bào)關(guān)單號(hào)”項(xiàng)目共12位，錄入規(guī)則：出口報(bào)關(guān)單右上角18位“海關(guān)編號(hào)”的后9位+0+兩位項(xiàng)號(hào)。（3）“退運(yùn)數(shù)量”是指企業(yè)本次申請(qǐng)辦理退運(yùn)貨物的數(shù)量，“退運(yùn)數(shù)量”必須不大于“出口數(shù)量”。（4）“退貨計(jì)稅金額”項(xiàng)目按下列公式計(jì)算填寫，“退貨計(jì)稅金額＝退運(yùn)數(shù)量外匯單價(jià)出口當(dāng)期外匯人民幣牌價(jià)”。（5）“原退稅率”是指原出口記錄對(duì)應(yīng)貨物的適用退稅率。（65）由于出口貨物發(fā)生退運(yùn)的，將于下期免抵退稅申報(bào)時(shí)用負(fù)數(shù)沖減出口銷售收入進(jìn)行調(diào)整，故在錄入退運(yùn)證明申請(qǐng)表時(shí)，“已沖減免抵退”、“沖減所屬期”、“已補(bǔ)增值稅額”、“繳款書號(hào)碼”、“入庫日期”等項(xiàng)目，一般無需錄入。4．?dāng)?shù)據(jù)錄入完成后，點(diǎn)擊【序號(hào)重排】按鈕，按圖３所示進(jìn)行序號(hào)重排。（二）設(shè)置單證申報(bào)標(biāo)志圖4 1．退出錄入界面，選擇菜單“免抵退稅申報(bào)——設(shè)置單證申報(bào)標(biāo)志——退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明申請(qǐng)”。圖5 2．如圖5，先點(diǎn)擊【設(shè)置標(biāo)志】按鈕，在彈出窗口選擇“設(shè)置單證申報(bào)標(biāo)志”和“當(dāng)前篩選下的所有記錄”后，再點(diǎn)擊【確定】。（三）生成單證申報(bào)數(shù)據(jù)圖6 １．選擇菜單“免抵退申報(bào)——打印單證申請(qǐng)表”，按照系統(tǒng)提示打印《退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明申請(qǐng)表》。圖7 ２．選擇菜單“免抵退申報(bào)——生成單證申報(bào)數(shù)據(jù)” ３．輸入所屬期，點(diǎn)擊【是】圖8 ４．如圖８，選擇申報(bào)數(shù)據(jù)保存路徑，按【確定】完成數(shù)據(jù)保存。（四）撤銷單證申報(bào)假如稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，用戶需要撤銷申報(bào)數(shù)據(jù)，修正數(shù)據(jù)后重新申報(bào)。圖9 1．選擇菜單“申報(bào)數(shù)據(jù)處理——撤銷單證已申報(bào)數(shù)據(jù)——退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明申請(qǐng)”，進(jìn)入撤銷單證已申報(bào)數(shù)據(jù)窗口。圖10 2．點(diǎn)擊【篩選】按鈕，系統(tǒng)彈出“篩選條件”窗口，輸入篩選 條件后點(diǎn)擊【確定】，篩選出用戶需要重新申報(bào)的數(shù)據(jù)。再點(diǎn)擊【撤銷申報(bào)】按鈕。3．返回第（一）步操作流程，修改數(shù)據(jù)后重新申報(bào)。第四篇：出口退稅無紙化操作說明 企業(yè)端企業(yè)申報(bào)軟件參數(shù)配置及生成申報(bào)數(shù)據(jù)，打開“系統(tǒng)維護(hù)”“系統(tǒng)配置”“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”功能配置II，如圖：“啟用數(shù)字簽名”前的文本框中選中，設(shè)備密碼為可編輯狀態(tài)，將金稅盤證書口令輸入到“設(shè)備密碼”中，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕。注意：設(shè)備密碼要確保輸入正確。，在生成退（免）稅申報(bào)數(shù)據(jù)前，務(wù)必插入金稅盤。金稅盤插入電腦后，桌面右下角會(huì)顯示相應(yīng)圖標(biāo)，如圖：。，企業(yè)可以選擇存放路徑。若選擇“本地申報(bào)”，可將加簽后的申報(bào)數(shù)據(jù)存入U(xiǎn)盤，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)審核；若選擇“遠(yuǎn)程申報(bào)”，則登陸“出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)”進(jìn)行遠(yuǎn)程申報(bào)操作即可。三、無紙化管理試點(diǎn)企業(yè)審核流程（一）通過出退稅綜合服務(wù)平臺(tái)申報(bào)的電子數(shù)據(jù)對(duì)無紙化管理試點(diǎn)企業(yè)申報(bào)的數(shù)據(jù)，在待辦任務(wù)里雙擊進(jìn)行審核。審核：對(duì)企業(yè)申報(bào)的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，包括出口貨物明細(xì)申報(bào)表、退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表、出口貨物免退稅申報(bào)匯總表；查詢疑點(diǎn)，對(duì)企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行疑點(diǎn)查詢，點(diǎn)擊查詢疑點(diǎn)按鈕審核無誤后將數(shù)據(jù)推送至復(fù)審崗。（二）企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)申報(bào)的電子數(shù)據(jù)選擇文件，點(diǎn)擊“讀入數(shù)據(jù)”，進(jìn)入預(yù)審環(huán)節(jié)。