【導(dǎo)讀】發(fā)有限公司年產(chǎn)3萬(wàn)噸有機(jī)肥擴(kuò)建項(xiàng)目。于1998年，轄4個(gè)村民組，380戶農(nóng)戶，1480口人。農(nóng)場(chǎng)自1998年開始，在有關(guān)技術(shù)人員指導(dǎo)下，開發(fā)。素類物質(zhì)的使用。OFDC認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)和有機(jī)食品生產(chǎn)技術(shù)規(guī)范。這是全區(qū)首家獲得有機(jī)水稻認(rèn)證產(chǎn)品。場(chǎng)又有12021畝水稻先后通過有機(jī)食品認(rèn)證。公斤，已經(jīng)發(fā)展成為我國(guó)最大的有機(jī)水稻種植基地。產(chǎn)品質(zhì)量安全”的產(chǎn)業(yè)政策；和“中國(guó)北方重要的有機(jī)食品供應(yīng)基地”的發(fā)展規(guī)劃；米區(qū)域內(nèi)進(jìn)行了草炭土儲(chǔ)量勘測(cè)，探明儲(chǔ)量101萬(wàn)立方米，經(jīng)河北省承德市產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)所檢驗(yàn)，黑。項(xiàng)目區(qū)距赤峰市130公里，距翁牛特旗縣城80公里，年銷售量?jī)|元，出口額3988萬(wàn)美元，出口率為。8%，其他產(chǎn)品占9%。中國(guó)不少省份從農(nóng)村發(fā)展和保護(hù)生態(tài)環(huán)

　　

【正文】 程開工， 8月份土建工程交付使用；3 月機(jī)械設(shè)備定貨，技術(shù)人員外出培訓(xùn)， 8 月份設(shè)備陸續(xù)進(jìn)廠， 9月份設(shè)備安裝調(diào)試， 10 月末全部車間交付使用； 11月份加工廠正式投產(chǎn)，建設(shè)工期結(jié)束。 27 第三節(jié) 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度表 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度表 序號(hào) 工作階段 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 土建施工 — — — — — — 2 機(jī)械設(shè)備采購(gòu) — — — — — 3 設(shè)備進(jìn)廠 — 4 設(shè)備安裝調(diào)試 — — 5 交付使用 — 注：表中 6 … 表示月份。 第十二章 投資估算與資金籌措 第一節(jié) 投資估算 一、 建設(shè)投資估算 土建工程費(fèi)：按赤峰地區(qū)現(xiàn)行工程概算的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行估算。 設(shè)備購(gòu)置費(fèi)：按制造廠家報(bào)的出廠價(jià)加 8%運(yùn)雜費(fèi)用進(jìn)行估算。 設(shè)備安裝費(fèi)：按設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的 10%估算。 項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)：按工程費(fèi)用的 %估算。 28 增容費(fèi)：按 450元 /KVA估算。 培訓(xùn)費(fèi)：按培訓(xùn)工人 2021元 /人估算。 家 具購(gòu)置費(fèi)：按工廠定員 650元 /人估算。 預(yù)備費(fèi)：按工程費(fèi)用的 10%估算。 建設(shè)期利息：按商業(yè)銀行 3年期貸款利率估算。 本項(xiàng)目建設(shè)投資 ，其中工程費(fèi)用 元，其他費(fèi)用 ，預(yù)備費(fèi)用 ，建設(shè)期利息 。形成固定資產(chǎn) 。 二、 流動(dòng)資金估算 采用流動(dòng)資金估算表分項(xiàng)詳估法估算流動(dòng)資金，其中周轉(zhuǎn)天數(shù)計(jì)算為：應(yīng)收款 45 天，原料 30 天，燃料 30 天，包裝物 30 天，在產(chǎn)品 7 天，產(chǎn)成品 60 天，現(xiàn)金 15 天，應(yīng)付款 30天。本項(xiàng)目年需要流動(dòng)資金 。 三、 資金籌措計(jì)劃 建設(shè)投資 萬(wàn)元，企業(yè)自籌 萬(wàn)元，申請(qǐng)國(guó)家扶持 300 萬(wàn)元，申請(qǐng)銀行貸款 1000 萬(wàn)元。