【導(dǎo)讀】《投資項(xiàng)目可行性研究指南》；《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》第三版；國(guó)家及有關(guān)行業(yè)頒布的規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)程和規(guī)定；《工業(yè)企業(yè)總平面設(shè)計(jì)規(guī)范》GB50187-1993；《建筑設(shè)計(jì)防火規(guī)范》；《建筑物防雷設(shè)計(jì)規(guī)范》；《廠(chǎng)礦道路設(shè)計(jì)規(guī)范》；《電氣設(shè)備安全設(shè)計(jì)導(dǎo)則》；《工業(yè)與民用電力裝置的接地設(shè)計(jì)規(guī)范》GBJ65-83；《機(jī)械防護(hù)安全規(guī)程》GBl2265-1990；《污水綜合排放標(biāo)準(zhǔn)》GB8978-1996；《大氣污染物綜合排放標(biāo)準(zhǔn)》GB16297-1996；《工業(yè)企業(yè)噪聲控制設(shè)計(jì)規(guī)范》；《工業(yè)企業(yè)設(shè)計(jì)衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)》GBZ1-2021；建設(shè)單位提供的生產(chǎn)操作工藝流程及相關(guān)的基礎(chǔ)資料。重點(diǎn)分析新型環(huán)保高效節(jié)能機(jī)械豎式石灰窯及設(shè)備選型、護(hù)及消防安全及財(cái)務(wù)分析等方面對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行分析與論證。重點(diǎn)加快礦產(chǎn)資源的研發(fā)，開(kāi)采年限可達(dá)10年以上。首位，全面提高資源利用能力，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和環(huán)境效益的雙贏(yíng)。項(xiàng)目區(qū)地理位置較為優(yōu)越，距滿(mǎn)洲里20公里。本項(xiàng)目建成投產(chǎn)后,以滿(mǎn)足。從中國(guó)進(jìn)口石灰石110萬(wàn)噸左右。據(jù)專(zhuān)家預(yù)測(cè)，對(duì)優(yōu)質(zhì)石灰石的需

　　

【正文】 7 控制 柜 面 2 8 輔助設(shè)備 二 礦山生產(chǎn)工程設(shè)備 1 環(huán)保節(jié)能豎式石灰窯 套 1 2 球磨機(jī) 臺(tái) 2 3 選粉機(jī) 臺(tái) 1 4 提升機(jī) 臺(tái) 3 5 裝載機(jī) 5噸 臺(tái) 2 6 鋼制儲(chǔ)料倉(cāng) 套 2 7 物料粉塵車(chē) 臺(tái) 2 8 自翻車(chē) 30噸 臺(tái) 2 9 機(jī)井 眼 1 10 辦公及生活用車(chē) 臺(tái) 2 11 電子地中衡 臺(tái) 1 12 環(huán)保設(shè)備 13 輔助設(shè)備及工具 合計(jì) 年產(chǎn) 15 萬(wàn)噸新型環(huán)保高效節(jié)能機(jī)械豎式石灰窯建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 呼倫貝爾市固定資產(chǎn)咨詢(xún)投資公司 42 安裝工程費(fèi)用估算表 表 133 安裝工程名稱(chēng) 單位 數(shù)量 指標(biāo) (費(fèi)率 ) 安裝費(fèi)用 (萬(wàn)元 ) 設(shè)備 生產(chǎn)設(shè)備 萬(wàn)元 741 % 管線(xiàn)工程 設(shè)備安裝費(fèi) 萬(wàn)元 741 % 合計(jì) 年產(chǎn) 15 萬(wàn)噸新型環(huán)保高效節(jié)能機(jī)械豎式石灰窯建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 呼倫貝爾市固定資產(chǎn)咨詢(xún)投資公司 43 工程建設(shè)其他費(fèi)用估算表 表 134 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 費(fèi)用名稱(chēng) 計(jì)算依據(jù) 費(fèi)率或標(biāo)準(zhǔn) 形成資產(chǎn)類(lèi)別 總價(jià) 固定 無(wú)形 遞延 合計(jì) 其中外匯 1 土地使用費(fèi) 150畝 60 元 /畝 2 建設(shè)單位管理費(fèi) 建安工程費(fèi) % 3 勘察費(fèi) 建安工程費(fèi) % 4 設(shè)計(jì)費(fèi) 建安工程費(fèi) 5 安全評(píng)價(jià)費(fèi) 建安工程費(fèi) 6 環(huán)保評(píng)估費(fèi)用 建安工程費(fèi) % 7 建設(shè)單位臨時(shí)設(shè)施費(fèi) 建安工程費(fèi) % 8 可研報(bào)告編制費(fèi) 建安工程費(fèi) % 9 工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi) 建安工程費(fèi) % 10 工程保險(xiǎn)費(fèi) 建安工程費(fèi) % 11 聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi) 建安工程費(fèi) % 12 生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)（按 3個(gè)月） 按 20人計(jì)算 1500人月 合計(jì) 年產(chǎn) 15 萬(wàn)噸 新型環(huán)保高效節(jié)能機(jī)械豎式石灰窯建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 呼倫貝爾市固定資產(chǎn)咨詢(xún)投資公司 44 第十四章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 一、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù) （ 1）《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第三版） （ 2）《投資項(xiàng)目可行性研究指南》 （ 3）國(guó)家現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度和稅收政策 評(píng)價(jià)參數(shù) （ 1）項(xiàng)目計(jì)算期為按 10 年估算； 其中：建設(shè)期 1 年，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期 9年； （ 2）項(xiàng)目基準(zhǔn)年為 2021年 12 月； （ 3）基準(zhǔn)收益率為 12%； （ 4）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)時(shí)所采用的產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格和購(gòu)入材料價(jià)格均以含稅價(jià)格估算。 價(jià)格預(yù)測(cè) 考慮到未來(lái)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)，該項(xiàng)目的投入、產(chǎn)出之間的相對(duì)價(jià)格近幾年變化較小，通貨 膨脹同時(shí)影響到投入和產(chǎn)出兩個(gè)方面。故采用的投入，產(chǎn)出價(jià)格皆依近期市場(chǎng)現(xiàn)行價(jià)格為基礎(chǔ)進(jìn)行測(cè)算。 二、銷(xiāo)售收入估算 根據(jù)項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模估算銷(xiāo)售收入，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期為達(dá)產(chǎn)年生產(chǎn)石灰 ，按 480 元 /噸估算，年銷(xiāo)售收入為 。 年產(chǎn) 15 萬(wàn)噸 新型環(huán)保高效節(jié)能機(jī)械豎式石灰窯建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 呼倫貝爾市固定資產(chǎn)咨詢(xún)投資公司 45 詳見(jiàn) 銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售稅金及附加和增值稅估算表 （附表 141）。 三、稅金和附加估算 增值稅估算 本項(xiàng)目屬于生產(chǎn)加工企業(yè)應(yīng)繳增值稅，進(jìn)項(xiàng)稅按 17%稅率抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額，銷(xiāo)項(xiàng)稅率按 17%估算，經(jīng)估算年均上繳增值稅額為 萬(wàn)元。 銷(xiāo)售稅金及附加稅估算 銷(xiāo)售稅金及附加稅含城 建稅、教育附加稅、地方教育附加稅、水利基金，經(jīng)測(cè)算年均上繳銷(xiāo)售稅金及附加稅額為 。 詳見(jiàn) 銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售稅金及附加和增值稅估算表 （表 141） 所得稅估算 所得稅按應(yīng)納所得額的 25%計(jì)算，年均上繳所得稅額為 萬(wàn)元。詳見(jiàn)損益和利潤(rùn)分配表（表 144）。 四、總成本及經(jīng)營(yíng)成本估算 外購(gòu)原材料費(fèi)用估算 項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年份所需原材料費(fèi)用合計(jì) 。其中： （ 1）石灰石 萬(wàn)噸，按 元 /噸估算，成本費(fèi)用為； （ 2）無(wú)煙煤 ，按 1200元 /噸估算 ，成本費(fèi)用為 萬(wàn)元； （ 3）輔助材料年成本費(fèi)用為 ； 年產(chǎn) 15 萬(wàn)噸 新型環(huán)保高效節(jié)能機(jī)械豎式石灰窯建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 呼倫貝爾市固定資產(chǎn)咨詢(xún)投資公司 46 （ 4）包裝材料年成本費(fèi)用為 。 詳見(jiàn) 外購(gòu)原材料費(fèi)用估算表 （表 1421）。 