【正文】 （），但已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，及時(shí)將在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)核算。（）3．固定資產(chǎn)抵押只有在單位確實(shí)有資金調(diào)度的需求時(shí)，經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人授權(quán)批準(zhǔn)，才可以與金融機(jī)構(gòu)商定貸款意向，議定貸款金額及期限，進(jìn)行擔(dān)保貸款。（）五、分析題A公司倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)帳，以便對(duì)倉(cāng)庫(kù)中的所有存貨項(xiàng)目的收、發(fā)、存進(jìn)行永續(xù)記錄。當(dāng)收到驗(yàn)收部門(mén)送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)驗(yàn)收單登記存貨領(lǐng)料單。平時(shí)，各車(chē)間或其他部門(mén)如果需要領(lǐng)取原材料，都可以填寫(xiě)領(lǐng)料單，倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出原材料。公司輔助材料的用量很少，因此領(lǐng)取輔助材料時(shí)，沒(méi)有要求使用領(lǐng)料單。各車(chē)間經(jīng)常有輔助材料剩余（根據(jù)每天特定工作購(gòu)買(mǎi)而未消耗掉，但其實(shí)還可再為其他工作所用的），這些材料由車(chē)間自行保管，無(wú)須通知倉(cāng)庫(kù)。如果倉(cāng)庫(kù)保管員有時(shí)間，偶爾也會(huì)對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。根據(jù)上述描述，回答以下問(wèn)題：（1）你認(rèn)為上述描述的內(nèi)部控制有什么弱點(diǎn)？并簡(jiǎn)要說(shuō)明該缺陷可能導(dǎo)致的錯(cuò)弊。（2）針對(duì)該公司存貨循環(huán)上的弱點(diǎn)，提出改進(jìn)建設(shè)。第六章采購(gòu)與付款控制一、單項(xiàng)選擇題，應(yīng)當(dāng)組織專(zhuān)家進(jìn)行可行性論證，由（）審批。 （） （）簽名批準(zhǔn) D部門(mén)主管4.（）是采購(gòu)決策最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，也是最終確定供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同的依據(jù) ，應(yīng)（） 二、多項(xiàng)選擇題 （）環(huán)節(jié)進(jìn)行 （）等手段進(jìn)行 （） 三、判斷題、事后審批的方式（），可以由領(lǐng)用部門(mén)自行采購(gòu)（）（），再交予采購(gòu)部門(mén)執(zhí)行（），對(duì)無(wú)對(duì)應(yīng)采購(gòu)申請(qǐng)表的貨物，不得簽收（）四、思考題。？ ？五、分析題A公司生產(chǎn)裝潢建材，產(chǎn)品主要銷(xiāo)售給各建筑工地，公司的原料有常備料及特殊配件，進(jìn)年來(lái)，產(chǎn)銷(xiāo)均衡，但公司庫(kù)存有逐年增加的情況，經(jīng)過(guò)調(diào)查了解發(fā)現(xiàn)，該公司在接到顧客訂單后，直接交采購(gòu)員王某辦理采購(gòu)，王某不僅超量購(gòu)買(mǎi)，而且單價(jià)偏高，采購(gòu)經(jīng)理是王某的親戚，因此，仍簽字核準(zhǔn)王某的采購(gòu)。請(qǐng)問(wèn)，A公司采購(gòu)內(nèi)部控制存在哪些缺陷？第七章銷(xiāo)售與收款控制一、單項(xiàng)選擇題（）負(fù)責(zé) ，在全面預(yù)算總方針的指導(dǎo)下，由（）編制銷(xiāo)售預(yù)算 ，（）應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收。 （）信用管理部門(mén)根據(jù)賒銷(xiāo)政策和已授權(quán)給顧客的信用額度來(lái)進(jìn)行。 5.（）應(yīng)定期編制并向顧客寄送應(yīng)收賬款對(duì)賬單，與顧客核對(duì)賬面記錄 二、多項(xiàng)選擇題（） （）方面內(nèi)容 （）方面內(nèi)容 ，銷(xiāo)售退回的貨物應(yīng)當(dāng)由（）清點(diǎn)后方可入庫(kù)。 三、判斷題（），應(yīng)由負(fù)責(zé)收款和記錄應(yīng)收賬款以外的人員，根據(jù)退回貨物的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和入庫(kù)單批準(zhǔn)退貨。（）（），經(jīng)批準(zhǔn)后方可作為壞賬注銷(xiāo)，會(huì)計(jì)部門(mén)不需要對(duì)已注銷(xiāo)的應(yīng)收賬款備查登記（）（）四、思考題？ ？