第五篇：生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物退生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物退（免）稅規(guī)定2006年10月11日(包括外商投資企業(yè))自營或委托出口的下述產(chǎn)品，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品給予退(免)稅。(1)外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，且使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)的產(chǎn)品；(2)外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口的產(chǎn)品；(3)收購經(jīng)主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的集團(tuán)公司(或總廠)成員企業(yè)(或分廠)的產(chǎn)品；(4)委托加工收回的產(chǎn)品。（1）生產(chǎn)企業(yè)出口外購的產(chǎn)品，凡同時(shí)符合以下條件的，可視同自產(chǎn)貨物辦理退稅：與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同；使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)或外商提供給本企業(yè)使用的商標(biāo)；出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商。（2）生產(chǎn)企業(yè)外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口的產(chǎn)品，若出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商，符合下列條件之一的，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)產(chǎn)品的工具、零部件、配件；不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品組合成成套產(chǎn)品的。（3）凡同時(shí)符合下列條件的，主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)可認(rèn)定為集團(tuán)成員，集團(tuán)公司（或總廠）收購成員企業(yè)（或分廠）生產(chǎn)的產(chǎn)品，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退（免）稅。經(jīng)縣級(jí)以上政府主管部門批準(zhǔn)為集團(tuán)公司成員的企業(yè)，或由集團(tuán)公司控股的生產(chǎn)企業(yè)；集團(tuán)公司及其成員企業(yè)均實(shí)行生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；集團(tuán)公司必須將有關(guān)成員企業(yè)的證明材料報(bào)送給主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)。（4）生產(chǎn)企業(yè)委托加工收回的產(chǎn)品，同時(shí)符合下列條件的，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。必須與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，或者是用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品再委托深加工收回的產(chǎn)品；出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商；委托方執(zhí)行的是生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；委托方與受托方必須簽訂委托加工協(xié)議。主要原材料必須由委托方提供。受托方不墊付資金，只收取加工費(fèi)，開具加工費(fèi)（含代墊的輔助材料）的增值稅專用發(fā)票。（5）上述外購貨物可以退稅的比例、退稅計(jì)算辦法、以及所需要的憑證等，按《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品實(shí)行免、抵、退稅辦法的通知》（國稅發(fā)〔2002〕152號(hào)）文件執(zhí)行。、抵、退稅時(shí)，須按當(dāng)月實(shí)際出口情況注明視同自產(chǎn)產(chǎn)品的出口額。對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)產(chǎn)品,凡不超過當(dāng)月自產(chǎn)產(chǎn)品出口額50%的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照財(cái)稅〔2002〕7號(hào)文件和國稅發(fā)〔2002〕11號(hào)文件有關(guān)規(guī)定審核無誤后辦理免、抵、退稅；凡超過當(dāng)月自產(chǎn)產(chǎn)品出口額50%的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定從嚴(yán)管理，在核實(shí)全部視同自產(chǎn)產(chǎn)品供貨業(yè)務(wù)、納稅情況正確無誤后,報(bào)經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市或計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局核準(zhǔn)后辦理免、抵、退稅。