【正文】 酒B、汽車C、高檔手表D、原油1根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的有（）。A、工廠生產(chǎn)車間占用的耕地B、軍用公路專用線占用的耕地 C、學(xué)校教學(xué)樓占用的耕地D、醫(yī)院職工住宅樓占用的耕地1根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅檢查職權(quán)的有（）。A、檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料 B、檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù) C、檢查納稅人存放在生產(chǎn)、經(jīng)營場所的應(yīng)納稅的貨物 D、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料三、判斷題（本類題共10小題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請(qǐng)，不得向申請(qǐng)人收取任何費(fèi)用。（）專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育的時(shí)間，每年累計(jì)不少于60學(xué)時(shí)，其中，專業(yè)科目一般不少于總學(xué)時(shí)的2/3。（）單位人民幣卡可以辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支。（）用人單位自用工之日起滿1年不與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，視為用人單位自用工之日起滿1年的次日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同。（）納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按照其實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款征收增值稅。（）高檔手表采用從量計(jì)征方法計(jì)繳消費(fèi)稅。（）非居民企業(yè)取得的來源于中國境外但與其在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。（）對(duì)從境外采購進(jìn)口的原產(chǎn)于中國境內(nèi)的貨物，不征收進(jìn)口關(guān)稅。（）甲鋼鐵廠依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛的機(jī)動(dòng)車輛，屬于車船稅的征稅范圍。（）甲企業(yè)按照國家規(guī)定享受3年內(nèi)免繳企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇，甲企業(yè)在這3年內(nèi)不需辦理企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。（）四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）2017年6月，甲公司與乙公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，派遣趙某到乙公司從事輔助性工作。2017年9月，輔助性工作結(jié)束，兩公司未再給趙某安排工作，也未再向其支付任何報(bào)酬。2017年11月，趙某得知自2017年6月被派遣以來，兩公司均未為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，遂提出解除勞動(dòng)合同。要求： 根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。，下列表述正確的是（）。A、趙某與乙公司建立勞動(dòng)關(guān)系B、趙某與甲公司建立勞動(dòng)關(guān)系C、趙某與甲公司、乙公司均建立勞動(dòng)關(guān)系D、趙某與甲公司、乙公司均未建立勞動(dòng)關(guān)系 ，下列表述正確的是（）。A、趙某不享受報(bào)酬B、乙公司應(yīng)當(dāng)按月向其支付報(bào)酬C、趙某享受報(bào)酬的標(biāo)準(zhǔn)為支付單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn) D、甲公司應(yīng)按月向其支付報(bào)酬（）。A、無須事先告知公司即可解除B、應(yīng)提前30日通知公司解除 C、可隨時(shí)通知公司解除D、應(yīng)提前3日通知公司解除 ，下列表述正確的是（）。A、甲、乙兩公司均無須向趙某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金B(yǎng)、乙公司應(yīng)向趙某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金C、甲公司應(yīng)向趙某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金D、甲、乙兩公司均應(yīng)向趙某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事建筑材料的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2017年11月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元。由于運(yùn)輸途中保管不善，原材料丟失10%。（2）因保管不善丟失一批上月購進(jìn)的零配件，（），購進(jìn)零配件和支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。（3）采取預(yù)收款方式向乙公司銷售一批裝修板材。11月1日雙方簽訂銷售合同，11月3日預(yù)收全部含稅價(jià)款234萬元，；11月15日和11月25日各發(fā)出50%的板材。已知：交通運(yùn)輸服務(wù)適用的增值稅稅率為11%；甲公司當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。（）萬元。A、B、17C、D、 ，正確的是（）。A、247。（1+17%）17%=（萬元）B、247。（1+17%）17%+11%=（萬元）C、（）17%+11%=（萬元）D、（）17%=（萬元），其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A、11月1日B、11月3日C、11月15日D、11月25日 ，正確的是（）。A、［234+247。（1+17%）］17%=（萬元）B、234247。（1+17%）17%=34（萬元）C、23417%=（萬元）D、（234+）247。（1+17%）17%=（萬元）甲企業(yè)為居民企業(yè)。2017年有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈(zèng)收入100萬元。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，廣告費(fèi)支出500萬元。