【導(dǎo)讀】米陽(yáng)肥業(yè)科技（汶上）有限公司。國(guó)家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄。項(xiàng)目單位提供的基礎(chǔ)資料和設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)。布置簡(jiǎn)捷流暢，平面布局合理，以節(jié)約投資；對(duì)周?chē)h(huán)境的污染，做到文明生產(chǎn)；資的必要性，市場(chǎng)預(yù)測(cè)，產(chǎn)品方案及生產(chǎn)規(guī)模，工藝技術(shù)方案，便得出結(jié)論，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。產(chǎn)的先鋒性企業(yè)。肥養(yǎng)分控失技術(shù)，增效增產(chǎn)，節(jié)能減排，節(jié)約資源，環(huán)境友好。布全國(guó)各地和邊境口岸，供應(yīng)完全有保證。動(dòng)安全衛(wèi)生設(shè)施完善。15個(gè)月），年均利潤(rùn)總額2817萬(wàn)元。建議主管部門(mén)盡快批準(zhǔn)建設(shè)。污染，提高土地產(chǎn)出效益，緩釋肥料生產(chǎn)成為一種趨勢(shì)。優(yōu)質(zhì)鉀肥及各種專用肥、緩控釋肥的生產(chǎn)?。2021年全國(guó)緩控釋肥推廣工作會(huì)議?在國(guó)家的磷復(fù)肥‘十二五’規(guī)劃中，‘十。方面具有積極意義，各國(guó)都很重視扶持緩控釋肥產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。貼高達(dá)4萬(wàn)美元。因此,為了促進(jìn)我國(guó)糧食的增產(chǎn),保護(hù)環(huán)境,調(diào)。動(dòng)農(nóng)民使用緩控釋肥的積極性,政府應(yīng)該加大扶持力度。保型肥料創(chuàng)制和生態(tài)農(nóng)業(yè)。重點(diǎn)研究開(kāi)發(fā)環(huán)保型

　　

【正文】 理費(fèi) % 環(huán)評(píng)等論證費(fèi) 30 % 場(chǎng)地準(zhǔn)備及臨時(shí)設(shè)施費(fèi) % 建設(shè)單位管理費(fèi) % 職工培訓(xùn)費(fèi) % 聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi) 50 % 土地購(gòu)置費(fèi) 105 150000 1575 % 6 基本預(yù)備費(fèi) % 新增固定資產(chǎn)投資 10000 100% 鋪地 流動(dòng)資金 按照行業(yè)同類企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)估算，預(yù)計(jì)需要鋪地流動(dòng)資金 1000萬(wàn)元。 項(xiàng) 目總投資由固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金兩部分組成，總計(jì)為 11000 萬(wàn)元。 第三節(jié) 資金籌措 本項(xiàng)目 總投資 11000 萬(wàn)元， 全部由主辦單位自籌解決 。 第十四章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 根據(jù)國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)發(fā)改投資 [2021]1325 號(hào)文，投資項(xiàng)目可行性研究指南計(jì)辦 [2021]15 號(hào)文及 2021年《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》并按現(xiàn)行的財(cái)稅、銀行等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)價(jià)。 第一節(jié) 基礎(chǔ)數(shù)據(jù) (1) 生產(chǎn)規(guī)模及產(chǎn)品方案 設(shè)計(jì)生產(chǎn)規(guī)模 ： 緩釋 肥 50萬(wàn)噸 /年 (2) 計(jì)算期及生產(chǎn)負(fù)荷 項(xiàng)目計(jì)劃建設(shè)期 15個(gè)月 ，計(jì)算期 15年，投產(chǎn)第 1年 生產(chǎn)負(fù)荷按 80%計(jì)算，以后各年均按 100%計(jì)算。 (3 ) 產(chǎn)品成本費(fèi)用 〈 1〉 本項(xiàng)目所需主要原材料為氮、鉀、磷半成品物料 以及控失劑 ，除俄羅斯鉀肥外其它均可在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)采購(gòu) ， 主要外購(gòu)原材料、輔助材料按到廠價(jià)格計(jì)算， 肥料半成品與控失劑的摻混比例是 85： 15，每 1噸緩釋肥，則每年需要肥料半成品 萬(wàn)噸，需要控失劑 萬(wàn)噸。