外購(gòu)燃料、動(dòng)力費(fèi)用估算 項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年份所需外購(gòu)燃料、動(dòng)力費(fèi)用合計(jì) 。 其中： （ 1）運(yùn)輸用油 100噸，按 /噸估算，成本費(fèi)用為 萬(wàn)元； （ 2）生產(chǎn)用電 KWh，按 元 /KWh 估算，成本費(fèi)用為 ； 詳見(jiàn)外購(gòu)燃料、動(dòng)力費(fèi)用估算表（表 1422）。 人員工資及福利費(fèi) 項(xiàng)目定員 35 人 ,其中：管理人員 10 人，年薪按 萬(wàn)元 /人估算，技術(shù)人員 5 人，年薪按 3萬(wàn)元 /人估算，生產(chǎn)人員 20 人，年薪按 萬(wàn)元 /人估算，年工資總額為 ；職工福利費(fèi)用按工資總額的 14%計(jì)提，年計(jì)提費(fèi)用為 萬(wàn)元，合計(jì)年工資及福利費(fèi)用為 。 詳見(jiàn)人員工資及福利表（費(fèi) 1423）。 大修理費(fèi) 按設(shè)備原值的 5%計(jì)提，年計(jì)提修理費(fèi)為 。 折舊費(fèi) 固定資產(chǎn)折舊采用直接法計(jì)算。房屋建筑物折舊年限按 20 年，年產(chǎn) 15 萬(wàn)噸 新型環(huán)保高效節(jié)能機(jī)械豎式石灰窯建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 呼倫貝爾市固定資產(chǎn)咨詢(xún)投資公司 47 機(jī)械設(shè)備原值折舊年限按 10 年，殘值按原值的 5%估算，年計(jì)提折舊費(fèi) 用合計(jì)為 萬(wàn)元。詳見(jiàn)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表（表1424）。 無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn)按 10 年攤銷(xiāo)，無(wú)殘值，年攤銷(xiāo) 萬(wàn)元，遞延資產(chǎn)按 5 年攤銷(xiāo)，無(wú)殘值，年攤銷(xiāo) 萬(wàn)元，年平均前 5年攤銷(xiāo)費(fèi)用為 。 銷(xiāo)售費(fèi)用和日常管理費(fèi)用 銷(xiāo)售費(fèi)用和日常管理費(fèi)用按銷(xiāo)售收入的 %估算，正常年份計(jì)提為 萬(wàn)元。項(xiàng)目建成后，年均總成本費(fèi)用為 萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)成本為 萬(wàn)元。詳見(jiàn)總成本費(fèi)用估算表（表 142）。 五、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配 項(xiàng)目年均利潤(rùn)總額為 ，年均凈利潤(rùn)為 ，累計(jì)未分配利潤(rùn)為 萬(wàn)元。（詳見(jiàn)損益和利潤(rùn)估算表 144）。 六、財(cái)務(wù)效益分析 項(xiàng)目盈利能力靜態(tài)分析 經(jīng)計(jì)算各項(xiàng)指標(biāo)如下： 投資利潤(rùn)率 =利潤(rùn)總額 /項(xiàng)目總投資 =%； 投資利稅率 =利稅總額 /項(xiàng)目總投資 =%； 稅前投資回收期（ T） =（含一年建設(shè)期）； 稅后投資回收期（ T） =（含一年建設(shè)期）。 年產(chǎn) 15 萬(wàn)噸 新型環(huán)保高效節(jié)能機(jī)械豎式石灰窯建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 呼倫貝爾市固定資產(chǎn)咨詢(xún)投資公司 48 項(xiàng)目盈利能力動(dòng)態(tài)分析 經(jīng)計(jì)算各項(xiàng)指標(biāo)如下： 稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（ IRR） =%； 稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（ IRR） =%； 稅前財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ Ic=12%）（ NPV） =； 稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ Ic=12%）（ NPV） =。 七、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論 項(xiàng)目建成后，年可實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入 萬(wàn)元，年均凈利潤(rùn)，根據(jù)項(xiàng)目盈利能力靜態(tài)和動(dòng)態(tài)計(jì)算分析，投資利潤(rùn)率為 %，投資回收期為 年。財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 %，大于基準(zhǔn)收益率 12%。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為 萬(wàn)元，大于零。