（3）支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬元，計(jì)提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2000萬元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A、產(chǎn)品銷售收入4000萬元B、特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元 C、國債利息收入50萬元D、接受捐贈(zèng)收入100萬元，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)稅前準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的是（）。A、B、業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為30萬元 C、廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為500萬元D、廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為615萬元 ，在計(jì)算2017企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前扣除的是（）。A、支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元B、支付給客戶的違約金10萬元 C、向某希望小學(xué)捐款100萬元D、計(jì)提準(zhǔn)備金50萬元 （）萬元。A、B、C、D、?？荚嚲恚ㄋ模┮?、單項(xiàng)選擇題（）正確答案： A 答案解析法的效力等級(jí)：憲法＞法律＞行政法規(guī)＞地方性法規(guī)。正確答案： D 答案解析判例不屬于我國法的形式，人民法院所作的判決書、最高人民法院指導(dǎo)案例等不能作為法的形式。正確答案： C 答案解析選項(xiàng)C：當(dāng)事人不服地方人民法院第一審民事判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級(jí)法院提起上訴。正確答案： C 答案解析選項(xiàng)C：單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由原單位保管，承接業(yè)務(wù)單位可以查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。正確答案： B 答案解析會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性，是會(huì)計(jì)資料最基本的質(zhì)量要求，是會(huì)計(jì)工作的生命。正確答案： A 答案解析備案類結(jié)算賬戶的變更和撤銷應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)通過賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌?bào)備。正確答案： C 答案解析存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。正確答案： D 答案解析（1）選項(xiàng)ABC：銀行匯票、銀行本票和支票均屬于見票即付的“即期票據(jù)”，無須提示承兌；（2）選項(xiàng)D：只有“遠(yuǎn)期商業(yè)匯票”才需要提示承兌，對(duì)于見票即付的商業(yè)匯票，無須提示承兌。正確答案： D 答案解析該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=10300247。（1+3%）3%+80000247。（1+3%）2%=（元）。正確答案： C 答案解析接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。2017年10月份該公司應(yīng)繳納增值稅=（80+250）6%=（萬元）。1正確答案： D 答案解析選項(xiàng)A：存款利息，不征收增值稅；選項(xiàng)B：被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付，不征收增值稅；選項(xiàng)C：在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不征收增值稅；選項(xiàng)D：貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨），在期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)（按照銷售貨物）征收增值稅。1正確答案： A 答案解析（1）按照稅法規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的“次月”按照下列公式，依據(jù)合法有效的增值稅扣稅憑證，計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)凈值247。（1+適用稅率）適用稅率；（2）固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值，是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)提折舊或攤銷后的余額；（3）則甲企業(yè)就此設(shè)備可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（10030）247。（1+17%）17%=（萬元）。1正確答案： B 答案解析（1）選項(xiàng)A：屬于不征稅收入；（2）選項(xiàng)CD：屬于應(yīng)稅收入。1正確答案： C 答案解析（1）納稅人直接向受贈(zèng)人的捐款6萬元不得扣除；（2）公益性捐贈(zèng)稅前扣除限額=3012%=（萬元），實(shí)際發(fā)生額超出稅前扣除限額。1正確答案： C 答案解析（1）選項(xiàng)ABD：不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補(bǔ)貼、津貼”，不征收個(gè)人所得稅；（2）選項(xiàng)C：離退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資或者養(yǎng)老金外，另從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物，不屬于免稅項(xiàng)目，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。1正確答案： A 答案解析個(gè)人出租住房取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次（月）收入不超過4000元的，應(yīng)納稅額=［每次（月）收入額財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用（800元為限）800元］10%。