流動(dòng)資金 萬(wàn)元，企業(yè)自籌 ，貸款 300 萬(wàn)元。 29 第十三章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 第一節(jié) 項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 一、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)選取 草炭土開采，只計(jì)算生產(chǎn)費(fèi)用； 其它原輔材料價(jià)格為到場(chǎng)價(jià)； 電費(fèi)按農(nóng)用電價(jià)計(jì)算； 工資及福利費(fèi)計(jì)算：高級(jí)管理人員月工資按 2021 元計(jì)，中層管理人員、技術(shù)人員、銷售人員月工資按 1500 元計(jì)，技術(shù)工人月工資按 1200 元計(jì)，普通工人月工資按 1000元計(jì)，后勤人員月工資按 800 元計(jì)；福利費(fèi)按工資總額的 14%提??； 修理費(fèi)按固定資產(chǎn)的 4%計(jì)； 折舊費(fèi)：折舊年限為，建筑物構(gòu)筑物 30 年，加工機(jī)械 10年，運(yùn)輸機(jī)械 5年；凈殘值均為 5%； 攤銷費(fèi)：無(wú)形資產(chǎn)分 10 年攤銷，遞延資產(chǎn)分 5年攤銷； 長(zhǎng)期貸款利息按年利率 %，流動(dòng)資金貸款利率按年利率 %； 銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用按年銷售收入的 12%計(jì)取。 產(chǎn)品銷售價(jià)格按目前市場(chǎng)價(jià)計(jì)算； 1產(chǎn)品增值稅稅率按 13%，扣除稅率按 10%，城市建 30 設(shè)維護(hù)稅稅率按增值稅額的 1%，教育附加費(fèi)按增 值稅額的2%，所得稅率按 33%。 二、銷售收入估算 產(chǎn)品價(jià)格按目前市場(chǎng)價(jià) 1200 元 /噸，年新增銷售量 萬(wàn)噸，項(xiàng)目主產(chǎn)品年銷售收入 3000 萬(wàn)元（詳見產(chǎn)品銷售收入和銷售稅金及附加估算表）。 三、成本費(fèi)用估算 有機(jī)肥單位生產(chǎn)成本 元 /噸，總成本費(fèi)用 1845萬(wàn)元，其中，固定成本 829 萬(wàn)元，變動(dòng)成本 1016 萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)成本 （詳見總成本費(fèi)用估算表）。 四、編制財(cái)務(wù)報(bào)表 財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表； 損益表； 資金來(lái)源與運(yùn)用表； 借款償還計(jì)算表。 五、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo) 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率：所得 稅后 %；所得稅前 %； 投資回收期：所得稅后 年；所得稅前 年； 投資利潤(rùn)率： 平均利潤(rùn)總額 . 投資利潤(rùn)率 = ————— 100%= ——— 100%=% 總投資 31 第二節(jié) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論 項(xiàng)目年平均利潤(rùn)總額 萬(wàn)元，投資利潤(rùn)率 %，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 %，投資回收期 年，借款償還期，經(jīng)濟(jì)效益很好；從財(cái)務(wù) 評(píng)價(jià)上看，項(xiàng)目是可行的。 第十四章 風(fēng)險(xiǎn)分析 第一節(jié) 項(xiàng)目主要風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：主要是產(chǎn)品缺乏競(jìng)爭(zhēng)力造成產(chǎn)品滯銷、價(jià)格下跌帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)； 第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)程度分析 盈虧平衡分析： 固定總成本 生產(chǎn)能力利用率 = —————————————— 100% 年銷售收入－可變成本－銷售稅金 829 = —————————— 100% =% 3000－ 1016－ 當(dāng)產(chǎn)品價(jià)格不變時(shí)，產(chǎn)品產(chǎn)量達(dá)到 %時(shí)，即有機(jī)肥產(chǎn)量為 萬(wàn)噸時(shí)，企業(yè)保本經(jīng)營(yíng)。