通過(guò)測(cè)算和分析，該項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益較好，有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，因此，該項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可行的。 年產(chǎn) 15 萬(wàn)噸 新型環(huán)保高效節(jié)能機(jī)械豎式石灰窯建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 呼倫貝爾市固定資產(chǎn)咨詢(xún)投資公司 49 第十五章 風(fēng)險(xiǎn)分析 一、不確定性分析 本項(xiàng)目不確定性分析主要進(jìn)行盈虧平衡分析，以分析比較項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力。盈虧平衡分析是指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的條件下，通過(guò)盈虧平衡點(diǎn)分析項(xiàng)目成本與收益的平衡關(guān)系。盈虧平衡點(diǎn)越低，表明項(xiàng)目適應(yīng)變化的能力越大，抗風(fēng)險(xiǎn)能力越強(qiáng)。 敏感性分析表 表 151 項(xiàng) 目 單位 基本方案 銷(xiāo)售收入 下調(diào) 5% 經(jīng)營(yíng)成本 上調(diào) 5% 建設(shè)投資 上調(diào) 5% 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ ic=12%） 萬(wàn)元 財(cái)務(wù) 內(nèi)部收益率 % % % 投資回收期 年 由上表得出，各因素變化，不同程度影響財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值和投資回收期，銷(xiāo)售收入的變化最敏感，經(jīng)營(yíng)成本變化次之。 經(jīng)測(cè)算銷(xiāo)售收入下降 5%時(shí)，內(nèi)部收益率下降到 %，比基本方案下降了 個(gè)百分點(diǎn)、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值下降到 萬(wàn)元，比基本方案下降了 萬(wàn)元、投資回收期為 ，比基本方案年產(chǎn) 15 萬(wàn)噸 新型環(huán)保高效節(jié)能機(jī)械豎式石灰窯建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 呼倫貝爾市固定資產(chǎn)咨詢(xún)投資公司 50 增加了 年，說(shuō)明收入的變化對(duì)項(xiàng)目的利潤(rùn)和投資回收能力影響都很大。建議 在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中應(yīng)加強(qiáng)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)工作，以提高銷(xiāo)售收入；經(jīng)營(yíng)成本上調(diào) 5%時(shí)，內(nèi)部收益率下降到 %、比基本方案下降了 個(gè)百分點(diǎn)，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值下降到 、比基本方案下降了 ，投資回收期為 ，比基本方案增加了 年，說(shuō)明經(jīng)營(yíng)成本的變化對(duì)項(xiàng)目的影響也很大，應(yīng)嚴(yán)格控制生產(chǎn)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。 建設(shè)投資雖然對(duì)財(cái)務(wù)各項(xiàng)指標(biāo)影響不大，但也要嚴(yán)格控制投資，已節(jié)約資金，降低風(fēng)險(xiǎn)。 敏感性分析圖 40 30 20 10 0 10 20 30 40 50 40 30 20 10000 年產(chǎn) 15 萬(wàn)噸 新型環(huán)保高效節(jié)能機(jī)械豎式石灰窯建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 呼倫貝爾市固定資產(chǎn)咨詢(xún)投資公司 51 二、盈虧能力分析 盈虧平衡分析是 指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的條件下，通過(guò)盈虧平衡點(diǎn)分析項(xiàng)目成本與收益的平衡關(guān)系。盈虧平衡點(diǎn)越低，表明項(xiàng)目適應(yīng)變化的能力越大，抗風(fēng)險(xiǎn)能力越強(qiáng)。 盈虧平衡分析通過(guò)達(dá)產(chǎn)年份可變成本、固定成本、年?duì)I業(yè)收入和銷(xiāo)售稅金及附加數(shù)據(jù)計(jì)算。 BEP（生產(chǎn)能力利用率） =年固定成本 /（年?duì)I業(yè)收入 年可變成本 年?duì)I業(yè)稅金及附加） 100% =（ ） 100%=% 經(jīng)計(jì)算本項(xiàng)目盈虧平衡點(diǎn)較低，只要年生產(chǎn)規(guī)模能達(dá)到規(guī)模的%，年加工 噸石灰，收入達(dá)到 萬(wàn) 元時(shí)，項(xiàng)目即可保本。 