1正確答案： B 答案解析（1）選項(xiàng)A：貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)“起卸后”的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格；向境外采購代理人支付的買方傭金不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格，甲企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅=（17+3）20%=4（萬元）；（2）選項(xiàng)B：進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）247。（1消費(fèi)稅稅率）消費(fèi)稅稅率=（17+3+4）247。（125%）25%=8（萬元）；（3）選項(xiàng)C：進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅）增值稅稅率=（17+3+4+8）17%=（萬元）；（4）選項(xiàng)D：城建稅和教育費(fèi)附加“進(jìn)口不征、出口不退”。1正確答案： D 答案解析選項(xiàng)ABC：免征車船稅。1正確答案： A 答案解析選項(xiàng)AB：財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偟模康禺a(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按規(guī)定計(jì)算的金額之和的10%以內(nèi)計(jì)算扣除，所以準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=（200+8+150）8%=（萬元）；選項(xiàng)CD：非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”包括城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅，但是不含增值稅，所以與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=120011%（7%+3%）+1200‰=（萬元）。正確答案： D 答案解析（1）選項(xiàng)ABC：屬于“納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算”的情形；（2）選項(xiàng)D：屬于“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算”的情形。2正確答案： C 答案解析選項(xiàng)C：納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅。2正確答案： C 答案解析選項(xiàng)C：對(duì)計(jì)劃單列市“國家稅務(wù)局”的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)計(jì)劃單列市“地方稅務(wù)局”的具體行政行為不服的，可以選擇向省地方稅務(wù)局或者本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議。2正確答案： A 答案解析（1）按照張某的工作年限（10年），其可享受10天的帶薪年休假；（2）張某到甲公司工作時(shí)，當(dāng)年剩余日歷天數(shù)占全年日歷天數(shù)的比例為1/2，張某可以在甲公司補(bǔ)休的年休假＝101/2＝5（天）。2正確答案： B 答案解析（1）工資年限：每滿1年支付1個(gè)月工資標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金；6個(gè)月以上不滿1年的，按1年算；不滿6個(gè)月的按半個(gè)月算；本題趙某在甲公司工作2年零1個(gè)月。（2）趙某的工資（4000元）未超過當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY（2500元）的3倍，因此，甲公司應(yīng)向趙某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金＝工作年限月工資＝4000＝10000（元）。二、多項(xiàng)選擇題（）正確答案： A,B,D 答案解析訴訟時(shí)效期間屆滿，權(quán)利人喪失“勝訴權(quán)”，但實(shí)體權(quán)利、起訴權(quán)（上訴權(quán)、申訴權(quán)）并不滅失。正確答案： C,D 答案解析選項(xiàng)AB：各單位的預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料屬于文書檔案，不屬于會(huì)計(jì)檔案。正確答案： A,C,D 答案解析正確答案： A,B,C,D 答案解析個(gè)人網(wǎng)上銀行的主要業(yè)務(wù)功能：①賬戶信息查詢（選項(xiàng)A）；②人民幣轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)；③銀證轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)；④外匯買賣業(yè)務(wù)（選項(xiàng)B）；⑤賬戶管理業(yè)務(wù)（選項(xiàng)C）；⑥B2C網(wǎng)上支付（選項(xiàng)D）。正確答案： A,B,D 答案解析 我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式：（1）“三票一卡”包括匯票、本票、支票和銀行卡（選項(xiàng)ABD）；（2）結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。正確答案： A,B,D 答案解析選項(xiàng)C：職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。正確答案： C,D 答案解析禁止用人單位對(duì)勞動(dòng)合同服務(wù)期和競業(yè)限制之外的其他事項(xiàng)與勞動(dòng)者約定由勞動(dòng)者承擔(dān)違約金。正確答案： A,B,C 答案解析選項(xiàng)D：要求在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年。正確答案： A,B 答案解析選項(xiàng)CD：由國家稅務(wù)局系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)征收和管理。正確答案： A,B,C,D 答案解析（1）選項(xiàng)ACD：屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額繳納消費(fèi)稅；（2）選項(xiàng)B：白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”，不論企業(yè)采取何種方式或者以何種名義收取價(jià)款，均應(yīng)并入白酒的銷售額中繳納消費(fèi)稅。1正確答案： A,B,C,D 答案解析1正確答案： A,B,C 答案解析選項(xiàng)D：退休人員再任職取得的收入，按照“