建筑企業(yè)“營(yíng)改增”稅負(fù)增加原因分析及策略-資料下載頁(yè)
2025-10-20 03:40本頁(yè)面
【正文】 繳納營(yíng)業(yè)稅，則為25萬元（5005%）；若按6%的稅率繳納增值稅，則銷項(xiàng)稅金為30萬元（5006%）。至于實(shí)際繳納多少稅金，則要看他們?nèi)〉玫倪M(jìn)項(xiàng)稅金了。若他們?nèi)〉玫倪M(jìn)項(xiàng)稅金大于5萬元，他們的稅負(fù)減輕；若小于5萬，則稅負(fù)加重?？梢栽O(shè)想一下，一家正常經(jīng)營(yíng)的事務(wù)所，一不需要購(gòu)買機(jī)器設(shè)備，二不需要購(gòu)買原材料，三不需要購(gòu)買低值易耗品，不可能取得進(jìn)項(xiàng)稅額，何況一些支出若不能取得增值稅專用發(fā)票，也不能抵扣的，稅負(fù)必增無疑。2013年01月17日第四篇：基層反映：物流企業(yè)“營(yíng)改增”后稅負(fù)增加應(yīng)予以重視基層反映：物流企業(yè)“營(yíng)改增”后稅負(fù)增加應(yīng)予以重視物流產(chǎn)業(yè)是黃驊傳統(tǒng)支柱產(chǎn)業(yè)，是各產(chǎn)業(yè)發(fā)展壯大的“推進(jìn)劑”和“粘合劑”，目前，全市現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)已初具規(guī)模，培育發(fā)展出環(huán)海、京海等一批現(xiàn)代物流龍頭企業(yè)，對(duì)全市經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了突出貢獻(xiàn)。“營(yíng)改增”的目的是減輕物流企業(yè)的稅負(fù)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)物流企業(yè)更快更好發(fā)展。但“營(yíng)改增”后，物流企業(yè)稅負(fù)“不降反升”，給企業(yè)帶來很重的負(fù)擔(dān)，需要引起重視。“營(yíng)改增”后稅率增加的原因：稅率設(shè)計(jì)過高。“營(yíng)改增”之前，物流企業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率是3%，變?yōu)樵鲋刀惗惵?1%，只有抵扣率要達(dá)到8%才能保持稅負(fù)不變。以環(huán)海物流為例，“營(yíng)改增”后，環(huán)海物流的抵扣率只有3%左右，有5%的稅率增長(zhǎng)得不到抵扣。稅率上調(diào)幅度較大，沒有足夠的增值稅發(fā)票來抵扣。物流企業(yè)在進(jìn)項(xiàng)稅抵扣方面，主要是燃油和修理費(fèi)，由于大部分從事跨地區(qū)運(yùn)輸，如途徑的加油站很多都不具備一般納稅人的資格不能開具增值稅專用發(fā)票。環(huán)海物流大約80%的途中加油費(fèi)、90%的途中修理費(fèi)得不到抵扣。滄州地區(qū)?；\(yùn)輸車輛上牌政策影響。由于我市石化產(chǎn)業(yè)比較發(fā)達(dá)，許多物流企業(yè)均承攬?；愤\(yùn)輸業(yè)務(wù)，但由于過來個(gè)別企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不規(guī)范，加之個(gè)別危化運(yùn)輸車輛發(fā)生惡性交通事故，給我市?；锪鬟\(yùn)輸業(yè)造成嚴(yán)重的負(fù)面影響，滄州市政府實(shí)施對(duì)黃驊?；\(yùn)輸車輛牌照發(fā)放業(yè)務(wù)的禁令。由于此政策，環(huán)海物流無法購(gòu)置新的交通運(yùn)輸設(shè)備，即使購(gòu)買新的交通運(yùn)輸設(shè)備也會(huì)選擇去天津等地區(qū)掛靠，無法成為抵扣項(xiàng)目。物流企業(yè)成本結(jié)構(gòu)原因。環(huán)海物流成本結(jié)構(gòu)：人力成本約30%，油費(fèi)約30%，路橋費(fèi)約20%，修理費(fèi)約20%，另外還有房屋出租、保險(xiǎn)費(fèi)及資產(chǎn)購(gòu)置等大額成本，其中人力成本、保險(xiǎn)費(fèi)等并不屬于增值稅可抵扣范圍，可以抵扣的費(fèi)用占總成本的比重較低，還經(jīng)常因?yàn)橥局腥加?、修理費(fèi)得不到增值稅發(fā)票得不到抵扣。因此，建議政府和物流企業(yè)共同采取措施，共同應(yīng)對(duì)“營(yíng)改增”稅負(fù)增加難題。適當(dāng)降低稅率。對(duì)物流企業(yè)一般納稅人來說，交通運(yùn)輸服務(wù)按照11%的稅率，相對(duì)之前稅率來講過高，這是造成企業(yè)稅負(fù)增加的主要原因。因此，建議政府相關(guān)部門采取調(diào)整降低稅率，提高一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)。