每噸肥料半成品按 2100 元估算，每噸控失劑按 10000 元估算 ，則年原材料成本為 170820萬(wàn)元。外購(gòu)燃料及水電等，每年按 100萬(wàn)元計(jì)算。 〈 2〉工資及福利：項(xiàng)目定員 202 人，人均年工資福利 3 萬(wàn)元，則年工資福利為 606 萬(wàn)元。 〈 3〉折舊及攤銷 折舊按固定資產(chǎn)的不同類別分別計(jì)算，固定資產(chǎn)原值 6048萬(wàn)元，其中：房屋構(gòu)筑物 4988 萬(wàn)元，按 20年計(jì)提折舊；機(jī)器設(shè)備 1060 萬(wàn)元，按 15 年計(jì)提折舊， 不計(jì)算 殘值，年折舊為 320萬(wàn)元 無(wú)形資產(chǎn) 1575 萬(wàn)元，按 15年攤銷，年攤銷 105 萬(wàn)元。 〈 4〉修理費(fèi)按固定資產(chǎn)原值的 1%計(jì)算 ，為 。 〈 5〉制造費(fèi)用按 860 萬(wàn)元每年 計(jì)算 。 〈 6〉銷售費(fèi)用按銷售收入的 1%計(jì)取。 〈 7〉 管理費(fèi)用按工資總額的 2倍計(jì)取 ，為 1212 萬(wàn)元每年 。 (4) 銷售收入及銷售稅金 據(jù)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的計(jì)價(jià)原則，結(jié)合本行業(yè)的國(guó)內(nèi)外現(xiàn)狀及未來(lái)發(fā)展預(yù)測(cè)，本項(xiàng)目確定各產(chǎn)品價(jià)格如下： 緩釋 肥 ： 3600 元 /噸 ， 年銷售收入： 18 億 元。 年繳納增值稅 及附加為 1685萬(wàn)元。 (5) 利潤(rùn)總額及所得稅 年利潤(rùn)總額為 2817 萬(wàn)元，按規(guī)定應(yīng)繳納 25%的所得稅，年所得稅為 1685 萬(wàn)元，年凈利潤(rùn)為 2113 萬(wàn)元。 第二節(jié) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 一、 盈利性分析 (1) 在項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表中，假定全部投資均為自有資金進(jìn)行現(xiàn)金流量 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（稅后）： % 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（稅前）： % 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ Ic=12%）（稅后）： 1780 萬(wàn)元。 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ Ic=12%）（稅前）： 5638 萬(wàn)元 投資回收期（ 稅后 ）： 年 投資回收期（ 稅前 ）： 年 (2) 通過(guò)損益表的計(jì)算可得如下經(jīng)濟(jì)指標(biāo)： 投資 利潤(rùn) 率： % 投資利稅率 : % 二、 財(cái)務(wù)生存能力分析 通過(guò)財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表的計(jì)算可以看出本項(xiàng)目擁有足夠的凈現(xiàn)金流量支持，各年累計(jì)盈余資金均為正值，項(xiàng)目可以持續(xù)運(yùn)營(yíng)。 三、 盈虧平衡分析 以達(dá)產(chǎn)年生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)： 年固定成本 BEP= ————————————————— 100% 年?duì)I業(yè)收入 — 年可變成本 — 年?duì)I業(yè)稅金及附加 =% 計(jì)算結(jié)果表明，該項(xiàng)目只要達(dá)到設(shè)計(jì)能力的 %，企業(yè)就可保本，故本項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)較小。 從以上分析可以看出：本項(xiàng)目有較好的財(cái)務(wù)指標(biāo)，內(nèi)部收益率、投資利潤(rùn)率、投資利稅率均高于行業(yè)基準(zhǔn)值，投資回收期低于基準(zhǔn)回收期，從不確定性分析看，項(xiàng)目具有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。 