當(dāng)生產(chǎn)產(chǎn)量不變，產(chǎn)品價(jià)格下降到 591 元 /噸時(shí)，企業(yè)保本經(jīng)營(yíng)。 敏感性分析：通過對(duì)產(chǎn)品價(jià)格下降、經(jīng)營(yíng)成本上升以及產(chǎn)品價(jià)格下降和經(jīng)營(yíng)成本上升同時(shí)出現(xiàn)時(shí)做敏感性分 32 析，當(dāng)產(chǎn)品價(jià)格下降 10%時(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率由 %下降到 %，下降 13 個(gè)百分點(diǎn)；當(dāng)經(jīng)營(yíng)成本上升 10%時(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率由 %下降到 %，下降 個(gè)百分點(diǎn)；當(dāng)產(chǎn)品價(jià)格下降 10%和經(jīng)營(yíng)成本上升 5%同時(shí)出現(xiàn)時(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 由 %下降到 %。由此看出，項(xiàng)目對(duì)產(chǎn)品價(jià)格非常敏感，對(duì)經(jīng)營(yíng)成本變動(dòng)次之。但是，項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)，當(dāng)產(chǎn)品價(jià)格下降 10%和經(jīng)營(yíng)成本上升 5%同時(shí)出現(xiàn)時(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率仍然能夠保持在 %以上。 第三節(jié) 防范和降低風(fēng)險(xiǎn)措施 充分利用得天獨(dú)厚的草炭土資源，通過誠(chéng)實(shí)守信，嚴(yán)把產(chǎn)品質(zhì)量關(guān)，不斷提高產(chǎn)品信譽(yù)和企業(yè)信譽(yù)，精心打造出馳名品牌，增強(qiáng)產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，抵御經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，降低生產(chǎn)費(fèi)用，增加經(jīng)濟(jì)效益。 在加強(qiáng)主導(dǎo)產(chǎn)品的同時(shí)，根據(jù)市場(chǎng)需求適當(dāng)增加產(chǎn)品品種。 注重 科技進(jìn)步和企業(yè)技術(shù)改造，提高企業(yè)創(chuàng)新能力和產(chǎn)品質(zhì)量。 第十五章 研究結(jié)論與建議 第一節(jié) 研究結(jié)論 33 本項(xiàng)目新增有機(jī)肥 萬(wàn)噸；年增加銷售收入 3000萬(wàn)元，年平均利潤(rùn)總額 ，投資利潤(rùn)率 %，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 %，全部投資回收期 年，借款償還期 3年 5個(gè)月。說明，項(xiàng)目盈利能力較強(qiáng)。從敏感性分析看，項(xiàng)目雖然對(duì)產(chǎn)品價(jià)格和經(jīng)營(yíng)成本變動(dòng)都比較敏感，但項(xiàng)目的抗風(fēng)險(xiǎn)能力是比較強(qiáng)的。項(xiàng)目生產(chǎn)能力利用率為 %，說明項(xiàng)目的盈利空間較大，產(chǎn)品具有較強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。項(xiàng)目實(shí)施為社會(huì)提供 150 多個(gè)就業(yè)崗位，每年為國(guó)家繳納各種稅費(fèi) 570 多萬(wàn)元。另外通過項(xiàng)目實(shí)施，環(huán)保效果明顯?？傊?，項(xiàng)目是可行的。 第二節(jié) 建議 根據(jù)市場(chǎng)需求，適當(dāng)增加有機(jī)肥品種，達(dá)到減少市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)效益目的； 節(jié)約利用草炭土資源，盡量延長(zhǎng)項(xiàng)目服務(wù)年限； 進(jìn)一步做好草炭土資源勘探工作，查明儲(chǔ)量。