另外，由于核算極其困難，希望政府加大定率征收范圍。同時(shí)，也可以考慮將“貨物運(yùn)輸服務(wù)”納入“無力輔助服務(wù)”，采用6%的稅率。加大物流企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣項(xiàng)目。一方面可以適當(dāng)擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍，將保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)等納入進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍；二是對(duì)企業(yè)現(xiàn)有運(yùn)輸工具和設(shè)備，按年折舊額核定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；三是加快審核加油站、修車站的一般納稅人資格，讓物流企業(yè)從事跨地區(qū)運(yùn)輸過程中能夠順利取得增值稅發(fā)票。對(duì)于一些相對(duì)固定而實(shí)物中難以取得增值稅專用發(fā)票的支出，可按照行業(yè)平均水平測(cè)算抵減比例。申請(qǐng)“營(yíng)改增”財(cái)政過渡性專項(xiàng)補(bǔ)助，扶持物流企業(yè)，避免稅負(fù)增加給企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)帶來的不利影響。物流企業(yè)要充分運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，關(guān)注運(yùn)用“營(yíng)改增”試點(diǎn)新的稅收優(yōu)惠政策，合理安排籌資、投資、經(jīng)營(yíng)等財(cái)務(wù)活動(dòng)，進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)成本控制。（羊三木回族鄉(xiāng)供）第五篇：營(yíng)改增后施工企業(yè)一般納稅人稅負(fù)影響營(yíng)改增后施工企業(yè)一般納稅人稅負(fù)影響增值稅一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額是指當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的余額，用公式表示就是應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期營(yíng)業(yè)額/（1+稅率）*稅率。營(yíng)改增后，對(duì)企業(yè)的稅負(fù)影響主要取決于試用稅率，毛利率及營(yíng)業(yè)成本中可抵扣的比重等，稅改后，試用稅率低，可抵扣比重大，企業(yè)受益就大。假設(shè)某施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入為1000萬元，施工企業(yè)銷售額=1000247。= 施工企業(yè)銷項(xiàng)稅額=11%=按原營(yíng)業(yè)稅稅額=1000*3%=30萬%、稅負(fù)才能與營(yíng)業(yè)稅稅制下的稅負(fù)持平，便完全符合這次改革的初衷?？鄢~大于上述系數(shù)，稅負(fù)便有所減輕，扣除額若小于上述系數(shù)，稅負(fù)就會(huì)增加。不難發(fā)現(xiàn)，營(yíng)改增后，施工企業(yè)稅負(fù)主要取決于專用發(fā)票的取得和可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額大小。根據(jù)營(yíng)改增政策，施工企業(yè)購(gòu)置固定資產(chǎn)和設(shè)備均可抵扣，但人工費(fèi)目前尚無政策表示可以抵扣，取得的增值稅專用發(fā)票的材料費(fèi)也可抵扣。在施工企業(yè)中，原材料成本和人工費(fèi)，設(shè)備租賃費(fèi)比重比較大。如若原材料和設(shè)備租賃費(fèi)，固定資產(chǎn)采購(gòu)均可取得專用增值稅發(fā)票，無疑，將很好地降低了稅負(fù)。但在現(xiàn)有的施工市場(chǎng)，勞務(wù)用工無法取得進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票，地方材料及輔材等均是從當(dāng)?shù)匦∫?guī)模單位或私人采購(gòu)，無法取得專用發(fā)票，施工用電主要是甲供，無法取得專用發(fā)票。固定資產(chǎn)折舊和設(shè)備租金都無法取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，導(dǎo)致可進(jìn)項(xiàng)抵扣的項(xiàng)目不能抵扣，造成企業(yè)實(shí)際稅負(fù)加重。
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