五、分析題已知B公司銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制有關(guān)業(yè)務(wù)流程如下：，由銷(xiāo)售經(jīng)理甲對(duì)品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、付款條件、結(jié)算方式等詳細(xì)審核后簽章，交倉(cāng)庫(kù)辦理發(fā)貨手續(xù)。，均必須有管理員乙根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的訂單，填制一式四聯(lián)的銷(xiāo)售單。在各聯(lián)上簽章后，第一聯(lián)作為發(fā)運(yùn)單，由工作人員配貨并隨貨交顧客；第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部；第三聯(lián)送應(yīng)收賬款管理員丙；第四聯(lián)由乙按編號(hào)順序連同訂單一并歸擋保存，作為盤(pán)存的依據(jù)。，根據(jù)單中所列資料，開(kāi)具統(tǒng)一的銷(xiāo)售發(fā)票，將顧客聯(lián)寄送顧客，將銷(xiāo)售聯(lián)交應(yīng)收賬款管理員丙，作為記賬和收款的憑證。，將發(fā)票與銷(xiāo)貨單核對(duì)，如無(wú)錯(cuò)誤，據(jù)以登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬，并將發(fā)票和銷(xiāo)貨單按顧客順序歸擋保存。要求：指出B公司在銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制中存在的缺陷。企業(yè)內(nèi)部控制習(xí)題答案 第一章 企業(yè)內(nèi)部控制概述一、單項(xiàng)選擇題 、多項(xiàng)選擇題1．BCD 三、判斷題 1． 2．√ 3四、問(wèn)答題（略）第二章 貨幣資金控制一、單項(xiàng)選擇題 、多項(xiàng)選擇題 三、判斷題 1.√ 2. 3.√四、問(wèn)答題（略）五、分析題A公司在內(nèi)控方面存在的缺陷主要有：（1）貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位未分離，違反貨幣資金的收付和控制貨幣資金的專(zhuān)用印章不得由一人兼管、出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員相分離的要求。（2）銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位未分離或內(nèi)控失效，違反開(kāi)具發(fā)票與發(fā)票審核崗位應(yīng)當(dāng)分離，編制銷(xiāo)售發(fā)票通知單與開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票分離的要求。第三章實(shí)物資產(chǎn)控制一、單項(xiàng)選擇題 1．A 、多項(xiàng)選擇題 3．ACD 4．BCD三、判斷題 1. 2.√ 3.四、問(wèn)答題（略）五、分析題1．存在的弱點(diǎn)和可能導(dǎo)致弊端。（1）存貨的保管和記帳職責(zé)未分離。將可能導(dǎo)致存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過(guò)篡改存貨明細(xì)帳來(lái)掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。（2）倉(cāng)庫(kù)保管員收到存貨時(shí)不填制入庫(kù)通知單，而是以驗(yàn)收單作為記帳依據(jù)。將可能導(dǎo)致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問(wèn)題，無(wú)法明確是驗(yàn)收部門(mén)還是倉(cāng)庫(kù)保管人員的責(zé)任。（3）領(lǐng)取原材料未進(jìn)行審批控制。將可能導(dǎo)致原材料的領(lǐng)用失控，造成原材料的浪費(fèi)或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。（4）領(lǐng)取輔助材料時(shí)未使用領(lǐng)料單和進(jìn)行審批控制、對(duì)剩余的輔助材料缺乏控制。將可能導(dǎo)致輔助材料的領(lǐng)用失控，造成輔助材料的浪費(fèi)或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。（5）未實(shí)行定期盤(pán)點(diǎn)制度。將可能導(dǎo)致存貨出現(xiàn)帳實(shí)不符現(xiàn)象，且不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確。2．存貨循環(huán)內(nèi)部控制的改進(jìn)建議：（1）建立永續(xù)盤(pán)存制，倉(cāng)庫(kù)保管人員設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱(chēng)分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量；財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱(chēng)分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量、單價(jià)和金額。