通過(guò)上述各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的測(cè)算，其財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)均能滿(mǎn)足各項(xiàng)評(píng)價(jià)要求，說(shuō)明項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)，本項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上看可行。 年產(chǎn) 15 萬(wàn)噸 新型環(huán)保高效節(jié)能機(jī)械豎式石灰窯建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 呼倫貝爾市固定資產(chǎn)咨詢(xún)投資公司 52 盈虧平衡分析圖 2021 2400 1600 2800 1000 600 800 400 1200 200 2200 2600 1800 3000 1400 10 70 20 30 50 40 100 60 80 90 0 營(yíng)業(yè)收入和成本(萬(wàn)元) 生產(chǎn)能力利用率 % 年產(chǎn) 15 萬(wàn)噸 新型環(huán)保高效節(jié)能機(jī)械豎式石灰窯建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 呼倫貝爾市固定資產(chǎn)咨詢(xún)投資公司 53 第十六章 結(jié)論與建議 一、結(jié)論 項(xiàng)目可研工作經(jīng)大量的實(shí)地調(diào)查研究，從多方面、多角度、多層次進(jìn)行科學(xué)的論證分析認(rèn)為，項(xiàng)目承擔(dān)單位具有實(shí)施全方位的現(xiàn)代化管理的能力，項(xiàng)目區(qū)建在新巴爾虎右旗敖爾金牧場(chǎng)，距滿(mǎn)洲里20 公里處。生產(chǎn)和生活設(shè)備設(shè)施完善，交通便利，電力和能源充足，通訊快捷，具備實(shí)施該項(xiàng)目的基 本條件。 經(jīng)過(guò)專(zhuān)家論證分析，項(xiàng)目符合當(dāng)?shù)氐膶?shí)際需求，建設(shè)該項(xiàng)目將改變新巴爾虎右旗及滿(mǎn)洲里生產(chǎn)、建設(shè)需原材料，將促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，同時(shí)將拉動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，增加就業(yè)，項(xiàng)目具有顯著的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。 在政策上可行 該項(xiàng)目選題準(zhǔn)確，符合國(guó)家、地方產(chǎn)業(yè)政策和產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃，符合當(dāng)前及今后我國(guó)產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)需要。 經(jīng)濟(jì)效益可行 項(xiàng)目建設(shè)經(jīng)濟(jì)效益可觀(guān)，收入穩(wěn)定，風(fēng)險(xiǎn)較小。 在技術(shù)上可行 該項(xiàng)目工藝路線(xiàn)正確，技術(shù)方案合理，技術(shù)先進(jìn)且較成熟。 在財(cái)務(wù)上可行 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)果表明各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo) 均較合理，具有較強(qiáng)的贏(yíng)利能年產(chǎn) 15 萬(wàn)噸 新型環(huán)保高效節(jié)能機(jī)械豎式石灰窯建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 呼倫貝爾市固定資產(chǎn)咨詢(xún)投資公司 54 力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。項(xiàng)目投資利潤(rùn)率較高，項(xiàng)目效益好，有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 在環(huán)境評(píng)價(jià)上可行 環(huán)境評(píng)價(jià)結(jié)論顯示，該項(xiàng)目設(shè)計(jì)和管理科學(xué)。項(xiàng)目的實(shí)施不會(huì)對(duì)環(huán)境產(chǎn)生影響。 項(xiàng)目實(shí)施條件可行 建設(shè)項(xiàng)目具有一定的經(jīng)驗(yàn)和生產(chǎn)基礎(chǔ)，項(xiàng)目的生產(chǎn)規(guī)模較為合理，集約化程度較高，項(xiàng)目