綜上所述，本項(xiàng)目從財(cái)務(wù)分析上看是可行的。 第十五章 結(jié) 論 一、 市場(chǎng)前景 我國(guó)是一個(gè)人口十 三多 億的農(nóng)業(yè)大國(guó)，長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)化肥品種主要是碳酸氫銨、尿素、普鈣 、磷酸二銨、普通復(fù)合肥 等，長(zhǎng)期施用單質(zhì) 低效 肥料，土壤磷、鉀 流失嚴(yán)重 ， 肥料養(yǎng)分利用率低下， 導(dǎo)致土壤養(yǎng)分平衡失調(diào)，國(guó)家要求化肥行業(yè)要大力發(fā)展高效 復(fù)合肥 料的 生產(chǎn)， 減施增效， 以滿足農(nóng)業(yè)發(fā)展的需要。因而，緩釋 肥 產(chǎn)品市場(chǎng)前景廣闊。 二、 產(chǎn)品方案 綜合考慮裝置規(guī)模的經(jīng)濟(jì)性 、公司現(xiàn)有實(shí)力 和市場(chǎng)容量 等 方面的因素，工程建設(shè)規(guī)模確定為 50萬(wàn)噸 /年 緩釋 肥 是可行的，本項(xiàng)目規(guī)模具有競(jìng)爭(zhēng)力，市場(chǎng)前景好。 三、 廠址選擇 本項(xiàng)目建設(shè)在 汶 上縣康驛鎮(zhèn)工業(yè)園 ，充分利用園區(qū)內(nèi)的資源。 四、 環(huán)境保護(hù)與勞動(dòng)安全 本工程環(huán)保設(shè)施比較完善，對(duì)產(chǎn)生的三廢及噪聲進(jìn)行了有效的治理，治理達(dá)標(biāo)后排放，預(yù)計(jì)對(duì)環(huán)境無(wú)明顯影響。同時(shí)采取了有效的勞動(dòng)安全措施，不會(huì)對(duì)工作人員造成不良影響。 五、 主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)表 主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)見(jiàn)下表 序號(hào) 指 標(biāo) 名 稱 單位 增量 備 注 1 設(shè)計(jì)規(guī)模 緩釋肥 萬(wàn)噸 50 2 項(xiàng)目計(jì)劃總投資 萬(wàn)元 11000 固定資產(chǎn)投資 萬(wàn)元 10000 鋪底流動(dòng)資 金 萬(wàn)元 1000 3 項(xiàng)目總資金 萬(wàn)元 11000 其中：流動(dòng)資金 萬(wàn)元 1000 4 資金籌措 萬(wàn)元 11000 自有資金 萬(wàn)元 11000 其中：資本金 萬(wàn)元 11000 5 銷售收入 萬(wàn)元 180000 達(dá)產(chǎn)年數(shù)據(jù) 6 銷售稅金及附加 萬(wàn)元 1685 達(dá)產(chǎn)年數(shù)據(jù) 7 總成本費(fèi)用 萬(wàn)元 175498 達(dá)產(chǎn)年數(shù)據(jù) 8 利潤(rùn)總額 萬(wàn)元 2817 達(dá)產(chǎn)年數(shù)據(jù) 9 所得稅 萬(wàn)元 704 達(dá)產(chǎn)年數(shù)據(jù) 10 稅后利潤(rùn) 萬(wàn)元 2113 達(dá) 產(chǎn)年數(shù)據(jù) 11 財(cái)務(wù)盈利能力分析 行業(yè)基準(zhǔn)值： 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 FIRR 全投資稅前 % 12 全投資稅后 % 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 FNPV(Ic=12%) 全投資稅前 萬(wàn)元 5638 0 全投資稅后 萬(wàn)元 1780 投資回收期 Pt 全投資稅前 年 全投資稅后 年 投資利潤(rùn)率 % 投資利稅率 % 資本金凈利潤(rùn)率 % 12 盈虧平衡點(diǎn) % 達(dá)產(chǎn)年數(shù)據(jù) 綜上所述，本項(xiàng)目從市場(chǎng)、技術(shù)、資源和財(cái)務(wù)上看是可行的。 六、 存在問(wèn)題及建議 加快落實(shí)項(xiàng)目資金，使項(xiàng)目按計(jì)劃建設(shè)和投產(chǎn)； 加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)，控制廢氣、廢水和廢渣污染， 本項(xiàng)目 如果 能 回收 蒸汽 余熱 ， 經(jīng)濟(jì)效益將會(huì)更好。 加強(qiáng)安全生產(chǎn)觀念，防止氨中毒事件發(fā)生； 建議有關(guān)部門(mén)盡快批準(zhǔn)立項(xiàng)， 使企業(yè) 早日發(fā)揮產(chǎn)品效益。 