（2）倉(cāng)庫(kù)保管員在收到驗(yàn)收部門(mén)送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)入庫(kù)情況填制入庫(kù)通知單，并據(jù)以登記存貨實(shí)物收、發(fā)、存明細(xì)帳。入庫(kù)通知單應(yīng)事先連續(xù)編號(hào)，并由交接各方簽字后留存。（3）對(duì)原材料和輔助材料等各種存貨的領(lǐng)用實(shí)行審批控制。即各車(chē)間根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制領(lǐng)料單，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)簽字，倉(cāng)庫(kù)保管員經(jīng)檢查手續(xù)齊備后，辦理領(lǐng)用。（4）對(duì)剩余的輔助材料實(shí)施假退庫(kù)控制。（5）實(shí)行存貨的定期盤(pán)存制。第六章采購(gòu)與付款控制一、單項(xiàng)選擇題 二、多項(xiàng)選擇題 三、判斷題1.√ 2. 3. 4. 5.√四、思考題（略）五、分析題 A公司內(nèi)部控制存在以下缺陷： ； ；、單價(jià)過(guò)高的商品未建立特殊控制程序，無(wú)采購(gòu)預(yù)算； 。第七章銷(xiāo)售與收款控制一、單項(xiàng)選擇題 二、多項(xiàng)選擇題 三、判斷題1. 2.√ 3. 4. 5.√四、思考題（略）五、分析題1．存在的弱點(diǎn)和可能導(dǎo)致弊端。（1）存貨的保管和記帳職責(zé)未分離。將可能導(dǎo)致存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過(guò)篡改存貨明細(xì)帳來(lái)掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。（2）倉(cāng)庫(kù)保管員收到存貨時(shí)不填制入庫(kù)通知單，而是以驗(yàn)收單作為記帳依據(jù)。將可能導(dǎo)致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問(wèn)題，無(wú)法明確是驗(yàn)收部門(mén)還是倉(cāng)庫(kù)保管人員的責(zé)任。（3）領(lǐng)取原材料未進(jìn)行審批控制。將可能導(dǎo)致原材料的領(lǐng)用失控，造成原材料的浪費(fèi)或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。（4）領(lǐng)取輔助材料時(shí)未使用領(lǐng)料單和進(jìn)行審批控制、對(duì)剩余的輔助材料缺乏控制。將可能導(dǎo)致輔助材料的領(lǐng)用失控，造成輔助材料的浪費(fèi)或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。（5）未實(shí)行定期盤(pán)點(diǎn)制度。將可能導(dǎo)致存貨出現(xiàn)帳實(shí)不符現(xiàn)象，且不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確。2．存貨循環(huán)內(nèi)部控制的改進(jìn)建議：（1）建立永續(xù)盤(pán)存制，倉(cāng)庫(kù)保管人員設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱(chēng)分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量；財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱(chēng)分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量、單價(jià)和金額。（2）倉(cāng)庫(kù)保管員在收到驗(yàn)收部門(mén)送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)入庫(kù)情況填制入庫(kù)通知單，并據(jù)以登記存貨實(shí)物收、發(fā)、存明細(xì)帳。入庫(kù)通知單應(yīng)事先連續(xù)編號(hào)，并由交接各方簽字后留存。（3）對(duì)原材料和輔助材料等各種存貨的領(lǐng)用實(shí)行審批控制。即各車(chē)間根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制領(lǐng)料單，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)簽字，倉(cāng)庫(kù)保管員經(jīng)檢查手續(xù)齊備后，辦理領(lǐng)用。（4）對(duì)剩余的輔助材料實(shí)施假退庫(kù)控制。（5）實(shí)行存貨的定期盤(pán)存制。