新增總成本費(fèi)用估算表 單位 :萬(wàn)元 序號(hào) 項(xiàng) 目 合計(jì) 2021 2021 2021 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 生產(chǎn)負(fù)荷 80% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 1 外購(gòu)原材料 1674036 136656 170820 170820 170820 170820 170820 170820 170820 170820 170820 2 動(dòng)力燃料及水電費(fèi) 80 100 100 100 100 100 100 100 100 100 新增銷售收入及銷售稅金計(jì)算表 銷售收入單位 :萬(wàn)元 序 項(xiàng) 目 單價(jià) 1 2 3 4 5 6 7 8 號(hào) 2021 2021 2021 2017 2018 2019 2020 2021 1 產(chǎn)品銷售收入 緩釋肥 平均單價(jià)（元 /噸） 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600 數(shù)量（萬(wàn)噸） 40 50 50 50 50 50 50 50 產(chǎn)品銷售收入合計(jì) 144000 180000 180000 180000 180000 180000 180000 180000 2 增值稅 (銷項(xiàng)稅 進(jìn)項(xiàng)稅 ) 17% 1068 1561 1561 1561 1561 1561 1561 1561 3 營(yíng)業(yè)稅金及附加 85 125 125 125 125 125 125 125 城市維護(hù)建設(shè)稅 % 53 78 78 78 78 78 78 78 教育費(fèi)虄加 % 32 47 47 47 47 47 47 47 3 工資及福利 5939 485 606 606 606 606 606 606 606 606 606 4 制造費(fèi)用 688 860 860 860 860 860 860 860 860 860 其中 :折舊 3200 320 320 320 320 320 320 320 320 320 320 5 銷售成本合計(jì) 137909 172386 172386 172386 172386 172386 172386 172386 172386 172386 6 管理費(fèi)用 12120 1212 1212 1212 1212 1212 1212 1212 1212 1212 1212 7 銷售費(fèi)用 18000 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 8 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 流動(dòng)資金借款利息 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 長(zhǎng)期借款利息 短期借款利息 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 9 總成本費(fèi)用 141021 175498 175498 175498 175498 175498 175498 175498 175498 175498 其中 :固定成本 3800 3972 3972 3972 3972 3972 3972 3972 3972 3972 可變成本 1680955 137221 171526 171526 171526 171526 171526 171526 171526 171526 171526 12 經(jīng)營(yíng)成本 1716265 140617 175094 175094 175094 175094 175094 175094 175094 175094 175094 附 : 盈虧平衡點(diǎn) (%) 損益表（增量） 單位：萬(wàn)元 序 項(xiàng) 目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 號(hào) 2021 2021 2021 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 1 營(yíng)業(yè)收入 144000 180000 180000 180000 180000 180000 180000 180000 180000 180000 減 :營(yíng)業(yè)成本 137909 172386 172386 172386 172386 172386 172386 172386 172386 172386 銷售費(fèi)用 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800